Kontenrahmenbeschreibung SKR 53 (General Motors)

Transkript

1 Kontenrahmenbeschreibung SKR 53 (General Motors) Finanzbuchführung Auflage 02 06

2 Herausgeber: DATEV eg, Nürnberg Auflage Copyright DATEV eg: Alle Rechte, auch die des Nachdrucks, der Herstellung von Kopien, und der Übersetzung, vorbehalten.

3 Inhalt 1 Überblick 3 2 Kontenbeschreibung 6 3 Umsatzsteuervoranmeldung - Kontenabfragen (Kennzahlen) SKR Soll-Versteuerer Ist-Versteuerer 13 4 Betriebswirtschaftliche Auswertungen - Kontenabfragen DATEV-BWA (BWA-Form 01) Kapitaldienstgrenze-BWA (BWA-Form 15) Handwerks-BWA (BWA-Form 20) 26 5 Jahresabschluss-Auswertungen erstellen vor Ort mit Kanzlei-Rechnungswesen bzw. BILANZ Zuordnungstabelle ist im Rechenzentrum für Sie bereits eingerichtet Es ist keine Zuordnungstabelle im Rechenzentrum für Sie eingerichtet mit DESY/NESY im Rechenzentrum Weiterführende Informationen Auflage Februar

4

5 1 Überblick Wichtiger Hinweis: SKR 53 ab Wirtschaftsjahr stellig Zur Anwendung Länge der Kontonummern Gültigkeit Wirtschaftsjahre ab Ab 1. Januar 2006 wurde der bisherige SKR 53 (Opel) von 4- auf 5-stellig umgestellt. Der neue SKR 53 General Motors Europe (GME) umfasst alle General Motors Fabrikate für Europa: Opel, Saab und Chevrolet/Daewoo. Die Umstellung erfolgt automatisch ab Buchungsjahr Weitere Informationen finden Sie in der Informations-Datenbank Dok.-Nr Der Kontenrahmenbeschreibung zum SKR 53 (General Motors-Kontenrahmen) können Sie entnehmen, welche Konten standardmäßig mit Funktionen belegt sind. Außerdem können Sie für einen Teil dieser Konten die jeweilige Standardkontenbeschriftung ersehen. Die Sachkontonummern sind im DATEV-Kontenrahmen standardmäßig 5-stellig, die Personenkonten 6-stellig. Sie können jedoch auch bis zu 8-stellige Sachkonten oder 9-stellige Personenkonten definieren. Zusatzfunktionen Zusatzfunktion KU (Funktions-Nr. 1 ) Finanzkonten Finanzkonten Finanzkonten Warenbestandskonten Warenbestandskonten Warenbestandskonten Statistische Konten Nicht GM-Fabrikate Nicht GM-Fabrikate Nicht GM-Fabrikate Einsatzwert Einsatzwert Einsatzwert Einsatzwert Einsatzwert Erlöskonten Erlöskonto Erlöskonto Erlöskonto Erlöskonto Erlöskonto Erlöskonto Erlöskonto Erlöskonten Abschlusskonten - Statistische Konten 1. Auflage Februar

6 Zusatzfunktion V (Funktions-Nr. 3 ) Finanzkonten A.o. Aufwand/Ertrag Warenbestandskonten Warenbestandskonten Warenbestandskonten Warenbestandskonten Warenbestandskonten Kostenkonten Kostenkonten Kostenkonten Kostenkonten Kostenkonten Kostenkonten Kostenkonten Kostenkonten Kostenkonten Kostenkonten Kostenkonten Nicht GM-Fabrikate Nicht GM-Fabrikate Einsatzwert Einsatzwert Einsatzwert Einsatzwert Zusatzfunktion M (Funktions-Nr. 8 ) Finanzkonten A.o. Aufwand/Ertrag A.o. Aufwand/Ertrag A.o. Aufwand/Ertrag Kostenkonten Kostenkonten Kostenkonten Kostenkonten Kostenkonten Kostenkonten 4 1. Auflage Februar 2006

7 Kostenkonten Nicht GM-Fabrikate Erlöskonten Erlöskonten Erlöskonten Erlöskonten Erlöskonten Erlöskonten Erlöskonten Erlöskonten Erlöskonten Erlöskonten Verdichtung von Buchungszeilen auf Konten In Kanzlei-Rechnungswesen in den Mandantendaten unter Kontenausgabe (RZ) bzw. in DESY/NESY in den Mandanten-Programmdaten (MPD), Kennziffer 108, legen Sie fest, welche Kontenbereiche verdichtet werden sollen. Standardmäßig werden folgende Konten zur Verdichtung herangezogen: Warenverkaufskonten Wareneinkaufskonten Geldkonten Auflage Februar

8 2 Kontenbeschreibung Konto im SKR 53 Der folgenden Tabelle können Sie die Konten entnehmen, die standardmäßig vorgegeben sind. Die Konten können individuell bzw. kanzleimäßig geändert, ergänzt bzw. neu eingerichtet werden. Funktions- Nr. Kontobezeichnung F Geldkonten F Geldkonten F Geldkonten F Geldkonten S Forderungen aus Lieferungen und Leistungen R Reservierte Konten F Forderungen ohne Kontokorrent S Aufzuteilende Vorsteuer S Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R Reservierte Konten S Aufzuteilende Vorsteuer 7 % S Aufzuteilende Vorsteuer 16 % R Reservierte Konten S Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b UStG R Reservierte Konten S Abziehbare Vorsteuer nach 13b UStG S Abziehbare Vorsteuer S Abziehb.Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S Abziehb. Vorst. aus innergem. Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne USt-Identifikationsnummer S Abziehbare Vorsteuer 7 % S Abziehbare Vorsteuer 16 % R Reservierte Konten F Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter R Reservierte Konten R Reservierte Konten F Bezahlte Einfuhr-USt S Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen R Reservierte Konten F Verbindlichkeiten ohne Kontokorrent F Schuldwechsel bei Lieferanten R Reservierte Konten 6 1. Auflage Februar 2006

