Personalverrechnung im Baugewerbe

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1 Personalverrechnung im Baugewerbe Rechtliche Grundlagen. Erläuterungen. Beispiele Bearbeitet von Rudolf Grafeneder 2., aktualisierte Auflage Stand: 10/ Taschenbuch. 448 S. Paperback ISBN Format (B x L): 17 x 24 cm Gewicht: 840 g Recht > Europarecht, Internationales Recht, Recht des Auslands > Recht des Auslands > Ausländisches Recht: Österreich Zu Leseprobe schnell und portofrei erhältlich bei Die Online-Fachbuchhandlung beck-shop.de ist spezialisiert auf Fachbücher, insbesondere Recht, Steuern und Wirtschaft. Im Sortiment finden Sie alle Medien (Bücher, Zeitschriften, CDs, ebooks, etc.) aller Verlage. Ergänzt wird das Programm durch Services wie Neuerscheinungsdienst oder Zusammenstellungen von Büchern zu Sonderpreisen. Der Shop führt mehr als 8 Millionen Produkte.

2 Vorwort... 5 Zum Gebrauch dieses Buches... 7 Abkürzungsverzeichnis Teil 1: Einführung in die Personalverrechnung Aufgaben der Personalverrechnung Innerbetriebliche Abrechnung Außerbetriebliche Abrechnung Zusammenfassende Darstellung der Personalverrechnung Teil 2: Kollektivvertrag Betriebsvereinbarung Dienstvertrag Kollektivverträge Branchenspezifisches Kollektivvertrag für Angestellte Geltungsbereich Kollektivvertrag für Arbeiter Geltungsbereich Betriebsvereinbarungen Branchenspezifisches Dienstvertrag Teil 3: Abgabenrecht Sozialversicherung Allgemeines Sozialversicherungsgesetz (ASVG) Sparten der Sozialversicherung Allgemeines Sozialversicherungsgesetz (ASVG) Pflichtversicherung Freiwillige Versicherung Formalversicherung Einkommensteuergesetz (EStG) Unbeschränkte und beschränkte Einkommensteuerpflicht Einkunftsarten Arbeitnehmer, Arbeitgeber, Dienstverhältnis Bemessungsgrundlage, Lohnsteuer Andere abgabenrechtliche Bestimmungen Teil 4: Dienstverhältnis Allgemeines Arten der Dienstverhältnisse Unterscheidung der Dienstverhältnisse nach der Art der Verwendung Angestellte Arbeiter Lehrlinge Branchenspezifisches Weitere Dienstnehmergruppen Unterscheidung der Dienstverhältnisse nach deren Dauer

3 Probedienstverhältnis (Probezeit) Branchenspezifisches Befristetes Dienstverhältnis Unbefristetes Dienstverhältnis Unterscheidung der Dienstverhältnisse nach der Arbeitszeit Teil 5: Beginn eines Dienstverhältnisses Überblicksmäßige Darstellung Arbeitsrechtliche Verpflichtungen Branchenspezifisches Abgabenrechtliche Verpflichtungen Teil 6: Arbeitszeit Allgemeines Arbeitszeit Normalarbeitszeit Mehrarbeit Branchenspezifisches Überstundenarbeit Branchenspezifisches Überstunden ohne behördliche Genehmigung Überstunden mit behördlicher Genehmigung Überstunden in außergewöhnlichen Fällen Verbot der Überstundenarbeit Gestaltungsmöglichkeiten der Arbeitszeit lt. Kollektivvertrag Kollektivvertrag für Arbeiter Arbeitszeit ( 2 KV): 39 Stunden pro Woche Andere Verteilung der Normalarbeitszeit ( 2A KV): 40 Stunden pro Woche Zulassung der Arbeitszeiteinteilung kurze/lange Woche ( 2B KV) Zulassung der Arbeitseinteilung kurze/lange Woche oder lange/lange/kurze Woche ( 2C KV) Einarbeitung in Verbindung mit Feiertagen ( 2E KV) Kollektivvertrag für Angestellte Allgemeines zur Arbeitszeit Andere Verteilung der Normalarbeitszeit Arbeitszeiteinteilung kurze/lange Woche Teil 7: Arbeitsentgelt Begriff des Arbeitsentgelts Entgeltbemessung Entlohnung nach dem Kollektivvertrag für Angestellte im Baugewerbe Beschäftigungsgruppen Gruppenalter Mindestgrundgehaltstafel des Kollektivvertrags für Angestellte

