1. Einleitung Manuelle Werte erfassen... 2

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1 Anlage EÜR, SZE 2013 in Lexware buchhalter Kontenrahmen SKR-04 Inhalt 1. Einleitung Manuelle Werte erfassen Einnahmenüberschuss Investitionsabzugsbeträge Schuldzinsen Anlagenverzeichnis Anlage EÜR prüfen Firmenangaben Kennzahl (Kz) Betriebseinahmen - Kz Betriebsausgaben und Gewinnermittlung - Kz Absetzung für Abnutzung (AfA) Raumkosten und sonstige Grundstücksaufwendungen unbeschränkt abziehbare Betriebsausgaben Kraftfahrzeugkosten und andere Fahrtkosten Ermittlung des Gewinns Rücklagen und stille Reserven Kz Entnahmen und Einlagen - Kz Anlage AV (Anlagenverzeichnis) - Kz Anlage SZE- Kz

2 1. Einleitung In die Anlage EÜR werden die Salden der Konten übernommen. Voraussetzung ist, dass die entsprechende Kennzahl im hinterlegt ist, z. B ist mit der Kennzahl 112 hinterlegt. Bestimmte Kennzahlen lassen sich nicht aus Kontensalden ermitteln. Erfassen Sie diese Kennzahlen in den 'Manuellen Werten'. Firmenangaben hinterlegen Sie teilweise im Druckassistent. Eine ausführliche Erläuterung zu jeder Kennzahl finden Sie ab Punkt 3. 'Anlage EÜR prüfen'. 2. Manuelle Werte erfassen Erfassen Sie die steuerlichen Daten, die nicht aus den Kontensalden ermittelt werden können, im Assistenten 'Manuelle Werte'. Hinweis: Einige Kennzahlen füllen Sie über manuelle Werte und Kontensalden. Wenn beide Werte vorhanden sind, wird der manuelle Wert übernommen. Der Assistenten 'Manuelle Werte' untergliedert sich in vier Bereiche: Einnahmenüberschuss Investitionsabzugsbeträge Schuldzinsen Anlagenverzeichnis 2

3 2.1. Einnahmenüberschuss Wenn Sie den manuellen Eingabewert hinterlegen, wird der Betrag in die angegebene Zeile der Anlage EÜR übertragen. Beispiel: Miete/Aufwendungen für doppelte Haushaltsführung: Übertrag in Anlage EÜR, Zeile Investitionsabzugsbeträge In der Auswahl 'Investitionsabzugsbeträge' tragen Sie oben im Dialog die Bildung und unten die Hinzurechnung von Investitionsabzugsbeträgen ein. Beispiele: Bildung eines Investitionsabzugsbetrages Der Kauf eines Kopierers mit Anschaffungskosten EUR ist geplant. Anschaffungskosten: EUR Investitionsabzugsbetrag (IA)/Hinzurechnung: EUR (max. 40%) Übertrag in Anlage EÜR (Kennzahl 187) EUR Hinzurechnung eines Investitionsabzugsbetrages Für einen PKW wurde im Jahr 2011 ein Investitionsabzugsbetrag über EUR gebildet. Im Jahr 2013 wird der PKW für EUR angeschafft. Investitionsabzugsbetrag (IA)/Hinzurechnungen EUR Übertrag in Anlage EÜR (Kennzahl 188) EUR 3

4 Bei der Druckausgabe der Anlage EÜR werden die Investitionsabzugsbeträge auf der letzten Seite dokumentiert Schuldzinsen Der Bereich 'Schuldzinsen' ist rechtsformabhängig. Wenn Sie im Druckassistenten ein Einzelunternehmen wählen, ist der Bereich auswählbar (Siehe Abschnitt 3.1 Firmenangaben). Der manuelle Eingabewert wird in die angegebene Zeile der Anlage SZE (Schuldzinsen) übertragen. Tipp: Weitere Informationen zur Anlage Schuldzinsen finden Sie in Abschnitt 4.'Anlage SZE (Schuldzinsen)' Anlagenverzeichnis Der manuelle Eingabewert wird automatisch in die Anlage AVEÜR und Anlage EÜR (Zeile 26-35) übernommen. Hinweis: Wenn Sie Abschreibungen gebucht haben, werden die Kontensalden in die Anlage EÜR übernommen. Kontensalden werden nicht in die Anlage AVEÜR übernommen. Wenn Kontensalden und manuelle Werte vorhanden sind, wird der manuelle Wert in der Anlage EÜR übernommen (Ausnahme Zeile 23). Tipp: Füllen Sie die Anlage AVEÜR und Anlage EÜR über die manuelle Werte. Übernehmen Sie die Werte aus dem Anlagenspiegel oder den Konten bzw. der Summen- und Saldenliste. Beispiel: PKW 4

