Liquidität sichern und Finanzierung vorbereiten 10

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1 Lernfeld 9 Liquidität sichern und Finanzierung vorbereiten 10 1 Identifizierung von Zahlungsströmen (Einzahlungen/Auszahlungen) Aufrechterhaltung der Liquidität als zentrales Unternehmensziel Geld-und Güterströme im Unternehmen Der Einfluss von Geschäftsprozessen auf die Liquidität Der Einfluss von Zahlungen auf die Liquidität 16 Alles klar? 18 2 Sicherung der eigenen Liquidität Grundproblem Bonitätsprüfung von Kunden und Geschäftspartnern Zahlungsverzug (Nicht-rechtzeitig-Zahlung) Voraussetzungen für einen Zahlungsverzug Notwendigkeit der Mahnung Folgen des Zahlungsverzugs für den Käufer Gerichtliches Mahnverfahren und Klage Verjährung Begriff und Fristen Unterbrechung und Neubeginn der Verjährungsfrist Hemmung der Verjährungsfrist 29 Alles klar? 30 3 Sicherung der Liquidität durch Finanzierungen 31 r 3.1 Investition und Finanzierung im Unternehmenskreislauf Finanzierung Ziele der Finanzierung Bilanzkennzahlen und Finanzierungsregeln 35 _ Ablauf der Finanzierung Ermittlung des Kapitalbedarfs 39 Alles klar? 42 4 Rechtsformen der Unternehmen Einzelunternehmen Personengesellschaften Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR) Offene Handelsgesellschaft (OHG) Kommanditgesellschaft (KG) Kapitalgesellschaften Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) Aktiengesellschaft (AG) 49 Alles klar? 50 5 Entscheidung über die Finanzierung Eigenfinanzierung Finanzierung aus einbehaltenen Gewinnen (Selbstfinanzierung) Finanzierung aus Abschreibungsgegenwerten Beteiligungs-bzw. Einlagenfinanzierung 53

2 5.2 Fremdfinanzierung Finanzierung aus Rückstellungsgegenwerten Kurzfristige Kreditfinanzierung: Kontokorrent- und Lieferantenkredit Langfristige Kreditfinanzierung: Fälligkeits-, Annuitäten- und Abzahlungsdarlehen Kriterien für die Wahl der Finanzierungsart Leasing und Factoring als Sonderformen der Finanzierung Leasing Leasing oder Kreditfinanzierung? Factoring Kreditsicherheiten Bürgschaft Eigentumsvorbehalt Sicherungsübereignung Pfandrechte 69 Alles klar? 71 6 Useful office vocabulary 72 Lernfeld 10 Wertschöpfungsprozesse erfolgsorientiert steuern 76 1 Betriebsergebnisrechnung, Die verschiedenen Rechnungskreise des Rechnungswesens Aufgaben der Kosten-und Leistungsrechnung Grundbegriffe der Kosten-und Leistungsrechnung Betriebliche Aufwendungen oder Kosten Betriebliche Erträge oder Leistungen Zur Bedeutung der Ermittlung des Betriebsergebnisses Neutrale Aufwendungen Neutrale Erträge Betriebsergebnis und neutrales Ergebnis in Kontenform Abgrenzungsrechnung (Ergebnistabelle) Auswertung des Betriebsergebnisses Kosten in Abhängigkeit von der Produktionsmenge Gesetz der Massenproduktion Kapazitätsgrenze und Auslastung Wirtschaftlichkeit und Umsatzrentabilität 91 Alles klar? 92 2 Berücksichtigung kalkulatorischer Kosten Kalkulatorische Kostenarten Grundkosten, Anderskosten und Zusatzkosten Kalkulatorische Abschreibungen Die Ermittlung bilanzieller Abschreibungen Die Notwendigkeit der Ermittlung kalkulatorischer Abschreibungen Darstellung kalkulatorischer Abschreibungen in der Ergebnistabelle Kalkulatorischer Unternehmerlohn Struktur des Problems Darstellung des kalkulatorischen Unternehmerlohns in der Ergebnistabelle _ Kalkulatorische Zinsen 98 Alles klar? 99

3 3 Vollkostenrechnung Der Preis und seine Signalfunktion für den Käufer Einzel- und Gemeinkosten Einzelkosten Gemeinkosten Grundsätzliche Überlegungen zur Verteilung der Gemeinkosten auf die Kostenträger Kostenstellenrechnung Was ist eine Kostenstelle? Der Betriebsabrechnungsbogen (BAB) Die Ermittlung von Zuschlagssätzen als zentrale Aufgabe des BAB Kostenträgerstückrechnung (Kalkulation) Die Zuschlagskalkulation mit Istkosten Die Zuschlagskalkulation mit Normalkosten Anwendungsmöglichkeiten der Kostenträgerstückrechnung Die Zuschlagskalkulation als Nachkalkulation Die Kostenträgerzeitrechnung Erzeugnisbezogene Kostenträgerzeitrechnung Die Kostenträgerzeitrechnung mit Über-und Unterdeckungen Kalkulation von Handelswaren Ermittlung von Handlungskostenzuschlag und Selbstkosten Verkaufspreiskalkulation bei Handelswaren Vereinfachte Vorwärtskalkulation mit Kalkulationszuschlagssatz Kalkulationsfaktor Vereinfachte Rückwärtskalkulation mit Handelsspanne 121 Alles klar? Teilkostenrechnung (Deckungsbeitragsrechnung) Kosten aus Sicht der Voll-und Teilkostenrechnung Fixe Kosten Variable Kosten Mischkosten Rechnerische Ermittlung des Deckungsbeitrages Anwendungsmöglichkeiten der Deckungsbeitragsrechnung Entscheidung über die Annahme eines Auftrages Ermittlung von Preisuntergrenzen Ermittlung des gewinnoptimalen Sortiments Ermittlung der Gewinnschwelle 131 Alles klar? Useful Office vocabulary 134 Lernfeld 11 Geschäftsprozesse darstellen und optimieren Differenzierung von Geschäftsprozessen Definition und Konzept von Geschäftsprozessen Informationsfluss Materialfluss Geldfluss Arten von Prozessen 141 Alles klar? 143