4 Höhe der Entlohnung Entlohnung nach dem Kollektivvertrag für Arbeiter im Baugewerbe Entgeltformen Geld- und Naturallohn Zeitlohn Leistungslohn Akkord Branchenspezifisches Stücklohn Besonderer Hinweis Prozentlohn Entlohnung nach dem wirtschaftlichen Ergebnis Entlohnung für die Zeit der Unterbrechung der Arbeitsleistung Sonderzahlungen Abfertigung Ersatzleistung für Urlaubsentgelt Fälligkeit Bei Angestellten Bei Arbeitern Branchenspezifisches Ort der Auszahlung Bei Barauszahlung Branchenspezifisches für Arbeiter Bei bargeldloser Auszahlung Branchenspezifisches für Arbeiter Verfall, Verjährung Angestellte Arbeiter Teil 8: Abrechnung von laufenden Bezügen Allgemeines Abrechnungsperioden Grundbezug Branchenspezifisches für Arbeiter Abzüge Dienstnehmeranteil zur Sozialversicherung Selbstabrechnungsverfahren (Lohnsummenverfahren) Vorschreibeverfahren Arbeitslosenversicherungsbeitrag: Beitragssenkung bei geringem Entgelt Lohnsteuer Ermittlung der Lohnsteuer anhand der Effektiv- Tarif-Lohnsteuertabelle Aufrollung der Lohnsteuer Pendlerpauschale Gewerkschaftsbeitrag

5 Betriebsratsumlage Andere Abzüge Zusammenfassung Abrechnungsbeispiele Teil 9: Zulagen und Zuschläge Arbeitsrechtliche Bestimmungen Erschwerniszulagen Angestellte: Arbeit unter besonderen Erschwernissen Arbeiter: Erschwerniszulagen Zusatzkollektivverträge Überstunden-, Sonntags-, Feiertags-, Nacht- und Schichtarbeit Zuschläge für Mehrarbeit-, Überstunden-, Sonntags-, Feiertags-, Nacht- und Schichtarbeit Vergütung für Mehrarbeit Vergütung der Überstundenarbeit Abgabenrechtliche Bestimmungen Sozialversicherung Lohnsteuer Zusammenfassung Abrechnungsbeispiel Teil 10: Sachbezüge Allgemeines Abgabenrechtliche Bestimmungen Sozialversicherung Lohnsteuer Wert der vollen freien Station Wohnraumbewertung Privatnutzung des firmeneigenen Kraftfahrzeugs Privatnutzung des firmeneigenen Kfz-Abstell- oder Garagenplatzes Zinsenersparnisse bei zinsverbilligten oder unverzinslichen Gehaltsvorschüssen und Arbeitgeberdarlehen Abgabenfreie Sachbezüge Zusammenfassung Teil 11: Reisekostenentschädigungen Allgemeines Abgabenrechtliche Bestimmungen Sozialversicherung Lohnsteuer Fahrtkostenvergütungen, Kilometergelder Tagesgelder Nächtigungsgelder Zusammenfassung Dienstfahrten

6 11.4. Fahrten Wohnung Arbeitsstätte (Fahrtkostenersätze) Branchenspezifisches Sondererstattungen für Angestellte Bauzulage ( 16 KV) Trennungsgeld ( 17 KV) Unterkunft ( 18 KV) Heimfahrten ( 19 KV) Fahrtauslagen für die tägliche Fahrt zum und vom Arbeitsplatz ( 20 KV) Wegegeld ( 21 KV) Reisekostenentschädigung ( 22 KV) Sondererstattungen für Arbeiter Teil 12: Abrechnung von Sonderzahlungen Allgemeines Arbeitsrechtliche Bestimmungen Anspruch, Höhe und Fälligkeit Aliquotierung der Sonderzahlungen Branchenspezifisches für Angestellte im Baugewerbe Branchenspezifisches für Arbeiter im Baugewerbe Abgabenrechtliche Bestimmungen Dienstnehmeranteil zur Sozialversicherung Lohnsteuer Zusammenfassung Abrechnungsbeispiel Nachzahlungen in Form eines 13. Abrechnungslaufs Sozialversicherung Lohnsteuer Zusammenfassung Teil 13: Krankenstand und andere Verhinderungsgründe Allgemeines Krankengeld Entgeltfortzahlung während des Krankenstands Krankenentgelt Arbeitsrechtliche Bestimmungen Abgabenrechtliche Bestimmungen Vergütung eines Feiertags im Krankheitsfall Krankenstandsberechnung Krankenstand der Arbeiter Krankenstand der Angestellten Krankenstand der Lehrlinge Vergütung der Entgeltfortzahlung Branchenspezifisches Entgelt bei Arbeitsverhinderung Angestellte Entgelt bei Arbeitsverhinderung Arbeiter

