Für die Zukunft gesattelt. Gesamtabschluss zum Entwurf -

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1 Für die Zukunft gesattelt. Gesamtabschluss zum Entwurf -

2 KREIS WARENDORF B e r i c h t über die Erstellung des Gesamtabschlusses zum 31. Dezember 2013

3 Inhaltsverzeichnis A. Erstellungsauftrag 1 B. Gegenstand, Art und Umfang der Erstellung 3 C. Erläuterungen zum Gesamtabschluss 6 I. Grundlagen der Gesamtrechnungslegung 6 II. Konsolidierungskreis 6 III. Gesamtabschluss 7 IV. Gesamtlagebericht 8 V. Beteiligungsbericht 8 D. Bescheinigung des Wirtschaftsprüfers über die Erstellung mit Plausibilitätsbeurteilungen 9

4 Anlagen I Gesamtabschluss mit Lagebericht 1. Gesamtbilanz zum 31. Dezember Gesamtergebnisrechnung Gesamtanhang zum 31. Dezember 2013 Anlage 1: Verbindlichkeitenspiegel Anlage 2: Kapitalflussrechnung nach DRS 2 4. Gesamtlagebericht zum 31. Dezember 2013 II Allgemeine Auftragsbedingungen für Wirtschaftsprüfer und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften vom 1. Januar 2002

5 1 A. Erstellungsauftrag Der Kreiskämmerer des Kreises beauftragte uns mit der Erstellung des Gesamtabschlusses zum 31. Dezember 2013 des Kreises Warendorf, im Folgenden auch Kreis oder Konzern genannt. Der Kreiskämmerer unterzeichnete den Erstellungsauftrag am 6. März Gemäß 116 der Gemeindeordnung für das Land Nordrhein-Westfalen (GO NRW) hat der Kreis zum Ende des Haushaltsjahrs unter der Beachtung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung einen Gesamtabschluss aufzustellen. Er besteht aus der Gesamtbilanz, der Gesamtergebnisrechnung und dem Gesamtanhang einschließlich der Kapitalflussrechnung und des Verbindlichkeitenspiegels. Er ist um einen Gesamtlagebericht zu ergänzen. Weiterhin ist der Beteiligungsbericht dem Gesamtabschluss beizufügen. Der Beteiligungsbericht 2013 wurde dem Finanzausschuss bereits am 2. Dezember 2014 zugeleitet und ist auf der Internetseite abrufbar. Aus diesem Grund wird der Beteiligungsbericht dem Gesamtabschluss nicht beigefügt. Der Konzern enthält folgende Einzelabschlüsse: - Kreis Warendorf ( Mutterunternehmen ), - Abfallwirtschaftsgesellschaft des Kreises Warendorf mbh o Kompostwerk Warendorf GmbH, o BIOWEST Biologische Abfallbehandlung Westfalen mbh und o ECOWEST Entsorgungsverbund Westfalen GmbH sowie - Gemeinnützige Gesellschaft zur Kulturförderung im Kreis Warendorf mbh. Neben den oben angeführten Einzelabschlüssen wird die Westfälische Landeseisenbahn GmbH at equity in den Gesamtabschluss einbezogen. Über Gegenstand, Art und Umfang der von uns durchgeführten Erstellung erstatten wir den vorliegenden Bericht. Bei der Erstellung wurden zugleich Plausibilitätsbeurteilungen durch uns vorgenommen. Der vorliegende Erstellungsbericht richtet sich an den Rechnungsprüfungsausschuss und den Kreistag des Kreises Warendorf.

6 2 Die Erstellung eines Gesamtlageberichts, eines Beteiligungsberichts sowie die Aufdeckung von Unregelmäßigkeiten war nicht Gegenstand dieses Auftrags. Jedoch wurde der Gesamtlagebericht von uns einer Plausibilitätsbeurteilung unterzogen. Der Beteiligungsbericht wurde im Rahmen der Erstellungsarbeiten von uns ausgewertet. Unsere Berichterstattung erfolgt nach den vom Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V., Düsseldorf, festgelegten Grundsätzen für die Erstellung von Jahresabschlüssen durch Wirtschaftsprüfer (IDW S 7). Für die Durchführung des Auftrags und unsere Verantwortlichkeit, auch im Verhältnis zu Dritten, sind die Allgemeinen Auftragsbedingungen für Wirtschaftsprüfer und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften in der Fassung vom 1. Januar 2002 maßgebend, die als Anlage beigefügt sind.

7 3 B. Gegenstand, Art und Umfang der Erstellung Gegenstand der Erstellung mit Plausibilitätsbeurteilungen Im Rahmen unseres Auftrags haben wir den Gesamtabschluss zum 31. Dezember 2013 unter Beachtung der für die kommunale Rechnungslegung geltenden gesetzlichen Vorschriften einschließlich der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung und der sonstigen gemeinderechtlichen Bestimmungen erstellt. Die Anwendung anderer gesetzlicher Vorschriften ist nur insoweit Gegenstand der Erstellung, als sich aus diesen anderen Vorschriften üblicherweise Auswirkungen auf den Gesamtabschluss ergeben. Die Erstellung eines Gesamtlageberichts, eines Beteiligungsberichts und die Aufdeckung von Unregelmäßigkeiten waren nicht Gegenstand unseres Auftrags. Ebenso sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die dem Ersteller gemachten Angaben. Unsere Aufgabe besteht darin, auf der Grundlage der zur Verfügung gestellten Daten den Gesamtabschluss zu erstellen. Neben der Erstellungstätigkeit haben wir die dem Gesamtabschluss zugrundeliegenden Konsolidierungsbuchungen und die vorgelegten Unterlagen auf ihre Plausibilität hin beurteilt und uns einen Überblick über das rechnungslegungsbezogene interne Kontrollsystem bezüglich des Gesamtabschlusses verschafft. Art und Umfang der Erstellung mit Plausibilitätsbeurteilungen Der Gesamtabschluss zum 31. Dezember 2013 wurde von uns aus den uns vorgelegten Unterlagen und den erteilten Auskünften des Kreises abgeleitet. Der Lagebericht wurde durch die gesetzlichen Vertreter des Kreises erstellt. Den Teilgesamtabschluss der Abfallwirtschaftsgesellschaft des Kreises Warendorf mbh und den Jahresabschluss der Gemeinnützigen Gesellschaft zur Kulturförderung im Kreis Warendorf mbh haben wir hinsichtlich Ansatz, Bewertung und Ausweis angepasst, um einen NKF-konformen Abschluss zu erstellen. Die Jahresabschlüsse wurden anschließend in ein EDV-System eingespielt. Weiterhin erfolgten eine Fortführung der aufgedeckten stillen Reserven sowie die Durchführung der Konsolidierungsbuchungen.

