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1 INHALTSVERZEICHNIS 1 Vorwort Die Idee Persönliche Voraussetzungen Nutzen Ihrer Ideen für mögliche Kunden? Finanzierbarkeit Öko-Check oder: Was wird sich in meinem Leben ändern? 15 3 Das Unternehmenskonzept Philosophie des Unternehmens Fragen zum Ziel des Unternehmens Fragen zum Selbstverständnis Fragen zum Verhältnis zwischen Unternehmer, Mitarbeitern und Kunden Fragen zu den Unternehmenswerten Strategische Überlegungen Operative Überlegungen Zielmodell Marketing Versuch einer Begriffsbestimmung Produkt/Dienstleistung NEU, Verdrängung oder Nische? Das Marketingkonzept Die Unternehmensphilosophie und das Unternehmensleitbild Die Marktsituation Das Produkt Die Kommunikationsmittel Der Marketingmix Die Kosten und der Zeitbedarf Ein praxisbezogenes Beispiel

2 5 Der Kunde Kundenorientierung Beziehungsmanagement statt Kundenbetreuung Auswahl und Führung von Mitarbeitern Bei im Betrieb mitarbeitenden Familienmitgliedern Bei allen Mitarbeitern Überlegungen zur Führung von Mitarbeitern Der Standort Kriterien Unternehmensübernahme Der Unternehmenswert Der Kaufvertrag Mietzinsanhebungsrecht des Vermieters Übergang der Dienstnehmeransprüche Die Finanzierung Begriffsbestimmung Anlagevermögen Umlaufvermögen Kapitalbedarfsplanung Kapitalaufbringung Eigenkapital Fremdkapital Folgen des Eigentumserwerbes Leasing Die Goldene Finanzierungsregel Arten des Fremdkapitals Sicherung der Liquidität Die disponiblen Mittel

3 9.3.9 Das 2- bzw 3-Konten-Modell Fremdmittelaufnahme aus steuerlichen Gründen? Beispiel für Budget- und Finanzplan Die Buchhaltung Brauche ich eine Buchhaltung? Muss ich eine Buchhaltung haben? Was ist doppelte Buchführung? Wer muss Bücher führen? Woraus bestehen eigentlich die Bücher im Detail? Das kleine Bilanz-ABC Aufzeichnungen, wenn keine Buchführungsverpflichtung besteht die Einnahmen-Ausgaben-Rechnung (E/A-R) Wann ist das Führen von Aufzeichnungen ordnungsgemäß und zeitgerecht? Was ist besser: doppelte Buchhaltung oder E/A-R? Beispiel: Optimale Organisation einer Einnahmen-Ausgaben-Rechnung Besondere Anforderungen an die Aufzeichnungen aus steuerlicher Sicht Bilanzen richtig lesen Kennzahlen Eigenkapitalquote Analysebereich Finanzierung Schuldentilgungsdauer Analysebereich Liquidität Gesamtkapitalrentabilität Analysebereich Rentabilität Cashflow in % der Betriebsleistung Analysebereich Ertrag Mietrecht Wie kommt ein Mietvertrag zustande? Auf welche Zeit kann ein Mietvertrag abgeschlossen werden? Vergebührung von Mietverträgen

4 12.4 Welche Bestimmungen sind auf die Geschäftsraummiete anzuwenden? Welche Rechte kommen dem Mieter und dem Vermieter zu? Welcher Mietzins muss geleistet werden? Geschäftsveräußerung Unterschied Hauptmiete/Untermiete Welche Ablösen sind nach dem MRG erlaubt? Betriebskosten Welche Pflichten treffen den Vermieter? Kündigungsschutz Kündigungsgründe Vermietung von Bestandsgegenständen, die dem Wohnungsgemeinnützigkeitsgesetz unterliegen Pacht Rechte und Pflichten des Verpächters/Pächters Instandhaltung und Verbesserung Gefahrtragung Beendigung des Bestandverhältnisses an sich Rückgabe der Bestandsache (Miet- oder Pachtobjekt) Kauf Gesellschaftsformen Allgemeines Personengesellschaften Gesellschaft nach bürgerlichem Recht (GesbR) Die Offene Gesellschaft (OG) Kommanditgesellschaft (KG) GmbH & Co KG Kapitalgesellschaften Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) Welche Kosten entstehen bei Gründung der verschiedenen Gesellschaften? (Stand per: )