5 ELSTER prüft die Plausibilität der Daten im Anlagenverzeichnis. Der Buchwert zum Ende des Wirtschaftsjahres (WJ) muss rechnerisch richtig sein. Beispiel PKW BW Beginn (Buchwert zu Beginn des WJ) Zugänge 0 - Sonder-AfA 0 - AfA (Absetzung für Abnutzung) Abgänge 0 = BW Ende (Buchwert zum Ende de WJ) Wenn die Werte rechnerisch falsch sind, kann die Anlage EÜR nicht erfolgreich gesendet werden. Sie erhalten eine ELSTER-Fehlermeldung z. B. Kennzahl ('BW Ende PKW') fehlerhaft. Die jeweilige Kennzahl finden Sie im Formular 'Anlage AVEÜR'. Hinweis: Wenn Sie Abschreibungen gebucht aber nicht als manuelle Werte in das Anlagenverzeichnis übernommen haben, sind Abschreibungsbeträge in der 'Anlage EÜR' und der 'Anlage AVEÜR' unterschiedlich. 3. Anlage EÜR prüfen Die Formulare Anlage EÜR, Anlage AVEÜR, Anlage SZE sind in die Kennzahlenbereiche 15, 20, 25, 27, 29, 40, 41 unterteilt, z. B. Bereich 'Betriebseinnahmen' Kz 20. Diese Kennzahl finden Sie nachfolgend in den Überschriften. Wenn Sie ELSTER-Meldungen enthalten, setzen sich die Fehlerziffern aus der Kennzahl des Bereichs und der Zeile zusammen. Beispiel: ELSTER-Meldung 'Fehler in Kz '. Das bedeutet, dass im Bereich Firmenangaben (Kz 15) die Angabe zur Rechtsform (Kz 100) nicht plausibel ist. Tipp: Wenn Sie ELSTER-Meldungen erhalten, suchen Sie die Fehlerziffern in der folgenden Tabelle. Anhand der Erläuterungen korrigieren Sie die fehlerhaften Angaben. 5

6 3.1. Firmenangaben Kennzahl (Kz) 15 Zeile Kz Inhalt Formular EÜR Erläuterung 1 Name/ Gesellschaft Firmenverwaltung- Firmenangaben- Firmenname 1. Zeile 2 Vorname Firmenverwaltung- Firmenangaben- Firmenname 2. Zeile Hinweis: Geben Sie in den Firmenangaben die vollständigen Adressdaten ein. Diese Daten sind für die Übertragung per ELSTER erforderlich. 3 Steuernummer Firmenverwaltung- Finanzamt Umsatzsteuer- Steuernummer Angabe bei abweichendem Wirtschaftsjahr oder Land-und forstwirtschaftlichen Betrieben Firmenangaben: Wenn das Buchungsjahr nicht vom xx. hinterlegt ist oder Wenn Einkunftsart 1,2,7 (Land- und forstwirtschaftliche Betriebe) ausgewählt und Wirtschaftsjahr vom hinterlegt ist Art des Betriebes Firmenangaben: Art des Betriebes (max. 25 Zeichen) Zuordnung zur Einkunftsart Druckassistent: Zuordnung der Einkunftsart über Selektion in der Auswahlliste 6 Rechtsform des Betriebs Druckassistent: Wählen Sie eine Rechtsform aus der Auswahlliste. Hinweis: Die Anlage SZE (Schuldzinsen) ist abhängig von der Auswahl einer Rechtsform für Einzelunternehmer Betrieb veräußert oder aufgegeben Druckassistent: Wenn im Formular eine '1' für 'Ja' gesetzt werden soll, setzen Sie hier den Haken Grundstücke entnommen Druckassistent: Wenn im Formular eine '1' für 'Ja' gesetzt werden soll, setzen Sie im Assistent den Haken. Hinweis: Erfassen Sie den Abgang auch in der Anlage AVEÜR (Kennzahl 105/125) Betriebseinahmen - Kz 20 In der Tabelle finden Sie zu jeder Kennzahl eine Erläuterung und ggf. die zugeordneten Konten. Zeile Kz Inhalt Formular EÜR Erläuterung art Einnahmen als Kleinunternehmer Nachrichtlicher Ausweis der USt-freie Umsätze, die in 19 Abs 3 UStG bezeichnet sind. Einnahmen als Kleinunternehmer zuzüglich der Einnahmen nach 19 Abs 3 UStG. Erlöse aus umsatzsteuerfreier Tätigkeit z. B. Ärzte. Nur bei Kleinunternehmern 19: Ändern Sie im Kontenassistenten die Zuordnung in Kennzahl 119 (Betrag in Zeile 9 wird zum Betrag in Zeile 8 addiert Umsatzerlöse Umsatzerlöse Einnahmen als Land- und Landwirte die nicht zur Buchfüh- Umsatzerlöse 6