8 4 Bei der Erstellung des Gesamtabschlusses zum 31. Dezember 2013 haben wir auftragsgemäß Plausibilitätsbeurteilungen der Konsolidierungsbuchungen vorgenommen. Darüber hinausgehende Prüfungshandlungen wurden nicht vorgenommen. Die Beurteilung der Plausibilität der dem Gesamtabschluss zugrunde liegenden Unterlagen erfolgte durch: - Auswertung der in den Gesamtabschluss einbezogenen Einzelabschlüsse - Befragung nach den angewandten Verfahren zur Erfassung, Verarbeitung und Abstimmung von zu konsolidierenden Geschäftsvorfällen im Rechnungswesen, - Befragung zu allen wesentlichen Abschlussaussagen, - Analytische Beurteilungen der einzelnen Abschlussaussagen, - Abgleichung des Gesamteindrucks des Gesamtabschlusses mit den im Verlauf der Erstellung erlangten Informationen und - Stichprobenartige Überprüfung der vom Kreis zu Teilbereichen zur Verfügung gestellten Unterlagen. Die Jahresabschlüsse des Kreises sowie der einbezogenen verselbstständigten Aufgabenbereiche wurden mit einem uneingeschränkten Bestätigungsvermerk nach 322 Abs. 1 HGB bzw. 101 GO NRW versehen. Die Erstellung hat sich unter anderem schwerpunktmäßig mit den folgenden Themen beschäftigt: - Überprüfung des Konsolidierungskreises, - Überleitung der Einzelabschlüsse in einen NKF-Summenabschluss, - Ertrags- und Aufwandskonsolidierung, - Schuldenkonsolidierung sowie - IT-technische Umsetzung. Wir haben die Erstellung mit zeitlichen Unterbrechungen in den Monaten Januar bis Februar 2015 in unserem Hause durchgeführt. Art und Umfang unserer Gesamtabschlusserstellung, die entsprechend der Stellungnahme IDW S 7 durchgeführt wurde, haben wir in unseren Arbeitspapieren festgehalten. Die erbetenen Auskünfte und Nachweise sind uns von den gesetzlichen Vertretern des Kreises und den uns benannten Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern bereitwillig erteilt worden.

9 5 Darüber hinaus haben uns der Landrat und der Kämmerer des Kreises in einer berufsüblichen Vollständigkeitserklärung schriftlich versichert, dass zur Erstellung des Gesamtabschlusses zum 31. Dezember 2013 alle bilanzierungspflichtigen Vermögenswerte, Verpflichtungen, Wagnisse, Abgrenzungen und Konsolidierungssachverhalte berücksichtigt sowie alle erforderlichen Angaben gemacht worden sind. Insbesondere wurde uns bestätigt, dass besondere Umstände, die die Vermögens-, Schulden-, Ertrags- und Finanzgesamtlage nachhaltig verschlechtern könnten, nicht bestehen. Zudem wurde uns versichert, dass Gesetzesverstöße, die Bedeutung für den Inhalt des Gesamtabschlusses oder für die Entwicklung des Kreises haben können, nicht bestanden.

10 6 C. Erläuterungen zum Gesamtabschluss I. Grundlagen der Gesamtrechnungslegung Der Gesamtabschluss zum 31. Dezember 2013 wurde nach den Vorschriften des 116 GO NRW i. V. m. 49 bis 51 Gemeindehaushaltsverordnung Nordrhein-Westfalen (GemHVO NRW) von uns erstellt. Der Gesamtabschluss basiert auskunftsgemäß auf den nach einheitlichen Grundsätzen aufgestellten Jahresabschlüssen aller einbezogenen verselbständigten Aufgabenbereiche in öffentlichrechtlicher oder privatrechtlicher Form zum Abschlussstichtag des Kreises Warendorf (Konsolidierungskreis). Daran anschließend wurden die Jahresabschlüsse der einbezogenen verselbständigten Aufgabenbereiche zusammengefasst und um konzerninterne Leistungen sowie Forderungen und Verbindlichkeiten bereinigt (Konsolidierung). Für alle in den Gesamtabschluss einbezogenen verselbständigten Aufgabenbereiche wurden bei der Erstellung des Gesamtabschlusses einheitliche Bilanzierungs- und Bewertungsvorschriften nach der Gesamtabschlussrichtlinie beachtet. Der Gesamtabschluss sowie der Gesamtlagebericht und Beteiligungsbericht sind nach den Rechnungslegungsvorschriften der GemHVO NRW und des Handelsgesetzbuches i. d. F. vom 10. Mai 1897, zuletzt geändert durch Gesetz vom 25. Mai 2009 (HGB) unter Beachtung der Deutschen Rechnungslegungsstandards (DRS) erstellt und gegliedert worden. II. Konsolidierungskreis Einbezogene verselbständigte Aufgabenbereiche In den Gesamtabschluss ist der Kreis als Mutterunternehmen einbezogen. Darüber hinaus werden in den Gesamtabschluss folgende verselbständigte Aufgabenbereiche im Wege der Vollkonsolidierung einbezogen, da das Mutterunternehmen Aufgaben in öffentlich-rechtlicher oder privatrechtlicher Organisationsform ausgegliedert hat:

11 7 - Teilkonzern Abfallwirtschaftsgesellschaft des Kreises Warendorf mbh o Kompostwerk Warendorf GmbH, o BIOWEST Biologische Abfallbehandlung Westfalen mbh und o ECOWEST Entsorgungsverbund Westfalen GmbH sowie - Gemeinnützige Gesellschaft zur Kulturförderung im Kreis Warendorf mbh. Neben den oben angeführten Einzelabschlüssen wird die Westfälische Landeseisenbahn GmbH at equity in den Gesamtabschluss einbezogen. Die übrigen verselbständigten Aufgabenbereiche werden nicht einbezogen. An dieser Stelle verweisen wir auf die Angaben im Anhang. III. Gesamtabschluss Wir haben den Gesamtabschluss zum 31. Dezember 2013 ordnungsgemäß aus den Jahresabschlüssen der einbezogenen verselbständigten Aufgabenbereiche sowie den ergänzenden Unterlagen zu den Anpassungs- und Konsolidierungsmaßnahmen erstellt. Der Gesamtabschluss, bestehend aus Gesamtbilanz, Gesamtergebnisrechnung und Gesamtanhang zum 31. Dezember 2013, ist gemäß 49 bis 51 GemHVO NRW i. V. m. 300, 301 und 303 bis 305 sowie 307 bis 309 HGB aufgestellt und entspricht nach unseren Plausibilitätsbeurteilungen den gesetzlichen Vorschriften. Der Gesamtanhang und die beigefügte Gesamtkapitalflussrechnung wurden von uns nach allen gemäß den gesetzlichen Vorschriften erforderlichen Angaben und Aufgliederungen erstellt. Die Gesamtkapitalflussrechnung ist unter Beachtung des Deutschen Rechnungslegungsstandards Nr. 2 (DRS 2) aufzustellen. Bei der Berechnung des Finanzmittelfonds werden die Ein- und Auszahlungen aus den Vorräten sowie den erhaltenen Anzahlungen unter dem Cash-Flow aus der laufenden Verwaltungstätigkeit gezeigt. In der Finanzrechnung nach GemHVO werden diese Zahlungen hingegen unter dem Cash-Flow aus der Investitionstätigkeit gezeigt. Gleichzeitig wird unterstellt, dass die Zu- und Abgänge des Anlagevermögens und der Sonderposten im Haushaltsjahr zahlungswirksam waren. Die Aufstellung des Gesamtabschlusses erfolgt EDV-gestützt. Die Konsolidierungsvorgänge sind ordnungsgemäß nachgewiesen und protokolliert.

12 8 IV. Gesamtlagebericht Die gesetzlichen Vertreter haben den Gesamtlagebericht entsprechend den Vorschriften des 51 GemHVO NRW erstellt. Die Angaben erwecken nach im Rahmen unserer Erstellung erlangten Erkenntnissen keine falsche Vorstellung von der Vermögens-, Schulden-, Ertrags- und Finanzgesamtlage. V. Beteiligungsbericht Der von den gesetzlichen Vertretern erstellte Beteiligungsbericht wurde von uns ohne weitere Beurteilungen durchzuführen im Gesamtanhang erwähnt. Er wurde dem Finanzausschuss bereits am 2. Dezember 2014 zugeleitet und ist auf der Internetseite abrufbar. Aus diesem Grund wird der Beteiligungsbericht dem Gesamtabschluss nicht beigefügt.

