MS Management Service GmbH Beratungsbericht Überschuß- und Gewinnprognose für das Unternehmen: Dorfstraße 99999 Hauptstr 13 99192 Nesse-Apfelstädt / Apfelstädt Tel / Fax:036202 81877 Mobiltel:0176 95886069 Bankverbindung: DKB Erfurt IBAN: DE68 12030000 1020352967 Geschäftsführer: Dr Horst Krausmüller eingetragen beim Amtsgericht Jena: HRB 511633
Beratungsbericht Gewinnprognose, 2 1 Auftrag Im Oktober 2015 erhielt die MS GmbH von Herrn Bauer, Geschäftsführer der Bauer GbR, den Auftrag eine Ergebnisvorschau für das laufende Wirtschaftsjahr 2015/2016 und für die darauf folgenden Wirtschaftsjahre bis einschließlich 2018/2019 zu erstellen Ziel ist die Ermittlung des Geldüberschusses/-bedarfes für den Betrieb Diese Auswertungen sollen die Grundlage für die Investitionsentscheidungen der nächsten Jahre bilden Für die Berechnungen wurden folgende Datengrundlagen herangezogen: Jahresabschluß 2014/2015 (vorläufig) und zurückliegende Jahresabschlüsse aktuelle Buchführungsunterlagen Datenerhebung im Unternehmen Das zahlenmäßige Ergebnis der Berechnungen ist in der Überschuß-/Ergebnisvorschau im Anschluß an den Beratungsbericht beigefügt Ausgehend von den Werten des Rückberichtes zum 10102015 wird für das Wirtschaftsjahr 2015/16 der zu erwartende Überschuß und unter Berücksichtigung der Bestandsveränderungen und Abschreibungen das zu erwartende Ergebnis/Gewinn kalkuliert 2 Ausgangssituation Das Unternehmen ist ein spezialisierter Marktfruchtbetrieb, mit einer Flächenausstattung von aktuell ca 370 ha Anbauschwerpunkte bilden Raps, WWeizen und WGerste Die in den einzelnen Wirtschaftsjahren relevante Produktionsstruktur ist zu Beginn der Überschuß-/Ergebnisvorschau dargestellt
Beratungsbericht Gewinnprognose, 3 3 Erläuterung Ergebnisvorschau Auf eine umfassende textliche Wiedergabe des zusammengestellten Zahlenmaterials kann und soll verzichtet werden Vielmehr sollen nur die wichtigsten Eckdaten erläutert werden Die Ergebnisvorschau ist wie folgt aufgebaut: Für die wichtigsten Kostengruppen wurden für die Wirtschaftsjahre - 2015/2016 (Summen- und Saldenliste zum 10102015 liegt vor) - 2016/17 (Schätzung anhand der Werte für die zurückliegenden bis 2018/19 Jahre und der zu erwartenden Preisentwicklung) die Ausgaben und Einnahmen kalkuliert Der Aufwand in der Bodenproduktion ist gegenüber dem vorliegenden Jahresabschluß 2013/2014 nur unwesentlich verändert Die aktuell niedrigen Energiekosten werden mit hoher Wahrscheinlichkeit in den nächsten Jahren wieder An Investitionen ist nur der Kauf eines Traktors geplant: 2015/16 Traktor 100000 10 AfA in % Die sich errechnende Abschreibung wurde ebenfalls in der Ergebniskalkulation berücksichtigt (Seite 2) Die Liquiditätslage des Unternehmens ist allerdings problematisch Auf Grund der rückwirkenden ESt-Veranlagung fallen aktuell noch sehr hohe
Beratungsbericht Gewinnprognose, 4 Anhang 1 Ergebnisvorschau 2 Zins- und Tilgungsplan 3 Entwicklung der Betriebsprämie (nicht dargestellt)
