Statistisches Bundesamt Fachserie 14 Reihe 7.1 Finanzen und Steuern Lohn- und Einkommensteuer 2012 Erscheinungsfolge: jährlich Erschienen am 06.07.2016 Artikelnummer: 2140710127004 Ihr Kontakt zu uns: www.destatis.de/kontakt Telefon: +49 (0) 611 / 75 24 05 Statistisches Bundesamt, Wiesbaden 2016 Vervielfältigung und Verbreitung, auch auszugsweise, mit Quellenangabe gestattet.
Inhaltsübersicht Lohn- und Einkommensteuerstatistik 2012 Teil A: Darstellung des Besteuerungsprozesses für das Veranlagungsjahr 2012...5 Teil B: Tabellenanhang......16 Qualitätsbericht zur Lohn- und Einkommensteuer Zeichenerklärung = nichts vorhanden r = berichtigte Zahl } = wegen des Steuergeheimnisses zusammengefasst Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2012 2
Anmerkungen zur Lohn- und Einkommensteuerstatistik 1. Besonderheiten 2012 Auf Grundlage des Jahressteuergesetzes 2013 wurde die zuvor dreijährliche Lohn- und Einkommensteuerstatistik ab dem Veranlagungsjahr 2012 auf einen jährlichen Turnus umgestellt. Daher erscheint die Fachserie abweichend vom bisherigen Rhythmus für das Jahr 2012 bereits zwei Jahre nach der letzten Veröffentlichung für das Jahr 2010. Im Gegenzug entfällt die Fachserie 14 Reihe 7.1.1 "Jährliche Einkommensteuerstatistik". Inhaltlich wurden beide Fachserien zusammengeführt. Daher haben sich Umfang und Inhalt der Fachserie 14 Reihe 7.1 erheblich verändert. Die vorliegende Fachserie umfasst zwei Teile. Im ersten Teil wird der Besteuerungsprozess in seinen monetären Auswirkungen in stark vereinfachter Form dargestellt. Im zweiten Teil werden die Daten aller unbeschränkt Lohnund Einkommensteuerpflichtigen nach Größenklassen gegliedert nachgewiesen (nach dem Gesamtbetrag der Einkünfte (Tabelle B 1) und nach dem zu versteuernden Einkommen (Tabelle B 2)). In Tabelle B 1 werden zudem in einer gesonderten Zeile die Verlustfälle (= Steuerpflichtige mit negativem Gesamtbetrag der Einkünfte1) dargestellt. Außerdem sind Informationen über die Einkunftssituation aller Steuerindividuen nach Alter und für Berufsgruppen ausgewählter Freiberufler und deren Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit enthalten (Tabelle B 3 und B 6). Für die Statistik 2012 können die Daten der nichtveranlagten Steuerpflichtigen aufgrund technischer Probleme bei der Finanzverwaltung erst zu einem späteren Zeitpunkt aufbereitet werden. Aus diesem Grund stellt die vorliegende Fachserie lediglich vorläufige Ergebnisse dar, die nur die veranlagten unbeschränkt Einkommensteuerpflichtigen enthält. Dies entspricht dem Personenkreis, der früher in der jährlichen Einkommensteuerstatistik erfasst wurde. Dies führt dazu, dass nicht alle Tabelleninhalte mit der Fachserie 2010 vergleichbar sind. Dies gilt immer dann, wenn Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit eine Rolle spielen. Tabellen, bei denen diese Einkunftsart eine zentrale Bedeutung hat, wurden nicht in die Fachserie aufgenommen (Tabellen 4 und 5). 2. Aktualität Die Ergebnisse der Lohn- und Einkommensteuerstatistik liegen regelmäßig erst 3 ½ bis 4 Jahre nach Ende des Veranlagungsjahres vor (das bedeutete für 2012 frühestens im Sommer 2016). Da die Statistik zum weitaus größten Teil auf den Ergebnissen der maschinellen Einkommensteuerveranlagungen der Finanzverwaltung beruht, muss die Fertigstellung der Veranlagungen erst abgewartet werden, bevor man die Daten verarbeiten kann. Hier liegt der Hauptgrund für die späte Vorlage der Ergebnisse. Der Anteil der Steuerpflichtigen, deren Daten ausschließlich aus Lohnsteuerbelegen (Lohnsteuerkarte und elektronische Lohnsteuerbescheinigung (Elster-Lohn)) erfasst werden, liegt bei rund einem Viertel. Die Fristen für die Abgabe der Einkommensteuererklärungen können sich bis zu zwei Jahre (in begründeten Einzelfällen noch länger) nach Ende des Veranlagungsjahres erstrecken; zusätzlich ist die Bearbeitungsdauer in der Finanzverwaltung zu berücksichtigen. Schlusstermin für die Lieferung der Daten seitens der Länderfinanzverwaltungen an die Statistischen Ämter der Länder ist für die Lohn- und Einkommensteuerstatistik der 30. September des dritten Jahres, das dem Veranlagungsjahr (= Statistikjahr) folgt. Durch die notwendige Plausibilisierung der Daten in den Statistischen Ämtern der Länder ergeben sich zusätzliche Verzögerungen. 3. Definitionen Die Begriffe und Inhalte sind steuerrechtlich abgegrenzt. Erhebungseinheit ist die unbeschränkt/beschränkt steuerpflichtige natürliche Person, die als Steuerpflichtige/r erfasst und nachgewiesen wird, und zwar: => als alleinstehende Person (das ist auch ein im Haushalt der Eltern lebendes Kind mit eigenen Einkünften oder ein getrennt veranlagter Ehegatte) => als Ehepaar, das zusammenveranlagt wird (ein Ehepaar = ein Steuerpflichtiger). Neben dieser Erfassung von Steuerpflichtigen gibt es zusätzlich Individual-Tabellen, in denen neben den Daten der alleinstehenden Personen auch die der Ehegatten mit eigenen Einkünften einzeln nachgewiesen werden (= Steuerfälle), und zwar nach Größenklassen des individuellen Bruttolohns und der individuellen Summe der Einkünfte. Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2012 3
4. Weitere methodische Hinweise Aufgrund der Einführung der Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge wird nur noch ein geringer Teil der Einkünfte in der Einkommensteuer veranlagt. Daher sind die Ergebnisse ab 2010 nicht mit den Vorjahren vergleichbar. Weitere Informationen können Sie dem Qualitätsbericht zur Lohn- und Einkommensteuer im Anhang dieser Fachserie entnehmen. Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2012 4
Teil A: Darstellung des Besteuerungsprozesses für das Veranlagungsjahr 2012 1 Betrachtung der Entstehung der Steuerschuld... 6 2 Überblick über die Einkommensverteilung... 9 3 Verteilung der Einkünfte nach Einkunftsarten... 11 4 Entstehung der Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit... 14 Tabellenverzeichnis Tabelle A 1: Eckzahlen des vereinfachten Besteuerungsschemas der Einkommensteuer für 2012 und 2011... 7 Tabelle A 2: Einkommensteuerpflichtige 2012 insgesamt... 8 Tabelle A 3: Einkommensteuerpflichtige 2012 nach dem Gesamtbetrag der Einkünfte... 9 Tabelle A 4: Beitrag der Steuerpflichtigen zum Steueraufkommen 2012... 10 Tabelle A 5: Positive und negative Einkünfte der Steuerpflichtigen 2012 nach Einkunftsarten... 11 Tabelle A 6: Entstehung der Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit 2012... 14 Abbildungsverzeichnis Abbildung A 1: Anteil der Einkunftsarten an positiven und negativen Einkünften 2012 in Prozent... 12 Abbildung A 2: Abbildung A 3: Relative Verteilung der Einkünfte 2012 nach der Höhe der Einkünfte von -20 bis 90 Tausend Euro... 13 Relative Verteilung der Einkünfte 2012 nach der Höhe der Einkünfte von 90 bis 200 Tausend Euro... 13 Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2012 5
1 Betrachtung der Entstehung der Steuerschuld Die vorläufige Lohn- und Einkommensteuerstatistik weist für 2012 Daten von 26,7 Millionen unbeschränkt und knapp 409 000 beschränkt Steuerpflichtigen, deren Einkommensteuer veranlagt wurde, nach. Nicht enthalten sind Lohnsteuerfälle, die nicht veranlagt wurden. Die Tabellen und Berechnungen der vorliegenden Publikation beziehen sich, soweit im Text nicht anders angegeben, nur auf die unbeschränkt Steuerpflichtigen. Ein vereinfachtes Berechnungsschema der Einkommensteuer für die Jahre 2011 und 2012 ist in dargestellt. Der Einkommensteuer unterliegen die Einkommen der natürlichen Personen, wobei sieben Einkunftsarten unterschieden werden. Bei Land- und Forstwirtschaft, Gewerbebetrieb und selbstständiger Arbeit entsprechen die Einkünfte dem Gewinn. Bei den übrigen Einkunftsarten (nichtselbstständige Arbeit, Kapitalvermögen, Vermietung und Verpachtung und Sonstige Einkünfte) werden zur Ermittlung der Einkünfte alle Aufwendungen von den Einnahmen abgezogen, die zum Erwerb, zur Sicherung und Erhaltung der Einnahmen bestimmt sind (Werbungskosten). Diese Einkünfte werden daher auch als Überschusseinkünfte bezeichnet. Die Verrechnung von Verlusten ist zwischen den Einkunftsarten begrenzt möglich. 2012 betrug die so gebildete Summe der Einkünfte (SdE) 1 198,1 Milliarden Euro. Nach Abzug insbesondere des Altersentlastungsbetrags und des Entlastungsbetrags für Alleinerziehende ergibt sich der Gesamtbetrag der Einkünfte (GdE) in Höhe von 1 192,7 Milliarden Euro. Hiervon werden in Anspruch genommene Verlustrück- und - vorträge aus anderen Jahren (5,0 Mrd. Euro), Sonderausgaben (160,1 Mrd. Euro), außergewöhnliche Belastungen (12,3 Mrd. Euro), Altersvorsorgebeiträge (5,1 Mrd. Euro) und Steuerbegünstigungen zur Förderung des Wohnungseigentums einschließlich Vorkostenabzug 1 (0,4 Mrd. Euro) abgezogen, um zum Einkommen (1 009,9 Mrd. Euro) zu gelangen. Das Finanzamt prüft im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung, ob für den Steuerpflichtigen Kinderfreibeträge oder Kindergeld zu einem günstigeren Ergebnis führen. In den Fällen, in denen die Kinderfreibeträge günstiger sind, werden diese vom Einkommen abgezogen. Nach Verrechnung insbesondere dieser Position ergibt sich das zu versteuernde Einkommen (zve). Das zve (984,9 Mrd. Euro) bildet die Bemessungsgrundlage für die tarifliche Einkommensteuer (210,3 Mrd. Euro). Die tarifliche Einkommensteuer, vermindert um die anzurechnenden ausländischen Steuern und ggf. Steuerermäßigungen, erhöht um das anzurechnende Kindergeld (in den Fällen in denen ein Kinderfreibetrag gewährt wurde), den Anspruch auf Altersvorsorgezulage nach 10a Abs.2 EStG und um die Steuer nach 32d EStG (gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen) ergibt die festzusetzende Einkommensteuer (213,2 Mrd. Euro). Im Vergleich zum Vorjahr stieg der GdE von 1 151,7 Milliarden Euro auf 1 192,7 Milliarden Euro (+3,6 %), das zve erhöhte sich um 34,1 Milliarden Euro (+3,6 %) auf 984,9 Milliarden Euro. Im Vergleich dazu stieg die festzusetzende Einkommensteuer um 5,7 % von 201,7 Milliarden Euro auf 213,2 Milliarden Euro. Der Eingangssteuersatz blieb mit 14 % unverändert, ebenso der Spitzensteuersatz für hohe Einkommen mit einem zve ab 250 731 Euro für Alleinstehende bzw. 501 462 Euro für zusammen veranlagte Ehepaare. Er betrug wie im Vorjahr 45 %. Hiervon waren 35 379 alleinveranlagte Steuerpflichtige sowie 37 588 zusammen veranlagte Ehepaare betroffen. Auch der Grundfreibetrag blieb gegenüber dem Vorjahr mit 8 004 Euro unverändert. 1 Es wird nach den Regelungen des 10e und 10i EStG verfahren. Diese Regelung, bei der ein Betrag wie Sonderausgaben von den Einkünften abgezogen wurde, gilt nur für Objekte, die vor dem 1. Januar 1995 ( 10e EStG) bzw. 1. Januar 1999 ( 10i EStG) begonnen bzw. gekauft wurden. Danach gelten die Regelungen des Eigenheimzulagengesetzes, die im Rahmen der Einkommensteuerstatistik nicht nachgewiesen werden. Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2012 6
Tabelle A 1: Eckzahlen des vereinfachten Besteuerungsschemas der Einkommensteuer für 2012 und 2011 Einkünfte aus: Land und Forstwirtschaft + Gewerbebetrieb + selbstständiger Arbeit + nichtselbstständiger Arbeit + Kapitalvermögen + Vermietung und Verpachtung + Sonstige 2012 2011 10,2 Mrd. 125,6 Mrd. 75,1 Mrd. 904,6 Mrd. 9,7 Mrd. 20,8 Mrd. 52,0 Mrd. 9,6 Mrd. 123,5 Mrd. 73,6 Mrd. 873,2 Mrd. 9,7 Mrd. 18,4 Mrd. 49,0 Mrd. Gewinn- einkünfte Überschusseinkünfte = Summe der Einkünfte 1 198,1 Mrd. 1 157,1 Mrd. Altersentlastungsbetrag 4,0 Mrd. 3,9 Mrd. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende 1,1 Mrd. 1,1 Mrd. = Gesamtbetrag der Einkünfte 1 192,7 Mrd. 1 151,7 Mrd. Verlustabzug Sonderausgaben außergewöhnliche Belastungen Altersvorsorgebeiträge Steuerbegünstigungen 5,0 Mrd. 160,1 Mrd. 12,3 Mrd. 5,1 Mrd. 0,4 Mrd. 5,5 Mrd. 154,9 Mrd. 11,8 Mrd. 4,9 Mrd. 0,4 Mrd. = Einkommen 1 009,9 Mrd. 974,2 Mrd. Kinderfreibetrag 24,7 Mrd. 23,1 Mrd. = zu versteuerndes Einkommen 984,9 Mrd. 950,8 Mrd. = tarifliche Einkommensteuer 210,3 Mrd. 200,0 Mrd. Steuerermäßigungen + hinzuzurechnendes Kindergeld + Anspruch auf Altersvorsorgezulage + hinzuzurechnende Steuer nach 32d EStG 11,9 Mrd. 7,7 Mrd. 0,7 Mrd. 6,4 Mrd. 11,8 Mrd. 7,2 Mrd. 0,7 Mrd. 5,6 Mrd. = festzusetzende Einkommensteuer 213,2 Mrd. 201,7 Mrd. In allen Einkunftsarten außer bei den Einkünften aus Kapitalvermögen konnte 2012 ein Anstieg gegenüber dem Vorjahr verzeichnet werden. Dabei wiesen die Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung mit +12,6 %, gefolgt von den sonstigen Einkünften (+6,3 %) und den Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft (+6,2 %) den höchsten Zuwachs auf. Die nachgewiesenen Einkünfte aus Kapitalvermögen sind schon seit dem Veranlagungsjahr 2010 rückläufig bzw. stagnieren, was mit der Einführung der Abgeltungsteuer für Kapitaleinkünfte 2009 zusammen hängt (siehe hierzu auch Fachserie 14, Reihe 7.1.1, 2009). Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2012 7