13 9 D. Bescheinigung des Wirtschaftsprüfers über die Erstellung mit Plausibilitätsbeurteilungen An den Kreis Warendorf: Wir haben auftragsgemäß den nachstehenden Gesamtabschluss bestehend aus Gesamtbilanz, Gesamtergebnisrechnung und Gesamtanhang des Kreises Warendorf für den Stichtag zum 31. Dezember 2013 unter Beachtung der gemeinderechtlichen Vorschriften von Nordrhein-Westfalen und den sonstigen ortsrechtlichen Bestimmungen erstellt. Grundlage für die Erstellung waren die von uns geprüften Einzelabschlüsse, die uns vorgelegten Belege, Bücher und Bestandsnachweise, die wir auftragsgemäß nicht geprüft, wohl aber auf Plausibilität beurteilt haben, sowie die uns erteilten Auskünfte. Weiterhin haben wir den Gesamtlagebericht hinsichtlich Plausibilität und Übereinstimmung mit dem Gesamtabschluss durchgesehen. Die Buchführung sowie die Aufstellung des Inventars und des Gesamtabschlusses und des Gesamtlageberichtes nach den gemeinderechtlichen Vorschriften von Nordrhein-Westfalen und den ergänzenden Bestimmungen der Satzungen und sonstigen ortsrechtlichen Bestimmungen liegen in der Verantwortung der gesetzlichen Vertreter. Wir haben unseren Auftrag unter Beachtung des IDW Standards: Grundsätze für die Erstellung von Jahresabschlüssen durch Wirtschaftsprüfer (IDW S 7) durchgeführt. Dieser umfasst die Entwicklung der Gesamtbilanz und der Gesamtergebnisrechnung sowie des Anhangs auf Grundlage der Buchführung und des Inventars sowie der Vorgaben zu den anzuwendenden Bilanzierungsund Bewertungsmethoden. Zur Beurteilung der Plausibilität der uns vorgelegten Belege, Bücher und Bestandsnachweise, an deren Zustandekommen wir nicht mitgewirkt haben, haben wir Befragungen und analytische Beurteilungen vorgenommen, um mit einer gewissen Sicherheit auszuschließen, dass diese nicht ordnungsgemäß sind. Weiterhin haben wir den Gesamtlagebericht hinsichtlich Plausibilität und Übereinstimmung mit dem Gesamtabschluss durchgesehen. Hierbei sind uns keine Sachverhalte bekannt geworden, die gegen die Ordnungsmäßigkeit der uns vorgelegten Unterlagen und des auf dieser Grundlage erstellten Gesamtabschlusses bzw. Ordnungsmäßigkeit des Lageberichts sprechen. Münster, am 3. Juli 2015 Concunia GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Steuerberatungsgesellschaft gez. Jürgens Wirtschaftsprüfer Steuerberater

14 Anlagen

15 Gesamtbilanz Kreis Warendorf zum 31. Dezember 2013 A K T I V A P A S S I V A Haushaltsjahr Vorjahr Haushaltsjahr Vorjahr A. Anlagevermögen A. Eigenkapital I. Immaterielle Vermögensgegenstände , ,09 I. Allgemeine Rücklage , ,85 II. Sonderrücklage , ,00 II. Sachanlagen III. Ausgleichsrücklage , ,93 IV. Ergebnisvorträge verselbstständigter Aufgabenbereiche , ,83 1. Unbebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte V. Gesamtbilanzgewinn / -verlust , , Grünflächen , ,03 VI. Ausgleichsposten für Anteile anderer Gesellschafter , , Ackerland , , , , Wald, Forst , , sonstige unbebaute Grundstücke , ,78 B. Sonderposten , ,81 2. Bebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte 1. Sonderposten für Zuwendungen , , Schulen , ,00 2. Sonderposten für den Gebührenausgleich , , Dienst-/Geschäfts- und Betriebsgeb , , , , , ,03 3. Infrastrukturvermögen C. Rückstellungen 3.1. Grund und Boden des Infrastrukturvermögens , , Brücken und Tunnel , ,00 I. Pensionsrückstellungen , , Entwässerungs-/Abwasserbeseitigungsanlagen , ,77 II. Rückstellungen für Deponien und Altlasten , , Straßen, Wegen, Plätzen, Verkehrslenkungsanlagen , ,09 III. Instandhaltungsrückstellungen , , Abfallbeseitungungsanlagen , ,82 IV. Steuerrückstellungen 0, , , ,29 V. Sonstige Rückstellungen , ,69 4. Bauten auf fremden Grund und Boden , , , ,71 5. Kunstgegenstände, Kulterdenkmäler , ,68 6. Maschinen und technische Anlagen, Fahrzeuge , ,89 D. Verbindlichkeiten 7. Betriebs- und Geschäftsausstattung , ,22 8. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau , ,55 I. Verbindlichkeiten aus Krediten für Investitionen , , , ,48 II. Verbindlichkeiten aus Krediten zur Liquiditätssicherung 150,09 0,00 III. Finanzanlagen II. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen , ,93 III. Sonstige Verbindlichkeiten , ,00 1. Anteile an verbundenen Unternehmen , ,24 IV. Erhaltene Anzahlungen , ,62 2. Anteile an assoziierte Unternehmen , , , ,36 3. Beteiligungen , ,98 4. Wertpapiere des Anlagevermögens , ,94 E. Passive Rechnungsabgrenzung , ,76 5. Ausleihungen , , , , , ,65 B. Umlaufvermögen I. Vorräte 1. Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, Waren , ,00 II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände 1. Forderungen , ,40 2. Sonstige Vermögensgegenstände , , , ,09 III. Liquide Mittel , , , ,59 C. Aktive Rechnungabgrenzung , , , , , ,37

16 Kreis Warendorf Gesamtergebnisrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2013 Ergebnis des Haushaltsjahres Gesamtergebnisrechnung des Vorjahres T 1. Steuern und ähnliche Abgaben , ,52 2. Zuwendungen und allgemeine Umlagen , ,93 3. Sonstige Transfererträge , ,19 4. Öffentlich-rechtliche Leistungsentgelte , ,07 5. Privatrechtliche Leistungsentgelte , ,91 6. Kostenerstattungen und Kostenumlagen , ,63 7. Sonstige ordentliche Erträge , ,63 8. Aktivierte Eigenleistungen , ,56 9. Bestandsveränderungen , , Ordentliche Gesamterträge , , Personalaufwendungen , , Versorgungsaufwendungen , , Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen , , Bilanzielle Abschreibungen , , Transferaufwendungen , , Sonstige ordentliche Aufwendungen , , Ordentliche Gesamtaufwendungen , , ordentliches Gesamtergebnis , , Finanzerträge , , Finanzaufwendungen , , Gesamtfinanzergebnis , , Gesamtjahresergebnis , , Anderen Gesellschaftern zuzurechnendes Ergebnis , , Gesamtbilanzgewinn/-verlust , ,41 Nachrichtlich: Verrechnung von Erträgen und Aufwendungen mit der allgemeinen Rücklage 25. Verrechnete Erträge bei Vermögensgegenständen ,19 0, Verrechnete Erträge bei Finanzanlagen ,00 0, Verrechnete Aufwendungen bei Vermögensgegenständen ,34 0, Verrechnete Aufwendungen bei Finanzanlagen ,00 0, Verrechnungssaldo ,85 0,00

