Immobilienertragsteuer und Umgründungen
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- Jonas Geier
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1 Immobilienertragsteuer und Umgründungen Bearbeitet von Jürgen Reinold 1. Auflage Taschenbuch. 580 S. Paperback ISBN Format (B x L): 15,5 x 22,5 cm Gewicht: 920 g Recht > Europarecht, Internationales Recht, Recht des Auslands > Recht des Auslands > Ausländisches Recht: Österreich Zu Leseprobe schnell und portofrei erhältlich bei Die Online-Fachbuchhandlung beck-shop.de ist spezialisiert auf Fachbücher, insbesondere Recht, Steuern und Wirtschaft. Im Sortiment finden Sie alle Medien (Bücher, Zeitschriften, CDs, ebooks, etc.) aller Verlage. Ergänzt wird das Programm durch Services wie Neuerscheinungsdienst oder Zusammenstellungen von Büchern zu Sonderpreisen. Der Shop führt mehr als 8 Millionen Produkte.
2 Vorwort... V Abkürzungsverzeichnis... XI Literaturverzeichnis... XVII 1. Einleitung Grundstücksbegriff im EStG Aufgabe der Einheitstheorie Grund und Boden Gebäude Grundstücksgleiche Rechte Grundstücksveräußerungen im Privatvermögen Überblick Neue Rechtslage Besteuerung von Neufällen Besteuerung von Altfällen Befreiungstatbestände Hauptwohnsitzbefreiung Herstellerbefreiung Enteignung sowie Wertminderungen im öffentlichen Interesse Flurbereinigung und bessere Gestaltung von Bauland Abgeltungen für Wertminderungen von Grundstücken aufgrund von Maßnahmen im öffentlichen Interesse Verlustausgleich Verlustausgleichsbestimmung idf vor dem StRefG 2015/ Verlustausgleichsbestimmung nach dem StRefG 2015/ Besonderer Steuersatz Grundstücksveräußerungen im Betriebsvermögen Überblick Reinold, Immobilienertragsteuer und Umgründungen VII
3 4.2. Gewinnermittlung Alte Rechtslage Neue Rechtslage Betriebliche Gewinnermittlung Besonderer Steuersatz Befreiungsbestimmungen Entnahmen und Einlagen Wechsel der Gewinnermittlungsart Verlustverwertungsmöglichkeiten Übertragung stiller Reserven Maßgebliche Bestimmungen im EStG Besonderheiten bei Umgründungen Rechtsformen im KStG Kapitalgesellschaften Betrieblicher Bereich Außerbetrieblicher Bereich Betriebe gewerblicher Art Erwerbs- und Wirtschaftsgenossenschaften Privatstiftungen Betriebliche Privatstiftungen Gemeinnützige Privatstiftungen Eigennützige Privatstiftungen Umgründungen im Zusammenhang mit der Immobilienertragsteuer Verschmelzung (Art I UmgrStG) Allgemeines Auswirkungen der Buchwertfortführung auf Immobilienvermögen Ausnahme von der AfA-Kontinuität? Verschmelzungen von steuerbefreiten Körperschaften Sonderbetriebsvermögen Vorumgründungen Grenzüberschreitende Aspekte Umwandlung (Art II UmgrStG) Allgemeines Umwandlungsbedingter Wechsel der Gewinnermittlungsart Betriebliche Grundstücke Außerbetriebliche Grundstücke Umwandlungsbedingte Entnahme von Wirtschaftsgütern Umwandlungsbedingte Einlage von Wirtschaftsgütern VIII Reinold, Immobilienertragsteuer und Umgründungen
4 Vorumgründungen Ausschüttungsfiktion gem 9 Abs 6 UmgrStG Ausgewählte Sonderthemen Veräußerung von Grundstücken im Rückwirkungszeitraum Umwandlung auf eine Privatstiftung Umwandlung auf eine Genossenschaft Grenzüberschreitende Aspekte Einbringung (Art III UmgrStG) Allgemeines Voraussetzungen Bewertung des eingebrachten Vermögens Bewertung von mit eingebrachten Grundstücken Neuregelungen infolge der Immobilienbesteuerung Aufwertungswahlrecht für Grund und Boden des Altvermögens Buchwertfortführung für Grundstücke isd 30 Abs 1 EStG Vergleich der beiden Optionen Rückwirkende Gestaltung des Einbringungsvermögens Zurückbehaltung einzelner Geschäftsvorfälle Rückwirkende Vermögensänderungen Ausgewählte Sonderthemen Verlustabzug Einlagenrückzahlung neu Anwendung der Hauptwohnsitzbefreiung Einbringungen durch nicht unter 7 Abs 3 KStG fallende Körperschaften Grundstücke im Umlaufvermögen und Gewinnermittlung gem 4 Abs 3 EStG Unternehmensnachfolgeaspekte Trennung von Besitz und Betrieb Gemischt genutzte Grundstücke Baurechts- und Dienstbarkeitsvertrag Superädifikat Zusammenschluss (Art IV UmgrStG) Allgemeines Vorsorgemaßnahmen zur Vermeidung von Steuerlastverschiebungen Verkehrswertzusammenschluss Reinold, Immobilienertragsteuer und Umgründungen IX
5 Kapitalkontenzusammenschluss Auswirkungen der neuen Grundstücksbesteuerung auf Vorsorgemaßnahmen Bewertung von mit eingebrachten Grundstücken Neuregelungen infolge der Immobilienbesteuerung Sofortrealisierungswahlrecht Buchwertfortführung Gespaltene Betrachtung bei späterer Veräußerung Übertragung von außerbetrieblichen Grundstücken Rückbezogene Vermögensänderungen Sacheinlagen Zurückbehalten von Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens und von Verbindlichkeiten Verschieben von Wirtschaftsgütern zwischen Teilbetrieben Realteilung (Art V UmgrStG) Allgemeines Vorsorgemaßnahmen zur Vermeidung der Verschiebung von stillen Reserven Ausgleichsposten Sonderausgleichsposten Sofortrealisierungswahlrecht für übertragenen Grund und Boden Ausgewählte Sonderthemen Juristische Personen als Nachfolgeunternehmer Leistungsbeziehungen Sonderbetriebsvermögen Gewillkürtes Betriebsvermögen Rückbezogene Vermögensänderungen Spaltung (Art VI UmgrStG) Allgemeines Ausschließlichkeitserfordernis der Übertragung von Vermögen isd 12 Abs 2 UmgrStG Gesamtrechtsnachfolge und Vorumgründungen Rückwirkende Korrekturen Das Wichtigste im Überblick Stichwortverzeichnis X Reinold, Immobilienertragsteuer und Umgründungen
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Inhaltsverzeichnis Seite
Vorwort 3 Kapitel 1 Einleitung 17 Kapitel 2 Verschmelzung 2.1 Vorgang... 18 2.2 Verschmelzungsarten... 19 2.2.1 Verschmelzung zur Aufnahme/zur Neugründung... 19 2.2.2 Verschmelzung verbundener/nicht verbundener
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40 Die ertragsteuerliche Behandlung der Personengesellschaft DIE ERTRAGSTEUERLICHE BEHANDLUNG DER PERSONENGESELLSCHAFT Abschnitt 1 Einführung und Grundlagen 41 2 Begriff der Mitunternehmerschaft 45 3 Mitunternehmerschaft
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Vorwort... V 0. Grundsätze... 1 0.1. Vermögensübertragung... 1 0.2. Verbindung zum Gesellschaftsrecht/Zivilrecht... 2 0.3. Ertragsteuerneutralität/Buchwertfortführung/Begünstigung des UmgrStG... 3 0.3.1.
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