Existenzgründertag Weinheim

Transkript

1 Steuerrecht für Existenzgründungen

2 Wer wir sind eine hochqualifizierte Steuerberatungs- und Wirtschaftsprüfungsgesellschaft mit mehr als 20 Mitarbeiter/innen seit über 60 Jahren in Weinheim Weinheims erster Fachberater für Internationales Steuerrecht Was wir machen klassische Steuerberatung: üfinanzbuchhaltung ülohnbuchhaltung/personalwesen üsteuererklärungen und Jahresabschlüsse Existenzgründungstag

3 Was wir weiter machen Unsere Spezialgebiete: ü Existenzgründungsberatung ü Internationales Steuerrecht ü Steuerstrafrecht ü Mergers & Acquisitions ü Unternehmensnachfolge

4 Ihre Existenzgründung: so beginnen Sie gewerbliche Tätigkeit: Anmeldung bei Gewerbeamt Fragebogen Finanzamt selbstständige Tätigkeit: Anmeldung bei Finanzamt Fragebogen Finanzamt: Steuernummer/UST-ID-Nummer voraussichtlicher Gewinn und Umsatz Arbeitnehmer

5 Welche Steuern muss ich zahlen? Umsatzsteuer Einkommensteuer Gewerbesteuer: nur bei gewerblicher Tätigkeit Körperschaftsteuer: nur bei GmbH/Unternehmergesellschaft Lohnsteuer: nur bei Beschäftigung von Arbeitnehmern Bauabzugsteuer: nur bei Erbringung von Bauleistungen

6 Umsatzsteuer (1) Kleinunternehmer: keine Umsatzsteuer, wenn Umsatz im Vorjahr < Euro Option zur Umsatzsteuer bindet 5 Jahre bei Option: monatliche Abgabe einer Voranmeldung (nur elektronisch möglich) Steuerschuld = Umsatzsteuer./. Vorsteuer 19 % oder 7 % Vorsteuer: ordnungsgemäße Rechnung Ist- oder Sollbesteuerung: Istbesteuerung, wenn Umsatz < Euro Tipp: % des Umsatzes zurücklegen für Steuerschuld

7 Umsatzsteuer (2) Elektronische Rechnungen sind auch elektronisch aufzubewahren (10 Jahre) Nachweispflicht für Geschäfte mit ausländischen Unternehmern Steuerschuldnerschaft geht in bestimmten Fällen auf Leistungsempfänger über Umsatzsteuernachschau

8 Einkommensteuer Gewinn unterliegt der Einkommensteuer, die quartalsweise erhoben wird (10.3., 10.6., und ) Steuerschuld beträgt bei einem Gewinn von ledig verheiratet Euro Euro Euro Euro Euro Tipp: Rücklagenbildung, d. h. rechtzeitige Information über voraussichtlichen Gewinn notwendig

9 Gewerbesteuer Gewinn unterliegt der Gewerbesteuer, die im Ergebnis auf die Einkommensteuer angerechnet wird (Freibetrag Euro) Steuerschuld ist abhängig vom Hebesatz der jeweiligen Gemeinde Hebesatz Gewerbesteuer Weinheim: ,25 % Mannheim: ,53 % Ludwigshafen: ,60 % Worms: ,00 % Gewerbesteuer wird an die Gemeinde und nicht an das Finanzamt gezahlt und zwar quartalsweise (15.2., 15.5.,15.8. und )

10 Körperschaftsteuer-Belastung Gewinn vor Steuern 100,00./. Gewerbesteuer 12,25./. Körperschaftsteuer 15 % 15,00./. Solidaritätszuschlag 5,5 % 0,83 = Steuerbelastung UG/GmbH 28,08 %

11 Bauabzugsteuer Wer? Erbringer von Bauleistungen, z. B. Fliesenleger, Elektroinstallateur An wen? Unternehmer und Privatpersonen mit mehr als zwei Wohnungen Höhe? 15%, wird aber angerechnet auf die Einkommensteuer Tipp: Antrag auf Freistellungsbescheinigung

12 Buchhaltung Kaufmann -d. h. eingetragen im Handelsregister -Buchhaltung erst, wenn bestimmte Grenzen überschritten sind (s. u.) Kein Kaufmann -Buchhaltung nur, wenn Gewinn > Euro oder Umsatz > Euro -gilt aber erst nach Aufforderung durch die Finanzverwaltung Aber auch ohne Buchhaltung gilt: -Aufzeichnungen des Wareneingangs und Warenausgangs -Bareinnahmen sind tagesweise aufzuzeichnen

