Günter Carduck Betriebliche Altersversorgung im Vertrieb Typische Fragestellungen
Inhaltsverzeichnis Vorwort VII 1 Grundlagen 1 1.1 Die betriebliche Altersversorgung im deutschen System der Alterssicherung. 1 1.2 Warum ist die betriebliche Altersversorgung wichtiger denn je? 5 1.3 Welche arbeitsrechtlichen Grundlagen sollte der Vermittler kennen? 6 1.3.1 Begriff der betrieblichen Altersversorgung 7 1.3.2 Zulässige Versorgungsleistungen 8 1.3.3 Unter das Betriebsrentengesetz fallender Personenkreis 11 1.3.4 Wer kann wirtschaftlicher Träger der betrieblichen Altersversorgung sein? 13 1.3.5 Die Durchführungswege 14 1.3.6 Die Ausfallhaftung des Arbeitgebers 25 1.3.7 Zusagearten 26 1.3.8 Anspruchsgrundlagen der bav (Rechtsbegründungsakte) 31 1.3.9 Der Entgeltumwandlungsanspruch der Arbeitnehmer 39 1.3.10 Die gesetzliche Unverfallbarkeit dem Grunde nach 43 1.3.11 Die gesetzliche Unverfallbarkeit der Höhe nach 47 1.3.12 Abfindung 52 1.3.13 Betriebliche Altersversorgung bei Arbeitgeberwechsel 55 1.3.14 Gesetzliche Insolvenzsicherung in der betrieblichen Altersversorgung 59 1.3.15 Anpassungsprüfungspflicht bei laufenden Leistungen 63 1.4 Welche steuerlichen Grundlagen sollte der Vermittler kennen? 67 1.4.1 Grundsätzliche steuerliche Anforderungen 67 1.4.2 Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds 70 1.4.2.1 Steuerliche Behandlung der Beiträge beim Arbeitnehmer. 71 1.4.2.2 Steuerliche Behandlung der Beiträge beim Arbeitgeber.. 85 1.4.2.3 Steuerliche Behandlung der Leistungen 88 1.4.3 Rückgedeckte Unterstützungskasse 91 1.4.3.1 Steuerliche Behandlung bei den Arbeitnehmern in der Anwartschaftsphase 97 1.4.3.2 Steuerliche Behandlung bei den Arbeitnehmern in der Leistungsphase 97 1.4.3.3 Die steuerliche Behandlung beim Arbeitgeber 100 IX
1.4.4 Direktzusage (Pensionszusage) 106 1.4.4.1 Steuerliche Behandlung bei den Arbeitnehmern in der Anwartschaftsphase 106 1.4.4.2 Steuerliche Behandlung bei den Arbeitnehmern in der Leistungsphase 107 1.4.4.3 Die steuerliche Behandlung beim Arbeitgeber 107 1.5 Welche sozialversicherungsrechtlichen Grundlagen sind wichtig? 118 1.5.1 Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds 118 1.5.1.1 Sozialversicherungsrechtliche Regelungen in der Anwartschaftsphase 118 1.5.1.2 Sozialversicherungsrechtliche Regelungen in der Leistungsphase 120 1.5.2 Direktzusage, Unterstützungskasse 123 1.5.2.1 Sozialversicherungsrechtliche Regelungen in der Anwartschaftsphase 123 1.5.2.2 Sozialversicherungsrechtliche Regelungen in der Leistungsphase 123 2 Fragen und Problembereiche bei der Vertragsanbahnung und Begründung der Versorgungszusagen 125 2.1 Welche Besonderheiten sind beim Verkauf im Geschäftsfeld der betrieblichen Altersversorgung zu beachten? 125 2.2 Welche Informationen sollten vor dem Erstgespräch mit dem Arbeitgeber beschafft werden? 127 2.3 Welche Informationen sollten Sie sich im Erstgespräch beschaffen? 129 2.4 Wie kann ein Versorgungskonzept aussehen? 131 2.5 Die praktische Umsetzung des Versorgungskonzeptes 136 2.5.1 Die richtige Produktauswahl treffen 137 2.5.2 Ordnung schaffen mit einer Versorgungsordnung 145 2.5.3 Mit einem Kommunikationskonzept den Arbeitgeber zum Beratungspartner machen 154 2.5.4 Arbeitnehmerberatung und Dokumentation 158 2.6 Immer wieder ein Thema: Fragen zur Darstellung der bav in der Gehaltsabrechnung 160 2.6.1 Aufeeichnungs-und Meldepflichten 160 3 Mögliche Themen für das Arbeitgebergespräch (Verkaufsansätze) 165 3.1 Varianten des personalwirtschaftlichen Nutzens der betrieblichen Altersversorgung 166 X
