Inhaltsverzeichnis. W. Ortner/H. Ortner, Personalverrechnung: eine Einführung VII. Inhaltsverzeichnis

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1 Inhaltsverzeichnis Vorwort... Abkürzungsverzeichnis... Zum Gebrauch dieses Buches... V XV XIX 1. Einführung in die Personalverrechnung Aufgaben der Personalverrechnung Innerbetriebliche Abrechnung Außerbetriebliche Abrechnung Zusammenfassende Darstellung der Personalverrechnung Arbeitsrecht Begriff Stufenbau der Rechtsordnung im Arbeitsrecht Verfassung Gesetze Verordnungen Kollektivverträge Betriebsvereinbarungen Dienstvertrag Aushangpflichtige Bestimmungen Verfall, Verjährung Abgabenrecht Sozialversicherung Allgemeines Sozialversicherungsgesetz (ASVG) Sparten der Sozialversicherung Allgemeines Sozialversicherungsgesetz (ASVG) Auslegungsbehelf Einkommensteuergesetz (EStG) Unbeschränkte und beschränkte Einkommensteuerpflicht Einkunftsarten Arbeitnehmer, Arbeitgeber, Dienstverhältnis Bemessungsgrundlage, Lohnsteuer Auslegungsbehelf Andere abgabenrechtliche Bestimmungen Dienstverhältnis Allgemeines Arten der Dienstverhältnisse Unterscheidung der Dienstverhältnisse nach der Art der Verwendung Unterscheidung der Dienstverhältnisse nach deren Dauer Unterscheidung der Dienstverhältnisse nach der Arbeitszeit W. Ortner/H. Ortner, Personalverrechnung: eine Einführung VII

2 5. Beginn eines Dienstverhältnisses Arbeitsrechtliche Verpflichtungen Abgabenrechtliche Verpflichtungen Abrechnung von laufenden Bezügen Allgemeines Abrechnungsperioden Grundbezug Abzüge Dienstnehmeranteil zur Sozialversicherung Lohnsteuer Gewerkschaftsbeitrag Betriebsratsumlage Andere Abzüge Zusammenfassung Abrechnungsbeispiele Abgabenfreie laufende Bezugsarten Zulagen und Zuschläge Arbeitsrechtliche Bestimmungen Mehrarbeit und Mehrarbeitsstundenentlohnung Überstundenarbeit und Überstundenentlohnung Feiertagsentlohnungsformen Abgabenrechtliche Bestimmungen Sozialversicherung Lohnsteuer Zusammenfassung Abrechnungsbeispiel Sachbezüge Allgemeines Abgabenrechtliche Bestimmungen Sozialversicherung Lohnsteuer Abgabenfreie Sachbezüge Mitarbeiterrabatte Zusammenfassung Abrechnungsbeispiel Dienstreise, Dienstfahrten, Fahrten Wohnung Arbeitsstätte, Werkverkehr Dienstreise Abgabenrechtliche Bestimmungen Sozialversicherung Lohnsteuer Zusammenfassung Abrechnungsbeispiel Dienstfahrten Fahrten Wohnung Arbeitsstätte (Fahrtkostenersätze) VIII W. Ortner/H. Ortner, Personalverrechnung: eine Einführung

3 10.6. Werkverkehr Werkverkehr mit Fahrzeugen in der Art eines Massenbeförderungsmittels Werkverkehr mit Massenbeförderungsmitteln ( Jobticket ) Abrechnung von Sonderzahlungen Allgemeines Arbeitsrechtliche Bestimmungen Anspruch, Höhe und Fälligkeit Aliquotierung der Sonderzahlungen Abgabenrechtliche Bestimmungen Dienstnehmeranteil zur Sozialversicherung Lohnsteuer Zusammenfassung Abrechnungsbeispiele Abrechnung von Sonderzahlungen mit besonderer Behandlung Allgemeines Einmalprämien Einmalzahlungen Sozialversicherung Lohnsteuer Jubiläumszuwendungen Zuwendungen für Diensterfindungen und Verbesserungsvorschläge Freiwillige soziale Zuwendungen Zusammenfassung Nachzahlungen Arbeitsrechtliche Hinweise Sozialversicherung Lohnsteuer Zusammenfassung Nachzahlungen in Form eines 13. Abrechnungslaufs Sozialversicherung Lohnsteuer Zusammenfassung Vergleichssummen Arbeitsrechtliche Hinweise Sozialversicherung Lohnsteuer Zusammenfassung Krankenstand Allgemeines Krankengeld Entgeltfortzahlung während des Krankenstands Krankenentgelt Vergütung eines Feiertags im Krankheitsfall W. Ortner/H. Ortner, Personalverrechnung: eine Einführung IX