13 Gewinnermittlung Gewinn = Einnahmen./. Ausgaben oder Gewinn = Vermögen am Ende des Jahres./. Vermögen am Anfang des Jahres + Entnahmen./. Einlagen Ab 2012: E-Bilanz

14 Wichtig: Forderungsmanagement Beispiele für ein effektives Forderungs- Liquiditätsmanagement (1) verlangen Sie Anzahlungen, zumindest in der Höhe, in welcher Sie Material beschaffen müssen Lieferung/Leistung nur gegen Vorkasse Einzugsermächtigung, besser noch: Abbuchungsauftrag regelmäßige Mahnungen, ggf. Mahngebühren und Mahnbescheid Rückfragen bei Kunden, wieso er nicht zahlt Anbieten von Skonti

15 Wichtig: Forderungsmanagement Beispiele für ein effektives Forderungs- Liquiditätsmanagement (2) schnelles Rechnungsschreiben Einholen von Einkünften über Kunden, z. B. Creditreform Hermesversicherung, insbesondere bei Auslandsgeschäften Avale/Bürgschaften verlangen Factoring, d. h. Verkauf von Forderungen kurze Zahlungsziele

16 Rechtsformen Überblick Einzelunternehmen Personengesellschaften Kapitalgesellschaften GbR KG OHG UG GmbH AG UG/ GmbH & Co KG

17 Rechtsformen Unterschiede Einzelunternehmen/ GmbH & Co. KG GmbH/UG Gewinn , ,00./.Gehalt Geschäftsführer 0, ,00 =Gewinn vor Steuern , ,00./.Gewerbesteuer , ,00./.Körperschaftsteuer 0, ,00 Ausschüttung , ,00 Gesellschafter: Einkommensteuer , ,26 Gesamtsteuer , ,26

18 Was ist eine Unternehmergesellschaft (UG)? Stammkapital: 1 Euro bis Euro bei Gründung eigenständige Firmierung mit UG (haftungsbeschränkt) Zwang zur Bildung einer gesetzlichen Rücklage von ¼ des Jahresüberschusses erweiterte Einberufungspflicht für Gesellschafterversammlung bei drohender Zahlungsunfähigkeit nur Bargründung möglich Kosten für Gründung liegen zwischen 50 und 350 Euro keine neue Rechtsform, es gelten daher die Regeln für GmbH

19 UG Kosten Einpersonen-UG mit Stammkapital von 1 : Notargebühren von 10 zzgl. USt; hinzu kommt die Dokumentenpauschale, sonstige Ausgaben wie Telefon, Fax, Porto Handelsregister und Anmeldung ca. 30 Mehrpersonen-UG: Keine Verwendung von Mustersatzung: netto

20 UG Insolvenz Überschuldung Zahlungsunfähigkeit Drohende Zahlungsunfähigkeit

21 GmbH wesentliche Unterschiede zur UG Stammkapital mind Einzahlung bei Gründung: mind Sachgründung möglich Kosten: ca Firma: Müller GmbH

22 UG (haftungsbeschränkt) & Co. KG Kommanditgesellschaft GF 0 % 100 % UG Verwaltung (haftungsbeschränkt) Komplementärin 100 % GF Kommanditist

23 Steuerbelastung bei Vollausschüttung Jahresüberschuss vor Steuern 100,00./. Gewerbesteuer 12,25./. Körperschaftsteuer 15 % 15,00./. Solidaritätszuschlag 5,5 % 0,83 = zur Ausschüttung zur Verfügung stehend 71,92./. Abgeltungsteuer 25 % 17,98./. Solidaritätszuschlag 0,99 = Steuerbelastung gesamt 47,05

24 Steuerbelastung bei UG/GmbH & Co. KG Jahresüberschuss vor Steuern 100,00./. Gewerbesteuer 12,25 87,75 Grundsatz: Gewerbesteuer wird auf Einkommensteuer angerechnet Gesamtsteuerbelastung (ESt + Soli + GewSt) max. 44,31 %

25 Steuervorteile bei UG/GmbH & Co. KG Niedrigere Steuersätze Beispiel: Gewinn vor Steuern => ESt-satz 25% bzw. 16 % Verlustverrechnungsmöglichkeiten Besseres Rating durch bessere Gestaltungsmöglichkeiten

26 Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit! Für weitere Infos stehe ich Ihnen gerne zur Verfügung: Dr. Dietmar May Tel