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1 INHALTSVERZEICHNIS 1 Vorwort Die Idee Persönliche Voraussetzungen Nutzen Ihrer Ideen für mögliche Kunden? Finanzierbarkeit Öko-Check oder: Was wird sich in meinem Leben ändern? 16 3 Das Unternehmenskonzept Philosophie des Unternehmens Fragen zum Ziel des Unternehmens Fragen zum Selbstverständnis Fragen zum Verhältnis zwischen Unternehmer, Mitarbeitern und Kunden Fragen zu den Unternehmenswerten Strategische Überlegungen Operative Überlegungen Zielmodell Marketing Versuch einer Begriffsbestimmung Produkt/Dienstleistung NEU, Verdrängung oder Nische? Das Marketingkonzept Die Unternehmensphilosophie und das Unternehmensleitbild Die Marktsituation Das Produkt/die Dienstleistung Die Kommunikationsmittel Der Marketingmix Die Kosten und der Zeitbedarf Social Media Marketing Ein praxisbezogenes Beispiel Der Kunde Kundenorientierung Beziehungsmanagement statt Kundenbetreuung

2 6 Auswahl und Führung von Mitarbeitern Bei im Betrieb mitarbeitenden Familienmitgliedern Bei allen Mitarbeitern Überlegungen zur Führung von Mitarbeitern Der Standort Kriterien Unternehmensübernahme Der Unternehmenswert Der Kaufvertrag Der Kaufpreis Mietzinsanhebungsrecht des Vermieters Übergang der Dienstnehmeransprüche Die Finanzierung Begriffsbestimmung Anlagevermögen Umlaufvermögen Kapitalbedarfsplanung Kapitalaufbringung Eigenkapital Fremdkapital Folgen des Eigentumserwerbes Leasing Die Goldene Finanzierungsregel Arten des Fremdkapitals Was ist ein Kredit? Kontokorrentkredit in Euro oder Währung Einmalbarkredit in Euro oder Währung Sicherheiten Kosten und Spesen Sicherung der Liquidität Finanzplan Die disponiblen Mittel Das 2- bzw 3-Konten-Modell Fremdmittelaufnahme aus steuerlichen Gründen? Beispiel für Budget- und Finanzplan

3 10 Die Buchhaltung Brauche ich eine Buchhaltung? Muss ich eine Buchhaltung haben? Was ist doppelte Buchführung? Woraus bestehen eigentlich die Bücher im Detail? Aufzeichnungen, wenn keine Buchführungsverpflichtung besteht die Einnahmen-Ausgaben-Rechnung (E/A-R) Wann ist das Führen von Aufzeichnungen ordnungsgemäß und zeitgerecht? Was ist besser: doppelte Buchhaltung oder E/A-R? Beispiel: Optimale Organisation einer Einnahmen-Ausgaben-Rechnung Besondere Anforderungen an die Aufzeichnungen aus steuerlicher Sicht Bilanzen richtig lesen Kennzahlen Eigenkapitalquote Analysebereich Finanzierung Schuldentilgungsdauer Analysebereich Liquidität Gesamtkapitalrentabilität Analysebereich Rentabilität Cash-Flow in % der Betriebsleistung Analysebereich Ertrag Mietrecht Wie kommt ein Mietvertrag zustande? Auf welche Zeit kann ein Mietvertrag abgeschlossen werden? Vergebührung von Mietverträgen Welche Bestimmungen sind auf die Geschäftsraummiete anzuwenden? Welche Rechte kommen dem Mieter und dem Vermieter zu? Welcher Mietzins muss geleistet werden? Geschäftsveräußerung Unterschied Hauptmiete/Untermiete Welche Ablösen sind nach dem MRG erlaubt? Betriebskosten Welche Pflichten treffen den Vermieter?

4 12.12 Kündigungsschutz Kündigungsgründe Vermietung von Bestandsgegenständen, die dem Wohnungsgemeinnützigkeitsgesetz unterliegen Pacht Rechte und Pflichten des Verpächters/Pächters Instandhaltung und Verbesserung Gefahrtragung Beendigung des Bestandverhältnisses an sich Rückgabe der Bestandsache (Miet- oder Pachtobjekt) Kauf Gesellschaftsformen Allgemeines Personengesellschaften Gesellschaft nach bürgerlichem Recht (GesbR) Gründung Geschäftsführung und Vertretung Vermögen und Haftung Rechte und Pflichten der Gesellschafter Beendigung Die Offene Gesellschaft (OG) Gründung Geschäftsführung und Vertretung Vermögen und Haftung Rechte und Pflichten der Gesellschafter Beendigung Kommanditgesellschaft (KG) Gründung Geschäftsführung und Vertretung Vermögen und Haftung Rechte und Pflichten der Gesellschafter Beendigung GmbH & Co KG Kapitalgesellschaften Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) Gründung

