Anlage EÜR, SZE 2013 in Lexware buchhalter Kontenrahmen SKR-03

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1 Anlage EÜR, SZE 2013 in Lexware buchhalter Kontenrahmen SKR-03 Inhalt 1. Einleitung Manuelle Werte erfassen Einnahmenüberschuss Investitionsabzugsbeträge Schuldzinsen Anlagenverzeichnis Anlage EÜR prüfen Firmenangaben Kennzahl (Kz) Betriebseinnahmen- Kz Betriebsausgaben und Gewinnermittlung- Kz Absetzung für Abnutzung (AfA) Raumkosten und sonstige Grundstücksaufwendungen unbeschränkt abziehbare Betriebsausgaben Beschränkt abziehbare Betriebsausgaben und Gewerbesteuer Kraftfahrzeugkosten und andere Fahrtkosten Ermittlung des Gewinns Rücklagen, stille Reserven- Kz Entnahmen und Einlagen- Kz Anlage AV (Anlagenverzeichnis) - Kz Anlage SZE (Schuldzinsen) - Kz

2 1. Einleitung In die Anlage EÜR werden die Salden der Konten übernommen. Voraussetzung ist, dass die entsprechende Kennzahl im hinterlegt ist, z. B ist mit der Kennzahl 112 hinterlegt. Bestimmte Kennzahlen lassen sich nicht aus Kontensalden ermitteln. Erfassen Sie diese Kennzahlen in den 'Manuellen Werten'. Firmenangaben hinterlegen Sie teilweise im Druckassistent. Eine ausführliche Erläuterung zu jeder Kennzahl finden Sie ab Punkt 3. 'Anlage EÜR prüfen'. 2. Manuelle Werte erfassen Erfassen Sie die steuerlichen Daten, die nicht aus den Kontensalden ermittelt werden können, im Assistenten 'Manuelle Werte'. Hinweis: Einige Kennzahlen füllen Sie über manuelle Werte und Kontensalden. Wenn beide Werte vorhanden sind, wird der manuelle Wert übernommen. Der Assistenten 'Manuelle Werte' untergliedert sich in vier Bereiche: Einnahmenüberschuss Investitionsabzugsbeträge Schuldzinsen Anlagenverzeichnis 2

3 2.1. Einnahmenüberschuss Wenn Sie den manuellen Eingabewert hinterlegen, wird der Betrag in die angegebene Zeile der Anlage EÜR übertragen. Beispiel: Miete/Aufwendungen für doppelte Haushaltsführung: Übertrag in Anlage EÜR, Zeile Investitionsabzugsbeträge In der Auswahl 'Investitionsabzugsbeträge' tragen Sie oben im Dialog die Bildung und unten die Hinzurechnung von Investitionsabzugsbeträgen ein. Beispiele: Bildung eines Investitionsabzugsbetrages Der Kauf eines Kopierers mit Anschaffungskosten EUR ist geplant. Anschaffungskosten: EUR Investitionsabzugsbetrag (IA)/Hinzurechnung: EUR (max. 40%) Übertrag in Anlage EÜR (Kennzahl 187) EUR Hinzurechnung eines Investitionsabzugsbetrages Für einen PKW wurde im Jahr 2011 ein Investitionsabzugsbetrag über EUR gebildet. Im Jahr 2013 wird der PKW für EUR angeschafft. Investitionsabzugsbetrag (IA)/Hinzurechnungen EUR Übertrag in Anlage EÜR (Kennzahl 188) EUR 3

4 Bei der Druckausgabe der Anlage EÜR werden die Investitionsabzugsbeträge auf der letzten Seite dokumentiert Schuldzinsen Der Bereich 'Schuldzinsen' ist rechtsformabhängig. Wenn Sie im Druckassistenten ein Einzelunternehmen wählen, ist der Bereich auswählbar (Siehe Abschnitt 3.1 Firmenangaben). Der manuelle Eingabewert wird in die angegebene Zeile der Anlage SZE (Schuldzinsen) übertragen. Tipp: Weitere Informationen zur Anlage Schuldzinsen finden Sie in Abschnitt 4.'Anlage SZE (Schuldzinsen)' Anlagenverzeichnis Alle manuellen Werte werden in die Anlage EÜR (Zeile 26-35) und Anlage AVEÜR übernommen. Beispiel AVEÜR: Manuelle Wert Gruppe 'PKW' erfassen ELSTER prüft die Plausibilität der Daten im Anlagenverzeichnis. Der Buchwert zum Ende des Wirtschaftsjahres (WJ) muss rechnerisch richtig sein. 4