17 3. Gesamtanhang 3.1 Allgemeines Der Kreis Warendorf hat zum 1. Januar 2007 das Neue Kommunale Finanzmanagement (NKF) eingeführt. In den neuen Regelungen der Kreisordnung Nordrhein-Westfalen (KrO NRW) in Verbindung mit der Gemeindeordnung Nordrhein-Westfalen (GO NRW) und der Gemeindehaushaltsverordnung Nordrhein-Westfalen (GemHVO NRW) und dem NKF Enführungsgesetz NRW (NKFEG NRW) ist auch geregelt, dass die Kommunen - erstmals zum 31. Dezember einen Gesamtabschluss aufstellen müssen. Der Gesamtabschluss besteht aus der Gesamtergebnisrechnung, der Gesamtbilanz sowie dem Gesamtanhang ( 51 Abs. 2 GemHVO NRW) einschließlich Kapitalflussrechnung ( 51 Abs. 3 GemHVO NRW) und Verbindlichkeitenspiegel ( 49 Abs. 3 i.v.m. 47 GemHVO NRW). Hinsichtlich der Gesamtbilanz und der Gesamtergebnisrechnung wurden die VV Muster zur GO NRW und GemHVO NRW (Anlage 27 und 28) beachtet. Die Zuordnung der Jahresabschlusspositionen zum Gesamtabschluss erfolgte gemäß Anlage 26 des VV Muster zur GO NRW und GemHVO NRW. Hinsichtlich des Verbindlichkeitenspiegels wurde Anlage 25 beachtet. Neben den relevanten Vorschriften der GO NRW sowie der GemHVO NRW wurden die Regelungen des HGB i. d. F. vom 10. Mai 1897, zuletzt geändert durch Gesetz vom 25. Mai 2009 (HGB) beachtet. Näheres zur Aufstellung des Gesamtabschlusses hat der Kreis Warendorf in einer Gesamtabschlussrichtlinie geregelt. Sie beinhaltet die Zusammenfassung aller schriftlichen konzerninternen Anweisungen zur Aufstellung des Gesamtabschlusses des Kreises Warendorf. 3.2 Angaben zum Konsolidierungskreis Der Kreis Warendorf ist an folgenden verselbstständigten Aufgabenbereichen beteiligt. Die wesentlichen mittelbaren Beteiligungen seien im folgenden auch genannt: Beteiligung m=mittelbar u=unmittelbar Anteil des Kreises Anteil am Stammkapital zum Gemeinnützige Gesellschaft zur Kulturförderung im Kreis Warendorf mbh AWG kommunale Abfallwirtschaftsgesellschaft des Kreises Warendorfn mbh (vormals ECOWAF) u 100,00 % ,00 u 100,00 % ,00 Kulturgut Haus Nottbeck GmbH u 92,00 % ,43 Abfallwirtschaftsgesellschaft des u 67,00 % ,00 Seite 1

18 Kreises Warendorf mbh ECOWEST Entsorgungsverbund Westfalen GmbH m über AWG 51,00 % ,00 BIOWEST GmbH m über Ecowest 74,90 % ,00 DIESELWEST GmbH m über Ecowest 25,10 % ,00 Kompostwerk Warendorf GmbH m über AWG 51,00 % ,00 Krumtünger Entsorgungs GmbH m über AWG 51,00 % ,00 BGA Beteiligungsgesellschaft der AWG mbh m über AWG 100,00 % ,00 MVA Hamm Eigentümer GmbH m über BGA 5,05 % ,00 MVA Hamm Betreiber Holding GmbH m über AWG 20,00 % ,00 MVA Hamm-Betreiber GmbH m über MVA Hamm Betrieber Holding GmbH 40,90 % ,00 ARGE DS Glas Kreis Warendorf m über AWG 50,00 % Aha AWG und Hammelmann GbR Gesellschaft für Wirtschaftsförderung im Kreis Warendorf mbh RELiGIO Westfälisches Museum für religiöse KulturGmbH Westfälische Landeseisenbahn GmbH Radio Warendorf Betriebsgesellschaft mbh & Co. KG Regionalverkehr Münsterland GmbH Wasserversorgung Beckum GmbH m über AWG 50,00 % u 72,00 % ,21 u 30,00 % 7.669,37 u 26,82 % ,00 u 12,887 % ,49 u 18,80 % ,00 u 8,00 % ,00 Seite 2

19 Vereinigung ehemaliger kommunaler Aktionäre der VEW GmbH Flughafen Münster/ Osnabrück GmbH u 1,64 % 520,00 u 2,4392 % ,00 Nach den Vorgaben zum Konsolidierungskreis im 50 GemHVO NRW sind diejenigen Betriebe zu konsolidieren, die in öffentlich-rechtlicher Organisationsform geführt werden. Hinzu kommen die privatrechtlichen Betriebe, die unter der einheitlichen Leitung (i. d. R. > 50 %) oder unter maßgeblichem Einfluss des Kreises stehen. Maßgeblicher Einfluss wird vermutet, wenn dem Kreis ein Stimmrechtsanteil von mindestens 20% zusteht. Gemäß der gesetzlichen Definition des 311 HGB ist ein typisches assoziertes Unternehmen dadurch gekennzeichnet, dass ein in den Gesamtabschluss einbezogenes Unternehmen auf dieses Unternehmen einen maßgeblichen Einfluss ausübt. Nach 311 Abs.1 HGB muss eine Beteiligung i. S. d. 271 Abs.1 HGB vorliegen. Unter dieser Prämisse sind nicht in die Konsolidierung einzubeziehen (Anteil < 20 %): die Radio Warendorf Betriebsgesellschaft mbh & Co. KG, die MVA Hamm Eigentümer GmbH, die Regionalverkehr Münsterland GmbH, die Wasserversorgung Beckum GmbH, die Vereinigung ehemaliger kommunaler Aktionäre der VEW GmbH sowie die Flughafen Münster / Osnabrück GmbH Bei diesen Beteiligungen sind zudem keine Anzeichen zu erkennen, die die Vermutung des fehlenden maßgeblichen Einflusses durch den Kreis Warendorf widerlegen würden. Grundsätzlich waren zu konsolidieren: die Gemeinnützige Gesellschaft zur Kulturförderung, die AWG kommunal, die Kulturgut Haus Nottbeck GmbH, die Abfallwirtschaftsgesellschaft mbh mit ihren Tochtergesellschaften Ecowest Entsorgungsverbund Westfalen mbh, die Kompostwerk Warendorf GmbH, die Biowest GmbH, die Dieselwest GmbH, die Krumtünger Entsorgungs GmbH, die BGA Beteiligungsgesellschaft der AWG mbh, die MVA Betreiber GmbH, die MVA Hamm Betreiber Holding GmbH, der ARGE DS Glas Kreis Warendorf, die aha AWG und Hammelmann GbR, die Gesellschaft für Wirtschaftsförderung im Kreis Warendorf mbh, die Westfälische Landes-Eisenbahn GmbH sowie die RELiGIO Wetfälisches Museum für religiöse Kultur GmbH. Seite 3

