Unabhängig seit Metzler FleXLifetime. Betriebliche Versorgungslösungen flexibel und praxisnah
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- Steffen Böhmer
- vor 6 Jahren
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1 Unabhängig seit 1674 Metzler FleXLifetime Betriebliche Versorgungslösungen flexibel und praxisnah
2 Die Situation: Die schwierige Umsetzbarkeit von betrieblichen Versorgungslösungen in kleinen und mittelständischen Unternehmen
3 Man muss den Tatsachen ins Auge sehen: Wer auch im Alter seinen Lebensstandard sichern will, darf sich nicht allein auf die gesetzliche Rente verlassen. Deshalb sind neben der privaten Vorsorge die betrieblichen Versorgungslösungen (bav) zur wichtigsten Säule der Altersvorsorge geworden. Moderne Versorgungssysteme für vielfältige Anforderungen sind gefragt Lösungen, die vor allem die Anforderungen von kleinen und mittelständischen Unternehmen erfüllen, müssen für die Arbeitgeber einfach umzusetzen und für die Arbeitnehmer attraktiv und transparent sein. Auch Unternehmen haben verstanden, dass sie sich dieser Verantwortung nicht entziehen können: Bereits über 90 % der großen Unternehmen bieten klassische bav-modelle an, die teilweise mit Altersteilzeitmodellen kombiniert sind. Die bav-lösungen bieten nicht nur Vorteile für den Arbeitnehmer, sondern auch für den Arbeitgeber: Attraktive Versorgungsmodelle sind ein zusätzlicher Wettbewerbsvorteil bei der Suche nach qualifizierten Fach- und Führungskräften. Die höchsten Hürden für die Einführung bei kleinen und mittelständischen Unternehmen Häufig scheitert die Einführung solcher Modelle hier an den hohen Einrichtungskosten, am Verwaltungsaufwand oder daran, dass für diese Zielgruppen keine geeigneten Modelle angeboten werden. Arbeitgeber wollen: Eine weitgehend aufwandsneutrale Zusatzleistung anbieten Mit geringem Aufwand eine attraktive Versorgungslösung gewährleisten Die entstehenden Kosten exakt kalkulieren können Die Verwaltung der bav auslagern. Arbeitnehmer wünschen: Ein renditestarkes Versorgungskonzept Eine flexible Eigenbeteiligung Die Nutzung der Vorteile einer nachgelagerten Besteuerung Die Möglichkeit zur Übertragung der Versorgungsleistung bei einem Arbeitgeberwechsel. Ein weiterer Grund, dass die klassischen bav-modelle nicht eingesetzt werden, ist die zum Teil geringe Flexibilität der Produkte sowohl für den Arbeitnehmer als auch für den Arbeitgeber. Denn weder unternehmensspezifische Wünsche oder Vorstellungen noch individuelle Lebensplanungen und persönliche Entwicklungen von Mitarbeitern lassen sich darin berücksichtigen.
4 Die Lösung: Wertkontenmodelle intelligent umgesetzt mit Metzler FleXLifetime Seit Einführung des Flexi-Gesetzes 1998 können Zeitwert- oder Lebensarbeitszeitkonten in Geldwerten geführt werden in so genannten Wertkonten. Was sind Wertkonten? Das Prinzip ist einfach: Der Arbeitnehmer verzichtet auf einen Teil seines Entgelts. Dafür werden die entsprechenden Bruttoentgeltbestandteile auf sein individuelles Wertkonto eingezahlt bzw. gutgeschrieben. Je nach Modell können auch Überstunden und Resturlaub angespart werden. So entsteht im Laufe der Zeit ein Wertguthaben, dessen Gegenwert in der Regel am Kapitalmarkt angelegt wird. Entsprechend der vom Arbeitgeber gewählten Anlageform entwickeln sich die Ansprüche aus diesem Wertguthaben. Mit dem Wertguthaben können Arbeitnehmer schon vor dem gesetzlichen Rentenalter Arbeitsfreistellungen (Sabbaticals), Überbrückungszeiten oder den Vorruhestand finanzieren.
