Personalverrechnung: eine Einführung

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1 Personalverrechnung: eine Einführung Rechtliche Grundlagen. Erläuterungen. Gelöste Beispiele Bearbeitet von Wilfried Ortner, Hannelore Ortner 17. Auflage 2009, Stand Taschenbuch. ca. 360 S. Paperback ISBN Format (B x L): 17 x 24 cm Gewicht: 680 g Recht > Europarecht, Internationales Recht, Recht des Auslands > Recht des Auslands > Ausländisches Recht: Österreich schnell und portofrei erhältlich bei Die Online-Fachbuchhandlung beck-shop.de ist spezialisiert auf Fachbücher, insbesondere Recht, Steuern und Wirtschaft. Im Sortiment finden Sie alle Medien (Bücher, Zeitschriften, CDs, ebooks, etc.) aller Verlage. Ergänzt wird das Programm durch Services wie Neuerscheinungsdienst oder Zusammenstellungen von Büchern zu Sonderpreisen. Der Shop führt mehr als 8 Millionen Produkte.

2 Vorwort 3 Zum Gebrauch dieses Buches 9 Abkürzungsverzeichnis 10 Teil 1: Einführung in die Personalverrechnung 11 Innerbetriebliche Abrechnung 11 Außerbetriebliche Abrechnung 12 Teil 2: Arbeitsrecht 14 Begriff 14 Stufenbau der Rechtsordnung 15 Aushangpflichtige Bestimmungen 18 Verfall, Verjährung 19 Teil 3: Abgabenrecht 20 Allgemeines Sozialversicherungsgesetz (ASVG) 21 Pensionsversicherung Pensionsantrittsalter 25 Einkommensteuergesetz (EStG) 32 Andere abgabenrechtliche Bestimmungen 34 Teil 4: Dienstverhältnis 35 Arten der Dienstverhältnisse 35 Unterscheidung nach der Art 35 Unterscheidung nach der Dauer 36 Unterscheidung nach der Arbeitszeit 38 Teil 5: Beginn eines Dienstverhältnisses 39 Arbeitsrechtliche Verpflichtungen 40 Abgabenrechtliche Verpflichtungen 43 Teil 6: Abrechnung von laufenden Bezügen 46 Abrechnungsperioden 46 Grundbezug 47 Dienstnehmeranteil zur Sozialversicherung 49 Selbstabrechnungsverfahren (Lohnsummenverfahren) 52 Vorschreibeverfahren 59 AV-Beitragssenkung bei geringem Entgelt 59 Lohnsteuer 60 Alleinverdiener-, Alleinerzieherabsetzbetrag 62 Aufrollung 65 Pendlerpauschale 66 Gewerkschaftsbeitrag 68 Betriebsratsumlage 69 4

3 Teil 7: Abgabenfreie laufende Bezugsarten 74 Teil 8: Zulagen und Zuschläge 78 Mehrarbeit und Mehrarbeitsstundenentlohnung 78 Überstundenarbeit und Überstundenentlohnung 80 Feiertagsentlohnungsformen 84 Schmutz-, Erschwernis-, Gefahrenzulagen 84 Sonn-, Feiertags-, Nachtarbeitszuschläge 84 Überstundenzuschläge 84 Sozialversicherung 85 Lohnsteuer 85 Teil 9: Sachbezüge 96 Volle freie Station 98 Wohnraumbewertung 99 Privatnutzung des firmeneigenen Kraftfahrzeugs 102 Privatnutzung des firmeneigenen KFZ-Abstell- oder Garagenplatzes 103 Zinsenersparnisse 103 Abgabenfreie Sachbezüge 104 Teil 10: Reisekostenentschädigungen 108 Fahrtkostenvergütungen, Kilometergelder 110 Heimfahrten 110 Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte 111 Fahrten zwischen mehreren Dienstorten 113 Höhe der nicht steuerbaren bzw. steuerfreien Kilometergelder 113 Tagesgelder gem. 26 Abs. 4 EStG 116 Tagesgelder gem. 3 Abs. 1 Z 16 b EStG 117 Höhe der nicht steuerbaren bzw. steuerfreien Tagesgelder 120 Nächtigungsgelder 126 Teil 11: Abrechnung von Sonderzahlungen 131 Anspruch, Höhe und Fälligkeit 131 Aliquotierung der Sonderzahlungen 132 Dienstnehmeranteil zur Sozialversicherung 133 Lohnsteuer 134 Teil 12: Abrechnung von Sonderzahlungen mit besonderer Behandlung 145 Einmalprämien Einmalzahlungen 145 Jubiläumsgeschenke Jubiläumsgelder 146 Prämien für Verbesserungsvorschläge 146 Freiwillige soziale Zuwendungen 147 Nachzahlungen 149 Nachzahlungen in Form eines 13. Abrechnungslaufs 152 Vergleichssummen 153 5

