BWA-Grundlagen. Die DATEV-BWA lesen und verstehen. Arbeitsunterlage

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1 BWA-Grundlagen Die DATEV-BWA lesen und verstehen Arbeitsunterlage

2 erausgeber: DATEV eg, Nürnberg Alle in dieser Unterlage verwendeten personen- und unternehmensbezogenen Bezeichnungen und Anschriften sind speziell für diese Unterlage erstellt. ollten dennoch Ähnlichkeiten mit Personen und/oder Unternehmen bestehen, sind diese rein zufällig. Die in dieser Unterlage abgebildeten Formulare wurden z.t. digital nachgebildet. Abweichungen vom Original in Größe und Farbgebung sind daher wahrscheinlich. Inhaltliche Änderungen wurden nicht vorgenommen. Wir behalten uns vor, dass die in der Unterlage verwendeten Bildschirmmasken Versionsnummern enthalten können, die gegenüber Ihrer Programmversion abweichen. Die abgebildeten Masken sind für mehrere Programmversionen gültig. Copyright DATEV eg: Alle Rechte, auch die des Nachdrucks, der erstellung von Kopien und der Übersetzung, vorbehalten. Windows ist ein eingetragenes Warenzeichen der Microsoft Corporation, UA. Microsoft ist ein eingetragenes Warenzeichen der Microsoft Corporation, UA. Angaben ohne Gewähr /09-01 Bestell-Art.-Nr.: 37747

3 Vorwort Der Einsatz von DATEV-Programmen erleichtert Ihren Arbeitsalltag. Voraussetzung für ein erfolgreiches Arbeiten sind allerdings solides Grundlagenwissen und gute Kenntnisse im Umgang mit der jeweiligen oftware. Die vorliegende Arbeitsunterlage vermittelt Ihnen die theoretischen Grundlagen bzw. den praxisbezogenen Einstieg in das Programm. ie dient als Unterlage für ein eminar, kann aber auch als Nachschlagewerk und täglicher Begleiter zum Programmeinsatz unabhängig von einem eminar bezogen werden. Der Aufbau der Arbeitsunterlage orientiert sich an den Arbeitsabläufen in der Praxis. Zahlreiche Übungen und Musterfälle machen die Arbeitsunterlage übersichtlich und anschaulich. Die Inhalte sind leicht verständlich aufbereitet und können gut auf die tägliche Anwendungspraxis übertragen werden. Wir wünschen Ihnen viel Erfolg mit unserem Weiterbildungsangebot. Informieren ie sich doch auch zu unseren weiteren Wissensangeboten: Im Bestell-Manager und im Internet unter sowie unter können ie sich 24 tunden täglich zu unseren eminaren anmelden sowie weitere Lernmaterialien bestellen. IRE MEINUNG IT UN WICTIG Wir freuen uns über Ihre Anregungen und Verbesserungsvorschläge. DATEV eg B-W Nürnberg Telefon: Telefax:

4 Inhaltsverzeichnis 1 Grundlagen 5 2 Betriebswirtschaftliche Auswertung (BWA) Kurzfristige Erfolgsrechnung Kontenzuordnungstabelle Erläuterungen zur Kontenzuordnungstabelle Anlegen der DATEV-BWA BWA-Wertenachweis Betriebswirtschaftlicher Kurzbericht (BKB) Vorjahresvergleich Bewegungsbilanz tatische Liquidität Inhaltsverzeichnis 3 Einfluss des Buchungsverhaltens auf die BWA ummen- und aldenlisten Potenzielle chwachstellen und Möglichkeiten zur Verbesserung der Aussagekraft der BWA Korrigierte BWA Zusammenfassende Analyse der Firma FIBU-Plus-Test Ergänzende BWA-Auswertungen Überblick Individuelle BWA

5 5 Lösungen Lösungen zu Kapitel Lösungen zu Kapitel Inhaltsverzeichnis 6 Index 103 4