5 Vorteile einer Investmentanlage Die typische Ausrichtung klassischer bav-modelle an einem Gruppenbedarf begrenzt häufig ihre Renditechancen. Metzler FleXLifetime dagegen bietet bei den Anlagemöglichkeiten des Wertguthabens höchste Flexibilität. Grundsätzlich kann in alle über Metzler Fund Xchange handelbaren Fonds investiert werden. Zurzeit sind das mehr als Fonds von über 100 Anbietern. Einmal jährlich kann der Arbeitnehmer die Risikoklasse wechseln in diesem Fall wird sein gesamtes Guthaben in die neue Klasse überführt. Metzler FleXLifetime bleibt also auch in diesem Bereich flexibel, kann stets an die aktuelle Marktsituation angepasst werden und lässt sich in die individuelle Lebensplanung und Situation des Arbeitnehmers einfügen. Falls erforderlich, kann der Arbeitgeber eine neue Zusammenstellung der Fonds für die verschiedenen Risikoklassen festlegen. Fonds 1 4 Fonds 1 4 Fonds 1 4 Fonds 1 4 Risikoklasse 1 Risikoklasse 2 Risikoklasse 3 Wahl einer Risikoklasse durch den Arbeitnehmer Einzahlungen entsprechend der gewählten Risikoklasse Metzler FleXLifetime-Depot Risikoklasse 4 Die Verwendungsmöglichkeiten so flexibel wie die heutige Arbeitswelt In Anbetracht der Diskussionen um die Erhöhung des gesetzlichen Rentenalters ist eine der attraktivsten Verwendungsmöglichkeiten von Metzler FleXLifetime die Finanzierung des Vorruhestands. Das ist nicht nur für den Arbeitnehmer sehr angenehm, sondern löst gleichzeitig eines der wichtigsten Probleme der Arbeitgeber: Sie optimieren die Altersstruktur ihrer Belegschaft mit einer vom Arbeitnehmer finanzierten Maßnahme. Der Arbeitgeber bestimmt bis zu vier Risikoklassen für seine Mitarbeiter und stellt unterstützt durch den Investmentpartner dazu passende Fondsportfolios zusammen. In jedes Risikoprofil können bis zu vier Fonds integriert werden. Der Arbeitnehmer entscheidet sich in seiner Wertkontenvereinbarung für eine Risikoklasse; die Einzahlungen werden dann entsprechend der gewählten Risikoklasse in die Fonds investiert. Eine weitere sehr gängige Verwendungsmöglichkeit ist die Finanzierung so genannter Auszeiten oder Überbrückungszeiten beispielsweise für ein Sabbatical, eine Weiterbildung oder die Weiterzahlung des Gehalts in der Elternzeit. Für die Dauer der Auszeit wird vom Guthaben monatlich das vereinbarte Nettogehalt ausgezahlt, das heißt, zu diesem Zeitpunkt fallen die geltenden Steuer- und Sozialversicherungsabgaben an. Vorteile für alle Seiten Arbeitgeber Höhere Attraktivität des Unternehmens, stärkere Mitarbeiterbindung und Vorteile bei der Gewinnung von qualifizierten Arbeitnehmern Bessere Altersstruktur der Belegschaft über vorzeitigen Ruhestand Optimierte Zahlung von Steuern und Sozialversicherungsbeiträgen Stärkere Motivation der Mitarbeiter Ersatz für die 2009 auslaufende, staatlich geförderte Altersteilzeit Arbeitnehmer Unbegrenztes Bruttosparen* Flexible Altersvorsorgelösung für persönliche Bedürfnisse Individuelle Lebensplanung für Zusammenspiel zwischen Beruf und Freizeit Verlagerung von Steuern und Sozialabgaben in die Zukunft Altersvorsorge mit Verfügungsmöglichkeiten (z. B. freie Vererbbarkeit des Wertguthabens) * Unter Berücksichtigung der Mindestgrenze für Sozialversicherung und der jeweils geltenden Rechtslage.