Tabelle A 2 zeigt wichtige Eckzahlen der Einkommensteuerstatistik. Die durchschnittliche SdE beträgt bei den 26,7 Millionen Steuerpflichtigen 44 863 Euro, wobei die Hälfte der Steuerpflichtigen bei einem Wert von bis zu 32 445 Euro lagen, die andere Hälfte lag darüber (Median 2 ). Aufgrund der Abzugsmöglichkeiten ist das durchschnittliche zve deutlich geringer: 36 879 Euro beim arithmetischen Mittel und 26 152 Euro beim Median. Eine Einkommensteuer wurde bei 22,3 Millionen Steuerpflichtigen festgesetzt. Die durchschnittliche Steuerbelastung lag bei 7 982 Euro (arithmetisches Mittel), wobei die Hälfte der Steuerpflichtigen maximal 3 426 Euro zahlte (Median). Tabelle A 2: Einkommensteuerpflichtige 2012 insgesamt Einkunftsarten Steuerpflichtige 1 000 Durchschnitt 1) in Median 1) in Summe der Einkünfte 26 660 033 1 198 149 542 44 863 32 445 - positiv 26 431 548 1 202 961 737 45 512 32 752 - negativ 228 485-4 812 196-21 061-3 665 Gesamtbetrag der Einkünfte 26 706 830 1 192 736 519 44 660 32 241 - positiv 26 470 283 1 197 570 605 45 242 32 506 - negativ 236 547-4 835 516-20 442-3 498 Sonderausgaben 26 706 615 160 124 156 5 996 5 285 Außergewöhnliche Belastungen 6 601 049 12 299 435 1 863 890 Zu versteuerndes Einkommen 26 705 214 984 929 850 36 879 26 152 Festgesetzte Einkommensteuer 22 281 756 213 179 275 7 982 3 426 1) Bei allen Positionen, außer Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen sowie den positiven und negativen Beträgen, beziehen sich die Mittelwerte auf alle 26 706 830 Steuerpflichtigen. 2 = Zentralwert, d.h., die Hälfte der Werte ist größer bzw. kleiner als der Median. Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2012 8
2 Überblick über die Einkommensverteilung Von den 26,7 Millionen Steuerpflichtigen weisen - gemessen am GdE - 26,4 Millionen positive Einkünfte in Höhe von 1 203,0 Milliarden Euro auf (sogenannte Gewinnfälle). Die restlichen 228 500 Steuerpflichtigen haben einen negativen GdE in Höhe von 4,8 Milliarden Euro. Tabelle A 3 stellt die Verteilung des GdE und der festgesetzten Einkommensteuer nach Einkommensgrößenklassen dar. 44,6 % aller Steuerpflichtigen mit einem positiven GdE befinden sich in der Einkommensklasse von 20 000 Euro bis 50 000 Euro. 27,9 % haben einen höheren und die restlichen 27,6 % einen geringeren GdE. Tabelle A 3: Einkommensteuerpflichtige 2012 nach dem Gesamtbetrag der Einkünfte Gesamtbetrag der Einkünfte von bis unter Gesamtbetrag der Einkünfte Stpfl. % 1 000 % Stpfl. % 1 000 % Verlustfälle (Gesamtbetrag der Einkünfte < 0 ) < - 500 000 982 0,4-1 967 867 40,7 - - - 500 000 - - 250 000 1 165 0,5-400 549 8,3 - - - 250 000 - - 125 000 2 450 1,0-423 521 8,8 - - - 125 000 - - 50 000 7 673 3,2-583 513 12,1 - - - 50 000 - - 25 000 12 402 5,2-430 575 8,9 - - - 25 000-0 211 875 89,6-1 029 491 21,3 - - zusammen 236 547 100-4 835 516 100 - - Gewinnfälle (Gesamtbetrag der Einkünfte 0 ) Festgesetzte Einkommensteuer 0-2 500 558 719 2,1 622 998 0,1 22 870 0,1 25 716 0,0 2 500-5 000 518 715 2,0 1 950 544 0,2 47 479 0,2 40 497 0,0 5 000-7 500 625 061 2,4 3 926 391 0,3 72 145 0,3 53 866 0,0 7 500-10 000 850 959 3,2 7 502 904 0,6 159 578 0,7 82 027 0,0 10 000-12 500 1 176 568 4,4 13 263 690 1,1 658 625 3,0 214 191 0,1 12 500-15 000 1 211 800 4,6 16 648 620 1,4 850 605 3,8 493 240 0,2 15 000-20 000 2 361 571 8,9 41 292 575 3,4 1 744 058 7,8 2 153 470 1,0 20 000-25 000 2 406 118 9,1 54 124 600 4,5 2 108 944 9,5 3 990 044 1,9 25 000-30 000 2 378 678 9,0 65 394 833 5,5 2 300 236 10,3 6 048 565 2,8 30 000-40 000 4 102 418 15,5 142 509 645 11,9 4 063 481 18,2 16 434 508 7,7 40 000-50 000 2 906 925 11,0 129 949 670 10,9 2 895 781 13,0 17 922 585 8,4 50 000-70 000 3 448 547 13,0 202 808 679 16,9 3 440 936 15,4 32 866 883 15,4 70 000-100 000 2 192 942 8,3 180 792 291 15,1 2 188 659 9,8 35 326 689 16,6 100 000-125 000 720 680 2,7 79 899 748 6,7 719 089 3,2 18 221 838 8,6 125 000-175 000 537 658 2,0 77 977 323 6,5 535 936 2,4 20 436 017 9,6 175 000-250 000 249 904 0,9 51 336 931 4,3 248 826 1,1 15 333 757 7,2 250 000-375 000 124 568 0,5 37 296 133 3,1 123 906 0,6 12 147 337 5,7 375 000-500 000 42 055 0,2 18 021 792 1,5 41 743 0,2 6 179 448 2,9 500 000-1 000 000 39 902 0,2 26 627 511 2,2 39 464 0,2 9 449 368 4,4 1 000 000-2 500 000 12 609 0,0 18 357 482 1,5 12 459 0,1 6 533 264 3,1 2 500 000-5 000 000 2 508 0,0 8 508 986 0,7 2 495 0,0 2 938 587 1,4 5 000 000 oder mehr 1 378 0,0 18 757 258 1,6 1 372 0,0 6 072 161 2,9 zusammen 26 470 283 100 1 197 570 605 100 22 278 687 100 212 964 059 100 insgesamt 26 706 830 1 192 735 089 22 278 687 212 964 059 Rund 16 500 (0,06 %) Steuerpflichtige erzielten für das Veranlagungsjahr 2012 einen GdE von über 1 Million Euro. Diese Einkommensmillionäre zahlten für ihre Einkünfte rund 15,5 Milliarden Euro Einkommensteuer. Dies entspricht 7,3 % der gesamten festgesetzten Einkommensteuer von 213,2 Milliarden Euro. Die 7,3 Millionen Steuerpflichtigen (27,6 %) mit einem positiven GdE von weniger als 20 000 Euro mussten hingegen rund 3,1 Milliarden Euro Einkommensteuer bezahlen. Sie tragen damit rund 1,4 % der gesamten Einkommensteuerlast. Der Gini-Koeffizient als Maß der Ungleichheit 3 beträgt bei der festgesetzten Einkommensteuer 0,697 und liegt damit deutlich über dem beim GdE berechneten Wert von 0,461. Die ungleiche Verteilung der Steuerlast ist durch den progressiven Verlauf des Steuertarifs begründet. 3 Der Gini-Koeffizient nimmt einen Wert von 0 bei einer gleichmäßigen Verteilung und 1 bei maximaler Ungleichverteilung an. Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2012 9
Die ungleiche Verteilung der Einkommen und der Steuerlast wird nochmals in Tabelle A 4 deutlich, die im Gegensatz zu Tabelle A 3 die höchsten und die niedrigsten Einkünfte genauer betrachtet. Tabelle A 4 zeigt, dass die 1 % (0,1 %) der Steuerpflichtigen mit den höchsten Summen der Einkünfte (SdE) mindestens eine SdE von 229 468 Euro (755 037 Euro) aufweisen. Sie besitzen dabei einen Anteil von 11,6 % (4,6 %) am GdE und zahlen 21,9 % (8,8 %) der festgesetzten Einkommensteuer. Die untersten 20 %, die eine SdE von maximal 15 658 Euro erzielten, haben dagegen einen Anteil am GdE von 3,5 % und zahlen 0,6 % der festgesetzten Einkommensteuer. Tabelle A 4: Beitrag der Steuerpflichtigen zum Steueraufkommen 2012 Obere % der Steuerpflichtigen Summe der Einkünfte ab an der festgesetzten Einkommensteuer Kumulierter Anteil in % am Gesamtbetrag der Einkünfte 0,1 755.037 8,8 4,6 1 229.468 21,9 11,6 5 111.402 41,3 24,7 10 83.425 53,9 35,4 15 69.431 62,7 43,9 20 60.141 69,6 51,1 25 53.197 75,1 57,4 30 47.651 79,7 63,0 35 43.018 83,7 68,1 40 39.051 87,0 72,6 45 35.560 89,8 76,8 50 32.445 92,2 80,6 Untere... % der Steuerpflichtigen Summe der Einkünfte bis... an der festgesetzten Einkommensteuer Kumulierter Anteil in % am Gesamtbetrag der Einkünfte 10 9.924 0,2 0,7 20 15.658 0,6 3,5 25 18.489 1,1 5,4 30 21.274 1,9 7,6 35 24.019 2,9 10,1 40 26.782 4,2 12,9 45 29.563 5,9 16,0 50 32.445 7,8 19,4 Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2012 10
3 Verteilung der Einkünfte nach Einkunftsarten Tabelle A 5 zeigt die Verteilung der Einkünfte nach den sieben Einkunftsarten. Das höchste durchschnittliche Einkommen wird bei den Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit erwirtschaftet. Grund hierfür sind nicht die besonders hohen Einkünfte, die aus nichtselbstständiger Arbeit stammen, sondern die Tatsache, dass bei dieser Einkunftsart im Gegensatz zu den anderen Einkunftsarten negative Einkünfte nur in Ausnahmefällen auftreten können. Betrachtet man nur die positiven Einkünfte, so haben die Einkünfte aus selbstständiger Arbeit einen höheren Durchschnittswert. Besonders deutlich wird der Einfluss der negativen Einkünfte bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung, der Einkunftsart mit dem niedrigsten Durchschnittswert. Hier ist die Differenz zwischen positiven und negativen Einkünften im Vergleich zu den anderen Einkunftsarten lässt man die durch die Einführung der Abgeltungsteuer nur bedingt aussagefähigen Einkünfte aus Kapitalvermögen außer Betracht sehr viel geringer. Bei den in der Tabelle A 5 ausgewiesenen Einkünfte insgesamt handelt es sich um die Aufsummierung der einzelnen Einkünfte für jeden Steuerpflichtigen und nicht um die Summe der Einkünfte (SdE) aus Tabelle A 2. Tabelle A 5: Positive und negative Einkünfte der Steuerpflichtigen 2012 nach Einkunftsarten Einkünfte aus Steuerpflichtige Summe in 1 000 Durchschnitt in Median in Land- und Forstwirtschaft 596.630 10.243.434 17.169 3.285 - positiv 515.368 10.737.840 20.835 4.838 - negativ 81.262-494.406-6.084-1.967 Gewerbebetrieb 5.074.060 125.635.145 24.760 4.057 - positiv 4.002.657 134.325.988 33.559 8.856 - negativ 1.071.403-8.690.842-8.112-1.400 selbstständiger Arbeit 2.125.286 75.115.980 35.344 6.204 - positiv 1.854.907 76.064.922 41.007 9.540 - negativ 270.379-948.941-3.510-1.298 nichtselbstständiger Arbeit 22.380.203 904.607.491 40.420 32.307 - positiv 22.262.505 904.879.191 40.646 32.456 - negativ 117.698-271.700-2.308-450 Kapitalvermögen 2.241.214 9.725.057 4.339 1.515 - positiv 2.228.035 9.807.075 4.402 1.533 - negativ 13.179-82.018-6.223-1.320 Vermietung und Verpachtung 5.203.029 20.775.040 3.993 1.129 - positiv 3.434.313 30.185.443 8.789 3.113 - negativ 1.768.716-9.410.404-5.320-2.381 Sonstige Einkünfte 6.036.117 52.045.911 8.622 7.658 - positiv 5.891.995 52.141.707 8.850 7.856 - negativ 144.122-95.796-665 -340 Einkünfte insgesamt 26.660.074 1.198.148.059 44.942 32.497 - positiv 26.431.589 1.202.960.260 45.512 32.752 - negativ 228.485-4.812.202-21.061-3.665 Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2012 11
Abbildung A 1 stellt die Unterschiede bei den positiven und negativen Einkünften noch einmal anschaulich dar, rund 3/4 der positiven Einkünfte stammen aus nichtselbstständiger Arbeit. Einkünfte aus Gewerbebetrieb folgen mit 11 % an zweiter Stelle. Die negativen Einkünfte stammen hauptsächlich aus Vermietung und Verpachtung (47 %) und Gewerbebetrieb (43 %). Die weiteren Einkunftsarten spielen bei der Erzielung negativer Einkünfte nur eine untergeordnete Rolle. Zu beachten ist, dass in Abbildung A 1 die positiven und negativen Einkünfte der Steuerpflichtigen getrennt ausgewiesen sind. Es findet keine Saldierung der beiden Größen bei einem Steuerpflichtigen statt, wie es in Tabelle A 5 der Fall ist. Deshalb sind die in der Tabelle ausgewiesenen Summen der positiven und negativen Einkünfte insgesamt um jeweils etwa 15 Milliarden Euro niedriger. Abbildung A 1: Anteil der Einkunftsarten an positiven und negativen Einkünften 2012 in Prozent Positive Einkünfte (1 218 142 Mill. Euro) 1 11 6 74 1 2 4 Negative Einkünfte (-19 994 Mill. Euro) 2 43 5 1 47 Land- und Forstwirtschaft Gewerbebetrieb Selbständige Arbeit Nichtselbständige Arbeit Kapitalvermögen Vermietung und Verpachtung Sonstige Einkünfte Neben der Betrachtung der Lageparameter sowie der positiven und negativen Einkünfte ist auch die Verteilung der Einkunftsarten nach Einkommensklassen interessant. Um diese Verteilung genauer zu untersuchen, wurden die Einkunftsarten zunächst zu den drei Kategorien Gewinneinkünfte, Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit und sonstige Überschusseinkünfte zusammengefasst 4. Aus Darstellungsgründen wurde die Verteilung auf das Intervall von -20 000 bis +200 000 Euro begrenzt und in zwei Abbildungen mit unterschiedlicher Skalierung bezüglich des prozentualen Anteils aufgeteilt. Im ersten Teil (Abbildung A 2) wird deutlich, dass die Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit gleichmäßiger verteilt sind als die der beiden anderen Einkunftskategorien. Knapp 10 % der Steuerpflichtigen mit Einkünften aus nichtselbstständiger Tätigkeit hatten ein Einkommen zwischen 25 000 bis 30 000 Euro (Maximum). Bei den anderen beiden Einkunftsarten liegt das Maximum zwischen -2 500 bis +2 500 Euro, d.h. in den meisten Fällen werden hier nur geringe (positive oder negative) Einkünfte erzielt. Im Einkommensintervall von 50 000 Euro bis 90 000 Euro gehen sowohl die Gewinneinkünfte als auch die Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit zurück, die Gewinneinkünfte jedoch nicht so stark wie die Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit, sodass sich die Verteilungen bei etwa 135 000 Euro (Abbildung A 3) treffen. 4 Zu den Gewinneinkünften zählen die Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft, aus Gewerbebetrieb und aus selbstständiger Arbeit. Die sonstigen Überschusseinkünfte bestehen aus den Einkünften aus Kapitalvermögen, aus Vermietung und Verpachtung und aus den sonstigen Einkünften. Die drei Klassen wurden aus Darstellungsgründen gewählt. Sie erlauben repräsentative Aussagen über die jeweiligen Verteilungen, da sich die Verteilung innerhalb der Gewinneinkünfte bzw. sonstigen Überschusseinkünfte nicht wesentlich unterscheidet. Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2012 12
Abbildung A 2: Relative Verteilung der Einkünfte 2012 nach der Höhe der Einkünfte von -20 bis 90 Tausend Euro Anteil in % 35,0 30,0 25,0 20,0 15,0 Gewinneinkünfte nichtselbstständige Arbeit sonstige Überschusseinkünfte 10,0 5,0 0,0-20 -10 0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 Einkunftsklasse in Tausend Euro Die sonstigen Überschusseinkünfte spielen hier bereits keine Rolle mehr. Sie scheinen für die Steuerpflichtigen typische Zusatz- und keine Haupteinkünfte darzustellen. Ab 135 000 Euro verläuft die Kurve der Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit unterhalb der der Gewinneinkünfte, was zeigt, dass Spitzeneinkommen eher mit Gewinneinkünften erzielt werden als mit nichtselbstständiger Arbeit. Abbildung A 3: Relative Verteilung der Einkünfte 2012 nach der Höhe der Einkünfte von 90 bis 200 Tausend Euro Anteil in % 1,2 1,0 0,8 0,6 Gewinneinkünfte nichtselbstständige Arbeit sonstige Überschusseinkünfte 0,4 0,2 0,0 90 100 110 120 130 140 150 160 170 180 190 200 Einkunftsklasse in Tausend Euro Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2012 13