5 14 Arbeitsrecht Wann liegt ein Arbeitsverhältnis vor? Arbeitsvertrag Freier Dienstvertrag Werkvertrag Wie kommt ein Arbeitsverhältnis zustande? Hauptgruppen der Arbeitnehmer Kann eine Probezeit für das Arbeitsverhältnis vereinbart werden? Arbeitsentgelt Freiwillige Leistungen Zu welchen Leistungen ist der Arbeitnehmer verpflichtet? Inwieweit darf der Arbeitnehmer im Betrieb des Arbeitgebers auf eigene Rechnung tätig sein? Dienstgeber- und Dienstnehmerhaftung Beendigung des Arbeitsverhältnisses Kündigung Entlassung Vorzeitiger Austritt Welcher Schutz steht dem Arbeitnehmer gegen Kündigung und Entlassung zu? Arbeitszeit (Kollektivverträge) Überstunden Abfertigung Verjährung und Verzicht Betriebsübergang Welche Rechte hat der Arbeitnehmer bei Krankheit oder Dienstverhinderung? Urlaub und Pflegefreistellung Folgen der Beschäftigung von Mitarbeitern für den Arbeitgeber aus abgabenrechtlicher Sicht

6 15 Gewerbeordnung Einteilung Voraussetzungen für die Ausführung eines Gewerbes Eigenberechtigung Vorlage eines Befähigungsnachweises Unternehmerprüfung Desgleichen darf auch keiner der in 13 GewO genannten Ausschlussgründe vorliegen Nachsicht von den Voraussetzungen für die Ausübung von Gewerben Umfang der Gewerbeberechtigung Ausübung von Gewerben Namensführung und Bezeichnung der Betriebsstätten Betriebsanlagen Beendigung und Ruhen der Gewerbeberechtigung Behörde und Verfahren Das Verfahren Instanzenzug im Betriebsanlagengenehmigungsverfahren Gewerberegister Strafbestimmungen Die Sozialversicherung des Selbstständigen Wer ist versichert? Beginn und Ende der Pflichtversicherung ASVG GSVG und FSVG Beitragsgrundlage ASVG GSVG Beitragssätze ASVG GSVG

7 16.5 Mehrfachversicherung in der Pensionsversicherung Mehrfachversicherung in der Krankenversicherung Die Leistungen in der gesetzlichen Sozialversicherung Alterspension Schwerarbeiterpension Vorzeitige Alterspension, Korridorpension, Hacklerregelung Einkauf von Schul- und Studienzeiten Mehrfachversicherung Krankenversicherung Tipp zur Krankenversicherung Unfallversicherung Arbeitslosenversicherung Was sind freie Dienstnehmer? Ausnahmen Konsequenzen des freien Dienstvertrages Was ist eine geringfügige Beschäftigung? Die Geringfügigkeitsgrenze gilt nur einmal pro Dienstnehmer Freiwillige Selbstversicherung für geringfügig Beschäftigte Pauschalierte Dienstgeberabgabe Neue Selbstständige Freiwillige Versicherungen für neue Selbstständige Selbstständigenvorsorge Der Selbstständige und die Steuern Bekanntschaft mit dem Finanzamt Die Einkommensteuer Das System Verlustausgleich Der Einkommensteuertarif Sonderausgaben

8 Verlustvorträge Steuerabsetzbeträge Besonderheiten bei Dienstverhältnissen Betriebsvermögen Privatvermögen Betriebseinnahmen Betriebsausgaben Besondere steuerliche Freibeträge Die Steuererklärungen Pauschalierungen Die Veranlagung Umsatzsteuer Grundsätzliches Bemessungsgrundlage und Zeitpunkt des Entstehens der Steuerschuld Voranmeldungszeitraum und Veranlagung Die Höhe der Umsatzsteuer Steuerbefreiungen Anzahlungen Vorsteuer Der Ort der Leistung Ausfuhrlieferungen Eigenverbrauch Umsatzsteuer und EU Sonstige Steuern Lohnsteuer Dienstgeberbeitrag (DB) Zuschlag zum DB (DZ) Kommunalsteuer (KommSt) Grunderwerbsteuer Die Haftung Anhang Stichwortverzeichnis