6 Eine vorteilhafte Verbindung: Metzler FleXLifetime und bav Was Wertkonten für die Altersvorsorge besonders interessant macht, ist die Möglichkeit, das Wertguthaben in eine Form der betrieblichen Altersversorgung (bav) zu überführen. Je nach Wahl des Durchführungsweges ist es seit dem 1. Januar 2001 möglich, das angesammelte Wertguthaben, das bei Eintritt in den gesetzlichen Ruhestand nicht gänzlich verbraucht wurde und nicht mehr für Freistellungen genutzt werden kann, komplett steuerfrei in die betriebliche Altersversorgung umzubuchen. Zudem werden dann alle im Wertkonto angesammelten Sozialversicherungsbeiträge (Arbeitnehmer- und Arbeitgeber-Anteile) für die bav verwendet. Der Arbeitnehmer profitiert in der Ansparphase von der Flexibilität von Metzler FleXLifetime und kann in der Rentenphase die Vorteile einer Betriebsrente nutzen, deren Steuern und Beiträge nach dem Zuflussprinzip berechnet werden. Somit erfolgen die Abzüge erst schrittweise zum dann geltenden Steuersatz, und nur die Beiträge für die gesetzliche Kranken- und Pflegeversicherung werden zum dann gültigen Beitragssatz fällig. Der Störfall Wird das Guthaben aus dem Wertkonto weder für die Finanzierung einer Auszeit noch für den Vorruhestand verwendet, wird dies Störfall genannt. Als Störfall bezeichnet der Gesetzgeber das Ableben eines Arbeitnehmers oder die vorzeitige Auszahlung des Guthabens bei einer finanziellen Notlage, zum Beispiel bei längerer Arbeitslosigkeit. In diesen Fällen hat der Arbeitnehmer die Auszahlung zu dem dann gültigen Steuersatz zu versteuern und unter Umständen Sozialversicherungsbeiträge zu entrichten. Hinweis: Wenn es sich um erdientes Gehalt aus mehrjähriger Tätigkeit handelt, kann eventuell 34 EStG (Fünftelungsregelung) geltend gemacht werden. Wertkonten und bav im direkten Vergleich Kriterien Wertkonto bav-rente Ziel Zeit- oder Wertguthaben für spätere Verwertung, z. B. für vorzeitigen Ruhestand (kein Mindestalter) Versorgung im Alter (Zugriff frühestens ab dem 60. Lebensjahr) Einzahlungen Sozialversicherung beim Ansparen Sozialversicherung beim Auszahlen Steuern beim Ansparen Steuern beim Auszahlen Vererben Übertragbarkeit Urlaub, Überstunden, Entgeltumwandlung, Arbeitgeberzuschuss Frei SV-Pflicht; bei Umwandlung in bav zahlen Mitglieder der gesetzlichen Krankenversicherung Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung Frei Voll, aber bei Einmalzahlung gemindert durch die Fünftelungsregelung ( 34 EStG) Guthaben lässt sich frei vererben auch in der Ansparphase Guthaben kann auf einen neuen Arbeitgeber übertragen werden, wenn dort ein Wertkontenmodell angeboten wird Entgeltumwandlung oder Arbeitgeberzuwendung Bis EUR im Jahr 2005 frei; ab 2008 bei AG- Finanzierung frei (bei Entgeltumwandlung sozialversicherungspflichtig) Mitglieder der gesetzlichen Krankenversicherung zahlen Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung Frei; Obergrenze im Jahr 2005 bei Direktversicherung, Pensionskasse und -fonds: EUR Voll (Freibeträge bei Direktzusage und Unterstützungskasse werden bis 2040 abgebaut) Anwartschaften auf betriebliche Altersversorgung sind nicht vererbbar Gesetzlicher Anspruch auf Übertragbarkeit vorhanden