5 Beispiel PKW BW Beginn (Buchwert zu Beginn des WJ) Zugänge 0 - Sonder-AfA 0 - AfA (Absetzung für Abnutzung) Abgänge 0 = BW Ende (Buchwert zum Ende de WJ) Wenn die Werte rechnerisch falsch sind, kann die Anlage EÜR nicht erfolgreich gesendet werden. Sie erhalten eine ELSTER-Fehlermeldung z. B. Kennzahl ('BW Ende PKW') fehlerhaft. Die jeweilige Kennzahl finden Sie im Formular 'Anlage AVEÜR'. Wichtig: Gebuchte Abschreibungen werden zwar in die Anlage EÜR übernommen, aber nicht in die Anlage AVEÜR. Wenn sowohl gebuchte Abschreibungen (Kontensalden) als auch manuelle Werte vorhanden sind, hat der manuelle Wert Priorität. Tipp: Füllen Sie die Anlage AVEÜR über die manuelle Werte. Übernehmen Sie die Werte aus dem Anlagenspiegel oder den Konten bzw. der Summen- und Saldenliste. Hinweis Lexware buchhalter pro/premium: Wenn Lexware anlagenverwaltung pro auf dem gleichen Rechner installiert ist, können Sie die Werte der Anlage AVEÜR aus Lexware anlagenverwaltung übernehmen. Eine ausführliche Beschreibung finden Sie in der Anleitung. 3. Anlage EÜR prüfen Die Formulare Anlage EÜR, Anlage AVEÜR, Anlage SZE sind in die Kennzahlenbereiche 15, 20, 25, 27, 29, 40, 41 unterteilt, z. B. Bereich 'Betriebseinnahmen' Kz 20. Diese Kennzahl finden Sie nachfolgend in den Überschriften. Wenn Sie ELSTER-Meldungen enthalten, setzen sich die Fehlerziffern aus der Kennzahl des Bereichs und der Zeile zusammen. Beispiel: ELSTER-Meldung 'Fehler in Kz '. Das bedeutet, dass im Bereich Firmenangaben (Kz 15) die Angabe zur Art des Betriebs (Kz 100) nicht plausibel ist. Tipp: Wenn Sie ELSTER-Meldungen erhalten, suchen Sie die Fehlerziffern in der folgenden Tabelle. Anhand der Erläuterungen korrigieren Sie die fehlerhaften Angaben. 5

6 3.1. Firmenangaben Kennzahl (Kz) 15 Zeile Kz Inhalt Formular EÜR Erläuterung 1 Name/Gesellschaft Firmenangaben: Firmenname 1. Zeile 2 Vorname Firmenangaben: Firmenname 2. Zeile Hinweis: Geben Sie in den Firmenangaben die vollständigen Adressdaten ein. Diese Daten sind für die Übertragung per ELSTER erforderlich. 3 Steuernummer Firmenangaben: Finanzamt Umsatzsteuer- Steuernummer Angabe bei abweichendem Wirtschaftsjahr oder bei land-und forstwirtschaftlichen Betrieben Firmenangaben: Wenn das Buchungsjahr nicht vom xx. hinterlegt ist oder Wenn Einkunftsart 1,2,7 (Land- und forstwirtschaftliche Betriebe) ausgewählt und Wirtschaftsjahr vom hinterlegt ist Art des Betriebs Firmenstammdaten: Art des Betriebs (max. 25 Zeichen), z. B. 'Bäckerei' Zuordnung zur Einkunftsart Druckassistent: Zuordnung der Einkunftsart übe die Auswahlliste. 6 Rechtsform des Betriebs Druckassistent: Wählen Sie eine Rechtsform aus der Auswahlliste. Hinweis: Ausschließlich bei der Auswahl der Rechtsformen und 19 ist die Anlage SZE (Schuldzinsen) vorhanden Betrieb veräußert oder aufgegeben Grundstücke entnommen Druckassistent: Wenn im Formular eine '1' für 'Ja' gesetzt werden soll, setzen Sie im Assistent den Haken. Druckassistenten: Wenn im Formular eine '1' für 'Ja' gesetzt werden soll, setzen Sie im Assistent den Haken. Hinweis: Erfassen Sie den Abgang auch in der Anlage AVEÜR (Kennzahl 105/125) Betriebseinnahmen - Kz 20 In der Tabelle finden Sie zu jeder Kennzahl eine Erläuterung und ggf. die zugeordneten Konten. Zeile Kz Inhalt Formular EÜR Erläuterung art Einnahmen als Kleinunternehmer Nachrichtliche Ausweise der USt.-freien Umsätze, die in 19 Abs. 3 UStG bezeichnet sind. Einnahmen als Kleinunternehmer zuzüglich der Einnahmen nach 19 Abs. 3 UStG. Erlöse aus umsatzsteuerfreier Tätigkeit z. B. Ärzte. Nur bei Kleinunternehmern 19: Ändern Sie im Kontenassistenten die Zuordnung in Kennzahl 119 (Betrag in Zeile Umsatzerlöse Umsatzerlöse

