Steuerpolitik im internationalen Vergleich: Hintergründe und Mechanismen. CEP-Seminar Steuerpolitik Stefan Flückiger EDA/ASA

Transkript

1 Steuerpolitik im internationalen Vergleich: Hintergründe und Mechanismen

2 Staatseinnahmen Wettbewerbsfähigkeit Akzeptanz

3 Hintergründe Mechanismen Fazit/Ausblick

4 Hintergründe Mechanismen Fazit/Ausblick

5 Drei Hintergründe Supply: Unternehmen: Knowledge-Based Economy Personen: «Mobiles Steuervolumen» Demand: Staaten: Verschlechterung der öff. Finanzen

6 Tax Revenue Demand Taxable Income Supply

7 UStR I Quelle: economiesuisse/arthur D. Little

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9 Our clothes are Italian, French and German, so the profits are all leaving China We need to create brands, and fast. SG, China Industrial Overseas Development and Planning Assoc.

10 How did we get März 2008 Mai 2014 from there to here?

11 OECD Wirtschaftswachstum (BIP) OECD Staatsverschuldung (%/BIP)

12 percentage points of GDP SWE EST DNK KOR CHE DEU HUN ITA NZL AUT LUX CZE AUS CAN FIN NLD POL BEL FRA SVN ISL GBR USA SVK ESP IRL PRT JPN GRC Notwendige jährliche Reduktion (Prozentpunkte/GDP), um 2030 Schuldenstand von 60%/BIP zu erreichen Quelle: OECD

13 2006 Schuldenquote: > 60% 61-80% 81-90% > 90%

14 2013 Schuldenquote: > 60% 61-80% 81-90% > 90%

15 Hintergründe Mechanismen Fazit/Ausblick

16 OECD (I) Entscheidungsmechanismen: «soft law»: «peer pressure», «best practice», «benchmarking», «like-mindedness» «Decisions» vs. «Declarations», «Recommendations» Das «Veto» in der OECD: «consensus», «reservations», «observations» (z.b. OECD-Musterabkommen Art. 26)

17 OECD (II) Das heisst: Entweder: Allianzen und Widerstand (CH vor 2008) Oder: Alleingang, «Listing», Abschätzung Schadenshöhe, Nachhaltigkeit (CH Herbst 2008 bis April 2009) Oder: Einlenken und Mitgestalten (nach 2009, automatischer Informationsaustausch)

18 G20 (11) Global Forum (121) CH OECD (34)

19 Kontext: G20-Welt OECD Wirtschaftswachstum (BIP) OECD Staatsverschuldung (%/BIP) 70 65

20 Produkte/Prozesse G20 (2013) «mandate OECD» OECD SG reported G20 «endorse CRS» G20 «endorse AEOI» FIN FIN FIN Gipfel OECD SG reported OECD SG reports Ministers adopted AEOI Declaration CFA MIN CFA Council OECD SG reports Leaders Declaration, OECD SG participates CFA adopted: - CAA - CRS Council adopts: AEOI package CFA adopts: Commentary, IT framework GF chair reports on AEOI commitments Plenary will monitor/review AEOI implementation

21 Timeline 2014 JAN FEB MAR APR MAI JUN JUL AUG SEP OKT NOV DEZ G20 FIN FIN FIN Gipfel CFA MIN CFA Council OECD (inkl. CH) Global Forum (inkl. CH) Plenary

22 The G20 has been at the forefront of efforts to establish a more effective, efficient and fair international tax system since they declared the era of bank secrecy over at the G20 London Summit in April G20 Sep 2013 We urge all jurisdictions that have not yet complied with the existing standard for exchange of information on request to do so and sign the Multilateral Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters without further delay. We stand ready to give tougher incentives to those 14 jurisdictions that have not qualified for Phase 2 of the evaluations. G20 Feb 2014 The G20 has now endorsed the development of a new global tax standard: to automatic exchange of information. G20 Sep 2014

23 6 Ziel globaler ausländischer Direktinvestitionen, globaler Anteil, in % (2012) B-B-BVI Deutschland Japan Quelle: OECD

24 The growth of the digital economy.. poses challenges for international taxation. We fully endorse the ambitious and comprehensive Action Plan aimed at addressing base erosion and profit shifting. G20 Sep 2013 We are committed to a global response to Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) based on sound tax policy principles. Profits should be taxed where economic activities deriving the profits are performed and where value is created. G20 Feb 2104 Today, we welcome the significant progress achieved towards the completion of our two-year G20/OECD Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) Action Plan and commit to finalising all action items in G20 Sep 2014

25 Hintergründe Mechanismen Fazit/Ausblick

26 «Road of no return» konstruktiver Souveränitätsverlust gefährdeter Steuerwettbewerb Skalenvorteil/nachteil

27 Steuerpolitik im internationalen Vergleich: Hintergründe und Mechanismen

28 1.5 FDI approach Revenue gains/losses (% of GDP) CHE 1 LUX ISL IRL JPN ESP DEU FRA NLD HUN SWE CZESVK DNK FIN AUS AUT CAN GBR PRT TUR KOR NZL SVN ISR NOR ITA GRC CHL POL -0.5 USA Firm-level approach (ORBIS)

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