Auswertungen zu hohen Einkommen auf regionaler Ebene - Ergebnisse aus der Lohn- und Einkommensteuerstatistik - Jasmin Egloff Ref. 52, Städtestatistik-Sitzung, 14.12.2017
Überblick 1. Motivation 2. Die Lohn- und Einkommensteuerstatistik 3. Ergebnisse der Auswertung 4. Zusammenfassung 02.01.2018, Folie 2
1. Motivation Gute Möglichkeiten zur Analyse hoher Einkommen (ARB BW 2015) Gute Erfassung hoher Einkünfte Regionale Ebene Steuerliche vs. ökonomische Definitionen Sonderauswertung in sieben Tabellen Struktur hoher Einkommen Vergleich mit dem Land BW insgesamt 02.01.2018, Folie 3
2. Die Lohn- und Einkommensteuerstatistik Rund 5,4 Mio. Steuerpflichtige Veranlagungen zur Einkommensteuer Elsterdaten der Nicht-Veranlagten Ca. 1500 steuerlich relevante Merkmale Vollerhebung der Steuerpflichtigen Aktualität (2013) durch Veranlagungsfrist eingeschränkt Ab 2013 jährliche Erhebung der Statistik 02.01.2018, Folie 4
2. Die Lohn- und Einkommensteuerstatistik Steuerpflichtige (Zusammenveranlagte = ein Steuerpflichtiger) Gesamtbetrag der Einkünfte (GdE) als Einkommen Darin sieben Einkunftsarten: Land- und Forstwirtschaft, Gewerbebetrieb, selbständige sowie nichtselbständige Arbeit, Einkünfte aus Kapitalvermögen, Vermietung und Verpachtung, sonstige Einkünfte Jeweils als Saldo der Betriebseinnahmen über ausgaben bzw. der Einnahmen über Werbungskosten Kein Vermögen 02.01.2018, Folie 5
2. Die Lohn- und Einkommensteuerstatistik Zu beachten Einkünfte aus Kapitalvermögen unvollständig erfasst (Abgeltungssteuer) Infektion von Einkünften selbständiger Arbeit mit gewerblichen Einkünften ( 15 Abs. 3 Nr. 1 EStG) => selbständige Einkünfte werden Gewerbebetrieb zugerechnet 02.01.2018, Folie 6
3. Ergebnisse der Auswertung Pressemitteilung vom 03.07.2017 02.01.2018, Folie 7
Unbeschränkt Lohn- und Einkommensteuerpflichtige*) 2013 nach Größenklassen des Gesamtbetrags der Einkünfte Größenklasse des Baden-Württemberg Beispielkreis Gesamtbetrags der Einkünfte von... bis unter Gesamtbetrag der Einkünfte Gesamtbetrag der Einkünfte... EUR Anzahl % 1 000 EUR % EUR je Stpfl. Anzahl % 1 000 EUR % EUR je Stpfl. unter 125 000 5.268.877 96,82 169.064.009 79,07 32.087 223.728 96,11 7.687.585 79,61 34.361 125 000-250 000 136.146 2,5 22.180.657 10,37 162.918 7.498 3,22 1.212.891 12,56 161.762 250 000-500 000 27.107 0,5 9.030.184 4,22 333.131 1.213 0,52 403.144 4,17 332.353 500 000-1 000 000 6.690 0,12 4.481.119 2,1 669.824 267 0,11 173.457 1,8 649.654 1 000 000 und mehr 2.989 0,05 9.067.541 4,24 3.033.637 82 0,04 179.520 1,86 2.189.266 Gesamt 5.441.809 100 213.823.511 100 39.293 232.788 100 9.656.597 100 41.482 *) Quelle: Lohn- und Einkommensteuerstatistik, ohne Verlustfälle. 02.01.2018, Folie 8
Unbeschränkt Lohn- und Einkommensteuerpflichtige im Beispielkreis 2013*) nach relativen Reichtumsschwellen Anteil an Steuerpflichtigen in % Anteil am Gesamtbetrag der Einkünfte in % 1,1 1,2 3,7 4,6 10,3 13,0 Baden-Württemberg Beispielkreis Baden-Württemberg Beispielkreis 500% und mehr des Durchschnitts (196 464 ) 300% und mehr des Durchschnitts (117 878 ) 200 % und mehr des Durchschnitts ( 78 585 ) *) Quelle: Lohn- und Einkommensteuerstatistik, ohne Verlustfälle. 02.01.2018, Folie 9
Spitzen- und Reichensteuersatzzahlende im Beispielkreis 2013*) Spitzensteuersatzzahlende (Grenzsteuersatz 42%) Anteile in % Reichensteuersatzzahlende (Grenzsteuersatz 45%) Anteile in % 40 35 30 25 20 15 10 5 0 5,4 6,8 Anzahl 18,8 21,8 Gesamtbetrag der Einkünfte 29,6 33,5 Festzusetzende Einkommensteuer Baden- Württemberg Beispielkreis 14 12 10 8 6 4 2 0 0,2 0,2 Anzahl 6,1 3,6 Gesamtbetrag der Einkünfte 11,6 7,0 Festzusetzende Einkommensteuer *) Quelle: Lohn- und Einkommensteuerstatistik, ohne Verlustfälle. 02.01.2018, Folie 10