7 Zeile Kz Inhalt Formular EÜR Erläuterung art 9 wird zum Betrag in Zeile 8 addiert Einnahmen als Land- und Forstwirt, wenn die Durchschnittsbesteuerung angewendet wird Umsatzsteuerpflichtige Einnahmen Landwirte, die nicht zur Buchführung verpflichtet sind und deren Betrieb eine bestimmte Größe nicht überschreitet ( 13a EStG) Steuerpflichtige Einnahmen der Konten mit der Kategorie 'Einnahmen' und 'erhaltene Anzahlungen'. Umsatzerlöse 8190, 8191, 8193, ff ff Umsatzsteuerfreie, nicht steuerbare Einnahmen sowie Einnahmen für die der Leistungsempfänger die USt. nach 13b UStG schuldet Vereinnahmte USt. und USt. auf unentgeltliche Wertabgabe Vom Finanzamt erstattete/verrechnete Umsatzsteuer Einnahmen aus dem Verkauf oder der Entnahme von Anlagevermögen Steuerfreie Einnahmen z. B. steuerfreie. Erlöse nach 4 UStG (innergemeinschaftliche Lieferungen, Ausfuhrlieferungen ) Erlöse aus Leistungen 13b UStG Erträge aus Wertpapieren, Dividenden, Zinsen, Erlöse aus Verkauf Finanzanlagen Umsatzsteuer aus den Erlösen der Zeilen Anlage EÜR Umsatzsteuererstattungen des Finanzamtes. Bei Habensaldo der Konten Umsatzsteuervorauszahlungen, Umsatzsteuer laufendes Jahr, Umsatzsteuer Vorjahre die Konten der Position 141 zuordnen (siehe Zeile 45) betriebliche Erträge Verkauf Sachanlagen Private Kfz-Nutzung Einnahmen aus privater Nutzung des Firmenfahrzeuges. Ermittlung der privaten Nutzung über Fahrtenbuch oder 1% Regelung Entnahmen Einnahmen aus z. B. privater Warenentnahme, Nutzung Telefon. 19 Erträge aus der Auflösung von Rücklagen, Ansparabschreibung Übertrag aus Zeile 86 der Anlage EÜR Umsatzerlöse 8000/8100/ ff, 8650ff, 8819ff Umsatzsteuer ff Umsatzsteuervergütungen Bei Habensaldo Konten 1780, 1781, 1789, 1790, Anlagenverkäufe 8801 Buchverlust, 8820 Buchgewinn Eigenverbrauch 8921, 8924 Eigenverbrauch 8900 ff. 7

8 Zeile Kz Inhalt Formular EÜR Erläuterung art Summe Betriebseinnahmen Summe, Übertrag in Zeile 71 der Anlage EÜR 3.3. Betriebsausgaben und Gewinnermittlung - Kz 25 Zeile Kz Inhalt Formular EÜR Erläuterung art Betriebsausgabenpauschale für bestimmte Berufsgruppen bzw. Freibetrag Bebauungskostenpauschale/Weinbaubetriebe; Betriebsausgabenpauschale Forstwirte Waren, Rohstoffe, einschl. der Nebenkosten Einnahmenüberschuss, Zeile 21 Keine Programm Unterstützung Betriebsausgaben (Wareneinkauf, erhaltene Skonti, usw.) plus Anlagenverzeichnis Pos Bezogene Fremdleistungen Fremdleistung und 13b Leistungen Ausgaben für eigenes Personal Aufwand Lohn und Gehalt Wareneinkauf 3000, 3400, 3300 ff ff Personalkosten 4100 ff Absetzung für Abnutzung (AfA) Zeile Kz Inhalt Formular EÜR Erläuterung art AfA unbewegliche Wirtschaftsgüter (Immobilien) AfA immaterielle Wirtschaftsgüter AfA bewegliche Wirtschaftsgüter Anlagenverzeichnis Pos. 190 oder Kontensaldo, wenn kein MW vorhanden. Anlagenverzeichnis Pos. 324 oder Kontensaldo, wenn kein MW vorhanden. Anlagenverzeichnis Pos. 490 oder Kontensaldo, wenn kein MW vorhanden. Abschreibungen 4831, 4841 Abschreibungen Abschreibungen 4815, 4830, 4832, 4840,4842, Sonder-AfA 7g EStG Sonderabschreibung für Investitionsabzüge. Anlagenverzeichnis Pos. 480 oder Kontensaldo, wenn kein MW vorhanden. Abschreibungen 4850, 4851,