20 Auf eine Einbeziehung kann weiterhin verzichtet werden, falls die Beteiligung an sich und aus der Sicht des Kreises von untergeordneter Bedeutung für die Gesamtlage des Kreises im Sinne des 116 Abs. 3 GO NRW ist. Folgende Verhältnisse zur Analyse wurden herangezogen: - Anlagevermögen des einzelnen Betriebs / Anlagevermögen aus der Summenbilanz - Bilanzsumme des einzelnen Betriebs / Bilanzsumme aus der Summenbilanz - Fremdkapital des einzelnen Betriebs / Fremdkapital aus der Summenbilanz - Summe der Erträge des einzelnen Betriebs / Summe der Erträge aus der Summenbilanz - Summe der Aufwendung des einzelnen Betriebs / Summe der Aufw. aus der Summenbilanz Zur Beurteilung der untergeordneten Bedeutung werden in der Literatur Schwellenwerte zwischen 3 % und 5 % genannt. Unter Berücksichtigung dieser Werte ergibt sich, dass die AWG kommunal, die Kulturgut Haus Nottbeck GmbH, die Krumtünger Entsorgungs GmbH, die BGA Beteiligungsgesellschaft der AWG mbh, die MVA Hamm Betreiber Holding GmbH, die ARGE DS Glas Kreis Warendorf, der aha AWG und Hammelmann GbR, die MVA Hamm Betreiber GmbH, die Gesellschaft für Wirtschaftsförderung im Kreis Warendorf mbh sowie die RELiGIO Wetfälisches Museum für religiöse Kultur GmbH von untergeordneter Bedeutung für die Vermögens-, Schulden-, Ertrags- und Finanzgesamtlage des Kreises Warendorf sind. Im Gegensatz zur Vollkonsolidierung werden nach der Equity-Methode keine Vermögensgegenstände, Schulden, Aufwendungen und Erträge übernommen. Vielmehr wird der Beteiligungsbuchwert entsprechend der Entwicklung des anteiligen Eigenkapitals des assoziierten Unternehmens im Gesamtabschluss fortgeschrieben. Im Falle der Equity-Methode sind Unternehmen im Gesamtabschluss abzubilden, zu denen der Konzern eine Beziehung unterhält, die schwächer als die gemeinsame Führung, aber noch stärker als ein normaler Beteiligungsbesitz ist (i d. R. zwischen 20 und 50 %). Im Konsolidierungskreis für den Gesamtabschluss verbleiben demnach die Gemeinnützige Gesellschaft zur Kulturförderung sowie die Abfallwirtschaftsgesellschaft mbh mit ihren Tochtergesellschaften Ecowest Entsorgungsverbund Westfalen mbh, dem Kompostwerk Warendorf GmbH und der Biowest GmbH. Gemäß 50 Abs. 1 und Abs. 2 GemHVO NRW werden die verselbstständigten Aufgabenbereiche nach 300 bis 309 HGB vollkonsolidiert. Die Westfälische Landes-Eisenbahn GmbH wird nach der Equity-Methode konsolidiert, da sich der Beteiligungsbuchwert mit Notarvertrag vom 8. April 2011 von 15,71 % auf 26,82 % erhöht hat. Die übrigen Beteiligungen werden mit ihren Anschaffungskosten in die Gesamtbilanz übernommen. Gegenüber dem Konsolidierungskreis 2012 haben sich somit keine Änderungen ergeben. Eine schematische Übersicht über sämtliche Beteiligungen des Kreises Warendorf sowie gesonderte Angaben zu den nicht in den Gesamtabschluss einbezogenen kommunalen Beteiligungen sind dem Beteiligungsbericht zu entnehmen. 3.3 Gesamtabschlussstichtag Der Gesamtabschluss wurde zum Ende des Haushaltsjahres der Kernverwaltung des Kreises Warendorf, d.h. zum Bilanzstichtag 31. Dezember 2013 aufgestellt. Alle einbezogenen Jahresabschlüsse der verselbstständigten Aufgabenbereiche wurden ebenfalls auf den Bilanzstichtag des Kreises aufgestellt. Seite 4

21 3.4 Angaben zu den Konsolidierungsmethoden Kapitalkonsolidierung Aus dem Einheitsgrundsatz folgt, dass keine Anteile des Kreises an voll zu konsolidierenden, verselbstständigten Aufgabenbereichen im Gesamtabschluss ausgewiesen werden dürfen. Somit sind die Buchwerte der Beteiligungen mit den korrespondierenden Posten des Eigenkapitals aufzurechnen (Kapitalkonsolidierung). Dies erfolgt grundsätzlich nach 50 Abs. 1 GemHVO NRW i.v.m. 301 HGB. Für die Gemeinnützige Gesellschaft zur Kulturförderung des Kreises Warendorf mbh wurde in der Eröffnungsbilanz des Kreises zum 1. Januar 2007 nach 55 Abs. 6 GemHVO NRW das Substanzwertverfahren zur Bestimmung des Beteiligungsbuchwertes angewendet. Dies führt zu einem Unterschiedsbetrag in der Kapitalkonsolidierung. Dieser Unterschiedsbetrag ist bis zur Höhe der stillen Reserven auf die Vermögens- und Schuldenwerte in diesem Fall auf die RWE-Aktien zu verteilen. Diese Unterschiedsbeträge wurden zum Stichtag 1. Januar 2007 aufgedeckt, und in den Folgejahren fortgeführt. In 2013 waren keine Anpassungen vorzunehmen. Die stillen Reserven in Höhe von ,07 resultieren aus dem Substanzwert der RWE-Aktien, die in der Eröffnungsbilanz mit dem Substanzwert angesetzt wurden. Der Einzelabschluss der Abfallwirtschaftsgesellschaft des Kreises Warendorf wurde ebenfalls mit der Substanzwertmethode bewertet, wobei bei der Ermittlung der Substanzwerte auf die Buchwerte des Abschlusses zum 31.Dezember 2006 abgestellt wird, da bei den wesentlichen Vermögensgegenständen keine stillen Reserven vermutet wurden. Der Teilkonzern Abfallwirtschaftsgesellschaft fand bei der Bewertung allerdings keine Berücksichtigung. Aus diesem Grund ergibt sich bei der Kapitalkonsolidierung des Teilkonzerns Abfallwirtschaftsgesellschaft des Kreises Warendorf ein passiver Unterschiedsbetrag. Der passive Unterschiedsbetrag ist zum Zeitpunkt der Eröffnungsbilanz des Kreises Warendorf ergebniswirksam aufgelöst worden, da mit der Eröffnungsbilanz zum 1. Januar 2007 bereits feststand, dass es sich bei den Kapitalmehrungen der Töchter um einem realisierten Gewinn handelt (sogenannter Lucky Buy). Der Anteil des Kreises Warendorf an der Abfallwirtschaftsgesellschaft des Kreises Warendorf mbh sowie ihrer Anteile an die Ecowest GmbH, die Kompostwerke GmbH sowie an der Biowest GmbH betragen zwar mehr als 50 %, allerdings unter 100 %. Die Vermögens- und Schuldenwerte der vollzukonsolidierenden Betriebe werden vollständig im Jahresabschluss übernommen. Der Beteiligungsbuchwert wird allerdings nur gegen das anteilige Eigenkapital der Töchter aufgerechnet. Der Anteil der Minderheitsgesellschafter am Eigenkapital der verselbstständigten Aufgabenbereiche wird im Ausgleichsposten für Anteile anderer Gesellschafter ( 307 HGB) erfasst Schuldenkonsolidierung Gegenseitige Forderungen und Verbindlichkeiten wurden nach 50 Abs. 1 GemHVO NRW i. V. m. 303 HGB eliminiert. Aufrechnungsdifferenzen wurden je nach Sachverhalt erfolgsneutral oder erfolgswirksam durch nachträgliche Buchungen korrigiert, sofern sie wesentlich waren Aufwands- und Ertragskonsolidierung sowie Zwischenergebniseliminierung Gegenseitige Aufwendungen und Erträge wurden nach 50 Abs. 1 GemHVO NRW i.v.m. 305 HGB eliminiert. Auf eine Umgliederung der bei der Aufwands- und Ertragskonsolidierung Seite 5