6 1 Grundlagen 5

7 Vom Buchungssatz zur BWA Beleg Buchung Primanota 1. Buchung Buchung Buchung... 1 Grundlagen Journal 1. Buchung Buchung Buchung... Konto 1 Konto 2 Konto 3... Konto x ummen- u. aldenliste EB MVZ JVZ aldo Konto Konto Konto DATEV-BWA Monat % % kumuliert % % Umsatz Wareneinsatz Ergebnis Kostenrechnung Filiale 1 Fil. 2 Fil. 3 Umsatz Wareneinsatz Ergebnis Branchenvergleich eig. Betrieb Vergl.Betr. Umsatz... Wareneinsatz. Ergebnis. Offene-Posten-Liste Rg.-Nr. aldo Debitor XY

8 2 Betriebswirtschaftliche Auswertung (BWA) 2.1 Kurzfristige Erfolgsrechnung 2.2 Bewegungsbilanz 2.3 tatische Liquidität 7

9 2 Betriebswirtschaftliche Auswertung (BWA) 2.1 Kurzfristige Erfolgsrechnung Im Rahmen der Kurzfristigen Erfolgsrechnung werden die Ertrags- und Aufwandskonten der Finanzbuchführung ausgewertet. Das Ergebnis vor teuern errechnet sich aus der dem Betriebsergebnis und dem neutralen Ergebnis. Die Ermittlung des Vorläufigen Ergebnisses berücksichtigt die teuern aus Einkommen und Ertrag und erfolgt sowohl für den aktuellen Monat als auch mit den kumulierten (aufgelaufenen) Jahresverkehrszahlen des Wirtschaftsjahres. Mit ilfe der Prozentsätze können die jeweiligen Anteile der aufgeführten Positionen an der Gesamtleistung und die Anteile von den einzelnen Kostengruppen an den Gesamtkosten abgelesen werden. Die abgeleiteten betriebswirtschaftlichen Kennzahlen, wie z. B. andelsspanne und Umsatzrendite, lassen positive oder negative Tendenzen erkennen und geben somit Aufschluss über die wirtschaftliche Lage des Unternehmens. 8

10 28027/34110/2011 tandard-fibu Muster Kanzlei-Rechnungswesen pro V.1.4 Kurzfristige Erfolgsrechnung Juni 2011 KR 04 BWA-Nr. 1 BWA-Form DATEV-BWA Wareneinsatz K51 Bezeichnung Jun/2011 % Ges.- % Ges.- % Pers.- Aufschlag Jan/ % Ges.- % Ges.- % Pers.- Auf- Leistg. Kosten Kosten Jun/2011 Leistg. Kosten Kosten schlag Blatt 1 Umsatzerlöse Best.Verdg. FE/UE Akt.Eigenleistungen , ,77 10 Gesamtleistung , ,85 797, , , ,76 Mat./Wareneinkauf ,88 57,34 260,82 457, ,15 70,08 385,66 729,41 10 Rohertrag ,43 42,66 194,02 340,39 74, ,62 29,92 164,62 311,34 42,68 o. betr. Erlöse 34 0,05 0,25 0,48 Betriebl. Rohertrag ,43 42,66 194,02 340,39 74, ,62 29,96 164,87 311,82 42,75 Kostenarten: Personalkosten Raumkosten Betriebl. teuern Versich./Beiträge Besondere Kosten Kfz-Kosten (o. t.) Werbe-/Reisekosten Kosten Warenabgabe Abschreibungen Reparatur/Instandh. onstige Kosten Gesamtkosten ,00 12,53 57, ,40 9,61 52, ,93 3,81 17,35 30, ,55 2,98 16,42 31, ,87 3,98 6, ,11 0,59 1, ,11 0,50 0,87 654,20 0,09 0,48 0, ,23 1,14 5,17 9, ,23 1,35 7,44 14, ,46 1,25 5,68 9, ,73 0,91 5,02 9,49 84,03 0,09 0,42 0, ,46 0,50 2,73 5,17 168,07 0,18 0,84 1, ,44 0,15 0,81 1, ,47 1,99 9,07 15, ,26 2,48 13,63 25, ,19 21, , ,27 18, ,13 Betriebsergebnis ,24 20, ,35 11,79 Zinsaufwand onst. neutr. Aufw Neutraler Aufwand 8.143,00 1, ,00 1,09 Zinserträge 2 onst. neutr. Ertr ,02 Verr. kalk. Kosten Neutraler Ertrag ,02 Kontenkl. unbesetzt Ergebnis vor teuern ,24 20, ,35 12,71 teuern Eink.u.Ertr 60 0,08 Vorläufiges Ergebnis ,24 20, ,35 12,63 Das vorläufige Ergebnis entspricht dem derzeitigen tand der Buchführung. Abschluss-/ Abgrenzungsbuchungen können es noch verändern. tatus 2011*FAC Werte in: EUR 9