9 Zeile Kz Inhalt Formular EÜR Erläuterung art Herabsetzung nach 7g EStG Abs. 2 EStG (Erläuterung auf gesondertem Blatt) Aufwendungen für geringwertige Wirtschaftsgüter nach 6 Abs.2 EStG Auflösung Sammelposten 6 Abs. 2a EStG Restbuchwert bei Anlageabgängen Kürzung der Anschaffungs- Herstellungskosten im Jahr der Anschaffung (Keine Programm Unterstützung für gesonderte Erläuterung). Sofortabschreibung GWG bis 410 EUR Anlagenverzeichnis Pos. 499 oder Kontensaldo, wenn kein MW vorhanden. Anlagenverzeichnis Pos. 515 oder Kontensaldo, wenn kein MW vorhanden. Abschreibungen 4853, 4854 Abschreibungen 4855, 4860, 4865 Abschreibungen ff Raumkosten und sonstige Grundstücksaufwendungen Zeile Kz Inhalt Formular EÜR Erläuterung art Miete/Pacht für Geschäftsräume und betrieb. Grundstücke Miete/Aufwendungen für doppelte Haushaltsführung Aufwendungen für betrieblich genutzte Grundstücke Kosten für Miete, Leasing, Pacht Einnahmen Überschussrechnung Zeile 37 oder Kontensaldo, wenn kein MW vorhanden. Aufwendungen für betrieb. Räume z. B. Instandhaltung, Grundsteuer ohne AfA und Schuldzinsen Raumkosten Ausgaben Raumkosten 2350, 2375, unbeschränkt abziehbare Betriebsausgaben Zeile Kz Inhalt Formular EÜR Erläuterung art Aufwendungen für Telekommunikation Übernachtungs- und Reisekosten bei Geschäftsreisen des Steuerpflichtigen Aufwand für Telefon, Fax und Internet Übernachtungs- und Reisenebenkosten für Geschäftsreisen des Unternehmers. Hinweis: Verpflegungsmehraufwand in Zeile 54, Fahrkos- Telefonkosten 4920, 4925 Reisekosten

10 Zeile Kz Inhalt Formular EÜR Erläuterung art ten Zeilen 58 ff Fortbildungskosten (ohne Reisekosten) Rechts- und Steuerberatung, Buchführung Miete/Leasing für bewegliche Wirtschaftsgüter (ohne Kraftfahrzeuge) Beiträge, Gebühren Abgaben und Versicherungen (ohne solche für Gebäude und Kfz) Aufwand für Fortbildung Aufwand für Beratung, Buchführung, Abschluss und Prüfung Aufwand für Miete und Leasing für z. B. Maschinen und Anlagen Werbekosten Aufwand für Werbung, z. B. Inserate, Werbespots, Plakate Schuldzinsen zur Finanzierung von Anlagegütern Abziehbare Zinsen für Darlehen zur Finanzierung von Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens Übrige Schuldzinsen Abziehbare übrige Zinsen z. B. für Verbindlichkeiten , 4955, , 4960, 4961, 4963, 4965 Aufwand für Versicherungen, Gebühren, Beiträge, Abgaben Versicherung/Beiträge/ 4360, 4380, , 4605, 4640 Zinsen Zinsen 2110, , , 2139, Gezahlte Vorsteuerbeträge Saldo der Vorsteuerkonten Kategorie Vorsteuer , , An das Finanzamt gezahlte und ggf. verrechnete Vorsteuerbeträge, unter Beachtung von 11 Abs. 2 Nr. 2 EStG 50 Rücklagen, stille Reserven und/oder Ausgleichsposten Übrige unbeschränkt abziehbare Betriebsausgaben Saldo der Konten Umsatzsteuervorauszahlungen, Umsatzsteuer Vorjahr/e. Ohne Vorzeichen (Plusbetrag): Zahllast an das Finanzamt. Hinweis: Bei Vorsteuerüberhang (Minusbetrag) ist negativer Betrag in Kz 141 auszuweisen. Im Kontenassistenten ändern Sie die Zuordnung zur Anlage EÜR auf Kz 141. Übertrag der Summe aus Zeile 77 Pos. 190 der Anlage EÜR Alle anderen unbeschränkt abziehbaren Betriebsausgaben die noch nicht aufgeführt sind 2000 ff ff. 10