22 verbliebenen Aufwendungen aus der Umsatzsteuer wurde aufgrund untergeordneter Bedeutung verzichtet. Wesentliche Sachverhalte, die die Notwendigkeit einer Zwischenergebniseliminierung nach 50 Abs. 1 GemHVO NRW i. V. m. 304 HGB begründet hätten, haben sich nicht ergeben at Equity-Konsolidierung Mit der Equity-Methode wurde die Beteiligung an der Westfälischen Landes-Eisenbahn GmbH im Gesamtabschluss abgebildet. Im Unterschied zur Vollkonsolidierung werden keine einzelnen Vermögensgegenstände, Schulden, Erträge und Aufwendungen in den Gesamtabschluss übernommen. In den Folgejahren wird der Wertansatz der Beteiligung, ausgehend von den historischen Anschaffungskosten, entsprechend der Entwicklung des anteiligen Eigenkapitals der assoziierten Unternehmen fortgeschrieben. Der aktive Unterschiedsbetrag wurde mit Erstkonsolidierung mit der allgemeinen Rücklage verrechnet, da dieser auf Grund des dauernden Verlustausgleiches nicht werthaltig erscheint. 3.5 Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden / Erläuterungen zu Gesamtbilanz und Gesamtergebnisrechnung Das Wesen der Einheitstheorie besteht darin, dass sie den Konzern Kreis trotz rechtlicher Selbstständigkeit der einzelnen verselbstständigten Aufgabenbereiche als wirtschaftliche Einheit betrachtet. Entsprechend der Grundsätze ordnungsmäßiger Gesamtrechnungslegung sind daher gemäß 49 Abs. 3 GemHVO NRW für den Gesamtabschluss grundsätzlich die kommunalrechtlichen Vorschriften für Bilanzierung und Bewertung anzuwenden. Ansatz, Ausweis und Bewertung aus den Einzelabschlüssen der verselbstständigten Aufgabenbereiche wurden daher an die Vorschriften der GemHVO NRW angepasst, wobei von zulässigen Vereinfachungsregelungen Gebrauch gemacht wurde. Im Folgenden werden die Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden, ebenso wie relevante Erläuterungen zu Gesamtbilanz und Gesamtergebnisrechnung, getrennt nach Bilanzpositionen dargestellt: Immaterielle Vermögensgegenstände Immaterielle Vermögensgegenstände werden zu Anschaffungskosten bilanziert und, soweit sie einer Abnutzung unterliegen, gemäß 35 GemHVO NRW entsprechend ihrer Nutzungsdauer linear abgeschrieben. Sachanlagevermögen Gegenstände des Sachanlagevermögens werden grundsätzlich zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten bilanziert. Im Bereich des Umlaufvermögens und auch des Anlagevermögens wurde keine Anpassung von Herstellungskosten aus den Einzelabschlüssen der verselbstständigten Aufgabenbereiche für den Gesamtabschluss vorgenommen. Grundsätzlich werden nach 35 Abs. 1 GemHVO NRW Vermögensgegenstände des Anlagevermögens, deren Nutzung zeitlich begrenzt ist, linear abgeschrieben. Die Form der degressiven Abschreibung kann gemäß 35 Abs. 1 Satz 3 GemHVO NRW angewandt werden, wenn dies dem tatsächlichen Ressourcenverbrauch besser entspricht. Seite 6

23 Die Abschreibungen erfolgen gemäß 35 Abs. 1 GemHVO NRW grundsätzlich auf der Grundlage der Tabelle über die ortsüblichen Gesamtnutzungsdauern des Kreises Warendorf, der sich an der Rahmentabelle des Ministeriums für Inneres und Kommunales des Landes Nordrhein-Westfalen (MIK) orientiert. Nutzungsdauern des Sachanlagevermögens der verselbstständigten Aufgabenbereiche wurden hingegen nur im Bereich der Sonstigen Dienst-, Geschäfts- und Betriebsgebäude und bei gleicher Art und Funktion überprüft. Auf eine einheitliche Bewertung und Abschreibungsmethode wurde verzichtet, da die Auswirkungen für die Vermögens-, Schulden-, Ertragsund Finanzgesamtlage nicht von wesentlicher Bedeutung wären. Im Vorjahr wurden die geringwertigen Vermögensgegenstände (GWG) bis 410 ohne Umsatzsteuer nach 33 Abs. 4 GemHVO NRW im Anschaffungsjahr voll abgeschrieben. Diese Möglichkeit ist auch weiterhin von der GemHVO NRW gedeckt. Das NKFWG erlaubt es jetzt aber auch gem. 35 Abs. 2 GemHVO NRW Vermögensgegenstände des Anlagevermögens, deren Anschaffungs- oder Herstellungskosten wertmäßig den Betrag von 410 ohne Umsatzsteuer nicht übersteigen, die selbständig genutzt werden können und einer Abnutzung unterliegen, unmittelbar als Aufwand zu buchen. Von dieser Möglichkeit macht der Kreis Warendorf Gebrauch. Gemäß 43 Abs. 3 GemHVO NRW sind Erträge und Aufwendungen aus der Veräußerung von Vermögensgegenständen des Anlagevermögens, welches für die kommunale Aufgabenerfüllung nicht mehr benötigt wird, unmittelbar mit der Allgemeinen Rücklage zu verrechnen. Der Kreis Warendorf wendet die vermögensbezogene Sichtweise des 43 Abs. 3 GemHVO NRW an, d. h. dass alle Erträge und Aufwendungen aus Anlagenabgängen mit der Allgemeinen Rücklage verrechnet werden. Erträge und Aufwendungen aus Anlagenabgängen der verselbstständigten Aufgabenebereiche werden aus Gründen der Wesentlichkeit weiterhin über die Ergebnisrechnung verbucht. Finanzanlagevermögen Im Bereich des Finanzanlagevermögens werden unter anderem die Anschaffungs- oder Herstellungskosten der übrigen Beteiligungen, die nicht im Gesamtabschluss zu konsolidieren sind, bilanziert. Umlaufvermögen Vorräte werden grundsätzlich zu Anschaffungskosten bilanziert. Alle Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände sind zum Nennwert unter der Berücksichtigung von Wertminderungen angesetzt. Die Zusammenfassung von Forderungsarten und Ausleihungen wird auf Basis der Mindestgliederung gemäß dem vom Innenministerium herausgegebenen Muster zur Gesamtbilanz vorgenommen. Eigenkapital Beim Eigenkapital werden unter der Position der Allgemeinen Rücklage unter anderem die Ergebnisvorträge der verselbstständigten Aufgabenbereiche seit der Erstkonsolidierung zum 1. Januar 2007 ausgewiesen. Als Gesamtjahresergebnis des Konzerns Kreis Warendorf wird ein Gesamtbilanzverlust in Höhe von T ausgewiesen. Seite 7