9 Konto im SKR 53 Funktions- Nr. Kontobezeichnung S Umsatzsteuer nicht fällig S Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen R Reserviertes Konto S Umsatzsteuer nicht fällig 7 % S Umsatzsteuer nicht fällig 16 % S Umsatzsteuer aus im anderen EG-Land steuerpflichtigen Lieferungen S USt aus im anderen EG-Land steuerpfl. sonst. Leistungen S Umsatzsteuer nach 13b UStG S Umsatzsteuer S Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 16 % S Umsatzsteuer 7 % S Umsatzsteuer 16 % R Reservierte Konten S USt aus innergemeinsch. Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne USt-Identifikationsnummer S USt aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen S USt aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 16 % S USt aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuer R Reservierte Konten F Umsatzsteuer-Vorauszahlungen F Umsatzsteuer-Vorauszahlung 1/11 F Nachsteuer UStVA Kz. 65 F In Rechnung unrichtigt oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge UStVA Kz. 69 R Reservierte Konten R Reserviertes Konto R Reservierte Konten S/AM Kundenskonti R Reservierte Konten S/AM Kundenskonti 7 % USt S/AM Kundenskonti 16 % USt R Reservierte Konten S/AM Gewährte Skonti aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen 4 Nr. 1b UStG R Reservierte Konten 1. Auflage Februar

10 Konto im SKR 53 Funktions- Nr. Kontobezeichnung S/AM Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen S/AM Gewährte Skonti aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach 13b UStG schuldet R Reservierte Konten S/AV Lieferantenskonti R Reservierte Konten S/AV Lieferantenskonti 7 % USt S/AV Lieferantenskonti 16 % USt R Reservierte Konten S/AV Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb R Reservierte Konten S/AV Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird S/AV Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird ohne Vorsteuer aber mit Umsatzsteuer R Reservierte Konten R Reservierte Konten R Reservierte Konten R Reservierte Konten R Reservierte Konten AV Innergemeinschaftlicher Erwerb 16 % Vorsteuer und 16 % Umsatzsteuer R Reservierte Konten R Reservierte Konten AV Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 16 % Umsatzsteuer AV Steuerfreier innergemeinschaftlicher Erwerb AV Innergem. Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne USt-Identifikationsnr. 16 % Vorsteuer und 16 % Umsatzsteuer R Reservierte Konten R Reserviertes Konto R Reservierte Konten F Statistische Konten F Statistisches Konto F Statistische Konten F Statistische Konten 8 1. Auflage Februar 2006

11 Konto im SKR 53 Funktions- Nr. Kontobezeichnung F Statistische Konten F Statistische Konten F Statistische Konten F Statistische Konten F Statistisches Konto F Statistische Konten F Statistische Konten F Statistisches Konto AM Erlöse Umsatzsteuerfrei 4 Nr. 1a, 2-7 UStG AM Erlöse Umsatzsteuerfrei 4 Nr. 8 ff. UStG AM Steuerfreie innergemeinschaftl. Lieferung 4 Nr. 1b UStG AM Steuerfreie innergemeinschaftl. Lieferung von Neufahrzeugen an Abnehmer ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnr. AM Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 16 % Umsatzsteuer R Reservierte Konten S Saldovortrag Sachkonten F Saldenvorträge Sachkonten S Saldenvorträge Debitoren S Saldenvorträge Kreditoren F Offene Posten aus 1990 F Offene Posten aus 1999 (ab Buch.-Jahr 1999) F Offene Posten aus 2000 (ab Buch.-Jahr 2000) F Offene Posten aus 2001 (ab Buch.-Jahr 2001) F Offene Posten aus 2002 (ab Buch.-Jahr 2002) F Offene Posten aus 2003 (ab Buch.-Jahr 2003) F Offene Posten aus 2004 (ab Buch.-Jahr 2004) F Offene Posten aus 2005 (ab Buch.-Jahr 2005) F Offene Posten aus 2006 (ab Buch.-Jahr 2006) F Summenvortragskonto F Offene Posten aus 1991 F Offene Posten aus 1992 F Offene Posten aus 1993 F Offene Posten aus 1994 F Offene Posten aus 1995 F Offene Posten aus 1996 F Offene Posten aus 1997 F Offene Posten aus Auflage Februar