4 Entstehung der Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit Tabelle A 6 zeigt, wie sich die Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit bei den veranlagten Steuerpflichtigen zusammensetzen. Die Arbeitgeber zahlten im Jahr 2012 Bruttolöhne in Höhe von rund 961,7 Milliarden Euro. Nach Abzug der Werbungskosten und des Versorgungsfreibetrags verbleiben letztlich 904,6 Milliarden Euro an Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit. Werbungskosten entstehen bei jedem Arbeitnehmer zumindest in Höhe des Arbeitnehmerpauschbetrags, den Versorgungsfreibetrag können hingegen nur die gut 2,7 Millionen Steuerpflichtigen mit Versorgungsbezügen (beispielsweise Beamtenpensionen) abziehen. Neben dem Bruttolohn erzielten etwa 5,0 Millionen Steuerpflichtige steuerfreie Lohnersatzleistungen in Höhe von 21,9 Milliarden Euro, die dem Progressionsvorbehalt unterliegen 5. Hierzu zählen u. a. Arbeitslosen-, Schlechtwetter- und Elterngeld. Tabelle A 6: Entstehung der Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit 2012 Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit Steuerpflichtige 1 000 Durchschnitt in Median in Bruttolohn 22 641 961 961 731 756 42 476 34 321 Werbungskosten 20 639 454 48 476 208 2 349 1 775 Versorgungsfreibetrag 2 698 507 8 341 913 3 091 3 744 Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit insgesamt 22 380 203 904 607 491 40 420 32 307 Exkurs: Steuerpflichtige versus Steuerfälle Steuerpflichtig im Sinne des Einkommensteuergesetzes ist derjenige, der die Steuer schuldet ( 33 AO). Ehepaare haben die Möglichkeit sich zusammen veranlagen zu lassen (sog. Splittingfall, 26 EStG). Im Splittingfall werden die Einkünfte, die die Ehegatten einzeln oder gemeinsam erzielt haben, dem Ehepaar zugerechnet und zusammen als ein Steuerpflichtiger behandelt. Die einzelnen Ehepartner werden als Steuerfälle bezeichnet. Durch die Zusammenveranlagung lässt sich jedoch beispielsweise das zu versteuernde Einkommen oder die Einkommensteuer nicht auf die einzelnen Ehepartner aufteilen. Auch die getrennt für die Ehepartner in der Steuererklärung angegebenen Einkünfte lassen nur bedingt Rückschlüsse auf die tatsächlich individuell erzielten Einkünfte zu, da in der Praxis bis auf die Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit zumeist die gesamten Einkünfte für einen der Ehepartner angegeben werden. Im Splittingfall haben daher Auswertungen nach Geschlecht häufig eine eingeschränkte Aussagekraft. Eine Abbildung von Haushalten durch Zusammenfassung einzelner steuerpflichtiger Haushaltsmitglieder ist grundsätzlich nicht möglich. 5 Einkünfte, die unter den Progressionsvorbehalt nach 32b EStG fallen, werden nicht direkt besteuert. Sie werden jedoch zur Ermittlung des anzuwendenden Steuersatzes herangezogen und erhöhen daher indirekt die Steuerschuld. Konkret bedeutet dies, dass der durchschnittliche Steuersatz bei Anwendung des Progressionsvorbehaltes höher ist, als er eigentlich aufgrund des zve sein müsste. Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2012 14
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Teil B: Tabellenanhang B 1 Einkünfte, zu versteuerndes Einkommen und festzusetzende Einkommensteuer der Lohn- und Einkommensteuerpflichtigen nach Größenklassen des Gesamtbetrags der Einkünfte B 1.1 Nach der Grund- und Splittingtabelle Besteuerte zusammen...17 B 1.2 Nach der Grundtabelle Besteuerte...19 B 1.3 Nach der Splittingtabelle Besteuerte...21 B 2 Einkünfte, zu versteuerndes Einkommen und festzusetzende Einkommensteuer der Lohn- und Einkommensteuerpflichtigen nach Größenklassen des zu versteuernden Einkommens B 2.1 Nach der Grundtabelle Besteuerte...23 B 2.2 Nach der Splittingtabelle Besteuerte...25 B 3 Steuerfälle nach Alter und nach Größenklassen der Summe der individuellen Einkünfte (Individualnachweis)...27 B 6 Ausgewählte Freie Berufe B 6.1 Steuerpflichtige mit Einkünften aus freiberuflicher Tätigkeit in ausgewählten Freien Berufen insgesamt...28 B 6.2 Steuerpflichtige mit überwiegenden Einkünften aus freiberuflicher Tätigkeit in ausgewählten Freien Berufen...29 Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2012 16
Lohn- und Einkommensteuerstatistik B 1 Einkünfte, zu versteuerndes Einkommen und festzusetzende Einkommensteuer der B 1.1 Nach der Grund- und Positive Gesamtbetrag Lfd. der Einkünfte Land- und selbstständiger Gewerbebetrieb Forstwirtschaft Arbeit von... bis unter... EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR 1 0-5 000 11 075 28 419 211 366 453 711 82 707 182 232 2 5 000-10 000 28 034 105 089 287 209 1 585 223 99 980 540 685 3 10 000-15 000 36 640 187 829 322 221 2 620 915 103 112 781 064 4 15 000-20 000 34 746 244 519 299 921 3 154 697 97 927 914 665 5 20 000-25 000 34 525 296 467 285 198 3 699 011 92 991 1 035 581 6 25 000-30 000 35 899 348 045 253 029 3 507 702 87 485 1 115 739 7 30 000-35 000 37 228 377 180 241 864 3 567 613 84 425 1 172 422 8 35 000-40 000 38 013 425 989 223 771 3 516 874 82 087 1 221 569 9 40 000-45 000 33 869 430 435 204 663 3 465 167 79 348 1 264 371 10 45 000-50 000 30 475 434 546 183 654 3 344 393 76 006 1 290 165 11 50 000-60 000 49 744 854 083 305 120 6 152 354 138 135 2 628 458 12 60 000-70 000 32 377 655 582 231 953 5 447 418 120 468 2 690 398 13 70 000-80 000 25 327 642 244 175 969 4 804 299 102 624 2 700 049 14 80 000-90 000 18 075 554 867 133 729 4 267 345 85 031 2 633 920 15 90 000-100 000 13 269 492 466 102 649 3 717 361 70 620 2 604 560 16 100 000-125 000 19 846 941 380 166 949 7 505 672 129 397 6 294 019 17 125 000-250 000 24 901 1 926 348 246 525 18 205 551 225 942 22 180 360 18 250 000-500 000 6 350 904 809 79 068 12 734 197 68 156 14 852 245 19 500 000-1 000 000 1 727 441 288 24 740 9 600 348 15 738 6 281 935 20 1 000 000 oder mehr 805 417 120 12 968 32 902 937 5 362 3 587 126 21 insgesamt 512 925 10 708 703 3 992 566 134 252 789 1 847 541 75 971 564 22 Verlustfälle 1 2 443 29 137 10 091 73 198 7 366 93 358 Negative Gesamtbetrag Lfd. der Einkünfte Land- und selbstständiger Gewerbebetrieb Forstwirtschaft Arbeit von... bis unter... EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR 1 0-5 000 2 500-13 217 41 577-194 568 9 327-31 809 2 5 000-10 000 3 710-15 756 47 361-192 229 10 637-33 624 3 10 000-15 000 4 488-18 111 54 701-202 307 13 135-36 395 4 15 000-20 000 4 744-20 618 57 641-203 288 13 534-35 259 5 20 000-25 000 5 232-22 042 63 859-220 311 14 010-36 292 6 25 000-30 000 6 043-25 152 68 713-217 406 14 518-35 908 7 30 000-35 000 6 122-23 005 68 867-205 199 14 812-36 214 8 35 000-40 000 5 586-20 794 64 834-196 039 14 394-34 056 9 40 000-45 000 4 844-17 659 58 566-174 889 14 096-33 238 10 45 000-50 000 4 402-15 759 52 603-158 246 13 024-30 911 11 50 000-60 000 7 248-28 357 86 414-263 895 22 636-52 771 12 60 000-70 000 5 108-20 132 63 474-206 541 17 918-43 445 13 70 000-80 000 3 655-15 119 46 821-163 580 14 563-35 855 14 80 000-90 000 2 479-11 011 34 530-130 089 11 346-29 647 15 90 000-100 000 1 799-8 383 25 326-108 626 8 880-24 341 16 100 000-125 000 2 786-16 568 38 978-193 030 14 291-39 052 17 125 000-250 000 3 641-33 550 51 909-414 211 18 361-68 470 18 250 000-500 000 1 161-16 289 13 634-207 285 4 148-23 759 19 500 000-1 000 000 429-10 653 3 127-91 278 1 098-13 061 20 1 000 000 oder mehr 282-13 876 956-127 511 518-6 322 21 insgesamt 76 259-366 048 943 891-3 870 526 245 246-680 430 22 Verlustfälle 1 5 003-128 358 127 512-4 820 316 25 133-268 511 Gesamtbetrag Lfd. der Einkünfte Gesamtbetrag Sonderausgaben Außergewöhnliche der Einkünfte Belastungen von... bis unter... EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR 1 0-5 000 1 077 434 2 573 542 1 077 352 1 251 566 139 198 174 810 2 5 000-10 000 1 476 020 11 429 296 1 475 993 3 162 936 306 515 484 687 3 10 000-15 000 2 388 368 29 912 310 2 388 357 6 984 484 674 401 1 142 871 4 15 000-20 000 2 361 571 41 292 575 2 361 562 8 459 745 639 228 1 165 757 5 20 000-25 000 2 406 118 54 124 600 2 406 112 10 084 105 624 534 1 180 484 6 25 000-30 000 2 378 678 65 394 833 2 378 673 11 437 599 605 735 1 140 276 7 30 000-35 000 2 214 347 71 838 246 2 214 344 11 900 044 559 165 1 045 232 8 35 000-40 000 1 888 071 70 671 399 1 888 068 11 169 782 488 466 928 891 9 40 000-45 000 1 578 742 66 965 585 1 578 739 10 153 877 406 097 779 716 10 45 000-50 000 1 328 183 62 984 085 1 328 179 9 215 802 341 709 657 917 11 50 000-60 000 2 032 971 111 198 619 2 032 971 15 556 251 499 299 940 149 12 60 000-70 000 1 415 576 91 610 060 1 415 575 12 148 779 341 020 647 448 13 70 000-80 000 993 972 74 244 179 993 970 9 346 254 236 938 457 761 14 80 000-90 000 701 314 59 412 477 701 312 7 079 804 165 374 325 751 15 90 000-100 000 497 656 47 135 635 497 655 5 325 553 116 968 237 908 16 100 000-125 000 720 680 79 899 748 720 680 8 379 336 167 434 355 147 17 125 000-250 000 787 562 129 314 254 787 559 11 359 468 182 694 423 253 18 250 000-500 000 166 623 55 317 925 166 623 3 632 793 40 183 100 826 19 500 000-1 000 000 39 902 26 627 511 39 901 1 260 131 9 077 21 603 20 1 000 000 oder mehr 16 495 45 623 726 16 494 1 497 518 3 238 6 719 21 insgesamt 26 470 283 1 197 570 605 26 470 119 159 405 825 6 547 273 12 217 206 22 Verlustfälle 1 236 547-4 835 516 236 496 718 319 53 776 75 111 * Nur Veranlagte Steuerpflichtige 1 Mit negativem Gesamtbetrag der Einkünfte. 2 Die Berechnung der verbleibenden Einkommensteuer erfolgt ohne Berücksichtigung der vom Steuerpflichtigen eventuell geleisteten Vorauszahlungen. Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2012 17
2012 - Vorläufige Ergebnisse* Lohn- und Einkommensteuerpflichtigen nach Größenklassen des Gesamtbetrags der Einkünfte Splittingtabelle zusammen Einkünfte aus nichtselbstständiger Vermietung und sonstigen Summe der Lfd. Kapitalvermögen Arbeit Verpachtung Einkünften positiven Einkünfte Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR 595 421 1 584 669 104 741 151 201 55 779 128 648 160 712 507 279 1 031 048 3 036 160 1 833 679 5 705 563 178 176 371 566 138 668 441 302 527 525 3 418 899 1 476 020 12 168 327 2 1 454 259 14 896 705 389 771 896 675 278 971 1 069 689 1 125 708 10 699 164 2 388 368 31 152 042 3 1 828 876 27 349 183 314 888 1 021 274 297 405 1 480 056 857 429 8 478 552 2 361 571 42 642 949 4 2 064 808 41 550 639 239 469 956 500 266 368 1 519 052 691 177 6 372 613 2 406 118 55 429 863 5 2 158 949 54 671 996 194 096 828 243 238 681 1 441 273 551 859 4 699 355 2 378 678 66 612 353 6 2 050 287 62 238 166 162 725 707 027 225 984 1 395 417 427 039 3 501 398 2 214 347 72 959 223 7 1 761 482 61 997 546 129 287 577 829 209 781 1 312 236 332 412 2 638 615 1 888 071 71 690 658 8 1 477 466 58 986 613 96 306 466 376 189 368 1 228 577 250 518 2 033 338 1 578 742 67 874 875 9 1 246 402 55 706 418 70 665 363 794 168 015 1 132 631 186 057 1 518 581 1 328 183 63 790 529 10 1 911 181 98 365 074 91 798 507 887 278 172 1 990 383 241 218 2 046 239 2 032 971 112 544 477 11 1 328 948 80 647 876 53 792 292 746 210 054 1 669 130 136 362 1 222 914 1 415 576 92 626 065 12 928 699 64 531 179 36 026 181 810 162 017 1 408 794 84 866 786 437 993 972 75 054 811 13 651 245 50 736 776 25 506 132 909 124 081 1 189 952 56 432 550 154 701 314 60 065 923 14 457 888 39 305 350 18 601 95 679 96 219 1 034 519 40 206 423 106 497 656 47 673 039 15 649 968 63 276 385 29 545 186 286 157 302 1 972 395 61 557 700 841 720 680 80 876 978 16 661 511 82 934 923 45 131 465 824 224 468 4 359 477 88 773 1 196 520 787 562 131 269 003 17 124 127 24 293 022 15 271 377 484 66 426 2 554 386 26 982 476 132 166 623 56 192 274 18 27 920 8 847 480 5 300 283 664 18 817 1 355 770 8 050 185 913 39 902 26 996 398 19 10 465 6 651 309 3 113 656 664 8 706 1 300 581 4 483 486 212 16 495 46 001 949 20 22 223 581 904 276 873 2 204 207 9 521 436 3 415 282 29 984 269 5 859 365 51 942 261 26 423 897 1 216 657 897 21 38 924 602 317 23 828 285 639 19 031 201 174 32 630 199 447 95 930 1 484 270 22 Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit Kapitalvermögen Vermietung und Verpachtung sonstigen Einkünften Summe der negativen Einkünfte Lfd. Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR 12 916-10 484 85-300 27 208-131 769 3 500-1 615 91 646-383 763 1 11 186-6 385 125-561 49 148-183 206 5 349-2 362 121 132-434 123 2 13 587-4 926 167-588 71 159-240 705 9 335-3 972 158 969-507 005 3 7 288-3 099 223-516 80 457-292 859 12 701-5 808 167 949-561 446 4 3 863-2 307 291-875 93 123-346 529 15 640-7 636 185 975-635 993 5 2 236-1 963 382-902 105 733-392 764 16 767-8 679 202 526-682 773 6 1 536-1 263 410-1 009 111 815-411 335 15 202-8 352 206 601-686 377 7 1 184-1 166 450-941 108 713-408 883 12 421-7 052 195 424-668 931 8 892-1 135 506-1 040 103 218-394 686 9 799-5 999 180 077-628 645 9 702-1 234 399-1 305 95 440-368 571 7 905-5 093 163 589-581 120 10 1 111-1 230 950-2 125 166 148-669 727 11 269-7 675 276 242-1 025 779 11 770-967 942-2 084 133 616-574 033 6 774-5 323 212 694-852 526 12 616-1 037 872-2 662 105 776-483 836 4 269-3 784 163 761-705 873 13 499-978 871-2 181 83 849-405 453 2 631-2 573 125 908-581 931 14 418-454 821-2 225 66 115-339 365 1 723-2 066 96 673-485 460 15 858-1 400 1 476-4 508 110 601-638 233 2 408-3 337 156 877-896 127 16 1 718-3 410 2 835-12 591 161 632-1 289 262 3 064-7 145 219 258-1 828 639 17 596-1 297 767-6 735 42 829-572 838 791-3 036 56 593-831 239 18 189-1 103 190-2 705 10 634-234 447 219-1 099 13 983-354 346 19 103-610 137-19 756 4 261-201 772 79-706 5 563-370 552 20 62 268-46 449 12 899-65 609 1 731 475-8 580 273 141 846-93 312 3 001 440-13 702 649 21 55 430-225 251 280-16 409 37 241-830 130 2 276-2 484 229 972-6 291 458 22 Abzuziehende Kinderfreibeträge Zu versteuerndes ( 32 Abs. 6 EStG) Einkommen Festzusetzende Einkommensteuer positiv Verbleibende Einkommensteuer 2 negativ Lfd. Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR 1 128 4 812 1 076 609 1 043 350 70 349 66 213 27 443 19 629 628 472-182 255 1 2 339 9 505 1 475 596 7 580 659 231 723 135 893 76 304 35 665 841 636-414 479 2 4 441 18 429 2 388 245 21 518 509 1 509 230 707 430 604 678 194 663 1 385 535-763 777 3 9 782 44 522 2 361 511 31 289 522 1 744 058 2 153 470 603 489 443 703 1 504 975-981 811 4 27 122 131 837 2 406 074 42 298 724 2 108 944 3 990 044 643 680 646 832 1 667 704-1 178 474 5 27 046 151 548 2 378 646 52 153 031 2 300 236 6 048 565 645 715 763 844 1 711 234-1 304 022 6 28 954 154 160 2 214 330 58 175 011 2 187 535 7 822 452 598 917 866 403 1 606 872-1 334 892 7 102 018 412 169 1 888 054 57 625 221 1 875 946 8 612 055 555 396 938 060 1 328 347-1 234 798 8 152 136 716 724 1 578 732 54 800 600 1 571 880 8 927 955 507 239 991 402 1 068 657-1 116 703 9 124 564 660 619 1 328 172 51 967 358 1 323 901 8 994 630 441 620 1 005 542 884 704-1 032 951 10 166 086 931 190 2 032 961 92 927 103 2 028 183 17 238 266 698 451 1 997 852 1 332 198-1 743 381 11 105 798 605 207 1 415 569 77 491 047 1 412 753 15 628 617 503 461 1 930 532 910 777-1 374 778 12 340 402 2 277 195 993 970 61 567 054 992 054 13 707 425 367 583 1 842 805 625 516-1 088 331 13 380 299 3 572 828 701 310 47 945 323 699 939 11 744 243 266 170 1 732 874 434 547-885 112 14 283 295 3 015 620 497 650 38 160 841 496 666 9 875 021 196 745 1 648 975 300 478-715 518 15 423 025 4 707 117 720 676 65 772 941 719 089 18 221 838 314 185 3 759 294 405 965-1 187 997 16 479 057 5 604 758 787 554 110 776 173 784 762 35 769 774 448 793 12 427 471 338 126-1 525 973 17 103 163 1 268 707 166 615 49 721 198 165 649 18 326 785 122 721 9 350 444 43 769-438 813 18 23 683 300 928 39 902 24 580 206 39 464 9 449 368 32 118 5 485 703 7 735-168 642 19 8 799 112 914 16 492 43 157 831 16 326 15 544 013 14 277 11 148 657 2 209-193 787 20 2 793 137 24 700 789 26 468 668 990 551 701 22 278 687 212 964 059 7 668 985 57 230 348 17 029 456-18 866 492 21 296 1 747 - - - - - - 84 853-239 939 22 Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2012 18
Lohn- und Einkommensteuerstatistik B 1 Einkünfte, zu versteuerndes Einkommen und festzusetzende Einkommensteuer der B 1.2 Nach der Grund Positive Gesamtbetrag Lfd. der Einkünfte Land- und selbstständiger Gewerbebetrieb Forstwirtschaft Arbeit von... bis unter... EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR 1 0-5 000 7 997 18 529 181 551 384 362 77 303 167 480 2 5 000-10 000 17 204 65 427 231 776 1 328 900 90 328 494 883 3 10 000-15 000 18 328 103 534 224 877 2 009 160 84 816 684 080 4 15 000-20 000 15 127 115 329 178 361 2 130 404 69 488 736 933 5 20 000-25 000 13 754 123 327 152 144 2 275 699 60 739 783 312 6 25 000-30 000 13 596 128 157 117 905 1 905 624 53 186 798 467 7 30 000-35 000 12 080 111 249 100 054 1 774 828 46 708 788 717 8 35 000-40 000 12 075 128 244 81 480 1 597 019 40 532 764 638 9 40 000-45 000 9 407 120 979 66 330 1 448 913 35 717 738 439 10 45 000-50 000 7 246 107 628 52 708 1 282 940 31 099 710 060 11 50 000-60 000 9 724 187 726 73 965 2 079 084 48 124 1 302 326 12 60 000-70 000 5 972 154 677 48 478 1 674 030 35 488 1 197 741 13 70 000-80 000 3 630 116 732 33 272 1 367 932 25 967 1 086 003 14 80 000-90 000 2 448 94 932 23 671 1 132 298 18 753 947 187 15 90 000-100 000 1 665 78 110 17 591 951 128 14 013 861 179 16 100 000-125 000 2 415 136 720 28 846 1 868 202 24 350 1 875 294 17 125 000-250 000 3 268 287 346 46 056 4 507 750 38 953 5 044 570 18 250 000-500 000 953 152 925 15 361 3 197 964 9 699 2 406 187 19 500 000-1 000 000 268 76 635 5 116 2 453 623 2 150 947 712 20 1 000 000 oder mehr 162 97 704 3 501 11 307 052 916 662 957 21 insgesamt 157 319 2 405 909 1 683 043 46 676 911 808 329 22 998 165 22 Verlustfälle 1 1 260 11 686 7 337 33 171 4 837 35 806 Negative Gesamtbetrag Lfd. der Einkünfte Land- und selbstständiger Gewerbebetrieb Forstwirtschaft Arbeit von... bis unter... EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR 1 0-5 000 1 448-6 008 26 495-89 475 7 282-19 589 2 5 000-10 000 1 965-6 866 26 945-81 974 7 590-19 293 3 10 000-15 000 2 204-8 371 30 552-89 590 8 878-20 402 4 15 000-20 000 2 330-9 471 31 305-86 070 8 595-19 161 5 20 000-25 000 2 328-9 038 31 675-82 559 8 363-17 978 6 25 000-30 000 2 518-9 011 31 260-75 113 8 032-16 037 7 30 000-35 000 2 250-7 185 27 712-62 633 7 466-15 161 8 35 000-40 000 1 750-6 189 22 597-55 879 6 493-12 340 9 40 000-45 000 1 277-4 186 17 507-45 007 5 687-11 163 10 45 000-50 000 1 014-3 227 13 711-35 684 4 675-10 015 11 50 000-60 000 1 386-5 368 18 545-57 825 6 811-14 276 12 60 000-70 000 758-3 208 11 155-42 560 4 269-9 625 13 70 000-80 000 449-2 149 7 105-31 643 2 896-7 295 14 80 000-90 000 288-1 654 5 013-24 401 1 920-5 822 15 90 000-100 000 205-1 094 3 480-20 641 1 337-4 043 16 100 000-125 000 318-3 081 5 240-34 533 1 773-6 328 17 125 000-250 000 512-5 775 7 583-74 774 2 175-9 893 18 250 000-500 000 180-2 662 2 050-37 654 539-3 661 19 500 000-1 000 000 73-2 464 451-19 324 141-2 255 20 1 000 000 oder mehr 53-4 608 183-27 176 80-1 106 21 insgesamt 23 306-101 617 320 564-1 074 514 95 002-225 443 22 Verlustfälle 1 2 933-56 491 89 110-1 947 089 20 944-163 704 Gesamtbetrag Lfd. der Einkünfte Gesamtbetrag Sonder- Außergewöhnliche der Einkünfte ausgaben Belastungen von... bis unter... EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR 1 0-5 000 963 556 2 260 907 963 474 991 361 103 642 122 880 2 5 000-10 000 1 231 560 9 521 101 1 231 533 2 462 066 215 889 341 580 3 10 000-15 000 1 893 813 23 622 452 1 893 803 5 210 905 472 104 814 272 4 15 000-20 000 1 667 792 29 096 051 1 667 783 5 334 834 354 332 695 813 5 20 000-25 000 1 557 980 34 987 753 1 557 974 5 682 906 274 548 568 908 6 25 000-30 000 1 441 191 39 595 264 1 441 186 6 162 451 229 033 450 005 7 30 000-35 000 1 248 958 40 464 156 1 248 955 6 105 192 193 862 362 598 8 35 000-40 000 955 307 35 712 760 955 305 5 245 296 147 551 278 739 9 40 000-45 000 712 479 30 186 314 712 476 4 275 922 104 654 202 214 10 45 000-50 000 523 357 24 783 755 523 353 3 347 664 77 403 155 263 11 50 000-60 000 643 384 35 034 516 643 384 4 419 965 88 800 182 834 12 60 000-70 000 349 967 22 583 352 349 966 2 596 749 43 780 95 791 13 70 000-80 000 204 633 15 260 282 204 631 1 595 721 24 847 57 882 14 80 000-90 000 128 100 10 842 996 128 098 1 043 133 15 617 38 659 15 90 000-100 000 83 120 7 867 319 83 119 707 329 10 437 26 107 16 100 000-125 000 112 980 12 522 490 112 980 1 042 770 15 042 39 415 17 125 000-250 000 133 324 22 111 663 133 321 1 531 144 19 898 54 264 18 250 000-500 000 30 124 9 969 600 30 124 506 725 4 703 14 956 19 500 000-1 000 000 7 654 5 166 791 7 653 196 328 1 111 3 399 20 1 000 000 oder mehr 4 189 13 792 784 4 188 390 388 520 1 169 21 insgesamt 13 893 468 425 382 305 13 893 306 58 848 849 2 397 773 4 506 748 22 Verlustfälle 1 184 243-2 261 264 184 192 407 193 36 459 43 914 * Nur Veranlagte Steuerpflichtige 1 Mit negativem Gesamtbetrag der Einkünfte. 2 Die Berechnung der verbleibenden Einkommensteuer erfolgt ohne Berücksichtigung der vom Steuerpflichtigen eventuell geleisteten Vorauszahlungen. Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2012 19
2012 - Vorläufige Ergebnisse* Lohn- und Einkommensteuerpflichtigen nach Größenklassen des Gesamtbetrags der Einkünfte tabelle Besteuerte Einkünfte aus nichtselbstständiger Vermietung und sonstigen Summe der Lfd. Kapitalvermögen Arbeit Verpachtung Einkünften positiven Einkünfte Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR 546 521 1 389 959 95 648 128 666 44 264 94 043 123 019 349 185 918 000 2 532 224 1 722 351 5 000 314 150 933 305 742 106 294 337 262 386 756 2 450 456 1 231 560 9 982 982 2 1 204 288 12 818 881 309 478 704 749 188 532 744 672 791 473 7 344 301 1 893 813 24 409 377 3 1 377 528 21 888 501 180 681 618 911 153 568 812 152 427 578 3 502 278 1 667 792 29 804 510 4 1 379 156 29 501 235 100 848 425 512 119 311 701 171 258 722 1 768 337 1 557 980 35 578 594 5 1 323 122 35 298 174 72 836 302 675 101 985 615 730 166 701 1 068 081 1 441 191 40 116 908 6 1 160 143 36 761 500 60 717 222 381 92 760 560 882 111 359 691 951 1 248 958 40 911 509 7 887 052 32 502 106 45 869 146 696 79 885 501 526 71 270 446 221 955 307 36 086 450 8 657 769 27 327 066 32 609 99 043 65 442 445 549 44 709 307 895 712 479 30 487 885 9 479 775 22 253 081 23 776 66 410 53 772 396 749 29 673 211 093 523 357 25 027 961 10 579 957 30 821 581 28 165 80 225 76 669 650 072 34 096 275 832 643 384 35 396 846 11 304 860 19 081 955 15 340 47 109 48 400 504 930 18 509 174 469 349 967 22 834 912 12 171 770 12 333 597 9 574 34 557 31 959 388 159 11 575 117 196 204 633 15 444 176 13 103 691 8 375 479 6 365 28 151 22 408 315 746 7 998 88 274 128 100 10 982 067 14 64 030 5 719 820 4 277 22 099 16 117 262 581 6 040 80 454 83 120 7 975 370 15 80 002 8 188 974 6 033 44 408 24 660 478 918 9 131 118 793 112 980 12 711 308 16 79 532 11 250 563 8 618 124 870 36 040 1 033 558 14 382 219 461 133 324 22 468 118 17 15 080 3 578 209 2 873 97 684 10 974 601 521 4 566 90 382 30 124 10 124 872 18 3 645 1 341 487 1 024 73 320 3 273 301 872 1 439 42 032 7 654 5 236 681 19 1 777 1 252 806 705 150 157 2 016 350 295 1 000 73 623 4 189 13 894 594 20 11 142 049 326 685 289 1 156 369 3 723 365 1 278 329 10 097 387 2 519 996 19 420 314 13 847 912 432 007 342 21 20 757 197 180 15 956 99 802 10 347 78 854 18 367 87 513 61 752 544 013 22 Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit Kapitalvermögen Vermietung und Verpachtung sonstigen Einkünften Summe der negativen Einkünfte Lfd. Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR 10 298-8 768 51-91 19 149-76 864 2 851-1 278 64 664-202 074 1 7 573-4 978 75-281 33 337-103 482 4 398-1 752 78 698-218 625 2 8 824-3 651 97-159 44 152-135 894 7 732-3 115 98 671-261 183 3 2 850-1 918 139-334 46 684-160 602 9 826-4 365 97 485-281 921 4 1 381-1 296 170-373 49 712-172 435 10 688-5 263 99 861-288 943 5 842-1 205 214-452 53 434-177 658 9 844-5 229 101 331-284 704 6 575-729 212-358 52 576-171 504 7 450-4 230 93 902-261 800 7 454-650 199-425 46 606-156 705 4 942-3 044 79 226-235 232 8 321-517 232-492 40 438-139 927 3 160-2 118 65 277-203 410 9 286-667 148-371 33 695-121 468 2 046-1 481 52 801-172 914 10 396-600 318-609 49 701-196 569 1 993-1 576 74 707-276 823 11 260-373 290-675 33 273-149 556 898-976 47 842-206 972 12 178-354 226-632 22 986-114 176 528-627 32 173-156 876 13 137-309 226-777 16 682-87 477 333-435 22 915-120 876 14 113-107 171-577 12 113-68 102 213-349 16 367-94 913 15 208-461 293-828 18 740-123 530 344-660 24 959-169 421 16 367-1 096 452-2 454 27 081-232 152 490-1 483 35 318-327 627 17 104-326 129-1 524 7 104-100 192 140-439 9 210-146 457 18 28-814 42-595 1 821-41 483 37-198 2 337-67 133 19 32-261 37-12 942 970-53 387 18-372 1 241-99 851 20 35 227-29 081 3 721-24 949 610 254-2 583 162 67 931-38 990 1 098 985-4 077 755 21 52 335-211 599 133-4 275 24 365-398 265 1 753-1 501 177 684-2 782 923 22 Abzuziehende Kinderfreibeträge Zu versteuerndes ( 32 Abs. 6 EStG) Einkommen Festzusetzende Einkommensteuer positiv Verbleibende Einkommensteuer 2 negativ Lfd. Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR 801 3 031 962 828 1 064 723 63 113 50 393 23 507 15 754 582 247-160 275 1 1 814 6 648 1 231 309 6 570 076 210 791 112 304 67 188 28 644 730 033-357 515 2 3 566 13 905 1 893 736 17 405 029 1 463 949 664 859 589 620 182 532 1 128 284-622 519 3 8 243 36 872 1 667 759 22 769 994 1 604 707 2 066 123 547 766 418 612 1 085 627-685 659 4 25 330 122 546 1 557 952 28 274 329 1 537 063 3 659 423 432 558 558 430 1 117 411-716 263 5 25 423 142 914 1 441 175 32 443 482 1 432 085 5 055 567 319 240 552 759 1 118 028-755 058 6 26 963 143 789 1 248 944 33 435 615 1 244 398 5 895 114 247 941 543 762 998 500-737 198 7 97 294 387 589 955 297 29 437 087 952 706 5 772 882 190 795 524 358 762 949-657 109 8 146 889 686 440 712 478 24 704 123 710 830 5 324 205 146 072 506 164 565 319-570 023 9 119 297 628 277 523 351 20 392 762 522 211 4 717 140 113 251 484 696 409 406-485 320 10 156 330 868 618 643 377 29 205 831 642 018 7 363 668 155 203 890 008 487 225-702 568 11 88 292 501 238 349 964 19 163 545 349 110 5 312 536 100 340 814 209 249 126-442 752 12 55 097 316 174 204 633 13 143 910 204 072 3 891 774 67 266 718 361 137 003-281 144 13 36 891 214 815 128 098 9 436 892 127 676 2 936 333 47 528 634 660 80 299-188 512 14 25 259 149 701 83 117 6 903 124 82 777 2 223 782 35 134 572 206 47 753-127 423 15 37 161 223 787 112 977 11 081 945 112 446 3 703 806 56 421 1 196 528 56 298-182 399 16 49 976 309 356 133 318 19 942 215 132 389 7 177 257 85 167 3 234 330 47 851-247 141 17 12 367 82 536 30 122 9 190 749 29 808 3 540 419 23 336 1 990 800 6 728-73 703 18 2 986 20 544 7 654 4 800 892 7 511 1 879 105 6 413 1 175 459 1 223-35 541 19 1 471 10 630 4 188 13 125 908 4 164 4 780 339 3 787 3 710 848 402-56 303 20 921 450 4 869 408 13 892 277 352 492 233 11 433 824 76 127 029 3 258 533 18 753 121 9 611 712-8 084 424 21 193 1 040 - - - - - - 60 751-84 004 22 Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2012 20