7 Zeile Kz Inhalt Formular EÜR Erläuterung art Forstwirt, wenn die Durchschnittsbesteuerung angewendet wird Umsatzsteuerpflichtige Einnahmen rung verpflichtet sind und deren Betrieb eine bestimmte Größe nicht überschreitet ( 13a EStG) Steuerpflichtige Einnahmen der Konten mit der Kategorie 'Einnahmen' und 'erhaltene Anzahlungen' ff, 4300 ff Umsatzsteuerfreie, nicht steuerbare Einnahmen sowie Einnahmen für die der Leistungsempfänger die USt. nach 13b UStG schuldet Vereinnahmte USt und USt auf unentgeltliche Wertabgabe Vom Finanzamt erstattete / verrechnete Umsatzsteuer Steuerfreie Einnahmen z.b. steuerfreie. Erlöse nach 4 UStG (innergemeinschaftliche Lief., Ausfuhrlieferungen ) Erlöse aus Leistungen 13b UStG Erträge Erträge aus Wertpapieren, Dividenden, Zinsen, Erlöse aus Verkauf Finanzanlagen Umsatzsteuer aus den Erlösen der Zeilen Anlage EÜR Umsatzsteuererstattungen des Finanzamtes. Bei Habensaldo der Konten Umsatzsteuervorauszahlungen, Umsatzsteuer laufendes Jahr, Umsatzsteuer Vorjahre die Konten der Position 141 zuordnen (siehe Zeile 45) Umsatzerlöse 4000 / 4100 / , 4843, Umsatzsteuer 3800 ff 8955 Umsatzsteuervergütungen. Bei Habensaldo Konten 3820, 3830, 3840, 3841, Einnahmen aus dem Verkauf oder der Entnahme von Anlagevermögen betriebliche Erträge Verkauf Sachanlagen Private Kfz-Nutzung Einnahmen aus privater Nutzung des Firmenfahrzeuges. Ermittlung der privaten Nutzung über Fahrtenbuch oder 1% Regelung Entnahmen Einnahmen aus z.b. privater Warenentnahme, Nutzung Telefon 19 Erträge aus der Auflösung von Rücklagen, Ansparabschreibung Summe Betriebseinnahmen Anlagenverkäufe 4844 Buchverlust, 6884 Buchgewinn Eigenverbrauch 4639, 4645 Eigenverbrauch 4600 ff Übertrag aus Zeile 77 Pos.124 der Anlage EÜR Summenzeile, Übertrag in Zeile 71 der Anlage EÜR 7