12 3 Umsatzsteuervoranmeldung - Kontenabfragen (Kennzahlen) SKR 53 UStVA Basis: SKR 53 Zu den einzelnen Kennzahlen der UStVA 2006 geben wir nachstehend an, welche fest vergebenen Konten das Programm abfragt. Die Kontenfunktionen der AM-/AV-Konten können auch auf Umsatzsteuerschlüsseln liegen. 3.1 Soll-Versteuerer Kennzahl 41 Kennzahl 44 Kennzahl 43 Kennzahl 48 Bei Soll-Versteuerung (UStA-Schlüssel B, C, G, K) fragt das Programm die folgenden Konten ab: Steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug Innergemeinschaftliche Lieferungen ( 4 Nr. 1b UStG) an Abnehmer mit USt-IdNr. Konto Innergemeinschaftliche Lieferungen neuer Fahrzeuge an Abnehmer ohne USt-IdNr. Konto Weitere steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug (z. B. Ausfuhrlieferungen, Umsätze nach 4 Nr. 2 bis 7 UStG) Konto Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug Umsätze nach 4 Nr. 8 bis 28 UStG Konto Steuerpflichtige Umsätze Kennzahl 51 Zum Steuersatz von 16 % Kennzahl 86 Zum Steuersatz von 7 % Kennzahl 35 Hier werden die Umsätze zu 16% ausgewiesen (AM-Konten, die mit 16% USt gekennzeichnet sind). Hier werden die Umsätze zu 7% ausgewiesen (AM-Konten, die mit 7% USt gekennzeichnet sind). Umsätze, die anderen Steuersätzen unterliegen Kennzahl 36 Steuerbetrag zu Kennzahl 35 Kennzahl 76 Kennzahl 80 Steuerbetrag zu Kennzahl 76 Hier werden die Umsätze zu 5,5%, 11%, 6%, 12%, 6,5%, 13%, 14 % und 15% ausgewiesen, die über individuelle Steuerschlüssel oder automatische Konten gebucht sind. Umsätze land- und forstwirtschaftlicher Betriebe nach 24 UStG Umsätze, für die eine Steuer nach 24 UStG zu entrichten ist Hier werden die Umsätze ausgewiesen, die über individuelle Konten mit den Funktionen AM 69006, AM 69460, AM 69455, AM 69461, AM bzw. AM 69463) oder individuelle Steuerschlüssel mit diesen AM-Funktionen gebucht sind Auflage Februar 2006

13 Kennzahl 91 Steuerfreie innergemeinschaftliche Erwerbe Erwerbe nach 4b UStG Konto Steuerpflichtige innergemeinschaftliche Erwerbe Kennzahl 97 Zum Steuersatz von 16 % Konten Kennzahl 93 zum Steuersatz von 7 % Kennzahl 95 Kennzahl 94 zu anderen Steuersätzen neuer Fahrzeuge von Lieferern ohne USt-IdNr. zum allgemeinen Steuersatz Konto Kennzahl 96 Steuerbetrag zu Kennzahl 94 Kennzahl 42 Kennzahl 60 Kennzahl 45 Lieferungen des ersten Abnehmers bei innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften ( 25b Abs. 2 UStG) Steuerpflichtige Umsätze im Sinne des 13b Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 bis 5 UStG, für die der Leistungsempfänger die Steuer schuldet Im Inland nicht steuerbare Umsätze Umsätze, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b Abs. 2 UStG geschuldet wird Kennzahl 52 Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers ( 13b Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 und 5 UStG Kennzahl 53 Steuerbetrag zu Kennzahl 52 Kennzahl 73 Kennzahl 74 Steuerbetrag zu Kennzahl 73 Kennzahl 84 Kennzahl 85 Steuerbetrag zu Kennzahl 84 Umsätze, die über individuelle Konten mit den Funktionen AV 36160, AV 36070, AV 37160, AV 37070, AV 38001, AV 38002, AV 38160, AV 38070, AV 39001, AV 39002, AV 39160, AV oder mit den Steuerschlüsseln 91, 92, 94 und 95 gebucht sind. Lieferungen sicherungsübereigneter Gegenstände und Umsätze, die unter das GrEStG fallen ( 13b Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 und 3 UStG) Hier werden die Umsätze ausgewiesen, die über individuelle Konten mit den Funktionen AV 42001, AV 42002, AV 42160, AV 42070, AV 43001, AV 43002, AV 43160, AV 43070, AV 44001, AV 44002, AV 44160, AV 44070, AV 45001, AV 45002, AV 45160, AV oder mit den Steuerschlüsseln 91, 92, 94 und 95 gebucht sind. Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers ( 13b Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 UStG) Hier werden die Umsätze ausgewiesen, die über individuelle Konten mit den Funktionen AV 46001, AV 46002, AV 46160, AV 46070, AV 48001, AV 48002, AV 48160, AV oder mit den Steuerschlüsseln 91, 92, 94 und 95 gebucht sind. 1. Auflage Februar