Lohn- und Einkommensteuerstatistik B 1 Einkünfte, zu versteuerndes Einkommen und festzusetzende Einkommensteuer der B 1.3 Nach der Splitting Positive Gesamtbetrag Lfd. der Einkünfte Land- und selbstständiger Gewerbebetrieb Forstwirtschaft Arbeit von... bis unter... EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR 1 0-5 000 3 078 9 891 29 815 69 349 5 404 14 752 2 5 000-10 000 10 830 39 662 55 433 256 323 9 652 45 803 3 10 000-15 000 18 312 84 295 97 344 611 756 18 296 96 985 4 15 000-20 000 19 619 129 191 121 560 1 024 294 28 439 177 732 5 20 000-25 000 20 771 173 140 133 054 1 423 313 32 252 252 269 6 25 000-30 000 22 303 219 888 135 124 1 602 078 34 299 317 272 7 30 000-35 000 25 148 265 930 141 810 1 792 785 37 717 383 705 8 35 000-40 000 25 938 297 745 142 291 1 919 855 41 555 456 931 9 40 000-45 000 24 462 309 456 138 333 2 016 254 43 631 525 932 10 45 000-50 000 23 229 326 918 130 946 2 061 454 44 907 580 105 11 50 000-60 000 40 020 666 356 231 155 4 073 270 90 011 1 326 132 12 60 000-70 000 26 405 500 906 183 475 3 773 388 84 980 1 492 657 13 70 000-80 000 21 697 525 512 142 697 3 436 367 76 657 1 614 045 14 80 000-90 000 15 627 459 935 110 058 3 135 047 66 278 1 686 733 15 90 000-100 000 11 604 414 356 85 058 2 766 233 56 607 1 743 381 16 100 000-125 000 17 431 804 659 138 103 5 637 470 105 047 4 418 725 17 125 000-250 000 21 633 1 639 002 200 469 13 697 802 186 989 17 135 791 18 250 000-500 000 5 397 751 884 63 707 9 536 233 58 457 12 446 058 19 500 000-1 000 000 1 459 364 653 19 624 7 146 725 13 588 5 334 223 20 1 000 000 oder mehr 643 319 416 9 467 21 595 885 4 446 2 924 169 21 insgesamt 355 606 8 302 795 2 309 523 87 575 879 1 039 212 52 973 398 22 Verlustfälle 1 1 183 17 451 2 754 40 027 2 529 57 552 Negative Gesamtbetrag Lfd. der Einkünfte Land- und selbstständiger Gewerbebetrieb Forstwirtschaft Arbeit von... bis unter... EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR 1 0-5 000 1 052-7 208 15 082-105 093 2 045-12 220 2 5 000-10 000 1 745-8 890 20 416-110 255 3 047-14 330 3 10 000-15 000 2 284-9 740 24 149-112 717 4 257-15 993 4 15 000-20 000 2 414-11 147 26 336-117 217 4 939-16 098 5 20 000-25 000 2 904-13 003 32 184-137 752 5 647-18 314 6 25 000-30 000 3 525-16 141 37 453-142 293 6 486-19 872 7 30 000-35 000 3 872-15 819 41 155-142 566 7 346-21 053 8 35 000-40 000 3 836-14 605 42 237-140 160 7 901-21 716 9 40 000-45 000 3 567-13 473 41 059-129 881 8 409-22 076 10 45 000-50 000 3 388-12 531 38 892-122 562 8 349-20 897 11 50 000-60 000 5 862-22 989 67 869-206 070 15 825-38 494 12 60 000-70 000 4 350-16 924 52 319-163 981 13 649-33 821 13 70 000-80 000 3 206-12 970 39 716-131 937 11 667-28 560 14 80 000-90 000 2 191-9 356 29 517-105 687 9 426-23 825 15 90 000-100 000 1 594-7 289 21 846-87 985 7 543-20 298 16 100 000-125 000 2 468-13 487 33 738-158 497 12 518-32 724 17 125 000-250 000 3 129-27 775 44 326-339 437 16 186-58 577 18 250 000-500 000 981-13 627 11 584-169 631 3 609-20 098 19 500 000-1 000 000 356-8 189 2 676-71 955 957-10 805 20 1 000 000 oder mehr 229-9 269 773-100 334 438-5 216 21 insgesamt 52 953-264 431 623 327-2 796 012 150 244-454 987 22 Verlustfälle 1 2 070-71 867 38 402-2 873 227 4 189-104 807 Gesamtbetrag Lfd. der Einkünfte Gesamtbetrag Sonder- Außergewöhnliche der Einkünfte ausgaben Belastungen von... bis unter... EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR 1 0-5 000 113 878 312 635 113 878 260 205 35 556 51 930 2 5 000-10 000 244 460 1 908 195 244 460 700 870 90 626 143 107 3 10 000-15 000 494 555 6 289 857 494 554 1 773 578 202 297 328 600 4 15 000-20 000 693 779 12 196 524 693 779 3 124 911 284 896 469 944 5 20 000-25 000 848 138 19 136 847 848 138 4 401 199 349 986 611 576 6 25 000-30 000 937 487 25 799 568 937 487 5 275 148 376 702 690 271 7 30 000-35 000 965 389 31 374 090 965 389 5 794 852 365 303 682 634 8 35 000-40 000 932 764 34 958 639 932 763 5 924 486 340 915 650 152 9 40 000-45 000 866 263 36 779 271 866 263 5 877 955 301 443 577 502 10 45 000-50 000 804 826 38 200 330 804 826 5 868 138 264 306 502 654 11 50 000-60 000 1 389 587 76 164 102 1 389 587 11 136 286 410 499 757 315 12 60 000-70 000 1 065 609 69 026 708 1 065 609 9 552 030 297 240 551 657 13 70 000-80 000 789 339 58 983 898 789 339 7 750 533 212 091 399 879 14 80 000-90 000 573 214 48 569 481 573 214 6 036 671 149 757 287 092 15 90 000-100 000 414 536 39 268 316 414 536 4 618 224 106 531 211 801 16 100 000-125 000 607 700 67 377 258 607 700 7 336 566 152 392 315 732 17 125 000-250 000 654 238 107 202 591 654 238 9 828 323 162 796 368 989 18 250 000-500 000 136 499 45 348 325 136 499 3 126 068 35 480 85 870 19 500 000-1 000 000 32 248 21 460 721 32 248 1 063 803 7 966 18 204 20 1 000 000 oder mehr 12 306 31 830 942 12 306 1 107 130 2 718 5 550 21 insgesamt 12 576 815 772 188 300 12 576 813 100 556 976 4 149 500 7 710 458 22 Verlustfälle 1 52 304-2 574 252 52 304 311 126 17 317 31 196 * Nur Veranlagte Steuerpflichtige ** Die Daten liegen auch für nach Splittingtabelle Besteuerte mit 1 oder 2 Einkommensbeziehern vor. 1 Mit negativem Gesamtbetrag der Einkünfte. 2 Die Berechnung der verbleibenden Einkommensteuer erfolgt ohne Berücksichtigung der vom Steuerpflichtigen eventuell geleisteten Vorauszahlungen. Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2012 21
2012 - Vorläufige Ergebnisse* Lohn- und Einkommensteuerpflichtigen nach Größenklassen des Gesamtbetrags der Einkünfte tabelle Besteuerte** Einkünfte aus nichtselbstständiger Vermietung und sonstigen Summe der Lfd. Kapitalvermögen Arbeit Verpachtung Einkünften positiven Einkünfte Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR 48 900 194 711 9 093 22 535 11 515 34 605 37 693 158 094 113 048 503 936 1 111 328 705 250 27 243 65 824 32 374 104 040 140 769 968 443 244 460 2 185 344 2 249 971 2 077 824 80 293 191 926 90 439 325 017 334 235 3 354 863 494 555 6 742 665 3 451 348 5 460 682 134 207 402 363 143 837 667 904 429 851 4 976 274 693 779 12 838 440 4 685 652 12 049 403 138 621 530 988 147 057 817 881 432 455 4 604 276 848 138 19 851 270 5 835 827 19 373 822 121 260 525 568 136 696 825 544 385 158 3 631 274 937 487 26 495 445 6 890 144 25 476 667 102 008 484 645 133 224 834 536 315 680 2 809 447 965 389 32 047 715 7 874 430 29 495 441 83 418 431 133 129 896 810 710 261 142 2 192 394 932 764 35 604 208 8 819 697 31 659 546 63 697 367 332 123 926 783 028 205 809 1 725 442 866 263 37 386 991 9 766 627 33 453 338 46 889 297 383 114 243 735 882 156 384 1 307 488 804 826 38 762 568 10 1 331 224 67 543 492 63 633 427 663 201 503 1 340 311 207 122 1 770 407 1 389 587 77 147 631 11 1 024 088 61 565 921 38 452 245 638 161 654 1 164 199 117 853 1 048 444 1 065 609 69 791 153 12 756 929 52 197 582 26 452 147 253 130 058 1 020 635 73 291 669 241 789 339 59 610 635 13 547 554 42 361 297 19 141 104 758 101 673 874 207 48 434 461 880 573 214 49 083 856 14 393 858 33 585 530 14 324 73 580 80 102 771 938 34 166 342 652 414 536 39 697 669 15 569 966 55 087 411 23 512 141 878 132 642 1 493 478 52 426 582 048 607 700 68 165 670 16 581 979 71 684 360 36 513 340 953 188 428 3 325 919 74 391 977 059 654 238 108 800 886 17 109 047 20 714 813 12 398 279 800 55 452 1 952 865 22 416 385 751 136 499 46 067 402 18 24 275 7 505 992 4 276 210 345 15 544 1 053 898 6 611 143 881 32 248 21 759 717 19 8 688 5 398 503 2 408 506 507 6 690 950 286 3 483 412 589 12 306 32 107 355 20 11 081 532 577 591 584 1 047 838 5 798 071 2 136 953 19 886 882 3 339 369 32 521 947 12 575 985 784 650 555 21 18 167 405 138 7 872 185 837 8 684 122 320 14 263 111 933 34 178 940 258 22 Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit Kapitalvermögen Vermietung und Verpachtung sonstigen Einkünften Summe der negativen Einkünfte Lfd. Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR 2 618-1 716 34-209 8 059-54 905 649-337 26 982-181 689 1 3 613-1 408 50-280 15 811-79 725 951-610 42 434-215 498 2 4 763-1 275 70-429 27 007-104 811 1 603-857 60 298-245 822 3 4 438-1 181 84-183 33 773-132 257 2 875-1 443 70 464-279 526 4 2 482-1 011 121-503 43 411-174 094 4 952-2 373 86 114-347 049 5 1 394-758 168-449 52 299-215 107 6 923-3 450 101 195-398 069 6 961-535 198-651 59 239-239 831 7 752-4 122 112 699-424 577 7 730-515 251-516 62 107-252 178 7 479-4 008 116 198-433 700 8 571-618 274-548 62 780-254 759 6 639-3 881 114 800-425 235 9 416-567 251-934 61 745-247 103 5 859-3 612 110 788-408 206 10 715-630 632-1 515 116 447-473 159 9 276-6 099 201 535-748 956 11 510-594 652-1 409 100 343-424 478 5 876-4 347 164 852-645 554 12 438-683 646-2 031 82 790-369 660 3 741-3 156 131 588-548 997 13 362-669 645-1 403 67 167-317 976 2 298-2 138 102 993-461 056 14 305-347 650-1 648 54 002-271 262 1 510-1 717 80 306-390 547 15 650-939 1 183-3 680 91 861-514 702 2 064-2 676 131 918-726 706 16 1 351-2 313 2 383-10 137 134 551-1 057 110 2 574-5 662 183 940-1 501 012 17 492-972 638-5 211 35 725-472 646 651-2 597 47 383-684 781 18 161-289 148-2 110 8 813-192 964 182-901 11 646-287 214 19 71-349 100-6 814 3 291-148 385 61-334 4 322-270 701 20 27 041-17 369 9 178-40 661 1 121 221-5 997 112 73 915-54 322 1 902 455-9 624 893 21 3 095-13 651 147-12 133 12 876-431 865 523-983 52 288-3 508 535 22 Abzuziehende Kinderfreibeträge Zu versteuerndes ( 32 Abs. 6 EStG) Einkommen Festzusetzende Einkommensteuer positiv Verbleibende Einkommensteuer 2 negativ Lfd. Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR 327 1 781 113 781-21 373 7 236 15 820 3 936 3 875 46 225-21 980 1 525 2 857 244 287 1 010 583 20 932 23 589 9 116 7 021 111 603-56 964 2 875 4 524 494 509 4 113 480 45 281 42 571 15 058 12 131 257 251-141 257 3 1 539 7 650 693 752 8 519 528 139 351 87 347 55 723 25 091 419 348-296 152 4 1 792 9 291 848 122 14 024 394 571 881 330 621 211 122 88 402 550 293-462 211 5 1 623 8 634 937 471 19 709 549 868 151 992 998 326 475 211 085 593 206-548 964 6 1 991 10 371 965 386 24 739 396 943 137 1 927 339 350 976 322 641 608 372-597 694 7 4 724 24 580 932 757 28 188 134 923 240 2 839 173 364 601 413 702 565 398-577 689 8 5 247 30 283 866 254 30 096 477 861 050 3 603 749 361 167 485 238 503 338-546 679 9 5 267 32 342 804 821 31 574 596 801 690 4 277 490 328 369 520 846 475 298-547 631 10 9 756 62 572 1 389 584 63 721 271 1 386 165 9 874 598 543 248 1 107 844 844 973-1 040 813 11 17 506 103 969 1 065 605 58 327 502 1 063 643 10 316 081 403 121 1 116 323 661 651-932 026 12 285 305 1 961 022 789 337 48 423 144 787 982 9 815 651 300 317 1 124 445 488 513-807 187 13 343 408 3 358 013 573 212 38 508 431 572 263 8 807 910 218 642 1 098 213 354 248-696 600 14 258 036 2 865 919 414 533 31 257 716 413 889 7 651 239 161 611 1 076 768 252 725-588 095 15 385 864 4 483 330 607 699 54 690 995 606 643 14 518 032 257 764 2 562 766 349 667-1 005 598 16 429 081 5 295 402 654 236 90 833 957 652 373 28 592 517 363 626 9 193 141 290 275-1 278 832 17 90 796 1 186 171 136 493 40 530 449 135 841 14 786 366 99 385 7 359 643 37 041-365 110 18 20 697 280 385 32 248 19 779 313 31 953 7 570 263 25 705 4 310 244 6 512-133 101 19 7 328 102 285 12 304 30 031 923 12 162 10 763 673 10 490 7 437 809 1 807-137 485 20 1 871 687 19 831 381 12 576 391 638 059 468 10 844 863 136 837 030 4 410 452 38 477 227 7 417 744-10 782 068 21 103 707 - - - - - - 24 102-155 934 22 Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2012 22