11 Beschränkt abziehbare Betriebsausgaben und Gewerbesteuer Zeile Kz Inhalt Formular EÜR Erläuterung art /174 Geschenke nicht abziehbar/abziehbar /175 Bewirtungsaufwendungen nicht abziehbar/abziehbar Verpflegungsmehraufwendungen /172 Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer (einschließlich AfA und Schuldzinsen) Nicht abziehbar/abziehbar /177 beschränkt abziehbare Betriebsausgaben Nicht abziehbar/abziehbar Kz 164- nicht abziehbar sind z.b. Geschenke über 35 EUR Kz 174- abziehbar sind z. B Geschenke bis 35 EUR Kz 165- nicht abziehbar sind z.b. 30% der Bewirtungsaufwendungen Kz 175- abziehbar sind z.b. 70% der Bewirtungsaufwendungen. Hinweis: Die Vorsteuer ist voll abziehbar Einnahmen-Überschuss oder Kontensaldo, wenn kein MW vorhanden. Kz 162- nicht abziehbare Raumkosten Kz 172- Aufwendungen bis EUR/Jahr sind abziehbar, wenn kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung steht. Bildet das Arbeitszimmer den Mittelpunkt der beruflichen Tätigkeit gilt die Grenze nicht. Kz 168- Nicht abziehbar sind z. B. Geldbußen, Ordnungsgelder Kz 177- Abziehbar sind z.b. bestimmte Spenden und Repräsentationskosten /218 Gewerbesteuer Kz 217- Gewerbesteuer ab dem Wirtschaftsjahr 2008 ist nicht abziehbar Kz 218- Gewerbesteuer vor dem Wirtschaftsjahr 2008 ist abziehbar, z.b. Nachzahlungen aus 2008 Geschenke 4635, 4636, 4639 Geschenke , 4638 Bewirtungskosten 4654 Bewirtungskosten 4650 Reisekosten 4674/ 4681 (neues 2012) Raumkosten nicht abziehbar 4289 Raumkosten abziehbar 4288 Ausgaben 2380, 2385, 4397, 4652, 4655, 4679 Ausgaben , 2386, 4640, 4651, Steuern Einkommen und Ertrag 2281, 2283, 4320 Steuern Einkommen und Ertrag 2280,2282,

12 Kraftfahrzeugkosten und andere Fahrtkosten Zeile Kz Inhalt Formular EÜR Erläuterung art Leasingkosten Aufwand Leasingkosten für Kraftfahrzeuge Steuern, Versicherung und Maut tatsächliche Fahrtkosten ohne AfA und Zinsen Fahrkosten für nicht zum Betriebsvermögen gehörende Fahrzeuge Kraftfahrzeugkosten für Wege zwischen Wohnung und Betriebsstätte und Familienheimfahrten Abziehbare Kraftfahrzeugkosten für Wege zwischen Wohnung und Betriebsstätte und Familienheimfahrten Aufwand für KfZ-Steuern- Versicherungen und Mautgebühren Aufwand für z. B. Reparaturen, Wartungen, Treibstoff, Kosten für Flüge und öffentliche Verkehrsmittel Aufwand Nutzung privater Fahrzeuge und Fremdfahrzeuge. Hinweis: Entweder pauschal oder tatsächlich. Einnahmen-Überschuss oder Kontensaldo, wenn kein MW vorhanden. Abzüglich alle Fahrten Wohnung-Betrieb (abziehbare und nicht abziehbare Kosten) Einnahmen-Überschuss oder Kontensaldo, wenn kein MW vorhanden. Zuzüglich abziehbare Kosten = Pendlerpauschale. Fahrzeugkosten 4570 Fahrzeugkosten 4510,4520,4560 Fahrzeugkosten/Reisekosten 4500, 4530, 4540, 4550,4673 Fahrzeugkosten 4590, (Buchung im Haben) Summe Betriebsausgaben Summenzeile, Übertrag in Zeile 72 der Anlage EÜR Ermittlung des Gewinns Zeile Kz Inhalt Formular EÜR Zuordnung 71 Summe der Betriebseinnahmen 72 Abzüglich Summe der Betriebsausgaben Hinzurechnung der Investitionsabzugsbeträge 7g Abs.2 EStG Übertrag aus Zeile 20 Übertrag aus Zeile 64 - Auswahlbereich Investitionsabzugsbeträge. Hinzurechnung zum Gewinn im Jahr der Anschaffung des Wirtschaftsgutes Gewinnzuschlag nach 6b Hinweis: Druckausgabe mit gesondertem Blatt. Erläuterung zu den Investitionsabzugsbeträgen. 12