8 3.3. Betriebsausgaben und Gewinnermittlung - Kz 25 Zeile Kz Inhalt Formular EÜR Erläuterung art Betriebsausgabenpauschale für bestimmte Berufsgruppen bzw. Freibetrag Bebauungskostenpauschale / (Weinbaubetriebe) Betriebsausgabenpauschale Forstwirte Waren, Rohstoffe.. einschl. der Nebenkosten Einnahmenüberschuss Zeile 21 Keine Programm Unterstützung Betriebsausgaben (Wareneinkauf, erhalt. Skonti ect.) plus Anlagenverzeichnis Pos 605 Wareneinkauf 500,5400,5300 ff 1180,1181, Bezogene Fremdleistungen Fremdleistung und 13b Leistungen Ausgaben für eigenes Personal Aufwand Lohn und Gehalt 5900,5920,5923,5925 Personalkosten 6000 ff Absetzung für Abnutzung (AfA) Zeile Kz Inhalt Formular EÜR Erläuterung art AfA unbewegliche Wirtschaftsgüter (Immobilien) AfA immaterielle Wirtschaftsgüter AfA bewegliche Wirtschaftsgüter Anlagenverzeichnis Pos 190 oder Kontensaldo, wenn kein MW vorhanden* Anlagenverzeichnis Pos 324 oder Kontensaldo, wenn kein MW vorhanden* Anlagenverzeichnis Pos 490 oder Kontensaldo, wenn kein MW vorhanden* Abschreibungen 6211, 6231 Abschreibungen Abschreibungen 6220, 6222, 6230, 6232, 6233, 6240, Sonder-AfA 7g EStG Anlagenverzeichnis Pos 480 oder Kontensaldo, wenn kein MW vorhanden* Herabsetzung nach 7g EStG Abs. 2 EStG (Erläuterung auf gesondertem Blatt) Sonderabschreibung für Investitionsabzüge. Kürzung der Anschaffungs- Herstellungskosten im Jahr der Anschaffung (Keine Programm Unterstützung für gesonderte Erläuterung). Abschreibungen 6241, 6242 Abschreibungen 6243, Aufwendungen für ge- Sofortabschreibung GWG bis 410 Abschreibungen 8

9 Zeile Kz Inhalt Formular EÜR Erläuterung art ringwertige Wirtschaftsgüter nach 6 Abs.2 EStG EUR 6260, 6262, Auflösung Sammelposten 6 Abs. 2a EStG Restbuchwert bei Anlageabgängen Anlagenverzeichnis Pos 499 oder Kontensaldo, wenn kein MW vorhanden* Anlagenverzeichnis Pos 515 oder Kontensaldo, wenn kein MW vorhanden* Abschreibungen , Raumkosten und sonstige Grundstücksaufwendungen Zeile Kz Inhalt Formular EÜR Erläuterung art Miete/ Pacht für Geschäftsräume und betrieb. Grundstücke Miete/ Aufwendungen für doppelte Haushaltsführung Aufwendungen für betrieblich genutzte Grundstücke Kosten für Miete, Leasing, Pacht - Einnahmen Überschussrechnung Zeile 37 oder Kontensaldo, wenn kein MW vorhanden Aufwendungen für betrieb. Räume z.b. Instandhaltung, Grundsteuer.. ohne Afa und Schuldzinsen Raumkosten Raumkosten , 6350, 6405, 6450, unbeschränkt abziehbare Betriebsausgaben Zeile Kz Inhalt Formular EÜR Erläuterung art Aufwendungen für Telekommunikation Übernachtungs- und Reisekosten bei Geschäftsreisen des Steuerpflichtigen Fortbildungskosten (ohne Reisekosten) Rechts- und Steuerberatung, Buchführung Miete/Leasing für bewegliche Wirtschafts- Aufwand für Telefon, Fax und Internet Übernachtungs- und Reisenebenkosten für Geschäftsreisen des Unternehmers. Hinweis: Verpflegungsmehraufwand in Zeile 54, Fahrkosten Zeilen 58 ff. Aufwand für Fortbildung Aufwand für Beratung, Buchführung, Abschluss und Prüfung Aufwand für Miete und Leasing für z. B. Maschinen und Anlagen Telefonkosten 6805, 6810 Reisekosten , 6835, 6836, 9