4 13.4. Krankenstandsberechnung Krankenstand der Arbeiter Krankenstand der Angestellten Krankenstand der Lehrlinge Wiedereingliederungsteilzeit Vergütung der Entgeltfortzahlung Abrechnungsbeispiel Urlaub Pflegefreistellung Allgemeines Urlaub Urlaubsausmaß Aliquotierung des Urlaubs Anrechnungsbestimmungen Teilung, Verbrauch, Verjährung und Aufzeichnungen des Urlaubs Erkrankung während des Urlaubs Arten der Urlaubsgelder Urlaubsentgelt arbeitsrechtliche Bestimmungen Urlaubsentgelt abgabenrechtliche Bestimmungen Urlaubsablöse Ersatzleistung für Urlaubsentgelt/Erstattung von Urlaubsentgelt Pflegefreistellung (Betreuungsfreistellung, Begleitungsfreistellung) Sonstige Gründe, die zur Unterbrechung der Dienstleistung bzw. zur Teilzeitarbeit führen Wichtige, die Person des Dienstnehmers betreffende Gründe Regelungen gem. ABGB bzw. AngG Familienhospizkarenz Pflegekarenz Pflegeteilzeit Unbezahlter Urlaub Sozialversicherung Lohnsteuer Zusammenfassung Abrechnungsbeispiel Schutzfrist vor und nach einer Entbindung Karenz Teilzeitbeschäftigung Kinderbetreuungsgeld Karenz Teilzeitbeschäftigung ( Elternteilzeit ) Kinderbetreuungsgeld Familienzeit Familienzeitbonus Präsenz-, Ausbildungs- oder Zivildienst Bildungskarenz Bildungsteilzeit Bildungskarenz Bildungsteilzeit X W. Ortner/H. Ortner, Personalverrechnung: eine Einführung

5 15.8. Altersteilzeit Altersteilzeitgeld Altersteilzeitvereinbarungen ab 1. Jänner Abgrenzung kontinuierliche Altersteilzeitvereinbarung und Blockzeitvereinbarung Altersteilzeitgeld Teilpension erweiterte Altersteilzeit Kurzarbeit Personen mit besonderer abgabenrechtlicher Behandlung Allgemeines Beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer Vorübergehend beschäftigte Arbeitnehmer Fallweise beschäftigte Personen Geringfügig Beschäftigte Geringfügigkeitsgrenzen Beitragsverrechnung Dienstnehmerbeiträge bei mehrfacher Beschäftigung Abrechnungsbeispiel Kombinationen Aushilfskräfte Ferialpraktikanten Vertragsrechtliche Zuordnung Versicherungsrechtliche Zuordnung Steuerrechtliche Zuordnung Freie Dienstnehmer Vertragsrechtliche Zuordnung Versicherungsrechtliche Zuordnung Steuerrechtliche Zuordnung Abgabenrechtliche Bestimmungen Zusammenfassung Abrechnungsbeispiel Behinderte Ältere Personen Personen mit geringem Entgelt Beendigung von Dienstverhältnissen Arten der Beendigung von Dienst- und Lehrverhältnissen Zeitablauf bei einem befristeten Dienstverhältnis Ablauf der Lehrzeit Tod des Dienstnehmers Einvernehmliche Lösung Lösung während der Probezeit Kündigung Entlassung Vorzeitiger Austritt Vorliegen bestimmter Endigungsgründe Vorzeitige Lösung Außerordentliche Auflösung W. Ortner/H. Ortner, Personalverrechnung: eine Einführung XI