13 Zeile Kz Inhalt Formular EÜR Zuordnung Abs. 7 und 10 EStG Auswahlbereich Einnahmenüberschuss Zeile 74 Verzinsung (Gewinnzuschlag) bei zwangsweiser Auflösung der Rücklage nach 6b, 6c EStG Investitionsabzugsbeträge nach 7g Abs.1 EStG Hinzurechnungen und Abrechnungen bei Wechsel der Gewinnermittlungsart Ergebnisanteile aus Beteiligungen an Personengesellschaften Korrigierter Gewinn/Verlust Summenzeile /262 Bereits berücksichtigte Beträge Teileinkünfteverfahren Steuerpflichtiger Gewinn/Verlust vor Anwendung 4 Abs.4a EStG Hinzurechnung nach 4 Abs.4a EStG Steuerpflichtiger Gewinn/Verlust Auswahlbereich Investitionsabzugsbeträge. Minderung des Gewinns im Jahr der Bildung des Investitionsabzuges. Hinweis: Druckausgabe mit gesondertem Blatt: Erläuterung zu den Investitionsabzugsbeträgen Auswahlbereich Einnahmenüberschuss Zeile 76 - Auswahlbereich: Einnahmenüberschuss Zeile 77 Kz 261- Auswahlbereich Einnahmenüberschuss Zeile 79. Eingabewert: Minus Vorzeichen bei Gewinn (Haben-Saldo) Plus Vorzeichen bei Verlust Einzugeben ist der Gesamtbetrag- der Saldo von Erträge- Aufwand aus Umsätzen, die dem Teileinkünfteverfahren (z. B. 20 EStG Dividende) unterliegen. Kz 262- Auto. Befüllung 40% des Gesamtbetrages aus Kz 261 Abzug bei Gewinn Zurechnung bei Verlust Summenzeile Betrag wird zusätzlich in Anlage SZE (Schuldzinsen) Kz 160 übernommen Übertrag aus Anlage SZE (Schuldzinsen) Zeile 26 Kz 150 Summenzeile 13

14 3.4. Rücklagen, stille Reserven - Kz 27 Zeile Kz Inhalt Formular EÜR Zuordnung art /120 Rücklagen 6c i.v.m. 6b EStG, R6.6 EStR Übertragung von Stillen Reserven 6c i.v.m. 6b EStG, R6.6 EStR /125 Ausgleichsposten nach 4g EStG Kz 187- Bildung von Sonderposten mit Rücklagenanteil Kz 120- Auflösung von Sonderosten mit Rücklagenanteil Kz Übertragung von Stillen Reserven auf das Ersatzwirtschaftsgut Kz 191- Bildung eines Ausgleichspostens bei Entnahmen und der Aufdeckung stiller Reserven. Kz 125- Auflösung des Ausgleichspostens Ausgaben 2342, 2343 Einnahmen 2727, 2728 Ausgaben 2344 Ausgaben 2339 Einnahmen /124 Gesamtsumme Kz 190- Summe der Bildung/Übertragung und Übertrag in Zeile 50 (Betriebsausgaben) Kz 124- Summe der Auflösung und Übertrag in Zeile 19 (Betriebseinnahmen) 3.5. Entnahmen und Einlagen - Kz Privatentnahmen 1800 ff Privateinlagen 1870, 1890, 1970, Anlage AV (Anlagenverzeichnis) - Kz 40 Die Kennzahlen für das Anlagenverzeichnis finden Sie im Formular 'Anlage AVEÜR'. Dazu markieren Sie im Druckassistenten das Formular und klicken auf 'Vorschau'. Beispiel: KZ Wenn Sie die Werte zu den erforderlichen Kennzahlen erfassen, wechseln Sie zur Funktion 'Manuelle Werte'. Weitere Informationen finden Sie im Abschnitt 2.4 'Manuelle Werte erfassen'. 14