10 Zeile Kz Inhalt Formular EÜR Erläuterung art güter (ohne Kraftfahrzeuge) 6838, Beiträge, Gebühren Abgaben und Versicherungen (ohne solche für Gebäude und Kfz) Aufwand für Versicherungen, Gebühren, Beiträge, Abgaben Werbekosten Aufwand für Werbung, z. B. Inserate, Werbespots, Plakate Schuldzinsen zur Finanzierung von Anlagegütern Abziehbare Zinsen für Darlehn zur Finanzierung von Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens Übrige Schuldzinsen Abziehbare übrige Zinsen z.b. für Verbindlichkeiten Gezahlte Vorsteuerbeträge An das Finanzamt gezahlte und ggf. verrechnete Vorsteuerbeträge, unter Beachtung von 11 Abs. 2 Nr. 2 EStG 50 Rücklagen, stille Reserven und/ oder Ausgleichsposten Übrige unbeschränkt abziehbare Betriebsausgaben Saldo der Vorsteuerkonten Versicherung/Beiträge/ 6400, 6420, , 6605, 6630 Zinsen Zinsen 7310, , Kategorie Vorsteuer , 1433 Saldo der Konten Umsatzsteuervorauszahlungen, Umsatzsteuer Vorjahr/e. Ohne Vorzeichen (Plusbetrag), Zahllast an das Finanzamt. Hinweis: Bei Vorsteuerüberhang (Minusbetrag) ist negativer Betrag in Kz 141 (Zeile 15) auszuweisen. Im Kontenassistenten die Konten Zuordnung zur Anlage EÜR auf Kz 141 ändern. Übertrag der Summe aus Zeile 86 der Anlage EÜR Alle anderen unbeschränkt abziehbaren Betriebsausgaben die noch nicht aufgeführt sind 6300 ff 7300 ff 10

11 Beschränkt abziehbare Betriebsausgaben und Gewerbesteuer Zeile Kz Inhalt Formular EÜR Erläuterung art / 174 Geschenke nicht abziehbar/ abziehbar / 175 Bewirtungsaufwendungen nicht abziehbar/ abziehbar Verpflegungsmehraufwendungen Kz 164- Nicht abziehbar sind Geschenke über 35 EUR Kz 174 Abziehbar sind Geschenke bis 35 EUR Kz 165- Nicht abziehbar sind 30% der Bewirtungsaufwendungen Kz 175- Abziehbar sind 70% der Bewirtungsaufwendungen. Hinweis: Die Vorsteuer ist zu 100% abziehbar Einnahmen-Überschuss oder Kontensaldo, wenn kein MW vorhanden. Geschenke Geschenke , 6625, 6629 Bewirtungskosten 6644 Bewirtungskosten 6640 Reisekosten 6674/ 6691 (neues 2012) / 172 Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer (einschl. Afa und Schuldzinsen) Kz 162- nicht abziehbare Raumkosten Raumkosten nicht abziehbar 6349 Nicht abziehbar/ abziehbar / 177 beschränkt abziehbare Betriebsausgaben Nicht abziehbar/ abziehbar Kz 172- Aufwendungen bis EUR/ Jahr sind abziehbar, wenn kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung steht. Bildet das Arbeitszimmer den Mittelpunkt der beruflichen Tätigkeit gilt die Grenze von EUR nicht. Kz 168- Nicht abziehbar sind z.b. Geldbußen, Ordnungsgelder Kz 177- Abziehbar sind bestimmte Spenden, Repräsentationskosten / 218 Gewerbesteuer Kz Gewerbesteuer ist nicht abziehbar Kz Gewerbesteuer vor dem Wirtschaftsjahr 2008 ist abziehbar, z.b. Nachzahlungen aus 2008 Raumkosten abziehbar 6348 Ausgaben 6390, 6642, 6645, 6689 Ausgaben , 6641, Steuern Einkommen und Ertrag 7610, 4641, 7643 Steuern Einkommen und Ertrag 7640, 4642,