14 Kennzahl 65 Kennzahl 66 Kennzahl 61 Kennzahl 62 Steuer infolge Wechsels der Besteuerungsform sowie Nachsteuer auf versteuerte Anzahlungen wegen Steuersatzerhöhung Konto Abziehbare Vorsteuerbeträge Vorsteuerbeträge aus Rechnungen von anderen Unternehmern ( 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 UStG), aus Leistungen im Sinne des 13a Abs. 1 Nr. 6 UStG ( 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 5 UStG) und aus innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften ( 25b Abs. 5 UStG) Konten 15800, 15830, Vorsteuerbeträge aus dem innergemeinschaftlichen Erwerb von Gegenständen ( 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 UStG) Konten 15810, entrichtete Einfuhrumsatzsteuer ( 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 UStG) Konto Kennzahl 67 Vorsteuerbeträge aus Leistungen im Sinne des 13b Abs. 1 UStG ( 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 UStG) Kennzahl 63 Kennzahl 64 Kennzahl 59 Kennzahl 69 Kennzahl 39 Konto Vorsteuerbeträge, die nach allgemeinen Durchschnittssätzen berechnet sind ( 23 und 23a UStG) Berichtigung des Vorsteuerabzugs ( 15a UStG) Konto Vorsteuerabzug für innergemeinschaftliche Lieferungen neuer Fahrzeuge außerhalb eines Unternehmens ( 2a UStG) sowie von Kleinunternehmern im Sinne des 19 Abs. 1 UStG ( 15 Abs. 4a UStG) Andere Steuerbeträge - in Rechnungen unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge ( 14c UStG) sowie Steuerbeträge, die nach 4 Nr. 4a Satz 1 Buchst. a Satz 2, 6a Abs. 4 Satz 2, 17 Abs. 1 Satz 6 oder 25b Abs. 2 UStG geschuldet werden Konto Anrechnung (Abzug) der festgesetzten Sondervorauszahlung für Dauerfristverlängerung (nur auszufüllen in der letzten Voranmeldung des Besteuerungszeitraums, in der Regel Dezember) Wenn die Sondervorauszahlung 1/11 bei der Dezember-UStVA automatisch in Kennzahl 39 abgesetzt werden soll, dann ist der entsprechende Betrag auf ein Konto mit der allgemeinen Funktion (SKR 53: Konten ) zu buchen. Das Programm bedruckt dazu den Vordruck: USt 1 H (Antrag auf Dauerfristverlängerung, Anmeldung der Sondervorauszahlung). Das Konto mit dieser Funktion darf auf keinen Fall anderweitig verwendet werden, da sonst die UStVA für Dezember falsch wird Auflage Februar 2006

15 3.2 Ist-Versteuerer Kennzahl 41 Kennzahl 44 Kennzahl 43 Kennzahl 48 Bei Ist-Versteuerung (UStA-Schlüssel D, E, H, L) fragt das Programm, abweichend von der Abfrage bei Soll-Versteuerung, die folgenden Konten ab: Steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug Innergemeinschaftliche Lieferungen ( 4 Nr. 1b UStG) an Abnehmer mit USt-IdNr. Zahlungseingangsbuchung mit Skontoabzug: Schlüssel 11 (ab ). Barverkauf/debitorischer Verkauf über die Konten Innergemeinschaftliche Lieferungen neuer Fahrzeuge an Abnehmer ohne USt-IdNr. Barverkauf/debitorischer Verkauf über die Konten Weitere steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug (z.b. Ausfuhrlieferungen, Umsätze nach 4 Nr. 2 bis 7 UStG) Zahlungseingangsbuchungen mit Umsatzsteuerschlüssel 1. Barverkäufe über die Konten Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug Umsätze nach 4 Nr. 8 bis 28 UStG Barverkäufe über die Konten Steuerpflichtige Umsätze Kennzahl 51 Zum Steuersatz von 16 % Kennzahl 86 Zum Steuersatz von 7 % Zahlungseingangsbuchung ohne Umsatzsteuerschlüssel oder mit Umsatzsteuerschlüssel 13 oder 3 (ab Belegdatum ) Zahlungseingangsbuchung mit Umsatzsteuerschlüssel 2 (ab Belegdatum ) bzw. mit Umsatzsteuerschlüssel 12 (ab Belegdatum ). 1. Auflage Februar

16 4 Betriebswirtschaftliche Auswertungen - Kontenabfragen 4.1 DATEV-BWA (BWA-Form 01) Zeilenbereich 1000 Kurzfristige Erfolgsrechnung Zeile BWA-Form 01 Zeilenbezeichnung SKR 53 Kontenbereich Zeilenbereich Fkt. Schl Umsatzerlöse H H Mat.Stoffe u.waren KG7: S S WE in %: H H Zwischensaldo / Kostenarten: Personalkosten S S Raumkosten S S St./Vers./Beitr S S S Besondere Kosten S S S S S S S S S Fahrzeugkosten S Werbe-/Reisekosten S Kosten Warenabgabe S S S Insth./Werkz./AfA S S Gesamtkosten 1100 bis Zwischensaldo / Auflage Februar 2006

17 Zeile BWA-Form 01 Zeilenbezeichnung SKR 53 Kontenbereich Zeilenbereich Fkt. Schl Neutraler Aufwand S S S S S S S S S S Neutraler Ertrag H H H H H H H H H H Zw.Saldo 3/vorl.Erg / bis Auflage Februar

18 Zeilenbereich 2000 Bewegungsbilanz Zeile BWA-Form 01 Zeilenbezeichnung SKR 53 Kontenbereich Zeilenbereich 2020 Anlagevermögen Sachanlagen Grund/Bod./Gebäude S Maschinen/Kfz S Betr./Gesch.Ausst S Rechtswerte S Finanzanlagen Beteiligungen S Langfr.Forderungen S Umlaufvermögen Vorräte KG7: S S WE in % S S S S Kasse/Bank/Postbk S Forderungen S Verbindlichkeiten S So.Verm.Ggst./Verb S S S S S Wertb./Rechngs.Abgr S S S Rückstellungen S Langfr. Verbindl S SoPo mit RL-Anteil S Kapital S S S S S Privat S S Kapitalveränderung 2270 bis Fkt. Schl Auflage Februar 2006