6 17.2. Bezugsansprüche bei Beendigung von Dienstverhältnissen Laufender Bezug Sonderzahlungen Abfertigungen Kündigungsentschädigung Ersatzleistung für Urlaubsentgelt/Erstattung von Urlaubsentgelt Abgeltung von Zeitguthaben Abgabenrechtliche Behandlung der Bezugsansprüche bei Beendigung von Dienstverhältnissen Laufender Bezug Sonderzahlungen Kündigungsentschädigung Abfertigungen, sonstige Abfindungen, Ersatzleistungen für Urlaubsentgelt, Erstattung von Urlaubsentgelt Abrechnungsbeispiel Verpflichtungen, die bei Dienstverhältnisende entstehen Arbeitsrechtliche Verpflichtungen Abgabenrechtliche Verpflichtungen Betriebliche Vorsorge (Abfertigung neu ) Arbeitsrechtliche Bestimmungen Dem BMSVG unterliegende Vertragsverhältnisse Nicht dem BMSVG unterliegende Vertragsverhältnisse BV-Beitrag Verfügungsanspruch in Form von Abfertigung Verfügungsmöglichkeiten Übertritt (Übertragung) Auswahl der BV-Kasse Abgabenrechtliche Bestimmungen Meldebestimmungen Sozialversicherung Lohnsteuer Zusammenfassung Außerbetriebliche Abrechnung Allgemeines Abrechnung mit der Gebietskrankenkasse Abrechnung nach dem Selbstabrechnungsverfahren (Lohnsummenverfahren) Abrechnung nach dem Vorschreibeverfahren Bonus-Malus Auflösungsabgabe e-card Termine Fristverschiebung, Entrichtung der Schuld Abrechnung mit dem Finanzamt Lohnsteuer Dienstgeberbeitrag zum Familienlastenausgleichsfonds (DB zum FLAF) Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag (DZ) XII W. Ortner/H. Ortner, Personalverrechnung: eine Einführung

7 Firmeninternes Abrechnungsformular Termine Fristverschiebung, Entrichtung der Schuld Abrechnung mit der Stadt(Gemeinde)kasse Kommunalsteuer (KommSt) Dienstgeberabgabe der Gemeinde Wien (Wr. DG-A) Termine Fristverschiebung, Entrichtung der Schuld Betriebsneugründung Veranlagungsverfahren und Freibetragsbescheid Allgemeines Freibeträge Werbungskosten Sonderausgaben Außergewöhnliche Belastungen Veranlagung Allgemeines Pflichtveranlagung Antragsveranlagung Antragslose Veranlagung Durchführung der Veranlagung Aufbewahrungsfristen Meldepflichten Prüfung Strafbestimmungen Aufbewahrungsfristen Meldepflichten GPLA-Prüfung Strafbestimmungen Sozialversicherung Lohnsteuer, DB zum FLAF, DZ Kommunalsteuer Dienstgeberabgabe der Gemeinde Wien (Wr. DG-A) Barzahlungsverbot in der Baubranche Lohn- und Sozialdumping-Bekämpfung Anwendungsbereich und Zielsetzung Unterentlohnung Entgeltbegriff Kontrollorgane und Verfahren Strafbestimmungen Vermeidung der Strafbarkeit Regress Rechtsmittel Regress Sozialversicherung Lohnsteuer Rechtsmittel Allgemeines Rechtsmittel im Sozialversicherungsverfahren, Verfahren in Verwaltungssachen Rechtsmittel im Lohnsteuerverfahren W. Ortner/H. Ortner, Personalverrechnung: eine Einführung XIII

8 23. Pfändung von Bezügen Verpfändung von Bezügen Pfändung von Bezügen Allgemeines Drittschuldnererklärung Ermittlung des pfändbaren und unpfändbaren Betrags Sonderfall: Gesetzliche Abfertigung, Ersatzleistung für Urlaubsentgelt Sonderfall: Unterhaltsforderung Sonstige Bestimmungen Verpfändung von Bezügen Stichwortverzeichnis XIV W. Ortner/H. Ortner, Personalverrechnung: eine Einführung