Lohn- und Einkommensteuerstatistik B 2 Einkünfte, zu versteuerndes Einkommen und festzusetzende Einkommensteuer der B 2.1 Nach der Grund Positive Zu versteuerndes Lfd. Einkommen 1 Land- und selbstständiger Gewerbebetrieb Forstwirtschaft Arbeit von... bis unter... EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR 1 < 0 7 818 56 444 83 037 614 563 31 189 176 923 2 1-2 500 4 851 19 870 105 298 284 884 44 328 112 069 3 2 500-5 000 8 214 34 096 118 387 556 617 49 616 222 364 4 5 000-7 500 10 944 51 508 133 552 880 668 56 377 356 473 5 7 500-8 005 2 799 17 990 39 598 318 320 14 286 106 298 6 8 005-10 000 9 108 60 025 113 115 1 005 920 42 338 351 496 7 10 000-12 500 9 202 69 007 111 215 1 168 383 43 854 426 751 8 12 500-13 470 3 571 28 952 39 778 464 432 16 047 174 234 9 13 470-15 000 5 322 45 087 62 289 779 431 24 229 280 719 10 15 000-20 000 15 790 144 892 165 354 2 359 218 68 332 893 652 11 20 000-25 000 14 730 139 145 133 810 2 158 443 59 187 897 909 12 25 000-30 000 15 258 152 091 119 975 2 164 854 56 900 1 019 327 13 30 000-37 500 17 299 214 712 126 738 2 639 597 66 531 1 382 449 14 37 500-50 000 14 199 254 604 114 049 3 017 507 70 519 1 846 846 15 50 000-52 882 1 967 45 968 17 544 561 267 12 320 388 087 16 52 882-75 000 8 637 269 492 82 625 3 269 895 62 462 2 530 667 17 75 000-100 000 3 629 177 017 42 323 2 364 475 34 228 2 196 854 18 100 000-125 000 1 600 105 818 22 355 1 614 367 19 062 1 723 939 19 125 000-175 000 1 516 129 021 23 054 2 150 257 19 344 2 406 430 20 175 000-250 731 979 110 107 15 102 1 970 324 11 518 2 042 970 21 250 731-375 000 551 89 667 9 202 1 818 695 5 742 1 393 217 22 375 000-500 000 194 37 101 3 742 1 107 510 1 862 614 089 23 500 000-1 000 000 228 74 333 4 642 2 406 133 1 876 872 513 24 1 000 000 oder mehr 152 90 569 3 216 11 029 874 831 616 430 25 zusammen 158 558 2 417 517 1 690 000 46 705 634 812 978 23 032 705 Negative Zu versteuerndes Lfd. Einkommen 1 Land- und selbstständiger Gewerbebetrieb Forstwirtschaft Arbeit von... bis unter... EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR 1 < 0 4 284-65 369 108 431-2 072 466 26 386-184 473 2 1-2 500 791-3 253 13 480-42 107 3 723-9 219 3 2 500-5 000 1 032-3 844 14 375-42 258 3 947-9 544 4 5 000-7 500 1 081-3 783 15 117-44 004 4 501-10 975 5 7 500-8 005 280-983 3 706-11 579 1 092-3 249 6 8 005-10 000 1 087-4 477 13 632-41 389 3 858-8 939 7 10 000-12 500 1 316-4 983 16 707-46 136 4 797-10 329 8 12 500-13 470 512-1 999 6 836-17 870 1 800-3 690 9 13 470-15 000 855-3 063 10 630-28 244 2 880-6 385 10 15 000-20 000 2 752-9 983 34 963-87 657 9 351-19 343 11 20 000-25 000 2 721-9 412 34 839-77 152 9 002-17 543 12 25 000-30 000 2 526-7 921 33 312-73 938 8 842-16 409 13 30 000-37 500 2 323-7 201 33 217-75 522 10 190-19 733 14 37 500-50 000 1 938-6 575 27 911-81 847 10 123-21 057 15 50 000-52 882 288-1 173 4 148-15 206 1 579-3 309 16 52 882-75 000 1 088-5 069 17 894-73 728 7 068-17 562 17 75 000-100 000 459-2 703 8 250-42 694 3 130-9 572 18 100 000-125 000 222-2 018 3 891-27 135 1 298-4 456 19 125 000-175 000 251-2 356 3 788-32 562 1 089-4 787 20 175 000-250 731 161-2 719 2 292-27 729 599-3 172 21 250 731-375 000 109-1 578 1 238-19 636 334-2 243 22 375 000-500 000 46-1 697 401-6 404 134-853 23 500 000-1 000 000 59-2 215 366-11 473 110-1 311 24 1 000 000 oder mehr 51-3 724 161-22 264 76-899 25 zusammen 26 232-158 098 409 585-3 021 000 115 909-389 053 Zu versteuerndes Lfd. Einkommen 1 Gesamtbetrag Sonder- Außergewöhnliche der Einkünfte ausgaben Belastungen von... bis unter... EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR 1 < 0 501 307-230 473 501 248 1 279 812 129 479 737 361 2 1-2 500 567 681 1 660 170 567 640 652 567 81 080 211 871 3 2 500-5 000 637 553 3 877 145 637 527 1 111 224 122 921 274 984 4 5 000-7 500 839 983 7 708 663 839 966 1 951 003 197 332 366 281 5 7 500-8 005 242 962 2 615 570 242 962 608 592 57 989 91 658 6 8 005-10 000 916 408 11 155 125 916 405 2 503 595 232 216 327 989 7 10 000-12 500 973 911 14 314 779 973 901 2 895 185 220 576 331 056 8 12 500-13 470 363 436 6 058 782 363 434 1 140 686 74 150 118 875 9 13 470-15 000 551 485 9 932 469 551 484 1 778 520 106 269 170 471 10 15 000-20 000 1 760 254 38 028 970 1 760 245 6 280 265 295 982 472 583 11 20 000-25 000 1 661 812 45 340 309 1 661 809 7 066 776 243 270 373 409 12 25 000-30 000 1 486 851 49 670 006 1 486 845 7 460 133 222 536 323 952 13 30 000-37 500 1 408 683 56 952 075 1 408 679 8 126 771 197 925 291 963 14 37 500-50 000 1 065 001 54 126 760 1 064 998 6 879 470 128 401 203 318 15 50 000-52 882 137 751 8 278 534 137 751 969 542 15 162 26 404 16 52 882-75 000 540 057 38 373 661 540 055 4 019 173 57 132 107 224 17 75 000-100 000 199 413 19 120 541 199 409 1 645 587 21 983 47 588 18 100 000-125 000 81 741 10 050 752 81 741 757 461 10 081 23 427 19 125 000-175 000 68 139 10 878 233 68 138 730 370 9 217 22 023 20 175 000-250 731 36 712 8 197 980 36 710 471 446 5 423 14 440 21 250 731-375 000 18 351 5 887 383 18 351 281 181 2 710 7 368 22 375 000-500 000 6 347 2 882 210 6 347 118 214 915 2 751 23 500 000-1 000 000 6 858 4 904 568 6 857 167 731 954 2 503 24 1 000 000 oder mehr 3 823 13 324 954 3 822 355 085 475 1 077 25 zusammen 14 076 519 423 109 166 14 076 324 59 250 388 2 434 178 4 550 575 * Nur Veranlagte Steuerpflichtige 1 Die Größenklassengrenzen entsprechen der steuerlichen Grund- bzw. Splittingtabelle. Steuerpflichtige mit einem zu versteuenden Einkommen von Null sind nicht enthalten. 2 Die Berechnung der verbleibenden Einkommensteuer erfolgt ohne Berücksichtigung der vom Steuerpflichtigen eventuell geleisteten Vorauszahlungen. Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2012 23
2012 - Vorläufige Ergebnisse* Lohn- und Einkommensteuerpflichtigen nach Größenklassen des zu versteuernden Einkommens tabelle Besteuerte Einkünfte aus nichtselbstständiger Vermietung und sonstige Summe der Lfd. Kapitalvermögen Arbeit Verpachtung Einkünfte positiven Einkünfte Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR 127 957 807 114 69 655 325 603 49 109 390 189 95 261 541 637 333 669 2 912 473 1 343 209 865 193 67 770 103 117 29 028 85 293 87 307 349 578 567 294 1 820 005 2 391 585 2 049 751 68 379 146 086 44 930 144 885 167 645 933 634 637 550 4 087 433 3 495 929 3 803 141 124 656 254 526 80 128 275 017 317 210 2 406 157 839 981 8 027 488 4 138 468 1 232 397 38 075 78 965 24 220 90 123 98 706 864 364 242 962 2 708 457 5 546 993 5 391 896 158 418 344 082 90 858 349 048 419 025 4 026 507 916 408 11 528 974 6 728 930 9 265 374 141 986 402 708 94 215 442 326 327 954 2 977 837 973 911 14 752 385 7 298 052 4 479 451 41 618 139 150 34 867 187 733 92 355 748 642 363 435 6 222 595 8 462 070 7 660 326 49 849 196 286 49 536 278 064 123 197 934 373 551 485 10 174 288 9 1 564 194 32 115 959 107 517 471 537 131 443 764 418 287 365 1 939 442 1 760 254 38 689 118 10 1 532 491 40 660 886 74 761 313 438 110 418 646 579 176 300 1 081 434 1 661 812 45 897 835 11 1 385 570 45 327 222 63 656 224 500 108 455 627 913 118 212 687 537 1 486 851 50 203 444 12 1 306 002 51 713 445 63 440 192 244 123 186 787 076 91 306 565 290 1 408 683 57 494 813 13 968 952 47 997 303 47 843 135 024 118 096 942 000 58 904 441 089 1 065 001 54 634 374 14 122 087 7 117 147 5 874 16 446 18 012 170 808 7 423 64 557 137 751 8 364 280 15 460 639 31 400 050 23 996 75 160 81 578 960 381 30 439 301 811 540 057 38 807 456 16 153 904 13 774 008 9 723 42 277 38 420 636 442 14 367 181 386 199 413 19 372 458 17 55 998 6 228 192 4 353 32 167 18 816 399 466 7 181 94 175 81 741 10 198 125 18 41 492 5 712 188 3 980 47 969 17 996 490 909 7 166 108 171 68 139 11 044 946 19 20 337 3 670 879 2 780 44 618 11 314 409 092 4 711 79 955 36 712 8 327 945 20 9 540 2 218 931 1 609 53 636 6 569 348 281 2 783 50 643 18 350 5 973 070 21 3 161 938 165 684 23 085 2 509 175 759 1 055 24 391 6 347 2 920 099 22 3 296 1 258 121 841 47 783 2 900 266 588 1 266 35 150 6 857 4 960 619 23 1 624 1 193 104 596 110 549 1 844 306 368 912 68 134 3 823 13 415 027 24 11 162 480 326 880 241 1 172 059 3 820 956 1 288 447 10 174 758 2 538 050 19 505 893 13 908 486 432 537 705 25 Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit Kapitalvermögen Vermietung und sonstige Summe der Verpachtung Einkünfte negativen Einkünfte Lfd. Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR 58 054-217 584 246-4 791 42 086-509 402 2 594-2 177 225 157-3 056 261 1 4 955-4 023 25-55 12 303-45 983 1 692-713 35 431-105 352 2 4 207-2 792 31-82 16 751-53 211 2 193-851 40 912-112 581 3 4 840-2 431 61-145 21 758-65 530 2 834-1 144 48 379-128 013 4 1 316-499 11-61 5 274-15 598 769-323 11 969-32 292 5 4 464-1 555 50-72 20 199-65 064 3 218-1 299 44 753-122 795 6 2 635-1 452 79-194 24 002-82 406 4 874-2 045 52 236-147 544 7 617-340 21-74 9 852-35 111 2 059-898 20 801-59 982 8 752-571 52-90 16 018-56 659 3 329-1 448 33 011-96 460 9 1 545-1 615 187-344 54 197-186 202 12 037-5 621 110 097-310 767 10 884-1 072 211-439 58 337-191 118 11 649-6 173 112 545-302 908 11 613-909 264-461 63 347-202 629 8 964-5 109 112 645-307 377 12 637-908 354-739 73 332-244 652 6 813-4 385 120 907-353 140 13 595-911 399-812 73 952-276 947 3 552-2 778 112 315-390 927 14 100-173 96-247 12 084-50 684 364-356 17 592-71 148 15 449-725 576-1 688 57 204-271 786 1 371-1 541 80 324-372 099 16 276-534 424-1 386 29 154-166 086 544-844 39 268-223 819 17 162-432 223-753 14 335-97 768 274-634 18 909-133 196 18 198-506 214-985 13 696-111 074 229-654 17 827-152 924 19 95-282 159-1 216 8 332-85 604 154-589 10 662-121 311 20 64-250 71-751 4 266-55 740 79-249 5 535-80 447 21 30-587 25-352 1 492-25 950 40-94 1 951-35 939 22 23-297 40-593 1 670-37 409 33-326 2 092-53 624 23 29-213 34-12 891 867-48 078 15-225 1 108-88 295 24 87 540-240 662 3 853-29 222 634 508-2 980 690 69 680-40 475 1 276 426-6 859 200 25 Verbleibende Einkommensteuer 2 Kinderfreibeträge ( 32 Abs. 6 EStG) Zu versteuerndes Einkommen Festzusetzende Einkommensteuer positiv negativ Lfd. Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR 1 234 8 714 501 307-3 484 746 5 531 180 445 2 747 48 807 243 819-223 523 1 1 191 5 865 567 681 709 995 49 892 29 929 17 652 8 063 351 735-109 051 2 1 425 6 856 637 553 2 424 054 72 931 46 205 18 950 13 090 385 167-178 407 3 2 373 10 657 839 983 5 321 194 113 121 74 708 22 491 15 395 516 338-278 380 4 637 2 846 242 962 1 887 543 33 342 19 995 5 969 3 177 151 856-82 596 5 2 367 10 351 916 408 8 243 904 825 180 208 184 354 295 59 587 527 324-311 464 6 12 511 67 768 973 911 10 939 079 952 622 640 842 389 065 171 320 576 301-385 172 7 7 119 39 048 363 436 4 718 494 359 730 380 941 131 160 87 129 228 393-154 923 8 11 221 62 180 551 485 7 849 946 548 215 740 226 181 941 158 983 362 389-243 532 9 30 222 169 466 1 760 254 30 799 893 1 756 621 3 795 921 490 115 594 529 1 259 940-820 337 10 24 894 141 808 1 661 812 37 352 961 1 660 396 5 776 203 365 154 631 449 1 294 123-870 265 11 116 506 596 663 1 486 851 40 851 729 1 486 244 7 431 748 298 158 682 905 1 187 034-882 303 12 244 663 1 229 739 1 408 683 46 809 870 1 408 180 9 782 708 291 286 921 453 1 116 053-1 029 316 13 194 609 1 003 129 1 065 001 45 599 018 1 064 770 10 981 392 249 652 1 261 932 814 379-1 040 092 14 26 697 139 576 137 751 7 080 113 137 735 1 873 697 37 599 264 082 100 024-158 391 15 116 300 624 747 540 057 33 352 535 539 987 9 648 062 174 240 1 735 531 365 302-678 313 16 51 820 290 177 199 413 17 022 159 199 395 5 487 049 86 299 1 470 618 112 802-281 373 17 25 196 145 499 81 741 9 071 296 81 732 3 091 787 44 247 1 107 283 37 404-126 489 18 23 179 138 904 68 139 9 927 564 68 126 3 537 637 43 559 1 562 512 24 525-116 661 19 13 748 85 213 36 712 7 577 323 36 707 2 819 555 26 270 1 411 912 10 423-69 996 20 7 232 46 823 18 351 5 504 102 18 340 2 115 763 14 239 1 164 301 4 104-41 364 21 2 494 16 629 6 347 2 723 274 6 347 1 067 560 5 183 622 556 1 162-15 622 22 2 667 18 143 6 858 4 649 350 6 853 1 810 614 5 895 1 137 661 962-26 085 23 1 336 9 638 3 823 12 854 396 3 817 4 670 651 3 517 3 646 247 306-43 502 24 921 641 4 870 437 14 076 519 349 785 047 11 435 814 76 211 821 3 259 683 18 780 520 9 671 865-8 167 157 25 Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2012 24