7 Teil 14: Urlaub Pflegefreistellung Allgemeines Urlaub Urlaubsausmaß Aliquotierung des Urlaubs Anrechnungsbestimmungen Branchenspezifisches Teilung, Verbrauch und Verjährung des Urlaubs Erkrankung während des Urlaubs Arten der Urlaubsgelder Urlaubsentgelt arbeitsrechtliche Bestimmungen Urlaubsentgelt abgabenrechtliche Bestimmungen Sozialversicherung Lohnsteuer Zusammenfassung Urlaubsablöse Ersatzleistung für Urlaubsentgelt/Erstattung von Urlaubsentgelt Ersatzleistungs- und Erstattungstatbestände, Berechnung Abgabenrechtliche Bestimmungen Pflegefreistellung (Betreuungsfreistellung) Teil 15: Bauarbeiter-Urlaubs- und Abfertigungsgesetz Sachbereich Urlaub Urlaubsbestimmungen Urlaubsanspruch Beschäftigungszeiten Anwartschaftswoche Zuschlagsfreie Woche Urlaubsverbrauch Erkrankung während des Urlaubs Urlaubsentgelt Direktverrechnung Samstag-Feiertag Finanzierung Zuschlagsentrichtung Anwartschaft des Arbeitnehmers Meldeverfahren Ersterfassung Monatliche Zuschlagsverrechnung Zuschlagszeitraum Entrichtung der Zuschlagsleistung Abfindung Verfall Pfändung Sachbereich Winterfeiertagsvergütung

8 Welche Feiertage sind betroffen? Überblick Ablauf Zuschlagspflicht für Arbeitgeber Refundierung an den Arbeitgeber Ersatzweiser Anspruch des Arbeitnehmers (siehe Änderung Teil 15a.8.) Neutrale Woche Verpflichtende Urlaubshaltung Finanzierung (Zuschlag) Sachbereich Abfertigung alt Historische Entwicklung Abfertigungsbestimmungen Anspruchsvoraussetzung Fortlaufspeicherung Fälligkeit Höhe der Abfertigung Übernahme in ein Angestelltenverhältnis Finanzierung Übersicht der einzelnen Geltungsbereiche lt. 2 BUAG Betriebliche Mitarbeitervorsorge1) Bauarbeiter-Schlechtwetter-Entschädigungsgesetz Geltungsbereich Wer entscheidet über den Arbeitsausfall? Wetterprüfung Schlechtwetterentschädigung Schlechtwetterkontingent Einreichung um Rückerstattung Finanzierung Abrechnungsbeispiel Teil 15a: BUAG-Novelle a.1. Geltungsbereich (Inkrafttreten mit ) a.2. Urlaubsanspruch (Inkrafttreten mit ) a.3. Anwartschaftswoche (Inkrafttreten mit ) a.4. Urlaubsverbrauch (Inkrafttreten mit ) a.5. Urlaubsentgelt (Inkrafttreten mit ) a.6. Nebenleistungen (Inkrafttreten mit ) a.7. Samstag-Feiertag (Außerkrafttreten mit ) a.8. Winterfeiertagsregelung (Inkrafttreten mit ) a.9. Auskunftspflicht (Inkrafttreten mit ) Teil 16: Personen mit besonderer abgabenrechtlicher Behandlung Allgemeines Beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer Geringfügig Beschäftigte Geringfügigkeitsgrenzen