24 Sonderposten Sonderposten für Zuwendungen im Bereich des Einzelabschlusses des Kreises Warendorf wurden soweit möglich einem konkreten Vermögensgegenstand zugeordnet und entsprechend dessen Nutzungsdauer ertragswirksam aufgelöst. Zuwendungen, die noch keinem Vermögensgegenstand zugeordnet werden konnten, werden als erhaltene Anzahlungen passiviert. Sonderposten für den Gebührenausgleich werden gebildet, wenn eine kostenrechnende Einrichtung einen Gebührenüberschuss erwirtschaftet. Im Haushaltsjahr 2013 wurden die Sonderposten um das Jahresergebnis der kostenrechnenden Einrichtung Rettungsdienst in Höhe von T 850 erhöht. Rückstellungen für Pensionen und Beihilfen nach beamtenrechtlichen Vorschriften wurden in der Bilanz unter dem Posten Pensionsrückstellungen zusammengefasst. Die Höhe der Pensionsrückstellung wurde auf der Grundlage eines versicherungsmathematischen Gutachtens der Fa. Heubeck AG ermittelt. Die Rückstellung enthält neben den künftigen Versorgungsleistungen des Konzerns Kreis Warendorf auch die Ansprüche auf Beihilfe. Die Bewertung erfolgt mit dem in 36 Abs. 1 GemHVO NRW vorgesehenen Rechnungszinsfuß von 5 % unter Berücksichtigung der Richttafeln 2005 G von Prof. Dr. Klaus Heubeck. Unter Berücksichtigung der zum Jahresabschluss vorliegenden Rechtssprechung und da derzeit nicht absehbar ist, ob und in welchem Umfang die Beamten der Besoldungsstufe A 11 und aufsteigend von der Besoldungserhöhung profitieren werden, wurden die Pensionsrückstellungen angemessen angepasst (1,5 %). Damit wurde vorbeugend der möglichen Besoldungsanpassung für sämtliche Beamten Rechnung getragen ohne den Jahresabschluss über Gebühr zu belasten. Gleichzeitig wurde für die möglichen Zahllast, die aus der Besoldungserhöhung für die betroffenen Bediensteten resultieren könnte, eine Rückstellung i.h.v. T 120 gebildet. Rückstellungen für unterlassene Instandhaltungen werden gemäß 36 Abs. 3 GemHVO NRW gebildet, wenn die Nachholung der Instandhaltung konkret beabsichtigt ist und als bisher unterlassen bewertet werden muss. Entsprechende Rückstellungen wurden im Rahmen der Aufstellung des Gesamtabschlusses erfolgswirksam gegen den Aufwand aus Sach- und Dienstleistungen nachgebucht, sofern sie wesentlich waren. Dementsprechend werden aus Gründen der Wesentlichkeit keine Instandhaltungsrückstellungen der verselbstständigten Aufgabenbereiche nachgebucht. Rückstellungen für Deponien und Altlasten werden für Stillegungs- und Nachsorgeverpflichtungen für die Deponie Ennigerloh mithilfe eines durch die IWA Ingenieursgesellschaft für Wasser und Abfallwirtschaft mbh, Ennigerloh, im März 2011 erstellten und im August 2012 aktualisierten Gutachtens bilanziert. Im Rahmen der Rückstellungsberechnung werden die Ablagerungsbereiche getrennt betrachtet. Die Rückstellung für die Ablagerungsbereiche III und IV wurden nach dem Grad der Erfüllung berechnet. Nach der GemHVO NRW dürfen im Gegensatz zu den handelsrechtlichen Vorschriften Rückstellungen grundsätzlich nicht abgezinst werden. Anpassungen der Rückstellungen nach BilMoG in den Einzelabschlüssen der Abfallwirtschaftsgesellschaft Warendorf wurden im Gesamtabschluss des Kreises rückgängig gemacht. Sie betrug T (Vorjahr: T ). Seite 8

25 Die Deponierückstellungen der Abfallwirtschaftsgesellschaft des Kreises Warendorf mbh wurden wie folgt angepasst: 1. Die Darstellung der Rückstellung erfolgt ohne Abzinsung gemäß 36 Abs. 2 GemHVO. 2. Für die Altlasten Edelhoff und Neubeckum sind die laufenden Aufwendungen vollständig in der Rückstellung enthalten. 3. Für die Ablagerungsbereiche II - V der Zentraldeponie Ennigerloh sind die laufenden Aufwendungen vollständig in der Rückstellung enthalten. 4. Für den Ablagerungsbereich I der Zentraldeponie Ennigerloh wurden die laufenden Aufwendungen für den Zeitraum 2030 bis 2065 aus der Rückstellung entnommen. 5. Für den Ablagerungsbereich I werden die Kosten der laufenden Nachsorge über 9 Landesabfallrecht in die Kalkulation der Entgelte eingestellt. Sonderzuführungen zur Rückstellung sollen soweit möglich bis 2030 durchgeführt werden. 6. Die handelsrechtlich ausgewiesenen Erträge und Aufwendungen aus der Veränderung der Deponierückstellung wurden unter Berücksichtigung der vorstehend genannten Anpassungen übernommen. Verbindlichkeiten Alle Verbindlichkeiten sind zum jeweiligen Erfüllungsbetrag bilanziert. Die Zusammenfassung von Verbindlichkeiten wird auf Basis der Mindestgliederung gemäß dem vom Innenministerium herausgegebenen Muster zur Gesamtbilanz vorgenommen. Seit dem Haushaltsjahr 2006 werden drei Kommunalkredite mit Zinsderivaten hinterlegt. Ziel der Zinsderivate ist Entzerrung des hohen Umschuldungsvolumen im Jahr 2006, die Ausnutzung des im Sommer 2005 niedrig erscheinenden Zinsniveaus sowie eine Liquiditätsentlastung für die Folgejahre. Der Kreis Warendorf und die AWG haben im Rahmen ihres Zins- und Schuldenmanagements daher für diese Kredite Derivativgeschäfte abgeschlossen: Lfd. Nr. Kreditinstitut Zinssatz Marge % Finanzinstrument Ursprungsbetrag Anfangsdatum Enddatum Stand am Sparkasse Münsterland Ost (Darlehen) Commerzbank (Derivat) 2 Sparkasse Münsterland Ost (Darlehen) EAA(Derivat) variabler Doppelswap mit Obergrenze 3 NRW.Bank Forward Darlehen ,00 min. 3,12 % max 4,22 % p.a. Doppelswap ,00 3,68 % p.a ,00 3,72 % p.a. 0, ,00 0, ,00 0, ,00 Seite 9

26 4 Sparkasse Münsterland Ost (Darlehen) Commerzbank (Derivat) 5 Sparkasse Soest (Darlehen) Commerzbank (Derivat) 6 Kreissparkasse Halle (Darlehen) Commerzbank (Derivat) Zinssatzswap ,00 1,558 % p.a. Zinssatzswap ,00 1,558 % p.a. Zinssatzswap ,00 1,558 % p.a. 1, ,80 1, ,72 1, ,72 Durch diese Derivativgeschäfte verringert sich der Zinssatz maßgeblich. So wurde beispielsweise bei den ersten beiden Instrumenten vor dem eigentlichen Zinsanpassungstermin eine Entlastung des Haushalts erreicht, da ab Vertragsschluss der Zinssatz i.h.v. ursprünglich 6,30 % bzw 6,26 % reduziert werden konnte. Der variable Doppelswap (Nr. 1) weist zudem die Besonderheit auf, dass der Kreis Warendorf innerhalb der fixierten Grenzen an Zinsänderungen teilnimmt. Der Bezugszinssatz ist jeweils der 3-Monats-EURIBOR. Für den Kredit mit der laufenden Nr. 3 wurde ein Forward-Darlehen abgeschlossen. Dabei wurde bereits vor dem eigentlichen in der Zukunft liegenden Zinsanpassungstermin ein neuer Zinssatz (3,72 %) bis zum Laufzeitende vertraglich fixiert. Der ursprüngliche Zinssatz belief sich auf 5,93 %. Zinsrisiken werden bei historischer Betrachtung der drei abgeschlossenen Verträge nicht gesehen, da Zinsobergrenzen bzw. fixe Zinssätze vereinbart wurden. Somit sind Spekulationseffekte ausgeschlossen. Zur Finanzierung des Baues der biologischen Abfallbehandlungsanlage haben die Sparkasse Münsterland Ost (T 2.500), die Sparkasse Soest (T 1.000) und die Kreissparkasse Halle T 1.000) im Oktober 2004 Darlehen gewährt. Zur partiellen Begrenzung des Zinsveränderungsrisikos wurde ein Einzel- und Rahmenvertrag mit der Commerzbank zum Zinsbegrenzungsgeschäft abgeschlossen. Der Stand und die Restlaufzeiten der Verbindlichkeiten zum 31. Dezember 2013 sind dem Gesamtverbindlichkeitenspiegel, der als Anlage 3.1 dem Anhang beigefügt ist, zu entnehmen. Die Gliederung des Gesamtverbindlichkeitenspiegels entspricht den Anforderungen des NKFWG NRW. Aufwendungen und Erträge werden grundsätzlich zum Realisationszeitpunkt nach 38 Abs. 1 GemHVO NRW im Gesamtabschluss erfasst. Abweichend hiervon wurden gemäß 11 Abs. 2 GemHVO NRW Erträge und Aufwendungen zum Zeitpunkt ihrer Verbescheidung festgesetzt. Die Behandlung von Aufrechnungsdifferenzen ist in der kommunalen Rechnungslegung nicht ausdrücklich geregelt. Aufrechnungsdifferenzen wurden daher in der Regel über die Allgemeine Rücklage korrigiert. Seite 10