7 Metzler FleXLifetime: Starke Partner an Ihrer Seite Bei Metzler FleXLifetime stehen vor allem die Praktikabilität und Umsetzbarkeit des Modells in kleinen und mittelständischen Unternehmen im Fokus. Dementsprechend lässt sich dieses Modell schon mit einem einzigen teilnehmenden Mitarbeiter einrichten was Metzler FleXLifetime besonders für Geschäftsführer einer GmbH interessant macht. Die Kosten sind abhängig von den teilnehmenden Mitarbeitern und so konzipiert, dass faire Leistung fair entlohnt wird. Erfahrene und unabhängige Partner stehen Metzler zur Seite, um kleine und mittelständische Unternehmen bei der Umsetzung von Metzler FleXLifetime zu unterstützen: Donner Treuhandgesellschaft mbh & Co. KG, Hamburg, ist seit 40 Jahren als unabhängiges Treuhandunternehmen tätig und blickt auf langjährige Erfahrung in der Insolvenzsicherung und -abwicklung zurück. Unterstützt wird sie von der Vereinigte Rechenzentren GmbH, einem Dienstleister von laufenden Lohnund Gehaltsabrechnungen mit 30-jähriger Erfahrung. Die Donner Treuhandgesellschaft führt die Wertkonten der Arbeitnehmer und übernimmt alle gesetzlichen Aufzeichnungspflichten. Sie richtet die Schnittstellen zu vorhandenen Gehaltsabrechnungssystemen der Arbeitgeber ein und stellt das Erfassungsprogramm ISA bereit. Außerdem leitet sie die relevanten Daten für die Orderabwicklung und das Reporting weiter. Die Unternehmen erhalten monatlich ein Reporting, die Arbeitnehmer einmal im Jahr eine Aufstellung ihres jeweiligen Wertguthabens. Wichtig: Die Donner Treuhandgesellschaft übernimmt die Insolvenzsicherung. Im Fall der Insolvenz übernimmt sie auch die Abwicklung der Wertguthaben und erhebt hierfür keine gesonderten Gebühren.
8 Insolvenzsicherung Der Gesetzgeber schreibt in 7d Abs. 1 SGB IV eine Insolvenzsicherung des Wertguthabens vor. Kommt der Arbeitgeber seiner Verpflichtung nicht nach, macht er sich unter Umständen persönlich schadensersatzpflichtig. Diese Insolvenzsicherung und auch die Abwicklung im Falle einer Insolvenz wird bei Metzler FleXLifetime von der Donner Treuhandgesellschaft übernommen. Sie stellt im Insolvenzfall sicher, dass die Mittel an die Arbeitnehmer schnell ausgezahlt sowie Steuern und Sozialversicherungsbeiträge korrekt abgeführt werden. B. Metzler seel. Sohn & Co. KGaA, Frankfurt am Main, als älteste deutsche Privatbank in ununterbrochenem Familienbesitz, konzentriert sich auf die Depotführung der Wertkonten. In diesem Zusammenhang meldet Metzler monatlich die Arbeitgeber- und Arbeitnehmerbestände an die Donner Treuhandgesellschaft als Grundlage für das Reporting. Darüber hinaus wickelt Metzler über die Handelsplattform Metzler Fund Xchange alle Kauf- und Verkaufsaufträge für die Fonds ab und stellt dem Investmentpartner den gewohnt umfangreichen Vertriebsservice zur Verfügung. febs Consulting GmbH, München, berät seit mehreren Jahren sowohl Arbeitgeber als auch Produktanbieter mit dem Schwerpunkt Wertkontenmodelle und betriebliche Altersversorgung. Sie hat umfangreiche Erfahrung bei der Umsetzung solcher Modelle. Die febs Consulting GmbH erstellt anhand eines Analysebogens die arbeitsrechtlichen Unterlagen, wie beispielsweise Umwandlungsvereinbarungen. Außerdem stellt das Beratungs- und Dienstleistungsunternehmen die so genannte Anrufungsauskunft beim Finanzamt, beantwortet Nachfragen des Betriebsstättenfinanzamts und entlastet so den Arbeitgeber. Zusätzlich erstellt die febs Consulting GmbH die notwendigen Bilanzgutachten. Der Investmentvermittler der Ansprechpartner, der alles zusammenführt