19 Zeile BWA-Form 01 Zeilenbezeichnung SKR 53 Kontenbereich Zeilenbereich Fkt. Schl Vorl. Gewinn/Verlust KG7: H H H H H H H H WE in % H H H H H H H H H H Summe Mittelverwendg 2010 bis bis Summe Mittelherkunft 2010 bis bis Auflage Februar

20 Zeilenbereich 3000 Statische Liquidität Beachten Sie, dass die letzte Ziffer der Zeilennummer (300X) bestimmt, in welcher Spalte der Auswertung der Wert der Zeile ausgewiesen wird. Es gilt die folgende Regel: ñ ñ ñ ñ X = 1, Ausweis in Spalte Mittel X = 2, Ausweis in Spalte Verbindlichkeiten X = 3, Ausweis in Spalte Über-/Unterdeckung X = 4, Ausweis in Spalte Deckungsgrad Zeile BWA-Form 01 Zeilenbezeichnung SKR 53 Kontenbereich Zeilenbereich 3021 Liquidität 1. Grades S H H H H H H H H / / Liquidität 2. Grades S S S S S S S S bis / / Liquidität 3. Grades S S bis bis / / Fkt. Schl Auflage Februar 2006

21 Zeilenbereich 9000 Bei Standardgrafiken entnimmt das Programm die Werte dem Zeilenbereich Sie werden addiert (aus Zeilen) und in einem Betrag in die Grafikzeile eingestellt (in Zeile). Entwicklungsübersicht Die Zeilenabfragen für die Entwicklungsübersicht (Liniendiagramm) bei SKR 53 sind: BWA-Form 01 / SKR 53 in Zeile Bezeichnung - Linie Druckbild aus Zeilen Linienart Farbe schwarz/weiß 9011 Gesamtertrag grün 1020, Gesamtaufwand... rot 1040, 1260, 1300 Entwicklungsübersicht (Flächendiagramm) Bei Schwarz/weiß-Ausgabe werden statt der Farben unterschiedliche Grauraster ausgegeben. Für das Flächendiagramm werden folgende Zeilen abgefragt: BWA-Form 01 / SKR 53 in Zeile Bezeichnung - Fläche Farbe aus Zeilen 9311 Personalkosten grün Übrige Kosten gelb Insth./Werkz./AfA rot Mat. Stoffe und Waren blau Vorl. Ergebnis rosa 1360 Vergleich mit dem Vorjahr Die Zeilenabfragen für den Vergleich mit dem Vorjahr (Balkendiagramm) sind: BWA-Form 01 / SKR 53 in Zeile Bezeichnung - Balken Balkenpaar aus Zeilen 9111 Saldo Kl. 8/Erlöse Material, Stoffe und Waren Zwischensaldo Gesamtkosten Personalkosten Zwischensaldo 3/Vorläufiges Ergebnis Auflage Februar

22 3-Jahres-Grafik Die Zeilenabfragen für den 3-Jahres-Vergleich (Liniendiagramm) sind: BWA-Form 01 / SKR 53 in Zeile Bezeichnung - Linie Druckbild aus Zeilen Linienart Farbe schwarz/weiß 9211 Saldo Klasse 8/Erlöse grün Zwischensaldo 2... rot Vorläufiges Ergebnis blau 1360 Erträge und Aufwendungen in der Kurzfristigen Erfolgsrechnung (Kreisdiagramm) Bei Schwarz/weiß-Ausgabe werden statt der Farben unterschiedliche Grauraster ausgegeben. Für das Kreisdiagramm werden folgende Zeilen abgefragt: BWA-Form 01 / SKR 53 in Zeile Bezeichnung - Fläche Farbe aus Zeilen 9411 Saldo Kl. 8/Erlöse grün 1000./ Neutraler Ertrag ocker 1000./ Mat. Stoffe und Waren rot Personalkosten blau Insth./Werkz./AfA hell-grün Übrige Kosten lila Neutraler Aufwand gelb Vorl. Ergebnis rosa Auflage Februar 2006

23 4.2 Kapitaldienstgrenze-BWA (BWA-Form 15) Zeilenbereich 1000 Kurzfristige Erfolgsrechnung Zeile BWA-Form 15 Zeilenbezeichnung SKR 53 Kontenbereich Zeilenbereich 1020 Umsatzerlöse H H H H /-Bestandsverändg H Aktivierte Eigenl H Gesamtleistung 1020 bis Mat.Stoffe u.waren KG7: S S S WE in % H H H H Rohertrag 1060./ So. Betriebsertrag H H H H H Betriebl. Rohertrag 1090 bis Betriebsaufwand S (ohne Abschreibg.) S S S S S S S S S Cashflow verfügbar 1120./ Zinsaufwand S S S S Cashflow erweitert 1160 bis Fkt. Schl. 1. Auflage Februar

24 Zeile BWA-Form 15 Zeilenbezeichnung SKR 53 Kontenbereich Zeilenbereich Fkt. Schl Eigenmittelmehrung H H H H H H H EEV-Steuern S S S Sonst.Eigenm.Mindg S S S S S S S S S Ersatzinvestition S S S H Kapitaldienstgr.ges / / / Zinsaufw.u.Tilgung S S S S S H Nicht ausgeschöpfte Kapitaldienstgrenze 1260./ Betriebl. Rohertrag 1120 bis Personalaufwand S S S Abschr. a. Sachanl S S S Gewerbesteuer S S Auflage Februar 2006