Unbeschränkt Lohn- und Einkommensteuerpflichtige im Beispielkreis 2013*) nach Einkunftsarten 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% 1 2 3 4 5 4,1 1,9 11,4 22,0 10,2 36,9 86,3 75,1 21,9 50,4 22,5 34,6 71,4 15,4 7,7 3,4 5,7 6,1 4,2 unter 125 000 125 000-250 000 Anteile in % 250 000-500 000 500 000-1 000 000 9,0 1 000 000 und mehr Gewerbebetrieb selbständige Arbeit nichtselbständige Arbeit übrige Einkunftsarten 1) *) Quelle: Lohn- und Einkommensteuerstatistik, ohne Verlustfälle. 1) Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft, Kapitalvermögen, Vermietung und Verpachtung und sonstige Einkünfte 02.01.2018, Folie 11
Anteil nichtselbständiger Arbeit an gesamten Einkünften 2013*) im Vergleich 100,00 90,00 80,00 70,00 86,2 86,3 75,1 67,7 Anteile in % 1 2 3 4 5 81,1 78,2 60,00 50,00 40,00 30,00 50,4 44,3 34,6 31,3 Baden-Württemberg Beispielkreis 20,00 10,00 15,4 11,8 0,00 unter 125 000 125 000-250 000 250 000-500 000 500 000-1 000 000 1 000 000 und mehr Gesamt *) Quelle: Lohn- und Einkommensteuerstatistik, ohne Verlustfälle. 02.01.2018, Folie 12
Unbeschränkt Lohn- und Einkommensteuerpflichtige im Beispielkreis 2013*) nach Grund- und Splittingtabellen-Gliederung Anteile in % 100% 1 2 3 4 5 90% 80% 70% 60% 50% 58,3 13,5 17,0 16,4 19,0 8,6 11,6 10,5 10,1 56,5 Veranlagungen nach Grundtabelle Splittingfälle mit einem/r Einkommensbeziehenden 40% 30% 20% 10% 0% 7,3 25,4 9,0 unter 125 000 77,2 71,1 72,7 70,9 0,7 0,4 0,5 0,0 125 000-250 000 250 000-500 000 500 000-1 000 000 1 000 000 und mehr 7,4 27,5 8,6 Gesamt Splittingfälle mit zwei Einkommensbeziehenden Nicht veranlagte Fälle der StKl 3,4,5 *) Quelle: Lohn- und Einkommensteuerstatistik, ohne Verlustfälle. 02.01.2018, Folie 13
4. Zusammenfassung Struktur des Beispielkreises: hohes Durchschnittseinkommen Im Bereich 125-250 Tsd. Euro Einkommen besonders stark Nichtselbständige Arbeit auch bei hohen Einkünften wichtig Gute Einblicke in hohe Einkommen aus LESt Steuerlichen Hintergrund und Einschränkungen der Daten bei Interpretation zu berücksichtigen! 02.01.2018, Folie 14
4. Zusammenfassung Tabellen auf Anfrage 7 Tabellen je 70 Euro Beitrag zu hohen Einkommen im Statistischen Monatsheft (voraussichtlich 12/2017) Handwerkskoffer Kommunale Armuts-/Sozialberichterstattung (Mai 2018) Überblick über vorhandene Datenangebote Praxisbeispiele zur Erstellung von Sozial- und Armutsberichten auf kommunaler Ebene Ansprechpartnerin Frau Dr. Saleth (Ref. 63) 02.01.2018, Folie 15
Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit! www.statistik-bw.de Kontakt: Jasmin Egloff Einkommensteuer@stala.bwl.de Tel. 0711/641-2770 02.01.2018, Folie 16
Tabellen Unbeschränkt Lohn- und Einkommensteuerpflichtige 2013 in Baden- Württemberg 1. Tab.1: nach Größenklassen des Gesamtbetrags (kostenlos) 2. Tab.2: nach relativen Reichtumsschwellen (Durchschnitt) 3. Tab.3: nach relativen Reichtumsschwellen (Median) 4. Tab.4: Spitzen- und Reichensteuersatzzahlende 2013 in Baden- Württemberg 5. Tab.5: nach überwiegender Einkunftsart und Größenklassen des Gesamtbetrags der Einkünfte 6. Tab.6: nach Einkunftsart und Größenklassen des Gesamtbetrags der Einkünfte 7. Tab.7:.nach Grund- und Splittingtabellen-Gliederung und Größenklassen des Gesamtbetrags der Einkünfte 02.01.2018, Folie 17 Statistisches Landesamt Baden-Württemberg, Stuttgart, 2008