Hauptansprechpartner für das Unternehmen ist der unabhängige Investmentpartner, der zugleich als Bindeglied zu allen anderen Partnern fungiert. Dank seiner langjährigen Erfahrung im Investment- und Fondsgeschäft und der Unterstützung durch die Fonds- und Serviceplattform Metzler Fund Xchange kann er das Unternehmen bei der Implementierung und den erforderlichen Anpassungen von Metzler FleXLifetime optimal unterstützen. Das Konzept: Metzler FleXLifetime Beratung + Implementierung im Unternehmen (inkl. Haftung) febs Consulting GmbH Insolvenzsicherung + Führen von Wertkonten + Aufzeichnung Donner Treuhandgesellschaft mbh & Co. KG Laufende Betreuung durch Investmentpartner Depotführung + Order + Abwicklung B. Metzler seel. Sohn & Co. KGaA
9 Beratung von Spezialisten: Profis für Ihr professionelles Vorsorgeangebot Sie wollen mehr über Metzler FleXLifetime erfahren? Vereinbaren Sie einfach einen Termin mit unseren Spezialisten! Unsere Vertriebspartner beraten Sie gerne, wie Sie in Ihrem Unternehmen ohne großen Aufwand ein attraktives Wertkontenmodell für Ihre Mitarbeiter umsetzen können dank Metzler FleXLifetime. Platz für Ihre Fragen und Notizen
10 Metzler FleXLifetime Flexible Lösungen für die Zukunft danach suchen Unternehmen jetzt. Auf Basis der langjährigen Erfahrung bei der betrieblichen Altersversorgung und dem Pension Management für zahlreiche institutionelle Kunden hat Metzler diese Möglichkeit genutzt und gemeinsam mit zwei weiteren Spezialisten Metzler FleXLifetime entwickelt ein Komplettpaket für individuelle Wertkontenmodelle außerhalb der bav. Wir bieten Unternehmen mit Metzler FleXLifetime ein einheitliches und leicht verständliches Gesamtkonzept mit Rundumservice. Die Stärken der einzelnen Wertkontenmodell-Partner ergänzen sich optimal im Sinne einer qualifizierten Betreuung, Administration, Insolvenzsicherung und individuellen Vermögensanlage bester Qualität. Flexible Einzahlungsmöglichkeiten In das Wertkontenmodell Metzler FleXLifetime kann Geld aus unterschiedlichen Quellen eingezahlt werden: Teile des Gehalts, Sonderzahlungen, Prämien oder Tantiemen ebenso wie Urlaubs- oder Weihnachtsgeld und Umwandlungen für nicht in Anspruch genommene Urlaubstage. Die Besonderheit bei Metzler FleXLifetime: Zusätzlich können freiwillige Zuzahlungen des Arbeitgebers auf das Konto fließen, die mit einer Verfallbarkeitsregelung (3 oder 5 Jahre) versehen werden können. Keine Einschränkungen bei der Höhe der Einzahlungen Anders als bei den meisten klassischen Formen der betrieblichen Altersversorgung ist die Höhe der Einzahlungen nicht beschränkt. So können hohe einmalige Tantiemen eines GmbH-Geschäftsführers ebenso eingebracht werden wie monatlich 50 EUR über einen Sparplan. Die Zahlungen können jederzeit unterbrochen oder deren Höhe neu festgelegt werden. Der Mitarbeiter kann jedes Jahr neu entscheiden, wie viel seines Urlaubsgeldes oder seiner Sonderzahlung auf das Wertkonto fließen soll. Einzahlungen sind steuer- und sozialabgabenfrei Umzuwandelnde Gehaltsbestandteile werden dem Wertkonto brutto gutgeschrieben. Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge werden von den Einzahlungen nicht abgezogen. Diese Abgaben sind erst zum Auszahlungszeitpunkt fällig (Zuflussprinzip). So können Arbeitnehmer die Besteuerung ihres Einkommens auf einen von ihnen zu bestimmenden Zeitpunkt verlagern. Für Wertkonten sind Entgeltumwandlungen auch über 2008 hinaus sozialabgabenfrei (Stand: Juli 2005 nach der für Metzler bei Drucklegung erkenntlichen Rechtslage). Von höheren Bruttobeiträgen profitieren Beispiel: Arbeitnehmer, 35 Jahre, 2 Kinder Steuerklasse 3 (ohne Kirche) Monatliches Bruttogehalt: EUR Monatliche Einzahlung: 200 EUR bis zum 60. Lebensjahr In den verbleibenden 25 Arbeitsjahren vermindert sich das monatliche Nettogehalt des Arbeitsnehmers durch die Einzahlung in das Modell lediglich um 147,20 EUR. Der effektive Aufwand beträgt in 25 Jahren also insgesamt EUR. Bei einer angenommenen jährlichen Wertsteigerung des Investmentdepots von 7,5 %* pro Jahr stehen dem Arbeitnehmer zum 60. Lebensjahr EUR im Wertkonto zur Verfügung**. Er entscheidet sich, damit seinen Vorruhestand zu finanzieren, und bezieht beispielsweise in der fünfjährigen Freistellungsphase aus seinem Wertkonto monatlich EUR, das heißt 75 % seines bisherigen Bruttogehalts***. Danach bleiben EUR übrig. Alle Auszahlungen sind im Übrigen nach derzeitiger Rechtslage erst zu dem dann gültigen Steuer- und Sozialversicherungssatz zu versteuern. * Die angenommene Wertsteigerung und Verzinsung ist rein fiktiv und nicht gesichert. ** Bei einem durchschnittlichen Ausgabeaufschlag von 2,5 % für den Fondsanteilkauf. Eventuell anfallende Service- und Transaktionskosten sind nicht berücksichtigt. *** Bei einer Anlage des Wertguthabens in einem Geldmarktfonds bei einer angenommenen Verzinsung von 3 % p. a. in der Auszahlphase.
11 Wichtiger Hinweis Die in dieser Produktinformation enthaltenen Angaben stellen keine Anlageberatung dar, sondern dienen ausschließlich der Produktbeschreibung und stellen unsere aktuelle Einschätzung dar. Die Unterlage enthält Informationen, die aus öffentlichen Quellen stammen, die wir für verlässlich halten. Die Ausführungen gehen von unserer Beurteilung der gegenwärtigen Rechtsund Steuerlage aus, soweit diese uns bekannt ist. Wir übernehmen jedoch keine Garantie für die Richtigkeit oder Vollständigkeit dieser Informationen. Es kann insbesondere nicht ausgeschlossen werden, dass es zu einer hiervon abweichenden steuerlichen und sozialversicherungsrechtlichen Behandlung durch die Finanzverwaltung, die Finanzgerichte und andere Behörden und Organe kommt oder dass sich die steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Behandlung aufgrund zukünftiger Änderungen der gesetzlichen Vorschriften ändert. Wir behalten uns unangekündigte Änderungen der in dieser Unterlage zum Ausdruck gebrachten Meinungen, Vorhersagen, Schätzungen und Prognosen vor und unterliegen keiner Verpflichtung, diese Unterlage zu aktualisieren oder den Empfänger in anderer Weise zu informieren, falls sich die Rechts- und/oder Steuerlage oder eine dieser Aussagen verändert hat oder unrichtig, unvollständig oder irreführend wird. Bevor der Empfänger auf Grundlage dieser Informationen handelt, sollte der Empfänger abwägen, ob diese Entscheidung für seine Umstände passend ist, und sich mit seinem Steuer- und/oder Rechtsberater beraten. Wir haften nicht für die von uns unabhängig erbrachten Leistungen unserer Kooperationspartner.
12 Kontaktadresse Metzler Asset Management Große Gallusstraße Frankfurt am Main Postfach Frankfurt am Main Stand: Juli 2005 Best.-Nr.: MFL-WB Ihr Investmentpartner:
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