4 2 Betriebsorganisation Organisatorisches Gleichgewicht Aufbauorganisation Aufgabenanalyse (Aufgabengliederung) Aufgabensynthese (Stellenbildung) Organigramm und Stellenbeschreibung Leitungssysteme 151 Alles klar? Ablauforganisation und Darstellung von Prozessen Wertschöpfungskette Flussdiagramm Ereignisgesteuerte Prozesskette (EPK) Erweiterte ereignisgesteuerte Prozesskette (eepk) Arbeitsablaufdiagramm Verfahrens-und Arbeitsanweisung 166 Alles klar? Schnittstellen Was ist unter einer Schnittstelle zu verstehen? Schnittstellen und ihre Schwachstellen Optimierung der Abläufe Maßnahmen zur Optimierung Identifikation von Schwachstellen zur Entwicklung von Optimierungsvorschlägen 172 Alles klar? Qualitäts- und Umweltmanagement Qualitätsmanagement Zertifizierung mithilfe von Qualitätsnormen Zertifizierungsverfahren Qualitätsmanagement als Teil der Unternehmensführung Umweltmanagement Zertifizierung mithilfe von Umweltnormen Zertifizierungsverfahren Umweltmanagement als Teil der Unternehmensführung 180 Alles klar? Useful office vocabulary 182 Lernfeld 12 Veranstaltungen und Geschäftsreisen organisieren Vorbereitung von Veranstaltungen 186' 1.1 Festlegung der Ziele Veranstaltungsarten Budget Interne Organisation oder externer Dienstleister Referenten Teilnehmer Termin 192

5 1.8 Formalitäten Gesetzliche Vorschriften und Genehmigungen Versicherungen Gebühren und Beiträge Veranstaltungsraum Gestaltung Geräte und Hilfsmittel Gästebewirtung Planung von Tagesordnung bzw. Programm Erstellung von Schriftstücken Tagesordnung und Programm Einladungsschreiben und Anmeldevordrucke Teilnehmerliste, Anwesenheitsliste, Namensschilder, Wegweiser Dokumentation der Veranstaltung Zeit-und Arbeitspläne 201 Alles klar? Durchführung von Veranstaltungen Aufgaben Einen Tag vor der Veranstaltung Am Tag der Veranstaltung Veranstaltungsbeginn Im Laufe der Veranstaltung Veranstaltungsabschluss Auf räumarbeiten Kommunikation Auftreten und äußeres Erscheinungsbild 205 Alles klar? Nachbereitung von Veranstaltungen Erstellung von Dokumenten Abrechnung Evaluation und Ableitung zukünftigen Verhaltens 207 Alles klar? Vorbereitung von Geschäftsreisen Konzeption Rahmenbedingungen Wünsche und Besonderheiten des Reisenden Unternehmensinterne Reiserichtlinien Formalitäten Recherche von Dienstleistern Unterkunft Verkehrsmittel: Mietwagen, Bahn, Flugzeug Anfrage und Angebotsvergleich Anfrage Angebotsvergleich 221 Alles klar? Organisation von Geschäftsreisen Buchung von Unterkunft und Verkehrsmitteln Zusammenstellung aller Reiseunterlagen Organisation von Zahlungsmitteln 227 Alles klar? 227

6 6 Nachbereitung von Geschäftsreisen Reisekostenabrechnung Erstattung von Reisekosten für Inlandsreisen Erstattung von Reisekosten für Auslandsreisen Steuerpflicht bei höheren Pauschalen Reisekostenabrechnung mit Abrechnungsvordruck, Abrechnungsprogramm oder Tabellenkalkulationsprogramm Reflexion/Evaluation 235 Alles klar? Useful office vocabulary 236 Lernfeld 13 Ein Projekt planen und durchführen Grundlagen der Projektarbeit Kommunikation im Team und Feedback Entscheidungsfindung Kreativitätstechniken 243 Alles klar? Durchführung eines Projekts Projektdefinition Projektanlass Projektskizze Projektziele Projektauftrag Projektorganisation Kick-off-Meeting Projektplanung Arbeitspakete und Projektteams Projektstrukturplan Projektablaufplan Terminplan Kapazitätsplanung Kostenplanung Qualitätsplanung Planung der Evaluation Projektrealisation Projektsteuerung Projektcontrolling Projektdokumentation Projektabschluss Projektevaluation 267 Alles klar? Useful office vocabulary 272 Stichwortverzeichnis 274 Bildquellenverzeichnis 279