12 Kraftfahrzeugkosten und andere Fahrtkosten Zeile Kz Inhalt Formular EÜR Erläuterung Leasingkosten Aufwand Leasingkosten für Kraftfahrzeuge Steuern, Versicherung und Maut tatsächliche Fahrtkosten ohne AfA und Zinsen Fahrkosten für nicht zum Betriebsvermögen gehörende Fahrzeuge Alle Kraftfahrzeugkosten für Wege zwischen Wohnung und Betriebsstätte und Familienheimfahrten Abziehbare Kraftfahrzeugkosten für Wege zwischen Wohnung und Betriebsstätte und Familienheimfahrten Summe Betriebsausgaben Aufwand für KfZ-Steuern- Versicherungen und Mautgebühren Aufwand für z. B. Reparaturen, Wartungen, Treibstoff, Kosten für Flüge und öffentliche Verkehrsmittel Aufwand Nutzung privater Fahrzeuge und Fremdfahrzeuge. Hinweis: Entweder pauschal oder tatsächlich. - Einnahmen- Überschuss oder Kontensaldo, wenn kein MW vorhanden. Abzüglich alle Fahrten Wohnung-Betrieb (abziehbare und nicht abziehbare Kosten) - Einnahmen- Überschuss oder Kontensaldo, wenn kein MW vorhanden. Zuzüglich abziehbare Kosten = Pendlerpauschale art Fahrzeugkosten 6560 Fahrzeugkosten 6520, 6580, 7685 Fahrzeugkosten/Reisekosten 6500, 6530, 6570, 6673 Fahrzeugkosten 6590, (Buchung im Haben) 6688 Summenzeile, Übertrag in Zeile 72 der Anlage EÜR Ermittlung des Gewinns Zeile Kz Inhalt Formular EÜR Erläuterung 71 Summe der Betriebseinnahmen 72 Abzüglich Summe der Betriebsausgaben Hinzurechnung der Investitionsabzugsbeträge 7g Abs.2 EStG Übertrag aus Zeile 20 Übertrag aus Zeile 64 Auswahlbereich Investitionsabzugsbeträge. Hinzurechnung zum Gewinn im Jahr der Anschaffung des Wirtschaftsgutes Gewinnzuschlag nach 6b Abs. 7 und 10 EStG Hinweis: Druckausgabe mit gesondertes Blatt: Erläuterung zu den Investitionsabzugsbeträgen. Auswahlbereich 12

13 Investitionsabzugsbeträge nach 7g Abs.1 EStG Hinzurechungen und Abrechungen bei Wechsel der Gewinnermittlungsart Ergebnisanteile aus Beteiligungen an Personengesellschaften Korrigierter Gewinn/ Verlust / 262 Bereits berücksichtigte Beträge Teileinkünfteverfahren Einnahmenüberschuss Zeile 74 Verzinsung (Gewinnzuschlag) bei zwangsweise Auflösung der Rücklage nach 6b, 6c EStG Auswahlbereich Investitionsabzugsbeträge. Minderung des Gewinns im Jahr der Bildung des Investitionsabzuges. Hinweis: Druckausgabe mit gesondertes Blatt: Erläuterung zu den Investitionsabzugsbeträgen Auswahlbereich: Einnahmenüberschuss Zeile 76 - Auswahlbereich: Einnahmenüberschuss Zeile 77 Summenzeile Kz 261 Auswahlbereich: Einnahmenüberschuss Zeile 79. Eingabewert: Minus Vorzeichen bei Gewinn (Haben- Saldo) Plus Vorzeichen bei Verlust Einzugeben ist der Gesamtbetrag- der Saldo von Erträge- Aufwand aus Umsätzen die dem Teileinkünfteverfahren (z.b. 20 EStG Dividende..) unterliegenden. Kz 262 Auto. Befüllung 40% des Gesamtbetrages aus Kz 261 Abzug bei Gewinn, Zurechnung bei Verlust Steuerpflichtiger Gewinn/ Verlust vor Anwendung 4 Abs.4a EStG Hinzurechung nach 4 Abs.4a EStG Steuerpflichtiger Gewinn/ Verlust Summenzeile Betrag wird zusätzlich in Anlage SZE (Schuldzinsen) Kz 160 übernommen Übertrag aus Anlage SZE (Schuldzinsen) Zeile 26 Kz 150 Summenzeile 13

14 3.4. Rücklagen und stille Reserven - Kz 27 Zeile Kz Inhalt Formular EÜR Erläuterung art / 120 Rücklagen 6c i.v.m. 6b EStG, R6.6 EStR Übertragung von Stillen Reserven 6c i.v.m. 6b EStG, R6.6 EStR /125 Ausgleichsposten nach 4g EStG Kz 187- Bildung von Sonderposten mit Rücklagenanteil Kz 120- Auflösung von Sonderposten mit Rücklagenanteil Kz 170- Übertragung von Stillen Reserven auf das Ersatzwirtschaftsgut Kz- Bildung eines Ausgleichspostens bei Entnahmen und der Aufdeckung stiller Reserven. Kz 125- Auflösung des Ausgleichspostens Ausgaben 6922, 6924 Einnahmen 4927, 4928 Ausgaben 6928 Ausgaben 6929 Einnahmen / 124 Gesamtsumme Kz 190 Summe der Bildung/ Übertragung und Übertrag in Zeile 50 (Betriebsausgaben) Kz 124 Summe der Auflösung und Übertrag in Zeile 19 (Betriebseinnahmen) 3.5. Entnahmen und Einlagen - Kz Privatentnahmen 2100 ff Privateinlagen 2180 ff 4. Anlage AV (Anlagenverzeichnis) - Kz 40 Die Kennzahlen für das Anlagenverzeichnis finden Sie im Formular 'Anlage AVEÜR'. Dazu markieren Sie im Druckassistenten das Formular und klicken auf 'Vorschau'. Wenn Sie die Werte zu den erforderlichen Kennzahlen erfassen wollen, wechseln Sie zur Funktion 'Manuelle Werte'. Weitere Informationen finden Sie im Abschnitt 2.4 'Manuelle Werte erfassen' 14