9 Beitragsverrechnung Verrechnung der Unfallversicherungsbeiträge Verrechnung der Dienstgeberabgabe Verrechnung des Schlechtwetterentschädigungsbeitrgs Meldung des BV-Beitrags Zusammenfassung Dienstnehmerbeiträge bei mehrfacher Beschäftigung Ferialpraktikanten Vertragsrechtliche Zuordnung Versicherungsrechtliche Zuordnung Steuerrechtliche Zuordnung Behinderte Ältere Dienstnehmer Personen mit geringem Entgelt Teil 17: Beendigung von Dienstverhältnissen Arten der Beendigung von Dienst- und Lehrverhältnissen Zeitablauf bei einem befristeten Dienstverhältnis Ablauf der Lehrzeit Tod des Dienstnehmers Branchenspezifisches Angestellte Branchenspezifisches Arbeiter Einvernehmliche Lösung Lösung während der Probezeit Kündigung Kündigungsfristen und -termine bei Angestellten Branchenspezifisches Angestellte Kündigungsfristen und -termine bei Arbeitern Branchenspezifisches Angestellte Kündigungsfristen bei Behinderten Sonstige Bestimmungen Entlassung Vorzeitiger Austritt Vorliegen bestimmter Endigungsgründe Vorzeitige Lösung Außerordentliche Auflösung Bezugsansprüche bei Beendigung von Dienstverhältnissen Laufender Bezug Sonderzahlungen Abfertigungen Gesetzliche Abfertigung Branchenspezifisches Kollektivvertragliche Abfertigungen Freiwillige und vertragliche Abfertigungen Kündigungsentschädigung

10 17.3. Abgabenrechtliche Behandlung der Bezugsansprüche bei Beendigung von Dienstverhältnissen Laufender Bezug Sonderzahlungen Kündigungsentschädigung Sozialversicherung Lohnsteuer Abfertigungen, sonstige Abfindungen, Ersatzleistungen für Urlaubsentgelt, Erstattung von Urlaubsentgelt Sozialversicherung Lohnsteuer Zusammenfassung Abrechnungsbeispiel Verpflichtungen, die bei Dienstverhältnisende entstehen Arbeitsrechtliche Verpflichtungen Frühwarnsystem (Verständigung des Arbeitsmarktservice) Abgabenrechtliche Verpflichtungen Teil 18: Betriebliche Mitarbeitervorsorge (Abfertigung neu ) Arbeitsrechtliche Bestimmungen Dem BMSVG unterliegende Dienstverhältnisse Nicht dem BMSVG unterliegende Vertragsverhältnisse BV-Beitrag Verfügungsanspruch in Form von Abfertigung Verfügungsmöglichkeiten Übertritt (Übertragung) Teilübertritt (gilt nicht für Bauarbeiter 15.5.) Vollübertritt (gilt nicht für Bauarbeiter 15.5.) Auswahl der BV-Kasse (gilt nicht für Bauarbeiter 15.5.) Abgabenrechtliche Bestimmungen Meldebestimmungen Sozialversicherung Lohnsteuer Zusammenfassung Teil 19: Außerbetriebliche Abrechnung Allgemeines Abrechnung mit der Gebietskrankenkasse Abrechnung nach dem Selbstabrechnungsverfahren (Lohnsummenverfahren) Abrechnung nach dem Vorschreibeverfahren Bonus-Malus-System Bonussystem Malussystem e-card Neugründungs-Förderungsgesetz

11 Termine Fristverschiebung, Entrichtung der Schuld Abrechnung mit dem Betriebsfinanzamt Lohnsteuer Dienstgeberbeitrag zum Familienlastenausgleichsfonds (DB zum FLAF) Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag (DZ) Firmeninternes Abrechnungsformular Termine Fristverschiebung, Entrichtung der Schuld Abrechnung mit der Stadt(Gemeinde)kasse Kommunalsteuer (KommSt) Dienstnehmer Betriebsstätte Bauausführungen Zuordnung der Dienstnehmer zur Betriebsstätte Berechnung Dienstgeberabgabe der Gemeinde Wien (Wr. DG-A) Termine Fristverschiebung, Entrichtung der Schuld Neugründungs-Förderungsgesetz Stichwortverzeichnis