25 Zeile BWA-Form 15 Zeilenbezeichnung SKR 53 Kontenbereich Zeilenbereich Fkt. Schl Sonst.Betriebsaufw S S S S S S S S S S S S S S Betriebsergebnis 1000./ / / / A.o. Erträge H H H H H H Körperschaftsteuer S Sonst. a.o.aufwand S S S S S S S Vorläufiges Ergebnis 1410./ / Auflage Februar

26 Zeilenbereich 9000 Bei Standardgrafiken entnimmt das Programm die Werte dem Zeilenbereich Sie werden addiert (aus Zeilen) und in einem Betrag in die Grafikzeile eingestellt (in Zeile). Entwicklungsübersicht Die Zeilenabfragen für die Entwicklungsübersicht (Liniendiagramm) bei SKR 53 sind: BWA-Form 15 / SKR 53 in Zeile Bezeichnung - Linie Druckbild aus Zeilen Linienart Farbe schwarz/weiß 9011 Vorläufiges Ergebnis grün Kapitaldienstgrenze... rot 1260 gesamt 9013 Cashflow verfügbar blau 1160 Entwicklungsübersicht (Flächendiagramm) Bei Schwarz/weiß-Ausgabe werden statt der Farben unterschiedliche Grauraster ausgegeben. Für das Flächendiagramm werden folgende Zeilen abgefragt: BWA-Form 15 / SKR 53 in Zeile Bezeichnung - Fläche Farbe aus Zeilen 9311 Personalaufwand grün Übrige Betriebsaufw. gelb Abschr. a. Sachanl. rot Mat. Stoffe u. Waren blau Vorl. Ergebnis rosa 1470 Vergleich mit dem Vorjahr Die Zeilenabfragen für den Vergleich mit dem Vorjahr (Balkendiagramm) sind: BWA-Form 15 / SKR 53 in Zeile Bezeichnung - Balken Balkenpaar aus Zeilen 9111 Gesamtleistung Cashflow verfügbar Nicht ausgeschöpfte Kapitaldienstgrenze 9114 Kapitaldienstgrenze gesamt Betriebsergebnis Vorläufiges Ergebnis Auflage Februar 2006

27 3-Jahres-Grafik Die Zeilenabfragen für den 3-Jahres-Vergleich (Liniendiagramm) sind: BWA-Form 15 / SKR 53 in Zeile Bezeichnung - Linie Druckbild aus Zeilen Linienart Farbe schwarz/weiß 9211 Cashflow erweitert grün Nicht ausgeschöpfte... rot 1310 Kapitaldienstgrenze 9213 Vorläufiges Ergebnis blau 1470 Erträge und Aufwendungen in der Kurzfristigen Erfolgsrechnung (Kreisdiagramm) Bei Schwarz/weiß-Ausgabe werden statt der Farben unterschiedliche Grauraster ausgegeben. Für das Kreisdiagramm werden folgende Zeilen abgefragt: BWA-Form 15 / SKR 53 in Zeile Bezeichnung - Fläche Farbe aus Zeilen 9411 Gesamtleistung grün 1000./ So. Betriebsertrag hell-blau 1000./ Eigenmittelmehrung ocker 1000./ Mat. Stoffe u. Waren rot So. Betriebsaufwand blau 1130./ EEV-Steuern hell-grün Sonst. Eigenm.Mindg. lila Ersatzinvestition gelb Kapitaldienstgr. ges. rosa Auflage Februar

28 4.3 Handwerks-BWA (BWA-Form 20) Zeilenbereich 1000 Kurzfristige Erfolgsrechnung Zeile BWA-Form 20 Zeilenbezeichnung SKR 53 Kontenbereich Zeilenbereich 1020 Betriebserlöse H H H H H H H H H H davon Handwerkserl H H Handelserlöse H H H Mat. Stoffe u. Waren KG7: S S WE in %: H H H H H H H H H H davon Mat. u. Stoffe KG7: H S WE in %: H H Handelswaren KG7: S S S Fkt. Schl Auflage Februar 2006

29 Zeile BWA-Form 20 Zeilenbezeichnung SKR 53 Zeilenbereich Kontenbereich WE in %: H H H Rohertrag 1020./ aus Handwerksleistg / Handelswaren 1040./ Kalkulat. Aufschlag insgesamt (1100 : 1060) x auf Handwerksleistg. (1110 : 1070) x Handelswaren (1120 : 1080) x Erlösschmälerungen H H H H H Sondereinzelkosten S Produktive Löhne S Gemeinkosten Sonst. Löhne u. Geh S Personalnebenkosten S S S Ges.Sozialleistungen S S Freiw. Sozialleistg S S Kleinmat. und Stoffe S Strom/Gas/Wasser S Steuern/Vers./Beitr S S S Miete/Pacht S Porto/Telefon/Fax S Büro/Zeitungen S EDV/Steuerberatung S S Werbe-/Reisekosten S Kfz-Kosten S Sonst. Gemeinkosten S S S S Fkt. Schl. 1. Auflage Februar

30 Zeile BWA-Form 20 Zeilenbezeichnung SKR 53 Kontenbereich Zeilenbereich Fkt. Schl S S Kalkulat. Kosten S S S Gemeinkosten Summe 1270 bis Gesamtkosten bis Betriebserlöse Betriebsergebnis 1480./ Neutraler Aufwand S S S S S S S S S S Neutraler Ertrag H H H H H H H H H H Sonstige Erlöse H H H H H H Vorläufiges Ergebnis 1500./ bis Auflage Februar 2006