15 5. Anlage SZE - Kz 41 Zeilen Position Inhalt Erläuterung Gewinn/Verlust Übertrag aus Zeile 80 Anlage EÜR Zuzüglich steuerfreie Gewinne Eintrag im Bereich 'Schuldzinsen' Abzüglich Gewinnanteile/zuzüglich Verlustanteile aus Mitunternehmerschaft Zuzüglich Veräußerungs- /Aufgabegewinn bzw. Verlust Maßgeblicher Gewinn für Zwecke des 4 Abs.4a EStG Übertrag aus Zeile 77 Anlage EÜR Eintrag im Bereich 'Schuldzinsen' Summenzeile Übertrag der Summe: Positiver Betrag in Zeile 10 (Gewinn) Negativ Betrag in Zeile 17 (Verlust lfd. WJ) Entnahmen Übertrag aus Zeile 87 Anlage EÜR Gewinn (Positiver Betrag Zeile 8) Übertrag aus Zeile 8 Anlage SZE Einlagen Übertrag aus Zeile 88 Anlage EÜR Über-/ Unterentnahme des lfd. Wirtschaftsjahre ohne Berücksichtigung von Verlusten Überentnahme des laufenden Wirtschaftsjahres (positiver Betrag Zeile 12) Überentnahmen der vorangegangenen Wirtschaftsjahre (positiver Betrag aus Zeile 16 des Vorjahres) Unterentnahmen des lfd. Wirtschaftsjahres (negativer Betrag aus Zeile 12) Unterentnahmen der vorangegangenen Jahre Verlust des lfd. Wirtschaftsjahres (negativer Betrag aus Zeile 8) Verlust der vorangegangenen Wirtschaftsjahre (negativer Betrag aus Zeile 19 des Vorjahres) / 350 Verbleibender Betrag Ein positver Betrag wird in Kz 350 übertragen. Ein negativer ist für Folgejahre festzuhalten Summenzeile Übertrag der Summe: Positiver Betrag in Zeile 13 (Überentnahme) Negativ Betrag in Zeile 15 (Unterentnahme) Übertrag aus Zeile 12 Anlage SZE Eintrag im Bereich 'Schuldzinsen' Übertrag aus Zeile 12 Anlage SZE Eintrag im Bereich 'Schuldzinsen' Übertrag aus Zeile 8 Anlage SZE Eintrag im Bereich 'Schuldzinsen' Summenzeile Kz Kumulierte Über-/Unterentnahme Summenzeile Übertrag des positiver Betrag aus Kz Davon 6 % Berechnung: 6% des Betrages aus 15

16 Kz Tatsächlich angefallene Schuldzinsen Übertrag aus Anlage EÜR: Zeile 46 Pos 232 und Zeile 47 Pos Abzüglich abziehbare Schuldzinsen für Anlagevermögen 24 Kürzungsbetrag 4 Abs. 4a Satz 4 EStG Höchstbetrag der nicht abziehbaren Schuldzinsen. ( Bei negativem Betrag ist eine 0 EUR einzutragen) Niedrigerer Betrag aus Zeile 21 oder 25 (Übertrag in Zeile 81 der Anlage EÜR) Übertrag aus Anlage EÜR: Zeile 46 Pos 232 Abzüglich Festwert EUR- Summenzeile (Maximaler Betrag der nicht abziehbaren Schuldzinsen). Übertrag aus Zeile 21 oder 25: Der Höchstbetrag in Zeile 25 wird dann übertragen, wenn der Betrag in Zeile 21 höher ist. 16