S Sparkasse Osnabrück. Erbrechtstage 2008

Transkript

1 parkasse Erbrechtstage 2008

2 Vermögensplanung im Zuge der Unternehmensnachfolge Claudia Piepenbrink, CFP / CFEP parkasse parkasse

3 Verteilung der elbständigen nach Altersklassen 65 und älter 4,30% Jahre 19,30% Jahre 27,30% jünger 45 Jahre 49,10% parkasse Quelle: ifm Bonn, 2002

4 Überlegungen zu Beginn einer Unternehmensnachfolge Drei Kernfragen: 1. Wann übergebe ich das Unternehmen? 2. Wie übergebe ich das Unternehmen? 3. Wovon lebe ich im Ruhestand? parkasse

5 Überlegungen zu Beginn einer Unternehmensnachfolge Drei Kernfragen: 1. Wann übergebe ich das Unternehmen? 2. Wie übergebe ich das Unternehmen? 3. Wovon lebe ich im Ruhestand? parkasse

6 trategische Nachfolgeplanung Zeitachse unerwarteter Todesfall geplantes Ausscheiden des eniors statistische Lebenserwartung des eniors parkasse

7 Überlegungen zu Beginn einer Unternehmensnachfolge Drei Kernfragen: 1. Wann übergebe ich das Unternehmen? 2. Wie übergebe ich das Unternehmen? 3. Wovon lebe ich im Ruhestand? parkasse

8 Unternehmensnachfolge heute 2002: rd nachfolgereife Unternehmen Davon gehen 45,5 % an Familienmitglieder 19,2 % in den Verkauf parkasse 12,1 % an Mitarbeiter 7,0 % tilllegung mangels Nachfolger 16,1 % an externe Führungskräfte Quelle: ifm Bonn, 2002

9 Überlegungen zu Beginn einer Unternehmensnachfolge Drei Kernfragen: 1. Wann übergebe ich das Unternehmen? 2. Wie übergebe ich das Unternehmen? 3. Wovon lebe ich im Ruhestand? parkasse

10 trategische Nachfolgeplanung Zeitachse unerwarteter Todesfall geplantes Ausscheiden des eniors statistische Lebenserwartung des eniors parkasse

11 Versorgung am Beispiel einer familieninternen Nachfolge Versorgungsrente Pacht z.b. aus Grundstücken Teilentgeltlicher Verkauf Beratervertrag / Beirat parkasse

12 1. chritt: Erstellen einer Privatbilanz Gesamtvermögen ( 100%) Verbindlichkeiten ( 9,8%) Nettovermögen ( 90,2%) parkasse

13 2. chritt: Erstellen einer privaten GuV parkasse

14 Möglicher Lösungsansatz: Veränderung der trukturen - Verkauf einer renditeschwachen Immobilie - Reinvestition eines Teilbetrages in eine renditestärkere, bei 75% Finanzierungsquote - Erwerb einer privaten Rentenversicherung - Restbetrag in liquide Anlagen investieren parkasse Ergebnis: im Ruhestand decken die laufenden Einnahmen die laufenden Ausgaben ab und zwar lebenslang, ohne dass der Kapitalstock vollständig aufgezehrt wird

15 Anpassung der liquiden Anlagen parkasse

16 Typische Privatbilanz eines Unternehmers parkasse

17 Häufigsten Probleme: Das vorh. Privatvermögen wird zur Abfindung weichender Erben bzw. zur Erlangung eines Pflichtteilsverzichtsvertrages benötigt Konsequenz: Auflösung von Betriebsaufspaltungen / Aufdeckung stiller Reserven zu zahlende Ertragsteuer Abhängigkeit des Nachfolgers von den übrigen Familienmitgliedern Weitere Belastung im Erbfall durch: Erbschaftsteuern Pflichtteilsansprüche güterrechtliche Ansprüche des Ehegatten parkasse

18 Häufigsten Probleme: Finanzierung des Ruhestandes nur in Abhängigkeit vom Unternehmen möglich wie finanziert ein Unternehmer seinen Ruhestand? - gesetzliche Rente - private Lebensversicherungen - Kapitalvermögen - Immobilien - Versorgung aus dem Unternehmen heraus Frage: kann der Nachfolger sich das leisten? Ist der enior damit ausreichend u. lebenslang abgesichert? Häufig wird der Bedarf falsch eingeschätzt: tichwort: das Leben genießen PKW im Alter brauchen wir weniger Folge: unternehmensgefährdende Liquiditätsengpässe beim cheitern des Nachfolgers, scheitert auch die Ruhestandsfinanzierung parkasse

19 Empfehlung Flexibilität muss gewahrt bleiben Möglichst große Unabhängigkeit vom Unternehmen erzielen Frühzeitig Privatvermögen aufbauen Risiken streuen Verschiedene Anlageaspekte berücksichtigen (Immobilien u. Wertpapiere und Versicherungen) Bei bevorstehendem Ruhestand: in sicherheitsorientierte Kapitalanlagen umschichten in liquides Vermögen umschichten insbesondere dann, wenn ein Kapitalverzehr erforderlich ist Das Gesamtvermögen muss spätestens 10 Jahre vor dem geplanten Ruhestand auf die obigen Aspekte hin geprüft werden, um noch gegensteuern zu können parkasse

20 Unterschiedliche Interessenlagen Erhalt des Lebenswerkes Recht Eigentümer teuern Unternehmen Familie Erhalt der Arbeitsplätze Größtmögliche Gerechtigkeit parkasse Finanzielle Absicherung

21 21 Fazit Unternehmensnachfolgen berühren eine Vielzahl wirtschaftlicher und rechtlicher aber auch zwischenmenschlicher Fragen Erfahrungsgemäß ist bis zur endgültigen Umsetzung eine Vorlaufzeit von mind. zehn Jahren erforderlich Die Komplexität der Fragen macht ein pezialistenteam erforderlich ein Nachfolgeplaner analysiert die Ist-ituation und sucht gemeinsam mit teuerberatern und Rechtsanwälten und ggfs. Mediatoren einen ganzheitlichen Lösungsansatz durch Vernetzung der Bereiche Finanzplanung, Kommunikation und Rechts- und teuerberatung parkasse

22 Zeitplan im Auge behalten parkasse

23 Erforderliche Planungsunterlagen Persönliche Bedarfsplanungen (Was brauchen die enioren?) Aktuelle Vermögensaufstellungen (incl. zeitnaher Bewertungen) Gesellschaftsverträge und Bilanzen der letzten drei Geschäftsjahre Eheverträge Erbverträge bzw. Testamente, incl. letztwillige Verfügungen vorverstorbener Erblasser (Mutter, Vater, Ehegatte, Tante etc.) zur Feststellung sich hieraus möglicherweise ergebender Bindungswirkungen chenkungsverträge und Auflistung von Vorschenkungen Pflichtteils- und Erbverzichtsverträge parkasse

24 Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit parkasse

25 parkasse die Ansprechpartner Claudia Piepenbrink Certified Financial und Estate Planner Tel. 0541/ Neumarkt Michael Baldin Certified Financial und Estate Planner Tel. 0541/ Neumarkt parkasse