Beratungsbericht Gewinnprognose, 5 Überschuß-/Ergebnisvorschau Betrieb: Seite: 1 Produktionsstruktur: 2015/2016 2015/2016 2016/2017 2017/2018 2018/2019 Ernte 2015 2016 2017 2018 Ackerland 371,00 444,00 450,00 448,00 Grünland Einnahmen/Ausgaben Bezeichnung *) KG 2015/2016 2015/2016 2016/2017 2017/2018 2018/2019 30 Saat-und Pflanzgut 9753 10753 31080 31391 31705 31 Düngemittel insges 13049 63049 75480 76990 78529 32 Pflanzenschutz 5042 70042 84360 86047 87768 33 SonstAufwand Bodenprod 1124 5624 8880 9058 9239 34 Viehzukauf 35 Futtermittel 36 SonstAufwand Viehhaltg 39 Zukauf Handelsware 0 0 0 0 0 40 Personalaufwand insges(ohnebg) 9280 29000 29580 30172 30775 Berufsgenossenschaft 59 3300 3399 3501 3606 41 Aufwand Lohnarbeit ua (ohne Masch-miete) 0 0 0 0 0 Maschinenmiete 1430 8100 21000 21210 21422 42 Treib-uSchmierstoffe insges 19487 29287 46620 48951 51399 43 Unterhaltung Maschinen ugeräte 9415 24415 25636 26918 28263 44 Unterhaltung Pkw 0 850 876 902 929 45 Unterhaltung Gebäude 0 6800 500 515 530 46 Betriebsversicherungen 555 3955 4440 4529 4619 47 Betriebssteuern 0 6500 13320 13720 14131 48 Strom,Heizstoffe,Wasser 0 0 0 0 0 49 SonstBetriebsaufwand 323 7823 8058 8299 8548 52 Pachtaufwand 54243 54243 133200 133200 133200 54 Zinsaufwand Stand 3062014 801 1702 1702 993 993 Neukredite 2900 2400 1900 Summe Ausgaben 124561 325443 491030 498794 507557 *) bis 15102015
Beratungsbericht Gewinnprognose, 6 Überschuß-/Ergebnisvorschau Betrieb: Seite: 2 Einnahmen/Ausgaben Bezeichnung *) KG 2015/2016 2015/2016 2016/2017 2017/2018 2018/2019 60 Getreide, Körnermais 98682 278682 312251 329580 327260 61 Hülsen-Ölfr, Faserpfl 101286 101286 129277 126480 127670 63 Zuckerrüben 0 0 0 0 0 69 Sonst Marktfrüchte / Silomais 0 0 0 0 0 77 Warenverkauf 82 Schweine 81 Milch 86 Sonst Tierische Erzeugnisse 87 Ertrag Lohnarbeit ua 0 25000 25000 25000 25000 88 Staatliche Zuwendungen 6922 125914 125292 125292 122317 89 Sonstiger Betriebsertrag 9136 9636 9636 9636 9636 93 Mietertrag / Pachtertrag 0 0 0 0 0 94 Zinsertrag betrieblich 351 651 651 651 651 Summe Einnahmen 216377 541169 602107 616639 612534 Überschuß 91816 215726 111077 117845 104976 Bestandsveränderung zum Vorjahr 0 Viehbestandsveränder zum Vorjahr 0 Abschreibung Maschinen, Bestand 23919 43119 42614 42614 Neuinvest 19200 0 0 Abschreibung Gebäude, Bestand 10812 10812 10812 10812 Neuinvest Veräußerungsverluste 0 0 0 0 56 Zeitraumfremde Aufwendungen 2014 0 0 0 96 Zeitraumfremde Erträge 0 0 0 0 Außerordentlicher Ertrag/AuflösSopo 5600 4912 4912 4912 Privatanteile 0 0 0 0 Veräußerungsgewinne 0 0 0 0 Zwischensumme -50345-49019 -48514-48514 kalkuliertes Ergebnis / Gewinn 165381 62058 69331 56462 *) bis 15102015
Beratungsbericht Gewinnprognose, 7 Überschuß-/Ergebnisvorschau Betrieb: Seite: 3 2014 2015 2016 2017 2018 Bezeichnung 2014/2015 2015/2016 2016/2017 2017/2018 2018/2019 Gewinnverwendung / Kapdgrenze Gewinn im Kalenderjahr *) 332000 113719 65694 62896 56462 / Sonderausgaben 6000 6000 6000 6000 6000 + andere Einkünfte (VuV etc) 30000 30000 30000 30000 30000 = zu versteuerndes Einkommen 356000 137719 89694 86896 80462 Gewinn 278000 165381 62058 69331 56462 + andere Einkünfte 30000 30000 30000 30000 30000 + Fremdkapitalzinsen 1850 1702 4602 3393 2893 + Einlagen 0 0 0 0 0 / Entnahmen Lebensh,Versicher,Sonst 2500 2575 2652 2732 2814 / Außergew Entnahmen 0 0 0 0 0 / Entnahmen Vermögensbildung 2000 2000 2000 2000 2000 / Entnahmen Steuern **) 135000 65000 66000 65000 62000 = langfristige Kapitaldienstgrenze (1) 170350 127508 26007 32992 22542 + AfA Gebäude, bauliche Anlagen 10812 10812 10812 10812 10812 = mittelfristige Kapitaldienstgrenze (2) 181162 138320 36819 43804 33354 + AfA Maschinen und Geräte 35900 43119 43119 42614 42614 = kurzfristige Kapitaldienstgrenze (3) 217062 181439 79938 86418 75968 tatsächlicher