11 2 Betriebswirtschaftliche Auswertung (BWA) Kontenzuordnungstabelle Der nachstehenden Tabelle können ie entnehmen, welche Konten des KR 03 bzw. KR 04 für die Grundauswertungen der DATEV-BWA abgefragt werden. Teil A: Kurzfristige Erfolgsrechnung Zeile Bezeichnung KR 03 Konten Abfrage KR 04 Konten Abfrage 1020 Umsatzerlöse Best. Verdg. FE/UE Akt.Eigenleistungen Gesamtleistung 1060 Wareneinsatz/ Material- und toffverbrauch 1080 Rohertrag 1090 o. betr. Erlöse Betriebl. Rohertrag 1094 Kostenarten: 1100 Personalkosten Raumkosten Betriebl. teuern (KG3) oder (KG4) oder % von Gesamtleistung: (K 51) oder (K 50) oder % von Gesamtleistung: Versich./Beiträge Besondere Kosten

12 Zeile Bezeichnung KR 03 Konten Abfrage KR 04 Konten Abfrage 1180 Kfz.-Kosten (o. t.) Werbe-/Reisekosten Kosten Warenabgabe Abschreibungen Reparatur/Instandh onstige Kosten Gesamtkosten 1300 Betriebsergebnis 1310 Zinsaufwand onst. Neutr. Aufwand Neutraler Aufwand 1322 Zinserträge onst. Neutr. Ertrag * * * Verr. Kalk. Kosten Neutraler Ertrag 1340 Kontenklasse 5/ Ergebnis vor teuern 1355 teuern Eink.u.Ertr Vorl. Ergebnis * * * * * Betriebswirtschaftliche Auswertung (BWA) * = Kontenabfrage, gleiche aldoart 11

13 2 Betriebswirtschaftliche Auswertung (BWA) Erläuterungen zur Kontenzuordnungstabelle Welche Konten fließen in welche Zeile? Umsatzerlöse Alle betriebsbedingten Umsätze, die sich unmittelbar aus dem eigentlichen Betriebszweck ergeben + Provisionsumsätze./. Erlösschmälerungen, Gewährte konti, Boni, Rabatte Best.Verdg. FE/UE. +/./. Bestandsveränderungen fertiger und unfertiger Erzeugnisse Akt. Eigenleistungen ie können zwischen drei Formen der Wareneinsatzermittlung wählen: Wareneinsatz entspricht Wareneinkauf (KG3/K51) Mat./Wareneinkauf alle gebuchten Waren- und Materialeinkäufe +/./. Bestandsveränderungen RB sowie bezogener Waren + Fremdleistungen + Anschaffungsnebenkosten./. erhaltene konti, Boni, Rabatte./. Eigenverbrauch/achbezüge an Waren oder Wareneinsatz entspricht Warenverbrauch (KG4/K50) Mat./Warenverbrauch gebuchter Waren-/Materialverbrauch + Fremdleistungen./. Eigenverbrauch/achbezüge an Waren oder Wareneinsatz in Prozent von Zeile Umsatzerlöse Rohertrag Gesamtleistung abzüglich Wareneinsatz dient u. a. zur Ermittlung der andelsspanne bzw. des Kalkulationsaufschlags, da alle nicht unmittelbar aus dem Betriebszweck resultierenden Erlöse nicht enthalten sind o. betr. Erlöse alle weiteren betrieblichen Erlöse, die nicht unmittelbar aus dem Betriebs-zweck resultieren sowie Erlösbestandteile, die wegen der genaueren andels-spannenberechnung nicht in die Gesamtleistung einfließen, z. B. verrechnete achbezüge an sonstigen Leistungen Erlöse aus Geldspielautomaten, Getränkeautomaten, etc. Erlöse aus Abfallverwertung/Leergut sonstige Provisionserträge Erlöse aus Kursdifferenzen 12