"UNTERNEHMER KNOW-HOW"

Transkript

1 1 ALLGEMEINES UND ERSTE SCHRITTE Erste Überlegungen Das Wichtigste zuerst! Die größten Fallen (Fettnäpfchen) Rechtsformwahl Einzelunternehmen Personengesellschaften (OG und KG) Offene Gesellschaft (OG) und Kommanditgesellschaft (KG) Gesellschaft nach bürgerlichem Recht (GesnbR) Stille Gesellschaft GmbH und Co KG Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) Gegenüberstellung der wichtigsten Rechtsformen Gewerbeanmeldung Fördermittel Begünstigungen für Jungunternehmer (Neugründungsförderungsgesetz NeuFöG) Finanzamt/Anmeldung FinanzOnline Ab wann liegt eine unternehmerische Tätigkeit vor? Wie sind Einlagen aus Ihrem Privatvermögen zu behandeln? KOSTENRECHNUNG Kostenrechnung, Kosten Kostenartenrechnung Kostenstellenrechnung Kostenträgerrechnung Deckungsbeitragsrechnung der Schlüssel zur Preisfindung! Die Deckungsbeitragsrechnung (DB) als Entscheidungshilfe Die Kalkulation und der Rohaufschlag Die Kalkulation Der Rohaufschlag Die Aussagekraft der Kalkulation und des Rohaufschlages Break Even Punkt (Gewinnschwellenanalyse) Wann sind die gesamten Kosten gedeckt? Kleines Kostenrechnungs-ABC

2 "UNTERNEHMER KNOW-HOW" 3 FINANZIERUNG Der Finanzplan WORKING CAPITAL UND CASHFLOW Working Capital Cashflow AUFZEICHNUNGEN UND GEWINNERMITTLUNG Wie ist unser Informationssystem (Bilanz, Rechnungswesen) aufgebaut? Wie ist nun die Bilanz aufgebaut? Die Gewinn- und Verlust-Rechnung Gewinnermittlung Ab wann trifft Sie die Buchführungspflicht? Einnahmen-Ausgaben-Rechnung (EAR) Wareneingangsbuch Anlagenverzeichnis Pauschalierung Privatentnahmen Ordnungsgemäße Buchhaltung (Belegwesen) Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben Was sind Betriebseinnahmen? Was sind Betriebsausgaben? Was können Sie von der Steuer absetzen? Kleines ABC der Betriebsausgaben Aufbewahrungspflicht Verpflichtungen gegenüber dem Finanzamt Die größten Hoppalas in der Buchhaltung Die größten Hoppalas bei der Betriebsprüfung DIE EINKOMENSTEUER Wie ermittelt man das steuerpflichtige Einkommen? Jahreserklärung und Entrichtung der Einkommen- steuer DIE HÖHE DER EINOMMENSTEUER Vergleich Steuerbelastung Einzelunternehmung/GmbH (Einkommensteuer/Körperschaftsteuer) Was sind Verlustvorträge und wie kann man sie nutzen?

3 8 DIE UMSATZSTEUER (MEHRWERTSTEUER) Das System der Mehrwertsteuer Steuersätze Steuerbefreiungen Was sind Vorsteuern? Vorsteuerabzug bei Kfz Wie muss eine Rechnung nun eigentlich aussehen? Rechnungsbetrag über 150,-- (inkl USt) Kleinbetragsrechnungen Wann entsteht die Umsatzsteuerschuld? Lieferung/sonstige Leistung Binnenmarktregelung (EU) Innergemeinschaftlicher Erwerb (IG-Erwerb) Innergemeinschaftliche Lieferung (IG-Lieferung) Lieferungen an Private Umsatzsteueridentifikationsnummer (UID-Nummer) Die Umsatzsteuervoranmeldung (UVA) Vierteljährliche Voranmeldung Erleichterungen für Kleinunternehmer Vorsteuerabzug nach Durchschnittssätzen Umsatzsteuer-Jahressteuererklärung Die größten Hoppalas in der Umsatzsteuer WEITERE MELDEPFLICHTEN Zusammenfassende Meldung (ZM) Grenzüberschreitende Dienstleistungen Intrastat-Meldung LOHNVERRECHNUNG An- und Abmeldung Fristen und Abgabetermine Aufzeichnungen Lohnkostenkalkulation Entgeltfortzahlung/Vergütung der Entgeltfortzahlung Förderungen und Beihilfen a-Meldung Die größten Hoppalas in der Lohnverrechnung

4 "UNTERNEHMER KNOW-HOW" 11 BESCHÄFTIGUNGSVERHÄLTNISSE UND SOZIALVERSICHERUNGS- RECHTLICHE BEURTEILUNG Prüfung der Sozialversicherungspflicht Echter Dienstvertrag Typische Merkmale Sozialversicherung Einkommensteuer der Dienstnehmer Geringfügige Beschäftigung Vorteile Nachteile Freier Dienstvertrag Typische Merkmale Sozialversicherung Einkommensteuer des freien Dienstnehmers Umsatzsteuer des freien Dienstnehmers Gewerbliche Selbstständige Typische Merkmale Sozialversicherung des gewerblich Selbstständigen Finanzamt/Einkommensteuer/Umsatzsteuer Neue Selbstständige Typische Merkmale Sozialversicherung des neuen Selbstständigen Finanzamt/Einkommensteuer/Umsatzsteuer SOZIALVERSICHERUNG FÜR GEWERBLICHE SELBSTSTÄNDIGE (GSVG) Wann sind Sie nach dem GSVG pflichtversichert? Anmeldung bei der Sozialversicherungsanstalt (SVA) Beginn und Ende der Pflichtversicherung Versicherungsbeiträge/Beitragsgrundlage/Beitrags- sätze Berechnung der Beiträge Beitragsgrundlage Reduzierte Neuzugangsgrundlage Beitragssätze SOZIALVERSICHERUNG FÜR NEUE SELBSTSTÄNDIGE Beginn und Ende der Pflichtversicherung Versicherungsbeiträge/Beitragsgrundlage/Beitrags- sätze Berechnung der Beiträge

5 13.4 Beitragsgrundlage Beitragssätze ÜBERBLICK ABGABETERMINE UND ZAHLUNGSFRISTEN ZUSAMMENFASSUNG ANHANG Checkliste Unternehmensgründung Formular Betriebseröffnung für natürliche Personen Formular Betriebseröffnung für Personengesellschaften Formular Betriebseröffnung für Kapitalgesellschaften Musterrechnung Kleinbetragsrechnung Musterrechnung Normalrechnung Musterrechnung mit UID-Nummer Musterrechnung freier Dienstnehmer ohne Umsatzsteuer Musterrechnung freier Dienstnehmer mit Umsatzsteuer Wichtiges zur Lohnverrechnung Dienstnehmer Stammblatt Austrittsformular Einzelreisekostenabrechnung Kilometergeld- und Reisekostenverrechnung Dienstzettel Muster für Angestellte Dienstzettel Muster für Arbeiter Muster Mindestangabenanmeldung bei der Gebietskrankenkasse 149 Stichwortverzeichnis