Vorwort Pflichten gegenüber dem Finanzamt...15

Transkript

1 Inhaltsverzeichnis Vorwort Pflichten gegenüber dem Finanzamt Ertragsteuern und Umsatzsteuer Der Gewinn oder Verlust des Unternehmens Ist zusätzlich Umsatzsteuer zu berechnen? Ausnahme: Kleinunternehmerregelung Einwandfreie Rechnungen und Quittungen Umsatzsteuer mit dem Finanzamt abrechnen Umsatzsteuer abführen Vorsteuerabzug Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug Umsatzsteuer zurücklegen fürs Finanzamt Gewinn ermitteln was sind Betriebsausgaben? Was sind Betriebseinnahmen? Was sind Betriebsausgaben? Was sind keine Betriebsausgaben? Ertragsteuern zurücklegen fürs Finanzamt Gewinnermittlung und Belege Materialeinkauf, Erträge, Darlehen, Zinsen Materialeinkauf und Erträge Gewinnermittlung mit Umsatzsteuerabrechnung Gewinnermittlung ohne Umsatzsteuerabrechnung Darlehen Zins und Tilgung Darlehensauszahlung Darlehensrückzahlung Vergleich steuerlicher Gewinn und Geldbestand Aufgaben Versicherungen, Miete, Arbeitszimmer Versicherungen M iete Arbeitszimmer Arbeitszimmer in der Mietwohnung Arbeitszimmer in der Eigentumswohnung/im eigenen Haus Aufgaben... 50

2 4 Geschenke, Bewirtung, Telefon Geschenke Bewirtung Telefon/Internet Kosten und Privatnutzung Privatnutzung Telefon/Internet Telefonkosten Privatanschluss Aufgaben Anlagevermögen, Abschreibung, Werbekosten Anschaffung Anlagevermögen Was heißt das, abschreiben? Abschreibungsarten für abnutzbares Anlagevermögen Abschreibungsarten für abnutzbares, bewegliches Anlagevermögen: Abschreibungsregelung im Einkommensteuergesetz (EStG) Abschreibungsarten für abnutzbares, unbewegliches Anlagevermögen Abschreibungsart für abnutzbares, immaterielles Anlagevermögen Abschreibung im Jahr der Anschaffung Die Abschreibungsliste (AfA-Liste) Verkauf Anlagevermögen Anschaffung Geschäftswagen erfassen Werbekosten Aufgaben Geschäftswagen, Privatnutzung, Warenentnahme Kfz-Kosten für Geschäftswagen Privatnutzung Kfz Pauschale Abrechnung, 1-%-Regelung (x 12 M onate) Berechnung der tatsächlichen Privatfahrten lt. sonstigen Aufzeichnungen Berechnung der tatsächlichen Privatfahrten lt. Fahrtenbuch Vergleich 1-%-Methode Fahrtenbuch Wie viel Umsatzsteuer ist für die Privatnutzung Kfz abzuführen? Privatnutzung Kfz Arbeitnehmer/innen Sachbezüge Kfz Privatnutzung Kfz erfassen Privatehtnahmen Waren Aufgaben...' Reisekosten, externe und eigene Mitarbeiter, Privatentnahmen Fahrtkosten Reisenebenkosten Übernachtungskosten auf Geschäftsreisen Verpflegungsmehraufwand auf Geschäftsreisen...94

3 7.5 Fremdarbeiten Kinderbetreuungskosten Haushaltsnahe Dienstleistungen und m ehr Personalkosten Beschäftigungsarten Vom Bruttolohn zum Nettolohn Privatentnahmen durch Unternehmer/in Einzelfirma, Personengesellschaft z. B. GbR, OHG, KG Kapitalgesellschaft z. B. GmbH, Ltd., AG, UG (haftungsbeschränkt) Aufgaben Steuern zurücklegen fürs Finanzamt Umsatzsteuer Umsatzsteuer-Voranmeldungen im laufenden Jahr Abgabezeiten Umsatzsteuer-Voranmeldung Antrag auf Dauerfristverlängerung Steuern vom Gewinn Gewerbesteuer Einkommensteuer Einkommensteuer Elster Abgeltungsteuer Körperschaftsteuer Vergleich steuerlicher Gewinn und Banksaldo Wahl der Gewinnermittlungsart Die Gewinnermittlungsarten Einnahme-Überschussrechnung Das Formular Anlage EÜR Einnahme-Überschussrechnung und Steuererklärungen überm itteln Bilanz mit Gewinn- und Verlustrechnung Die Bilanz Die Gewinn- und Verlustrechnung Bilanz nach Steuer- und Handelsrecht Bilanz und Steuererklärung übermitteln Umsatzsteuer abführen Zeitpunkt Varianten für Umsatz und Umsatzsteuer Einnahme-Überschussrechnung und Istversteuerung Einnahme-Überschussrechnung und Sollversteuerung Bilanz mit Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) und Sollversteuerung Bilanz mit Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) und Istversteuerung Ausnahme: Vorsteuer Ausnahme: Anzahlungen...145

4 11 Belege vorb e re ite n fü r die A rb e it m it einer B u c h fü h ru n g s s o ftw a re Belege sortieren bei der Einnahme-Überschussrechnung Belege in verschiedene Gruppen einteilen Wie sind die Barbelege vorzubereiten? Bankbelege sortieren Rechnungen hinter die Kontoauszüge h e fte n Belege, die jetzt noch übrig sind Barbelege, die nachträglich auftauchen Belege sortieren bei der Bilanz mit Gewinn- und Verlustrechnung Kassenbelege vorbereiten Kunden- und Eingangsrechnungen ablegen Kontoauszüge sortieren Belege, die jetzt noch übrig sind Ablage und Aufbewahrungspflicht Umgang mit elektronischen Belegen Kassensysteme W ie arb eite n B uch führu n g spro g ra m m e? Die Einnahme-Überschussrechnung mit einem Buchführungsprogramm Konten für Einnahmebelege und Geldeingänge Konten für Ausgabebelege und Zahlungen Hinweis zur Kontenauswahl Die richtige Reihenfolge der Kontonummern Einnahmebelege und Geldeingänge erfassen Ausgabebelege und Zahlungen erfassen Die Umsatzsteuer-Voranmeldung übermitteln Die Einnahme-Überschussrechnung mit oder ohne Formular Hinweis zu den Konten Kasse und Bank Die Bilanz mit GuV mit einem Buchführungsprogramm Konten für Kundenrechnungen Konten für Eingangsrechnungen Hinweis zur Kontenauswahl Die richtige Reihenfolge der Kontonummern Kundenrechnungen erfassen Eingangsrechnungen erfassen Die Umsatzsteuer-Voranmeldung übermitteln Die Bilanz und die Gewinn- und Verlustrechnung Kassenbelege und Kontoauszüge buchen mit zwei Kontonummern Kassenbelege erfassen Positionen der Kontoauszüge erfassen Unterschied laufende Buchführung/Jahresabschluss...185

5 13 Anhang Lösungsteil für die Übungsaufgaben Checklisten zum Buchen Kundenrechnungen buchen Eingangsrechnungen buchen Geschenke buchen Bewirtungskosten buchen Kauf Anlagevermögen buchen Abschreibung Anlagevermögen buchen Verkauf Anlagevermögen buchen Reisekosten buchen Privatnutzung Kfz buchen Umsatzsteuer-Voranmeldung buchen Antrag auf Dauerfristverlängerung buchen Literaturempfehlungen Stichwortverzeichnis...201