31 Zeilenbereich 2000 Bewegungsbilanz Zeile BWA-Form 20 Zeilenbezeichnung SKR 53 Kontenbereich Zeilenbereich 2020 Anlagevermögen S Finanzmittel S Forderungen L.u.L S Vorräte KG7: S S WE in %: S S S S S S S S S S S Sonst. Vermög.Ggst S S S S S Verb.L.u.L./sonst.VB S S S Anleihen/Kredite S Vor/Umsatzsteuer S S S Wertb./Rückst./RAP S S Kapital S S S S S S S Fkt. Schl. 1. Auflage Februar

32 Zeile BWA-Form 20 Zeilenbezeichnung SKR 53 Kontenbereich Zeilenbereich Fkt. Schl Privat S S Vorl. Gewinn/Verlust KG7: H H H H H H H H WE in %: H H H H H H H H H H H H H H H H H Summe Mittelverwendg 2010 bis Summe Mittelherkunft 2010 bis Auflage Februar 2006

33 Zeilenbereich 3000 Statische Liquidität Beachten Sie, dass die letzte Ziffer der Zeilennummer (300X) bestimmt, in welcher Spalte der Auswertung der Wert der Zeile ausgewiesen wird. Es gilt die folgende Regel: ñ ñ ñ ñ X = 1, Ausweis in Spalte Mittel X = 2, Ausweis in Spalte Verbindlichkeiten X = 3, Ausweis in Spalte Über-/Unterdeckung X = 4, Ausweis in Spalte Deckungsgrad Zeile BWA-Form 20 Zeilenbezeichnung SKR 53 Kontenbereich Zeilenbereich 3021 Liquidität 1. Grades S H H H H H H H H / / Liquidität 2. Grades S S S S S S S S bis / / Liquidität 3. Grades S S bis bis / / Fkt. Schl. 1. Auflage Februar

34 Zeilenbereich 9000 Bei Standardgrafiken entnimmt das Programm die Werte dem Zeilenbereich Sie werden addiert (aus Zeilen) und in einem Betrag in die Grafikzeile eingestellt (in Zeile). Entwicklungsübersicht Die Zeilenabfragen für die Entwicklungsübersicht (Liniendiagramm) bei SKR 53 sind: BWA-Form 20 / SKR 53 in Zeile Bezeichnung - Linie Druckbild aus Zeilen Linienart Farbe schwarz/weiß 9011 Gesamtertrag grün 1480, Gesamtaufwand... rot 1460, 1520 Entwicklungsübersicht (Flächendiagramm) Bei Schwarz/weiß-Ausgabe werden statt der Farben unterschiedliche Grauraster ausgegeben. Für das Flächendiagramm werden folgende Zeilen abgefragt: BWA-Form 20 / SKR 53 in Zeile Bezeichnung - Fläche Farbe aus Zeilen 9311 Produktive Löhne grün Sonst. Personalkosten gelb Übrige Kosten rot 1200, Mat. Stoffe u. Waren blau Vorl. Ergebnis rosa 1580 Vergleich mit dem Vorjahr Die Zeilenabfragen für den Vergleich mit dem Vorjahr (Balkendiagramm) sind: BWA-Form 20 / SKR 53 in Zeile Bezeichnung - Balken Balkenpaar aus Zeilen 9111 Betriebserlöse Material, Stoffe und Waren Rohertrag Gemeinkosten Produktive Löhne Vorläufiges Ergebnis Auflage Februar 2006

35 3-Jahres-Grafik Die Zeilenabfragen für den 3-Jahres-Vergleich (Liniendiagramm) sind: BWA-Form 20 / SKR 53 in Zeile Bezeichnung - Linie Druckbild aus Zeilen Linienart Farbe schwarz/weiß 9211 Betriebserlöse grün Betriebsergebnis... rot Vorläufiges Ergebnis blau 1580 Erträge und Aufwendungen in der Kurzfristigen Erfolgsrechnung (Kreisdiagramm) Bei Schwarz/weiß-Ausgabe werden statt der Farben unterschiedliche Grauraster ausgegeben. Für das Kreisdiagramm werden folgende Zeilen abgefragt: BWA-Form 20 / SKR 53 in Zeile Bezeichnung - Fläche Farbe aus Zeilen 9411 Erlöse Kl. 8 grün 1000./ Sonstige Erlöse hell-blau 1000./ Neutraler Ertrag ocker 1000./ Mat. Stoffe u. Waren rot Produktive Löhne blau Sonst. Personalkosten hell-grün Übrige Kosten lila 1200, Neutraler Aufwand gelb Vorl. Ergebnis rosa Auflage Februar