Lohn- und Einkommensteuerstatistik B 2 Einkünfte, zu versteuerndes Einkommen und festzusetzende Einkommensteuer der B 2.2 Nach der Splitting Positive Zu versteuerndes Lfd. Einkommen 1 Land- und selbstständiger Gewerbebetrieb Forstwirtschaft Arbeit von... bis unter... EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR 1 < 0 7 625 90 733 38 948 717 905 11 311 208 742 2 1-5 000 8 683 47 264 54 792 263 028 10 613 57 297 3 5 000-10 000 20 599 109 625 103 961 655 233 20 902 123 395 4 10 000-15 000 24 500 184 162 144 449 1 251 038 34 708 246 326 5 15 000-16 010 6 158 64 961 35 161 379 743 8 627 72 695 6 16 010-20 000 22 418 249 765 124 191 1 433 841 31 061 292 698 7 20 000-25 000 26 528 306 999 151 384 1 932 625 39 347 424 094 8 25 000-26 940 11 349 134 431 61 085 797 376 16 609 188 370 9 26 940-30 000 17 456 210 471 94 815 1 296 960 27 207 318 937 10 30 000-40 000 52 904 708 796 296 018 4 401 887 94 395 1 226 611 11 40 000-50 000 41 033 655 424 254 164 4 390 929 97 118 1 476 044 12 50 000-60 000 36 647 777 581 248 407 5 235 148 120 471 2 310 670 13 60 000-75 000 32 218 958 372 230 053 6 244 403 137 722 3 554 613 14 75 000-100 000 19 978 862 985 168 033 6 400 497 123 404 4 951 827 15 100 000-105 764 2 828 160 590 25 360 1 201 964 20 517 1 090 913 16 105 764-150 000 11 869 798 526 115 451 6 789 301 103 504 7 682 354 17 150 000-200 000 5 479 481 708 58 781 4 822 319 56 096 6 645 649 18 200 000-250 000 2 766 305 025 31 414 3 312 061 29 755 4 747 656 19 250 000-350 000 2 515 352 685 31 076 4 389 550 28 048 5 867 936 20 350 000-501 462 1 471 255 642 19 550 4 197 057 15 442 4 373 159 21 501 462-750 000 847 209 932 11 784 4 091 096 8 050 3 111 968 22 750 000-1 000 000 327 101 646 4 736 2 559 133 2 856 1 402 118 23 1 000 000-2 000 000 364 151 396 5 429 5 286 824 2 778 1 755 917 24 2 000 000 oder mehr 209 141 316 3 089 15 557 714 1 142 899 672 25 zusammen 356 771 8 320 035 2 312 131 87 607 630 1 041 683 53 029 660 Negative Zu versteuerndes Lfd. Einkommen 1 Land- und selbstständiger Gewerbebetrieb Forstwirtschaft Arbeit von... bis unter... EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR 1 < 0 3 917-91 583 60 809-3 135 442 8 011-132 738 2 1-5 000 1 706-9 264 20 480-111 288 3 448-15 400 3 5 000-10 000 2 506-10 596 27 042-118 420 4 765-16 543 4 10 000-15 000 2 933-13 057 29 851-126 275 5 859-18 489 5 15 000-16 010 740-3 382 7 336-33 109 1 339-4 039 6 16 010-20 000 3 085-13 488 30 231-125 236 5 294-16 629 7 20 000-25 000 3 986-16 388 41 444-149 485 7 322-21 598 8 25 000-26 940 1 662-6 416 17 229-59 640 3 060-8 823 9 26 940-30 000 2 495-9 375 27 337-89 807 4 996-14 200 10 30 000-40 000 7 778-28 163 88 039-264 706 17 486-44 454 11 40 000-50 000 6 323-23 769 75 531-215 719 16 956-40 931 12 50 000-60 000 5 728-21 095 70 946-209 594 18 892-44 734 13 60 000-75 000 4 551-18 668 62 162-212 529 19 621-46 975 14 75 000-100 000 2 884-15 690 41 288-179 271 15 096-40 109 15 100 000-105 764 414-2 398 6 073-33 449 2 127-5 806 16 105 764-150 000 1 761-13 343 25 995-173 054 9 826-30 959 17 150 000-200 000 834-7 450 12 283-102 347 4 298-18 622 18 200 000-250 000 433-5 378 6 055-65 473 2 072-9 583 19 250 000-350 000 491-6 580 5 648-70 305 1 746-8 962 20 350 000-501 462 295-5 074 3 124-55 256 1 023-7 255 21 501 462-750 000 197-4 342 1 595-33 581 580-6 517 22 750 000-1 000 000 100-2 198 484-24 127 215-2 028 23 1 000 000-2 000 000 115-3 324 519-18 068 243-1 763 24 2 000 000 oder mehr 85-5 255 143-61 331 144-2 536 25 zusammen 55 019-336 275 661 644-5 667 512 154 419-559 695 Zu versteuerndes Lfd. Einkommen 1 Gesamtbetrag Sonder- Außergewöhnliche der Einkünfte ausgaben Belastungen von... bis unter... EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR 1 < 0 165 495-336 032 165 495 1 023 830 71 312 333 119 2 1-5 000 224 003 1 785 877 224 003 778 879 102 623 281 329 3 5 000-10 000 522 660 6 680 220 522 659 2 025 507 241 863 495 261 4 10 000-15 000 830 611 15 027 420 830 611 3 839 796 356 155 655 891 5 15 000-16 010 198 565 4 291 374 198 565 1 020 914 84 194 160 555 6 16 010-20 000 777 975 18 932 463 777 975 4 216 679 329 409 614 317 7 20 000-25 000 1 019 278 29 684 632 1 019 278 5 867 454 397 129 726 434 8 25 000-26 940 407 942 13 398 483 407 942 2 462 263 151 441 271 181 9 26 940-30 000 627 654 22 293 863 627 654 3 915 514 228 202 402 565 10 30 000-40 000 1 905 974 81 001 384 1 905 973 12 976 658 640 189 1 078 350 11 40 000-50 000 1 585 260 84 831 747 1 585 260 12 509 897 455 834 742 846 12 50 000-60 000 1 442 546 96 504 905 1 442 546 13 149 667 381 930 627 807 13 60 000-75 000 1 229 759 100 664 088 1 229 759 12 574 348 317 190 535 864 14 75 000-100 000 785 965 82 032 102 785 965 9 078 438 192 048 353 178 15 100 000-105 764 103 798 12 750 159 103 798 1 302 059 24 470 47 179 16 105 764-150 000 415 177 60 341 138 415 177 5 691 925 97 558 200 290 17 150 000-200 000 167 551 32 924 697 167 551 2 733 104 40 873 90 989 18 200 000-250 000 77 007 19 287 879 77 007 1 446 611 19 390 45 381 19 250 000-350 000 67 123 21 709 555 67 123 1 450 702 16 902 39 273 20 350 000-501 462 36 764 16 515 092 36 764 942 653 9 280 21 139 21 501 462-750 000 19 493 12 572 886 19 493 607 922 4 743 10 538 22 750 000-1 000 000 7 096 6 446 355 7 096 269 822 1 667 3 441 23 1 000 000-2 000 000 7 438 10 525 371 7 438 379 629 1 708 3 317 24 2 000 000 oder mehr 3 561 19 732 852 3 561 598 894 685 1 372 25 zusammen 12 628 695 769 598 510 12 628 693 100 863 163 4 166 795 7 741 614 * Nur Veranlagte Steuerpflichtige 1 Die Größenklassengrenzen entsprechen der steuerlichen Grund- bzw. Splittingtabelle. Steuerpflichtige mit einem zu versteuenden Einkommen von Null sind nicht enthalten. 2 Die Berechnung der verbleibenden Einkommensteuer erfolgt ohne Berücksichtigung der vom Steuerpflichtigen eventuell geleisteten Vorauszahlungen. Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2012 25
2012 - Vorläufige Ergebnisse* Lohn- und Einkommensteuerpflichtigen nach Größenklassen des zu versteuernden Einkommens tabelle Besteuerte Einkünfte aus nichtselbstständiger Vermietung und sonstige Summe der Lfd. Kapitalvermögen Arbeit Verpachtung Einkünfte positiven Einkünfte Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR 65 730 1 164 279 30 579 454 179 37 073 529 671 67 039 538 806 146 571 3 704 316 1 105 409 670 994 27 443 82 093 31 547 122 691 116 429 821 479 223 973 2 064 845 2 272 374 2 319 869 82 709 210 487 91 235 340 648 347 029 3 390 825 522 660 7 150 082 3 546 383 6 766 501 159 503 476 071 167 450 761 277 524 512 6 069 988 830 611 15 755 364 4 149 262 2 358 896 36 155 130 200 39 158 220 958 110 851 1 249 100 198 564 4 476 553 5 646 501 12 379 009 124 252 505 646 132 169 776 631 382 791 3 960 844 777 975 19 598 435 6 918 318 22 829 642 124 208 569 937 144 233 895 631 381 272 3 472 869 1 019 278 30 431 796 7 376 200 10 861 588 42 627 203 840 56 920 373 324 129 699 1 127 693 407 942 13 686 621 8 585 229 18 502 013 55 989 295 795 86 357 557 384 183 266 1 541 834 627 654 22 723 394 9 1 809 210 69 999 546 128 025 755 377 262 316 1 644 312 435 444 3 531 415 1 905 974 82 267 945 10 1 523 211 75 502 759 69 440 469 941 221 221 1 445 512 235 363 1 939 505 1 585 260 85 880 115 11 1 390 551 86 305 164 47 539 275 593 215 189 1 446 582 135 762 1 148 322 1 442 545 97 499 059 12 1 177 700 88 048 243 40 627 218 876 213 068 1 715 020 104 980 957 953 1 229 759 101 697 480 13 740 828 67 979 312 29 847 181 360 164 927 1 781 083 76 406 806 260 785 965 82 963 324 14 96 285 9 990 252 4 325 29 609 24 625 317 699 10 875 124 451 103 798 12 915 478 15 376 286 43 424 281 20 502 150 981 112 064 1 734 991 48 576 608 848 415 177 61 189 282 16 145 044 19 896 610 10 705 115 793 54 734 1 152 474 23 582 317 872 167 551 33 432 425 17 64 253 10 214 217 5 827 86 966 28 602 743 828 12 044 179 089 77 007 19 588 842 18 54 160 10 215 108 5 788 119 377 27 197 907 246 11 659 188 856 67 123 22 040 757 19 28 679 6 889 737 3 987 114 106 16 496 791 350 7 037 134 847 36 764 16 755 899 20 14 833 4 537 597 2 429 87 508 9 323 608 535 4 070 86 389 19 493 12 733 025 21 5 315 2 061 810 1 016 59 261 3 635 304 274 1 614 41 855 7 096 6 530 098 22 5 390 2 813 074 1 241 88 615 3 979 444 618 2 018 78 419 7 438 10 618 864 23 2 411 2 264 410 832 296 869 1 984 392 442 1 098 314 530 3 561 19 866 953 24 11 099 562 577 994 911 1 055 595 5 978 483 2 145 502 20 008 180 3 353 416 32 632 051 12 609 739 785 570 950 25 Einkünfte aus nichtselbstständiger Vermietung und sonstige Summe der Lfd. Kapitalvermögen Arbeit Verpachtung Einkünfte negativen Einkünfte Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR 5 482-15 987 349-13 643 29 053-599 270 970-1 683 94 483-3 990 346 1 3 912-1 608 62-395 17 281-86 425 1 032-660 44 473-225 039 2 5 179-1 453 75-338 30 931-120 809 1 762-946 68 000-269 106 3 4 914-1 237 103-339 39 923-153 323 3 264-1 623 81 850-314 343 4 679-224 39-129 9 859-42 109 995-516 19 655-83 508 5 1 773-758 158-624 41 479-176 999 4 552-2 215 80 933-335 950 6 1 226-623 198-576 58 291-247 119 7 842-3 897 112 441-439 685 7 392-334 97-425 25 127-103 722 3 300-1 776 47 567-181 137 8 482-388 145-507 40 281-163 076 5 097-2 664 75 490-280 016 9 1 136-1 060 545-1 213 135 394-541 697 15 083-8 761 247 586-890 054 10 766-685 633-1 281 127 749-512 275 10 969-7 108 222 512-801 768 11 684-851 935-2 153 137 019-576 844 8 031-6 015 224 649-861 285 12 734-1 091 1 310-3 666 137 718-634 063 5 219-4 541 213 621-921 533 13 754-1 111 1 318-3 755 111 817-596 795 2 683-3 346 161 172-840 078 14 129-239 258-1 118 17 329-108 588 333-476 24 304-152 074 15 673-1 212 1 319-4 627 79 674-559 711 1 503-2 929 109 215-785 836 16 424-572 731-3 235 38 568-340 987 723-1 811 51 756-475 024 17 218-342 367-2 618 19 047-198 754 393-1 300 25 398-283 448 18 202-301 312-2 164 17 564-224 140 286-1 013 23 198-313 465 19 175-361 155-1 548 9 743-158 793 196-966 12 943-229 254 20 98-200 95-1 336 5 338-106 448 108-543 7 017-152 967 21 36-33 28-484 1 899-51 666 43-209 2 487-80 745 22 39-286 53-815 1 999-65 066 34-208 2 605-89 529 23 21-45 39-5 792 945-58 090 18-99 1 224-133 147 24 30 128-31 000 9 324-52 782 1 134 028-6 426 769 74 436-55 303 1 954 579-13 129 337 25 Verbleibende Einkommensteuer 2 Kinderfreibeträge Zu versteuerndes Festzusetzende ( 32 Abs. 6 EStG) Einkommen Einkommensteuer positiv negativ Lfd. Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR 771 6 294 165 495-3 455 362 2 807 191 604 1 311 35 161 85 209-298 883 1 1 066 7 788 224 003 641 915 22 224 30 830 9 622 7 924 107 257-64 586 2 1 191 7 605 522 660 4 090 570 48 943 44 489 16 136 12 147 275 171-162 396 3 1 839 10 186 830 611 10 459 969 139 601 103 200 50 140 26 039 503 948-371 284 4 482 2 500 198 565 3 081 502 49 023 39 151 16 572 9 923 131 974-114 395 5 1 741 9 112 777 975 14 008 516 698 190 376 167 262 982 96 859 493 822-481 533 6 3 178 17 652 1 019 278 22 961 623 1 003 004 1 315 388 374 913 270 841 639 455-650 012 7 2 598 15 539 407 942 10 595 296 406 250 824 811 150 722 146 682 256 324-263 113 8 4 105 25 084 627 654 17 861 060 625 846 1 632 168 238 610 263 920 387 981-399 253 9 11 898 74 655 1 905 974 66 497 139 1 903 267 7 969 257 779 253 1 075 525 1 124 698-1 212 209 10 10 453 69 625 1 585 260 71 035 025 1 584 416 10 799 081 622 526 1 212 817 961 807-1 151 886 11 262 470 2 323 905 1 442 546 79 814 912 1 442 160 14 875 267 553 566 1 613 480 888 389-1 262 975 12 603 771 6 127 023 1 229 759 80 782 090 1 229 407 17 886 327 473 452 2 229 999 755 917-1 391 968 13 427 311 4 705 047 785 965 67 365 251 785 803 17 121 152 324 883 2 868 735 460 934-1 220 449 14 58 067 651 707 103 798 10 670 613 103 790 2 946 009 48 568 621 788 55 220-179 329 15 240 530 2 779 947 415 177 51 331 936 415 145 15 354 866 221 625 4 212 123 193 515-733 507 16 102 672 1 240 582 167 551 28 707 302 167 540 9 485 486 105 105 3 594 158 62 433-334 796 17 48 407 601 602 77 007 17 114 503 76 996 6 013 972 52 734 2 652 632 24 269-172 950 18 42 685 539 894 67 123 19 594 656 67 120 7 095 367 48 937 3 482 912 18 186-165 628 19 23 300 301 364 36 764 15 179 073 36 759 5 677 930 28 181 2 973 840 8 582-109 928 20 12 305 164 528 19 493 11 723 869 19 490 4 454 268 15 629 2 508 220 3 864-69 553 21 4 405 59 966 7 096 6 079 469 7 094 2 358 481 5 909 1 385 120 1 187-30 877 22 4 505 61 856 7 438 9 991 415 7 433 3 841 682 6 325 2 368 371 1 113-37 987 23 2 039 28 615 3 561 19 012 459 3 558 6 521 897 3 217 4 826 452 344-57 036 24 1 871 789 19 832 078 12 628 695 635 144 803 10 845 866 136 958 852 4 410 918 38 495 667 7 441 599-10 936 532 25 Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2012 26
Lohn- und Einkommensteuerstatistik 2012 - Vorläufige Ergebnisse* B 3 Steuerfälle nach Alter und nach Größenklassen der Summe der individuellen Einkünfte (Individualnachweis) Lfd. Summe der Einkünfte 1 von bis unter EUR Davon im Alter von... bis unter... Jahren Insgesamt ohne Altersangabe unter 20 Fälle 1 000 EUR Fälle 1 000 EUR Fälle 1 000 EUR 1 < 0 719 909-6 913 266 2 1-5 000 3 195 797 8 068 392 13 29 119 655 193 291 3 5 000-10 000 3 624 244 27 277 839 12 88 50 568 390 061 4 10 000-15 000 4 071 974 50 856 275 12 148 34 764 401 857 5 15 000-20 000 3 749 559 65 425 604 12 203 8 670 149 795 6 20 000-25 000 3 484 663 78 270 953 12 275 5 550 123 689 7 25 000-30 000 3 273 964 89 972 581 9 253 2 487 67 400 8 30 000-35 000 2 975 441 96 479 206 6 190 1 026 33 080 9 35 000-40 000 2 412 634 90 229 504 5 181 573 21 341 10 40 000-45 000 1 845 922 78 232 660 6 252 255 10 755 11 45 000-50 000 1 422 601 67 400 516 12 50 000-60 000 1 883 498 102 700 710 13 60 000-70 000 1 097 332 70 883 850 14 70 000-80 000 692 256 51 663 128 6 405 697 43 556 15 80 000-90 000 461 993 39 131 304 16 90 000-100 000 316 207 29 938 560 17 100 000-125 000 451 715 50 120 584 - - 83 9 006 18 125 000-250 000 568 990 94 722 638 - - 176 30 387 19 250 000-500 000 139 785 46 487 223 - - 102 35 186 20 500 000-1 000 000 34 929 23 428 943 - - 59 42 102 21 1 000 000 oder mehr 15 567 43 772 338 - - 75 414 392 22 insgesamt 36 438 980 1 198 149 542 93 2 025 224 740 1 965 897 Lfd. Summe der Einkünfte von bis unter EUR Davon im Alter von... bis unter... Jahren 20 30 30 40 40 50 Fälle 1 000 EUR Fälle 1 000 EUR Fälle 1 000 EUR 1 < 0 78 981-394 264 147 645-782 844 193 738-1 638 477 2 1-5 000 459 453 1 099 798 409 322 988 771 483 196 1 180 788 3 5 000-10 000 436 939 3 322 430 439 734 3 324 440 580 760 4 386 857 4 10 000-15 000 488 233 6 057 593 532 708 6 683 072 732 560 9 224 621 5 15 000-20 000 503 293 8 828 955 578 836 10 125 916 823 865 14 404 097 6 20 000-25 000 539 852 12 131 950 602 116 13 548 227 800 699 17 998 402 7 25 000-30 000 489 630 13 436 480 629 434 17 323 100 808 071 22 240 437 8 30 000-35 000 356 662 11 517 826 593 254 19 234 397 809 927 26 294 741 9 35 000-40 000 216 566 8 077 122 476 221 17 809 895 703 358 26 322 512 10 40 000-45 000 137 180 5 801 724 376 676 15 966 482 564 326 23 922 894 11 45 000-50 000 81 394 3 848 835 281 094 13 312 023 443 727 21 034 839 12 50 000-60 000 79 032 4 282 329 353 072 19 251 154 617 051 33 665 563 13 60 000-70 