15 5. Anlage SZE (Schuldzinsen) - Kz 41 Die Anlage SZE ist für die Ermittlung der nicht abziehbaren Schuldzinsen für Einzelunternehmer oder Land-und Forstwirte erforderlich. Um diese Anlage zu erhalten wählen Sie im Druckassistent die entsprechende Rechtsform. Wählen Sie in der Auswahlliste eine der folgenden Rechtsformziffern 11,12,13,14,15,19. Zeile Position Inhalt Ausführung Gewinn/Verlust Übertrag aus Zeile 80 Anlage EÜR Zuzüglich steuerfreie Gewinne Eintrag im Bereich 'Schuldzinsen' Abzüglich Gewinnanteile/zuzüglich Verlustanteile aus Mitunternehmerschaft Übertrag aus Zeile 77 Anlage EÜR Zuzüglich Veräußerungs- /Aufgabegewinn bzw. Verlust Maßgeblicher Gewinn für Zwecke des 4 Abs.4a EStG Eintrag im Bereich 'Schuldzinsen' Summenzeile- Übertrag der Summe: Positiver Betrag in Zeile 10 (Gewinn) Negativ Betrag in Zeile 17 (Verlust lfd. WJ) Entnahmen Übertrag aus Zeile 87 Anlage EÜR Gewinn (Positiver Betrag Zeile 8) Übertrag aus Zeile 8 Anlage SZE Einlagen Übertrag aus Zeile 88 Anlage EÜR Über-/Unterentnahme des lfd. Wirtschaftsjahre ohne Berücksichtigung von Verlusten Überentnahmen des laufenden Wirtschaftsjahres (Positiver Betrag Zeile 12) Überentnahmen der vorangegangenen Wirtschaftsjahre (Positiver Betrag aus Zeile 20 des Vorjahres) Unterentnahmen des lfd. Wirtschaftsjahres (negativer Betrag aus Zeile 12) Unterentnahmen der vorangegangenen Jahre Verlust des lfd. Wirtschaftsjahres (negativer Betrag aus Zeile 8) Verlust der vorangegangenen Wirtschaftsjahre (negativer Betrag aus Zeile 19 des Vorjahres) /350 Verbleibender Betrag Ein positiver Betrag wird in Kz 350 übertragen. Ein negativer ist für Folgejahre festzuhalten Summenzeile- Übertrag der Summe: Positiver Betrag in Zeile 13 (Überentnahme) Negativ Betrag in Zeile 15 (Unterentnahme) Übertrag aus Zeile 12 Anlage SZE Eintrag im Bereich 'Schuldzinsen' Übertrag aus Zeile 12 Anlage SZE Eintrag im Bereich 'Schuldzinsen' Übertrag aus Zeile 8 Anlage SZE Eintrag im Bereich 'Schuldzinsen' Summenzeile Kz 340 Übertrag des Positiven Betrags aus Kz

16 Kumulierte Über-/Unterentnahme Summenzeile Davon 6 % Berechnung: 6% des Betrages aus Kz Tatsächlich angefallene Schuldzinsen Übertrag aus Anlage EÜR: Zeile 46 Pos. 232 und Zeile 43 Pos Abzüglich abziehbarerer Schuldzinsen für Anlagevermögen 24 Kürzungsbetrag 4 Abs. 4a Satz 4 EStG Höchstbetrag der nicht abziehbaren Schuldzinsen. (Bei negativem Betrag ist '0 EUR' einzutragen) Niedrigerer Betrag aus Zeile 21 oder 25 (Übertrag in Zeile 81 der Anlage EÜR) Übertrag aus Anlage EÜR: Zeile 47 Pos. 232 Abzüglich Festwert EUR- Summenzeile (Maximaler Betrag der nicht abziehbaren Schuldzinsen). Übertrag aus Zeile 21 oder 25: Der Höchstbetrag in Zeile 25 wird dann übertragen, wenn der Betrag in Zeile 21 höher ist. 16