3.1.1 bav als Instrument im Wettbewerb um gute Fachkräfte 166 3.1.2 Fluktuationskosten senken 168 3.1.3 Mitarbeitererfolgsbeteiligung 169 3.1.4 Altersstruktur der Belegschaft steuern 170 3.1.5 Mehr Rente statt mehr Brutto 171 3.1.6 Sicherung der Arbeitskraft mit der bav 172 3.1.7 Vermögenswirksame Leistungen (VL) umwidmen in bav 174 3.1.8 bav für Minijobber 176 3.2 Persönlicher Nutzen für den Firmeninhaber 179 3.2.1 Versorgung des Arbeitgeber-Ehepartners 179 3.2.2 Versorgung des Inhabers oder des Gesellschafter- Geschäftsführers einer Kapitalgesellschaft 180 3.2.2.1 Allgemeine Situation des GGF 181 3.2.2.2 Arbeitsrechtliche Situation des GGF 181 3.2.2.3 Steuerrechtliche Situation des GGF 183 3.2.2.4 Sozialversicherungsrechtliche Situation des GGF 190 3.2.2.5 Durchführungswege 191 4 Besonderen Nutzen für die Arbeitnehmer verdeutlichen 193 4.1 Lohnt sich die Entgeltumwandlung? 194 4.2 Nur ein Gerücht: Die betriebliche Arbeitskraftabsicherung ist ungünstiger als die private Absicherung 197 4.3 Lohnt sich die Entgeltumwandlung noch für ältere Arbeitnehmer? 198 4.4 Mehr Rente statt VL - kleiner Aufwand mit großer Wirkung 200 5 Fragestellungen und Probleme in der Anwartschaftszeit 201 5.1 Warum gute Versicherungsberater auch hier zur Stelle sind 201 5.2 Welche Fragen stellen sich in Verbindung mit Neueinstellungen und vorzeitigen Dienstaustritten? 201 5.3 Ruhende Arbeitsverhältnisse 203 5.4 bav und Anspruch auf Sozialleistungen 203 5.4.1 Leistungen der Grundsicherung (Hartz IV) 204 5.4.2 Entgeltumwandlung und Berücksichtigung beim Elterngeld 205 5.4.3 Insolvenzgeld 206 5.4.4 Kurzarbeitergeld 206 5.4.5 Wohngeld 207 5.4.6 Kindergeld 207 XI
5.5 Auswirkungen auf Unterhaltszahlungen 207 5.5.1 Eltemunterhalt 208 5.5.2 Unterhalt für den Ehepartner 208 5.5.3 Kindesunterhalt 208 5.6 bav und Minijobber 209 5.7 bav in der Insolvenz 210 5.7.1 Insolvenz des Arbeitgebers 210 5.7.2 Privatinsolvenz des Arbeitnehmers 213 5.8 Gesetzlicher Mindestlohn 214 5.9 TarifvertraglicheMindestlohnregelungen 215 5.10 Abfindung im laufenden Dienstverhältnis 216 5.10.1 Steuerliche Behandlung 217 5.10.2 Sozialversicherungsrechtliche Behandlung 218 6 bav im Versorgungsausgleich 221 6.1 Interne Teilung als Grundprinzip des neuen Versorgungsausgleichs 221 6.1.1 Ausnahmen von der internen Teilung 223 6.2 Externe Teilung 225 6.3 Durchführung der internen Teilung 225 6.4 Rechtsfolgen der internen Teilung in der betrieblichen Altersversorgung.. 228 6.5 Rechtsfolgen der externen Teilung 228 6.6 Steuerliche Flankierung des Versorgungsausgleichs 230 7 Anhang 233 7.1 BetrAVG 233 7.2 Auszüge aus dem Einkommensteuergesetz 259 7.3 Auszüge aus dem BMF-Schreiben vom 24.07.2013 IV C3 - S 2015/11/10002,IV C 5 - S 279 7.4 Verordnung über die sozialversicherungsrechtliche Beurteilung von Zuwendungen des Arbeitgebers als Arbeitsentgelt (Sozialversicherungsentgeltverordnung - SvEV) 316 7.5 Durchführungswege im Überblick 319 Stichwortverzeichnis 327 XII