Kapitaldienst (4) 5801 6702 26602 25893 25993 Finanzierungsspielraum (2)-(4) 175361 131618 10217 17911 7361 Finanzierungsspielraum (3)-(4) 211261 174737 53336 60525 49975 Geplante Investitionen / Ausgaben Gebäude 5800 2) Maschinen 160000 Sonstiges *) jeweils halber Gewinn aus zwei Wirtschaftsjahren **) entsprechend der jeweils gültigen Steuertabelle - Verschiebungen möglich, da rückwirkende Veranlagung ***) Zins-und Tilgungsplan in der Anlage Finanzierung: lfd Einnahmen Kredit 1) Giebel Halle 5800 0 2) Traktor 250 PS 50000 110000 ***) **** alle Investitionen bereits in der Ertragskalkulation erfolgswirksam berücksichtigt **** 1)
Beratungsbericht Gewinnprognose, 8 Detailkalkulation der Erlöse Bodenproduktion Seite: 4 Ernte: 2015 jährl ha Ertrag Preis /dt Ertrag Preisanstieg WWeizen Q 185,26 60 16,50 183407 WWeizen E 0,00 0-0 WGerste 64,64 95 14,00 85971 Roggen 6,78 60 14,00 5695 SoGerste 1,33 45 14,00 838 275912 =SuKG 60 ZuRüben 0,00 500 3,00 0 WiRaps 87,76 33 34,00 98467 Erbsen 0,00 35-0 98467 =SuKG 61 Silomais 0,00 220,3 2,95 0 Stilllegung/ÖVF 25,23 0 0 Ernte: 2016 371,00 +0,0 ha Zwfrüchte 374378 ÖVF: 25,2 ha 18,6 ha Soll WWeizen 151,78 70 16,50 175306 WWeizen E 35,00 65-0 WGerste 80,00 80 14,00 89600 aktuelle Roggen 43,72 65 14,00 39785 SoGerste 12,00 45 14,00 7560 312251 =SuKG 60 Aussaat ZuRüben 0,00 500 3,00 0 WiRaps 85,00 38 34,00 109820 Erbsen 32,70 35 17,00 19457 129277 =SuKG 61 Silomais 0,00 220,3 2,95 0 Stilllegung/ÖVF 3,8 0 0 Ernte: 2017 444,0 +0,0 ha Zwfrüchte 441528 ÖVF: 26,7 ha 22,2 ha Soll WWeizen 159,8 70 17,00 190162 WWeizen E 41,4 65-0 WGerste 85,0 80 14,50 98600 Roggen 35,0 65 14,50 32988 SoGerste 12,0 45 14,50 7830 329580 =SuKG 60 ZuRüben 0,0 500 3,00 0 WiRaps 85,0 38 34,00 109820 Erbsen 28,0 35 17,00 16660 126480 =SuKG 61 Silomais 0,0 220,3 2,95 0 Stilllegung/ÖVF 3,8 0 0 Ernte: 2018 450,0 +7,0 ha Zwfrüchte 456060 ÖVF: 25,5 ha 22,5 ha Soll WWeizen 159,8 70 17,00 190162 WWeizen E 39,4 65-0 WGerste 83,0 80 14,50 96280 Roggen 35,0 65 14,50 32988 SoGerste 12,0 45 14,50 7830 327260 =SuKG 60
Beratungsbericht Gewinnprognose, 9 Zins- und Tilgungsplan Kreditdaten: Mittelfrist Darlehen Kreditkosten: Betrieb: Traktor Kreditbetrag: 110000 Zinssatz: 2,75% Zinsbelastung ohne Verbilligung: 10077,28 Zinsverbilligung: 0,00% Laufzeit in Jahren: 6 Zinsbelastung mit Verbilligung: 10077,28 Zahl der Raten im Jahr: 2 Fälligkeit der 1 Rate: 30062016 Fördervorteil: 0,00 Berechnete Rate: 10006 Jährliche Zahlungen: Datum der Kontostand Kontostand Zinsver- effektive effektive Nr Rate am Anfang Zinsen Tilgung am Ende billigung Zinslast Annuität 1 30062016 110000,00 1512,50 8493,94 101506,06 0,00 1512,50 10006,44 2 30122016 101506,06 1395,71 8610,73 92895,33 0,00 1395,71 10006,44 3 30062017 92895,33 1277,31 8729,13 84166,20 0,00 1277,31 10006,44 4 30122017 84166,20 1157,29 8849,15 75317,04 0,00 1157,29 10006,44 5 30062018 75317,04 1035,61 8970,83 66346,21 0,00 1035,61 10006,44 6 30122018 66346,21 912,26 9094,18 57252,03 0,00 912,26 10006,44 7 30062019 57252,03 787,22 9219,22 48032,81 0,00 787,22 10006,44 8 30122019 48032,81 660,45 9345,99 38686,82 0,00 660,45 10006,44 9 30062020 38686,82 531,94 9474,50 29212,32 0,00 531,94 10006,44 10 30122020 29212,32 401,67 9604,77 19607,55 0,00 401,67 10006,44 11 30062021 19607,55 269,60 9736,84 9870,72 0,00 269,60 10006,44 12 30122021 9870,72 135,72 9870,72 0,00 0,00 135,72 10006,44