4 Teil 13: Krankenstand 156 Krankengeld 156 Krankenentgelt 157 Arbeitsrechtliche Bestimmungen 157 Abgabenrechtliche Bestimmungen 159 Vergütung eines Feiertags im Krankheitsfall 161 Krankenstand der Arbeiter 161 Krankenstand der Angestellten 165 Krankenstand der Lehrlinge 169 Vergütung der Entgeltfortzahlung 172 Teil 14: Urlaub Pflegefreistellung 175 Urlaubsausmaß 175 Aliquotierung des Urlaubs 176 Anrechnungsbestimmungen 177 Teilung, Verbrauch und Verjährung des Urlaubs 178 Erkrankung während des Urlaubs 179 Arten der Urlaubsgelder 179 Urlaubsentgelt 179 Urlaubsablöse 183 Ersatzleistung für Urlaubsentgelt 183 Erstattung von Urlaubsentgelt 188 Pflegefreistellung (Betreuungsfreistellung) 189 Teil 15: Sonstige Gründe, die zur Unterbrechung der Dienstleistung bzw. zur Teilzeitarbeit führen 191 Wichtige, die Person des Dienstnehmers betreffende Gründe 191 Familienhospizkarenz 191 Unbezahlter Urlaub 193 Schutzfrist 197 Karenz Elternteilzeit Kinderbetreuungsgeld 197 Präsenz-, Ausbildungs-, Zivildienst 202 Bildungskarenz 202 Altersteilzeit Altersteilzeitgeld 203 Teil 16: Personen mit besonderer abgabenrechtlicher Behandlung 206 Beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer 206 Vorübergehend beschäftigte Arbeitnehmer 207 Geringfügig Beschäftigte 209 Fallweise beschäftigte Personen 219 Ferialpraktikanten 221 Kombinationen 223 Freie Dienstnehmer 224 Behinderte 233 Ältere Dienstnehmer 234 Personen mit geringem Entgelt 238 6

5 Teil 17: Beendigung von Dienstverhältnissen 243 Arten der Beendigung 243 Zeitablauf bei einem befristeten Dienstverhältnis 243 Tod des Dienstnehmers 244 Einvernehmliche Lösung 244 Lösung während der Probezeit 244 Kündigung 245 Entlassung 247 Vorzeitiger Austritt 248 Vorliegen bestimmter Endigungsgründe 249 Vorzeitige Lösung 249 Außerordentliche Auflösung 249 Bezugsansprüche bei Beendigung 249 Abgabenrechtliche Behandlung der Bezugsansprüche 258 Verpflichtungen, die bei Dienstverhältnisende entstehen 274 Lohnzettel und Beitragsgrundlagennachweis 280 Teil 18: Betriebliche Vorsorge (Abfertigung neu ) 286 Arbeitsrechtliche Bestimmungen 286 Dem BMSVG unterliegende Vertragsverhältnisse 286 Nicht dem BMSVG unterliegende Vertragsverhältnisse 287 BV-Beitrag 287 Verfügungsanspruch 291 Verfügungsmöglichkeiten 292 Übertritt 292 BV-Kasse 293 Abgabenrechtliche Bestimmungen Meldebestimmungen 294 Sozialversicherung 294 Lohnsteuer 294 Teil 19: Außerbetriebliche Abrechnung 298 Abrechnung mit der Gebietskrankenkasse 298 Abrechnung nach dem Selbstabrechnungsverfahren 299 Abrechnung nach dem Vorschreibeverfahren 301 Bonus-Malus-System 302 e-card 307 Termine 309 Abrechnung mit dem Betriebsfinanzamt 310 Lohnsteuer 310 Dienstgeberbeitrag zum FLAF 310 Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag 311 Termine 313 Abrechnung mit der Stadt(Gemeinde)kasse 314 Kommunalsteuer 314 Dienstgeberabgabe der Gemeinde Wien 316 Termine 317 Neugründungs-Förderungsgesetz 318 7

6 Teil 20: Veranlagungsverfahren und Freibetragsbescheid 320 Werbungskosten 321 Sonderausgaben 322 Außergewöhnliche Belastungen 323 Veranlagung 324 Teil 21: Aufbewahrungsfristen Meldepflichten Prüfung Strafbestimmungen 327 Teil 22: Regress Rechtsmittel 337 Regress 337 Rechtsmittel 338 Teil 23: Pfändung von Bezügen Verpfändung von Bezügen 341 Drittschuldnererklärung 341 Ermittlung des pfändbaren und unpfändbaren Betrags 342 Sonderfall: Gesetzliche Abfertigung, Ersatzleistung für Urlaubsentgelt 346 Sonderfall: Unterhaltsforderung 349 Sonstige Bestimmungen 351 Verpfändung von Bezügen 353 Anhang: Stichwortverzeichnis 354 8