36 5 Jahresabschluss-Auswertungen erstellen vor Ort mit Kanzlei-Rechnungswesen bzw. BILANZ Voraussetzung für die Erstellung einer Bilanz vor Ort ist eine individuelle Zuordnungstabelle (ZOT). Als Anwender von Kanzlei-Rechnungswesen oder BILANZ können Sie sich die Tabelle aus dem Rechenzentrum an den PC holen. Es gibt zwei Möglichkeiten, Zuordnungstabellen aus dem Rechenzentrum zu holen: ñ ñ DATEV hat Ihnen die Zuordnungstabelle auf Antrag (z.b. per Speicherauftrag) im Rechenzentrum auf Ihrer Berater.-Nr. eingerichtet (í 5.1.1). Voraussetzung dafür ist, dass Ihre Mandanten-Programmdaten im Rechenzentrum gespeichert sind. Sie möchten sich eine Zuordnungstabelle an den PC holen, ohne dass DATEV Ihnen diese im Rechenzentrum eingerichtet hat (í 5.1.2) Zuordnungstabelle ist im Rechenzentrum für Sie bereits eingerichtet ZOT aus dem Rechenzentrum holen Wenn Sie mit Kanzlei-Rechnungswesen arbeiten, gehen Sie so vor: 1. Wählen Sie Bestand Daten holen Rechnungswesen und Jahresabschluss... Sie erhalten das Dialogfenster Daten holen. 2. Wählen Sie in der Gruppe Anfordern von den Schaltknopf Mandantendaten. 3. Klicken Sie auf OK. Sie erhalten das Dialogfenster Daten holen Mandantenauswahl. 4. Doppelklicken Sie in der Gruppe Übersicht RZ-Mandantendaten auf den Mandanten, den Sie übernehmen möchten -oder- Geben Sie den Ordnungsbegriff direkt in die Eingabefelder ein. 5. Klicken Sie auf OK. Ist Ihr Mandant bereits vor Ort gespeichert, öffnet sich folgendes Fenster: Auflage Februar 2006

37 6. Klicken Sie auf OK, wenn Sie Ihren Mandanten nur um die Zuordnungstabelle ergänzen wollen. 7. Doppelklicken Sie im Fenster Daten holen Mandant ergänzen in der Gruppe Jahresabschluss auf die Zuordnungstabellen, die Sie übertragen möchten. 8. Klicken Sie auf OK. Der Holauftrag ist nun erstellt und wird, abhängig von Ihren Einstellungen in der RZ-Kommunikation, sofort oder zu einem späteren Zeitpunkt verarbeitet Es ist keine Zuordnungstabelle im Rechenzentrum für Sie eingerichtet ZOT aus dem Rechenzentrum holen Wenn Sie mit Kanzlei-Rechnungswesen arbeiten, gehen Sie so vor: 1. Wählen Sie Bestand Daten holen Rechnungswesen und Jahresabschluss... Sie erhalten das Dialogfenster Daten holen. 2. Wählen Sie in der Gruppe Anfordern von den Schaltknopf Branchenlösungen. 3. Klicken Sie auf OK. Sie erhalten das Dialogfenster Daten holen Branchenlösungen. 4. Erfassen Sie nun Berater, Mandant und Jahr für den Mandanten, auf den die Zuordnungstabelle übertragen werden soll. In der Liste Branche wird Opel (SKR 53) angezeigt. 5. Aktivieren Sie das Kontrollkästchen Zuordnungstabellen aus dem Rechenzentrum übertragen? 6. Wählen Sie aus der Liste Gesellschaftsform die gewünschte Gesellschaftsform. 7. Klicken Sie auf OK. Der Holauftrag ist nun erstellt und wird, abhängig von Ihren Einstellungen in der RZ-Kommunikation, sofort oder zu einem späteren Zeitpunkt verarbeitet mit DESY/NESY im Rechenzentrum Voraussetzung Bevor Sie Ihre Jahresabschluss-Auswertungen aus dem Rechenzentrum abrufen können, senden Sie zuerst den Speicherauftrag im Dokument OPEL-Speicherauftrag in der Informations- Datenbank (Dok.-Nr ) an DATEV. Die für die Erstellung der Jahresabschluss-Auswertungen benötigte individuelle Zuordnungstabelle wird dann im Rechenzentrum bereitgestellt. Zur Bestätigung erhalten Sie von DATEV die Zuordnungstabelle in Papierform zugesandt. 1. Auflage Februar

38 Zuordnungstabelle abrufen Um eine Zuordnungstabelle selbst abzurufen, erfassen Sie einen Vorlauf mit Abr.-Nr Die Kennziffer 112 schlüsseln Sie, abhängig von Ihrer Gesellschaftsform, mit dem entsprechenden Wert: Gesellschaftsform Kennziffer Wert Kapitalgesellschaft 112 I01 Einzelunternehmer 112 I02 Personengesellschaft 112 I03 KapCoRiLiG 112 I04 Erfassen Sie unter Abrechnungsnummer 1520 nur die Kennziffer 112, wird standardmäßig der Zeilenbereich von Bilanz und GuV im Format DIN A4 hoch ausgegeben (Zeile Zeile 4999). Im Handbuch JAHR Kurzübersicht finden Sie weitere Schlüsselungsmöglichkeiten. Bilanz abrufen Erfassen Sie einen Vorlauf mit Abr.-Nr. 1550JJ. Schlüsseln Sie die Kennziffern 100 und 112, abhängig von Ihrer Gesellschaftsform, mit den entsprechenden Werten: Gesellschaftsform Kennziffer Wert Kapitalgesellschaft 100 S I01 Einzelunternehmer 100 S I02 Personengesellschaft 100 S I03 KapCoRiLiG 100 S I Weiterführende Informationen Folgende Fachschriften bieten Informationen zum Thema Jahresabschluss: Dokumentation Dok.-Nr. in der Informations-DB Art.-Nr. (Bestellung mit dem Bestell-Manager) Handbuch JAHR Kurzübersicht JAHR Buchungsregeln für den Jahresabschluss Auflage Februar 2006