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28 Kreis Warendorf Anlage 3.1 Gesamtabschluss 2013 Verbindlichkeitenspiegel (Stichtag: ) Art der Verbindlichkeiten Gesamtbetrag am EUR mit einer Restlaufzeit von Gesamtbetrag am EUR mehr als bis zu 1 Jahr 1 bis 5 Jahre 5 Jahre EUR EUR EUR Anleihen 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2. Verbindlichkeiten aus Krediten für Investitionen , , , , , von Kreditinstituten , , , , ,81 3. Verbindlichkeiten aus Krediten zur Liquiditätssicherung 4. Verbindlichkeiten aus Vorgängen, die Kreditaufnahmen wirtschaftlich gleichkommen 150,09 150,09 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen , ,09 0,00 0, ,93 6. Verbindlichkeiten aus Transferleistungen , ,30 0,00 0, ,74 7. Sonstige Verbindlichkeiten , ,27 0,00 0, ,26 8. Erhaltene Anzahlungen , ,69 0,00 0, ,62 9. Summer aller Verbindlichkeiten , , , , ,36 Nachrichtlich: Haftungsverhältnisse aus der Bestellung von Sicherheiten z.b. Bürgschaften , ,78

29 Anlage 3.2 Kapitalflussrechnung nach DRS 2 (Mindestgliederung) Ergebnis Ergebnis Vorjahr Geschäftsjahr 1. Gesamtjahresergebnis , , / Abschreibungen/Zuschreibungen auf Gegenstände des Anlagevermögens , , / Zunahme/Abnahme der Rückstellungen , ,20 4. /+ Auflösung von Sonderposten und sonstige zahlungsunwirksame Erträge/Aufwendungen , ,61 5. /+ Gewinn/Verlust aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens , ,76 6. /+ Zunahme/Abnahme der Vorräte, der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie anderer Aktiva, die nicht der Investitions- oder Finanzierungstätigkeit zuzuordnen sind , , / Zunahme/Abnahme der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sowie anderer Passiva, die nicht der Investitions- oder Finanzierungstätigkeit zuzuordnen sind , ,75 8. = Cashflow aus der laufenden Geschäftstätigkeit , , Einzahlungen aus Abgängen von Gegenständen des Sachanlagevermögens , , Auszahlungen für Investitionen in das Sachanlagevermögen , , Einzahlungen aus Abgängen von Gegenständen des immateriellen Anlagevermögens 2,00 0, Auszahlungen für Investitionen in das immaterielle Anlagevermögen , , Einzahlungen aus Abgängen von Gegenständen des Finanzanlagevermögens , , Auzahlungen für Investitionen in das Finanzanlagevermögen , , Einzahlungen für Sonderposten aus Zuwendungen und Beiträgen sowie sonstigen Sonderposten , , = Cashflow aus der Investitionstätigkeit , , Auszahlungen an Minderheitsgesellschafter (Dividenden, Erwerb eigener Anteile, Eigenkapitalrückzahlungen, andere Ausschüttungen) , , Einzahlungen aus der Begebung von Anleihen und der Aufnahme von (Finanz-)krediten ,96 0, Auszahlung aus der Tilgung von Anleihen und (Finanz-) Krediten , , = Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit , , Zahlungswirksame Veränderungen des Finanzmittelfonds , , /- Finanzmittelfonds am Anfang der Periode , , = Finanzmittelfonds am Ende der Periode , ,50

30 Gesamtlagebericht zum Gesamtabschluss des Kreises Warendorf zum 31. Dezember Allgemeine Angaben Der Gesamtlagebericht ist entsprechend 116 Abs. 1 Satz 2 GO NRW dem Gesamtabschluss beizufügen. Gemäß 51 Abs. 1 GemHVO NRW soll der Gesamtlagebericht dazu dienen, das durch den Gesamtabschluss zu vermittelnde Bild der Vermögens-, Schulden-, Ertrags- und Finanzgesamtlage zu erläutern. Dazu sind der Gesamtgeschäftsverlauf mit den wichtigsten Ergebnissen des Gesamtabschlusses und die Gesamtlage in ihren tatsächlichen Verhältnissen entsprechend darzustellen. Hinzu kommt eine ausgewogene, umfassende und angemessene Analyse des kommunalen Konzerns. Abschließend ist, unter Angabe der zugrunde liegenden Risiken, auf die künftige Gesamtentwicklung des Kreises Warendorf einzugehen. Der Gesamtlagebericht bietet einen Überblick über die Ergebnisse des Gesamtabschlusses. Er gibt Rechenschaft über die Haushaltswirtschaft des dargestellten Jahres. Unter Berücksichtigung der quantitativen Bedeutung für den Konzern Kreis Warendorf sind Erkenntnisse über die Gesamtlage zu generieren. 2. Rahmenbedingungen der Verwaltungstätigkeit Der heutige Kreis Warendorf entstand am durch das Gesetz zur Neugliederung der Gemeinden und Kreise des Neugliederungsraumes Münster-Hamm. In seinen heutigen Grenzen umfasst er die ehemals selbständigen Kreise Beckum und Warendorf sowie Teile der früheren Kreise Münster und Lüdinghausen. Der Kreis Warendorf ist insgesamt an 13 Gesellschaften mit beschränkter Haftung direkt beteiligt (Stichtag: ). Diese sind: - Gemeinnützige Gesellschaft zur Kulturförderung im Kreis Warendorf mbh (GKW) - Abfallwirtschaftsgesellschaft des Kreises Warendorf mbh (AWG) - Kulturgut Haus Nottbeck GmbH - AWG kommunal Kommunale Abfallwirtschaftsgesellschaft des Kreises Warendorf mbh (vormals ECOWAF) - Gesellschaft für Wirtschaftsförderung im Kreis Warendorf mbh (GfW) - RELiGIO Westfälisches Museum für religiöse Kultur GmbH - Westfälische Landeseisenbahn GmbH (WLE) - Flughafen Münster/Osnabrück GmbH (FMO) - Regionalverkehr Münsterland GmbH (RVM) - Radio Warendorf Betriebsgesellschaft mbh & Co. KG - Wasserversorgung Beckum GmbH - Vereinigung ehemaliger kommunaler Aktionäre der VEW GmbH Ferner ist er Mitglied in vier Zweckverbänden und einer Anstalt des öffentlichen Rechts. Der nachfolgende Bericht zur Lage im "Konzern Kreis Warendorf" 2013 bezieht wie die Gesamtabschlüsse 2010 bis 2012 neben dem Kreis Warendorf die nachfolgenden gem. 50 GemHVO NRW vollkonsolidierungspflichtigen Unternehmen mit ein, da diese maßgeblichen Einfluss auf die Gesamtlage im Konzern haben: - Abfallwirtschaftsgesellschaft des Kreises Warendorf mbh (AWG) - Gesellschaft zur Kulturförderung im Kreis Warendorf mbh (GKW) 1