5 Geschäftsführung und Vertretung Vermögen und Haftung Rechte und Pflichten der Gesellschafter Vertragsänderung Beendigung Welche Kosten entstehen bei Gründung der verschiedenen Gesellschaften? Arbeitsrecht Wann liegt ein Arbeitsverhältnis vor? Arbeitsvertrag Freier Dienstvertrag Werkvertrag Wie kommt ein Arbeitsverhältnis zustande? Hauptgruppen der Arbeitnehmer Kann eine Probezeit für das Arbeitsverhältnis vereinbart werden? Arbeitsentgelt Freiwillige Leistungen Zu welchen Leistungen ist der Arbeitnehmer verpflichtet? Inwieweit darf der Arbeitnehmer im Betrieb des Arbeitgebers auf eigene Rechnung tätig sein? Dienstgeber- und Dienstnehmerhaftung Beendigung des Arbeitsverhältnisses Kündigung Entlassung Vorzeitiger Austritt Welcher Schutz steht dem Arbeitnehmer gegen Kündigung und Entlassung zu? Arbeitszeit (Kollektivverträge) Überstunden Abfertigung Verjährung und Verzicht Betriebsübergang Welche Rechte hat der Arbeitnehmer bei Krankheit oder Dienstverhinderung?

6 14.18 Urlaub und Pflegefreistellung Folgen der Beschäftigung von Mitarbeitern für den Arbeitgeber aus abgabenrechtlicher Sicht Sozialversicherung für Selbstständige und Freiberufler Wer ist wo versichert? Beginn und Ende der Pflichtversicherung ASVG GSVG und FSVG Beitragsgrundlage ASVG GSVG, FSVG Beitragssätze ASVG GSVG Die Sozialversicherung der Freiberufler im Überblick Gegenüberstellung: GKV GSVG Neue Selbstständige Versicherungsgrenze Freiwillige Versicherungen für neue Selbstständige Mehrfachversicherung in der Pensionsversicherung Mehrfachversicherung in der Krankenversicherung Die Leistungen in der gesetzlichen Sozialversicherung Pensionskonto Übersicht über die wichtigsten Pensionsarten Krankenversicherung Unfallversicherung Arbeitslosenversicherung Selbstständigenvorsorge Zwei zusammenfassende Beispiele Freie Dienstnehmer Beschreibung Ausnahmen Konsequenzen bei einem freien Dienstvertrag nach ASVG Geringfügige Beschäftigung Die Geringfügigkeitsgrenze gilt nur einmal pro Dienstnehmer

7 Freiwillige Selbstversicherung für geringfügig Beschäftigte Pauschalierte Dienstgeberabgabe Der Freiberufler und die Steuern Bekanntschaft mit dem Finanzamt Die Einkommensteuer Das System Verlustausgleich Der Einkommensteuertarif Sonderausgaben Steuerabsetzbeträge Besonderheiten bei Dienstverhältnissen Aufzeichnung der Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben Betriebsvermögen Privatvermögen Betriebseinnahmen Betriebsausgaben Reisekosten Kfz-Kosten Leasingaufwand Arbeitszimmer Personalaufwand Vorbereitende Betriebsausgaben Aus- und Fortbildungskosten Strafen Die Absetzung für Abnutzung (AfA) Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben Besondere steuerliche Freibeträge Stille Reserven, steuerfreier Betrag Gewinnfreibetrag Die Steuererklärungen Pauschalierungen Die Basispauschalierung Die Veranlagung Die Vorauszahlungen Umsatzsteuer Grundsätzliches

8 Bemessungsgrundlage und Zeitpunkt des Entstehens der Steuerschuld Voranmeldungszeitraum und Veranlagung Die Höhe der Umsatzsteuer Steuerbefreiungen Anzahlungen Vorsteuer Wie muss eine Rechnung ausgestellt sein, die zum Vorsteuerabzug berechtigt? Wann müssen Sie eine Rechnung ausstellen? Vorsteuerpauschalierung Der Ort der Leistung Ausfuhrlieferungen Eigenverbrauch Umsatzsteuer und EU Sonstige Steuern Lohnsteuer Dienstgeberbeitrag (DB) Zuschlag zum DB (DZ) Kommunalsteuer (KommSt) Grunderwerbsteuer Die Haftung Controlling für Freiberufler Der Weg zum Freiberufler-Controlling Planung Plan-Ist-Vergleich Ihr Unternehmen auf einen Blick Anhang Stichwortverzeichnis Autorenverzeichnis