000 30 653 1 968 024 206 769 13 352 860 378 819 24 478 946 14 70 000-80 000 11 235 833 398 124 793 9 304 641 251 345 18 769 064 15 80 000-90 000 4 905 414 064 76 034 6 431 796 178 374 15 114 712 16 90 000-100 000 2 516 237 741 44 597 4 218 548 125 944 11 924 271 17 100 000-125 000 3 336 368 791 54 451 6 020 058 179 255 19 887 404 18 125 000-250 000 3 285 540 845 51 391 8 358 781 215 284 35 649 155 19 250 000-500 000 826 274 874 9 205 3 035 901 48 073 15 910 837 20 500 000-1 000 000 315 219 011 2 075 1 379 809 10 961 7 313 623 21 1 000 000 oder mehr 335 1 017 602 993 3 545 804 4 049 10 736 423 22 insgesamt 3 924 621 83 885 129 5 990 420 192 432 831 8 953 382 358 821 709 Lfd. Summe der Einkünfte von bis unter EUR Davon im Alter von... bis unter... Jahren 50 60 60 65 65 und mehr Fälle 1 000 EUR Fälle 1 000 EUR Fälle 1 000 EUR 1 < 0 177 976-1 666 924 67 509-737 191 51 797-1 674 105 2 1-5 000 545 700 1 364 941 372 731 1 047 015 807 990 2 174 298 3 5 000-10 000 630 642 4 698 780 466 200 3 432 549 1 019 389 7 722 635 4 10 000-15 000 705 602 8 894 759 367 242 4 577 305 1 210 853 15 016 918 5 15 000-20 000 795 796 13 907 773 349 576 6 098 930 689 511 11 909 936 6 20 000-25 000 752 779 16 915 588 300 940 6 749 092 482 715 10 803 730 7 25 000-30 000 735 707 20 241 763 251 836 6 906 213 356 790 9 756 934 8 30 000-35 000 731 143 23 745 270 205 326 6 653 884 278 097 8 999 820 9 35 000-40 000 642 779 24 051 066 156 354 5 844 854 216 778 8 102 532 10 40 000-45 000 514 066 21 797 458 115 577 4 897 927 137 836 5 835 168 11 45 000-50 000 414 324 19 640 992 95 293 4 517 869 106 587 5 037 338 12 50 000-60 000 581 080 31 701 482 138 423 7 564 643 114 638 6 224 558 13 60 000-70 000 343 159 22 170 217 81 882 5 292 305 55 932 3 613 911 14 70 000-80 000 217 355 16 222 850 50 673 3 781 591 36 776 2 745 709 15 80 000-90 000 144 334 12 228 218 33 215 2 813 792 25 065 2 123 117 16 90 000-100 000 101 341 9 595 025 23 361 2 213 922 18 392 1 743 762 17 100 000-125 000 147 779 16 404 369 36 999 4 114 723 29 812 3 316 233 18 125 000-250 000 195 686 32 706 761 55 401 9 334 905 47 767 8 101 805 19 250 000-500 000 49 933 16 597 970 15 535 5 180 223 16 111 5 452 230 20 500 000-1 000 000 12 158 8 148 736 4 006 2 689 735 5 355 3 635 928 21 1 000 000 oder mehr 4 820 12 010 716 1 825 4 867 425 3 470 11 179 976 22 insgesamt 8 444 159 331 377 808 3 189 904 97 841 712 5 711 661 131 822 432 * Nur Veranlagte Steuerpflichtige 1 Steuerfälle mit einer Summe der Einkünfte von Null sind nicht enthalten. Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2012 27
Lohn- und Einkommensteuerstatistik 2012 - Vorläufige Ergebnisse B 6 Ausgewählte Freie Berufe* B 6.1 Steuerpflichtige mit Einkünften aus freiberuflicher Tätigkeit in ausgewählten Freien Berufen insgesamt Berufsgruppe Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit Steuerfälle insgesamt je Steuerfall 2010 2012 2010 2012 2010 2012 Anzahl 1 000 EUR EUR Rechtsanwälte, Notare (einschl. Patentanwälte)... 79 162 80 302 4 792 639 4 989 830 60 542 62 138 Rechtsanwälte ohne Notariat... 65 334 67 374 3 562 937 3 712 817 54 534 55 108 Rechtsanwälte mit Notariat 1 9 769 8 926 630 187 614 427 64 509 68 836 Notare... 2 100 2 051 351 236 413 841 167 255 201 775 Patentanwälte... 1 959 1 951 248 279 248 745 126 737 127 496 Freiberufliche Tätigkeit im Bereich sonstiger Rechtsberatung... 11 651 11 200 501 814 509 334 43 070 45 476 Wirtschaftsprüfer und vereidigte Buchprüfer... 2 685 2 632 164 337 173 378 61 206 65 873 Wirtschaftsprüfer... 2 278 2 253 144 467 153 689 63 418 68 215 Vereidigte Buchprüfer... 407 379 19 871 19 688 48 822 51 948 Steuerberater und Steuerbevollmächtigte... 42 929 43 810 3 053 601 3 152 760 71 131 71 964 Sonstige Wirtschaftsberater (ohne Vermögensberater und -verwalter)... 75 421 77 235 2 680 006 2 950 373 35 534 38 200 Markt- und Meinungsforschung 2 847 2 395 29 811 30 395 10 471 12 691 Unternehmens- und Public-Relations-Berater..... 72 574 74 840 2 650 195 2 919 979 36 517 39 016 Tätigkeiten im Bereich Datenverarbeitung zusammen. 39 959 42 076 1 256 564 1 556 292 31 446 36 988 Programmierungstätigkeiten.. 19 590 21 858 560 645 735 627 28 619 33 655 Beratungsleistungen auf dem Gebiet der Informationstechnologie. 15 578 16 605 599 736 735 122 38 499 44 271 Sonstige Tätigkeiten im Bereich Datenverarbeitung... 4 791 3 613 96 184 85 543 20 076 23 676 Forschungs- und Entwicklungstätigkeit... 16 244 15 880 446 747 459 241 27 502 28 919 Werbung... 13 256 10 152 160 075 124 148 12 076 12 229 Lehrertätigkeit... 197 430 217 351 2 567 318 2 859 930 13 004 13 158 Sonstige Lehrtätigkeit 186 530 206 875 2 234 315 2 530 129 11 978 12 230 Fahr- und Flugschulen. 10 900 10 476 333 003 329 801 30 551 31 482 Ärzte (Ärzte für Allgemeinmedizin, praktische Ärzte und Fachärzte)... 143 418 145 530 16 006 364 16 480 178 111 606 113 242 Zahnärzte (einschl. Dentisten), ohne Zahntechniker... 44 826 44 766 5 902 183 6 366 296 131 669 142 213 Tierärzte... 10 455 10 780 504 597 542 234 48 264 50 300 Sonstige Veterinärwesen.. 2 320 2 595 23 247 27 648 10 020 10 654 Sonstige Heilberufe... 188 796 205 644 5 246 423 5 811 727 27 789 28 261 Heilpraktiker... 30 875 33 862 410 976 463 277 13 311 13 681 Psychologische Psychotherapeuten... 37 577 40 878 1 372 759 1 488 817 36 532 36 421 Masseure, medizinische Bademeister, Krankengymnasten, Hebammen und verwandte Berufe... 58 681 63 058 1 719 405 1 904 153 29 301 30 197 Sonstige selbständige Tätigkeiten im Gesundheitswesen... 61 663 67 846 1 743 283 1 955 480 28 271 28 822 Architekten, Innenarchitekten, Vermessungsund Bauingenieure (ohne Film- und Bühnenarchitekten). 129 319 128 287 4 544 381 4 956 909 35 141 38 639 Tätigkeiten im Bereich Hochbau und Innenarchitektur... 45 712 45 166 1 455 687 1 589 070 31 845 35 183 Tätigkeiten im Bereich Orts-, Regional- und Landesplanung... 6 969 7 077 214 690 245 441 30 806 34 682 Tätigkeiten im Bereich Garten- und Landschaftsgestaltung... 4 051 4 060 110 307 120 088 27 230 29 578 Bautechnische Gesamtplanung... 44 939 44 560 1 742 937 1 900 132 38 785 42 642 Sonstige Ingenieurbüros.. 25 116 24 920 901 961 963 102 35 912 38 648 Vermessungsingenieure... 2 532 2 504 118 798 139 075 46 919 55 541 Ingenieure für technische Fachplanung und Ingenieurdesign.. 40 638 39 674 1 490 044 1 609 480 36 666 40 568 Technische, physikalische und chemische Untersuchung.. 3 560 2 675 86 432 93 871 24 279 35 092 Künstlerische Berufe... 172 257 181 834 2 306 113 2 520 562 13 388 13 862 Bildende Künstler... 41 073 42 722 448 590 490 650 10 922 11 485 Restauratoren... 2 311 2 412 37 117 41 647 16 061 17 267 Komponisten und Musikbearbeiter... 12 458 13 182 214 114 250 694 17 187 19 018 Schriftsteller... 44 735 47 336 677 150 727 138 15 137 15 361 Bühnen-, Film-, Hörfunk- und Fernsehkünstler... 64 487 70 063 822 746 917 809 12 758 13 100 Artisten... 2 146 2 132 28 127 26 192 13 107 12 285 Filmhersteller, Kameramann (einschl. Tonstudio)... 5 047 3 987 78 269 66 431 15 508 16 662 Freiberufliche Tätigkeit im Bereich Journalismus... 60 939 61 724 998 244 1 040 949 16 381 16 865 Tätigkeit für/in Korrespondenz- und Nachrichtenbüros 1 301 1 125 15 510 14 071 11 921 12 508 Journalisten und Pressefotografen... 59 638 60 599 982 734 1 026 878 16 478 16 945 Freiberuflich tätige Fotografen... 13 803 16 049 195 894 230 451 14 192 14 359 Übersetzer und Dolmetscher... 26 561 27 826 402 447 442 676 15 152 15 909 Textil-, Schmuck- und Möbeldesigner.. 32 498 36 416 502 757 611 621 15 470 16 795 Freiberuflich tätige Sachverständige... 49 168 58 187 1 142 804 1 319 209 23 243 22 672 Lotsen... 908 996 118 485 145 195 130 490 145 778 Sonstige... 559 829 574 730 12 142 285 13 333 255 21 689 23 199 Freie Berufe insgesamt... 1 958 032 2 038 351 67 235 800 72 307 546 34 338 35 474 * Die Daten sind aufgrund von Änderungen der Wirtschaftszweigsystematik zum Teil mit den vorherigen Erhebungen nicht vergleichbar. 1 Diese Kombination ist nicht in allen Bundesländern vertreten. Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2012 28
Lohn- und Einkommensteuerstatistik 2012 - Vorläufige Ergebnisse B 6 Ausgewählte Freie Berufe* B 6.2 Steuerpflichtige mit überwiegenden Einkünften aus freiberuflicher Tätigkeit in ausgewählten Freien Berufen** Berufsgruppe Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit Steuerfälle insgesamt je Steuerfall 2010 2012 2010 2012 2010 2012 Anzahl 1 000 EUR EUR Rechtsanwälte, Notare (einschl. Patentanwälte)... 62 302 63 217 4 686 492 4 880 757 75 222 77 206 Rechtsanwälte ohne Notariat... 51 303 52 919 3 482 874 3 628 692 67 888 68 571 Rechtsanwälte mit Notariat 1 7 970 7 291 617 726 602 899 77 506 82 691 Notare... 1 458 1 488 340 938 404 116 233 840 271 583 Patentanwälte... 1 571 1 519 244 954 245 050 155 922 161 323 Freiberufliche Tätigkeit im Bereich sonstiger Rechtsberatung... 7 126 6 833 475 920 484 019 66 786 70 836 Wirtschaftsprüfer und vereidigte Buchprüfer... 1 713 1 709 153 829 164 949 89 801 96 518 Wirtschaftsprüfer... 1 429 1 446 134 582 145 817 94 179 100 842 Vereidigte Buchprüfer... 284 263 19 247 19 132 67 769 72 744 Steuerberater und Steuerbevollmächtigte... 33 833 34 392 2 981 724 3 080 448 88 131 89 569 Sonstige Wirtschaftsberater (ohne Vermögensberater und -verwalter)... 46 814 48 130 2 434 087 2 695 716 51 995 56 009 Markt- und Meinungsforschung. 1 718 1 421 26 198 27 319 15 249 19 225 Unternehmens- und Public-Relations-Berater... 45 096 46 709 2 407 889 2 668 397 53 395 57 128 Tätigkeiten im Bereich Datenverarbeitung zusammen... 25 490 27 112 1 201 567 1 491 770 47 139 55 022 Programmierungstätigkeiten.. 12 488 14 021 536 678 705 156 42 975 50 293 Beratungsleistungen auf dem Gebiet der Informationstechnologie... 10 270 11 079 576 147 706 778 56 100 63 794 Sonstige Tätigkeiten im Bereich Datenverarbeitung... 2 732 2 012 88 743 79 836 32 483 39 680 Forschungs- und Entwicklungstätigkeit... 8 608 8 470 400 162 414 806 46 487 48 974 Werbung... 8 305 6 214 148 523 113 990 17 884 18 344 Lehrertätigkeit... 115 367 123 507 2 262 020 2 509 340 19 607 20 317 Sonstige Lehrtätigkeit 105 748 114 392 1 933 311 2 184 777 18 282 19 099 Fahr- und Flugschulen 9 619 9 115 328 709 324 563 34 173 35 608 Ärzte (Ärzte für Allgemeinmedizin, praktische Ärzte und Fachärzte)... 113 858 114 814 15 541 458 16 005 770 136 499 139 406 Zahnärzte (einschl. Dentisten), ohne Zahntechniker... 43 292 43 142 5 881 781 6 345 523 135 863 147 085 Tierärzte... 8 775 9 009 493 857 529 801 56 280 58 808 Sonstige Veterinärwesen.. 1 124 1 250 22 720 27 184 20 213 21 747 Sonstige Heilberufe... 133 660 144 492 4 993 421 5 523 247 37 359 38 225 Heilpraktiker... 21 485 23 145 409 945 461 228 19 081 19 928 Psychologische Psychotherapeuten... 27 752 30 013 1 329 025 1 439 954 47 889 47 978 Masseure, medizinische Bademeister, Krankengymnasten, Hebammen und verwandte Berufe... 47 249 50 556 1 675 790 1 852 098 35 467 36 635 Sonstige selbständige Tätigkeiten im Gesundheitswesen... 37 174 40 778 1 578 662 1 769 967 42 467 43 405 Architekten, Innenarchitekten, Vermessungsund Bauingenieure (ohne Film- und Bühnenarchitekten). 95 734 94 278 4 359 291 4 752 816 45 535 50 413 Tätigkeiten im Bereich Hochbau und Innenarchitektur... 36 292 35 472 1 419 263 1 546 918 39 107 43 610 Tätigkeiten im Bereich Orts-, Regional- und Landesplanung... 5 335 5 433 207 833 237 679 38 957 43 747 Tätigkeiten im Bereich Garten- und Landschaftsgestaltung... 3 069 3 061 106 883 116 557 34 827 38 078 Bautechnische Gesamtplanung... 33 150 32 721 1 672 081 1 820 411 50 440 55 634 Sonstige Ingenieurbüros.. 15 782 15 497 836 835 894 262 53 025 57 705 Vermessungsingenieure... 2 106 2 094 116 396 136 990 55 269 65 420 Ingenieure für technische Fachplanung und Ingenieurdesign.. 28 876 27 985 1 422 791 1 536 216 49 272 54 894 Technische, physikalische und chemische Untersuchung.. 1 879 1 498 77 057 85 880 41 009 57 330 Künstlerische Berufe... 100 189 105 330 2 065 390 2 268 807 20 615 21 540 Bildende Künstler... 30 482 31 474 435 711 475 138 14 294 15 096 Restauratoren... 1 849 1 916 35 914 40 224 19 424 20 994 Komponisten und Musikbearbeiter... 7 560 8 085 197 135 232 344 26 076 28 738 Schriftsteller... 18 148 19 194 571 170 625 237 31 473 32 575 Bühnen-, Film-, Hörfunk- und Fernsehkünstler... 37 400 40 663 725 939 809 779 19 410 19 914 Artisten... 1 512 1 509 26 564 24 641 17 569 16 329 Filmhersteller, Kameramann (einschl. Tonstudio)... 3 238 2 489 72 956 61 444 22 531 24 686 Freiberufliche Tätigkeit im Bereich Journalismus... 38 228 38 728 918 969 962 594 24 039 24 855 Tätigkeit für/in Korrespondenz- und Nachrichtenbüros 775 652 13 885 12 713 17 917 19 498 Journalisten und Pressefotografen... 37 453 38 076 905 083 949 881 24 166 24 947 Freiberuflich tätige Fotografen... 9 665 10 784 188 874 222 844 19 542 20 664 Übersetzer und Dolmetscher... 18 981 19 735 380 020 417 555 20 021 21 158 Textil-, Schmuck- und Möbeldesigner.. 24 519 27 130 483 344 588 373 19 713 21 687 Freiberuflich tätige Sachverständige... 28 207 32 090 1 020 095 1 180 887 36 165 36 799 Lotsen... 869 938 118 129 144 711 135 937 154 276 Sonstige... 280 074 281 121 11 567 020 12 702 979 41 300 45 187 Freie Berufe insgesamt... 1 237 488 1 271 908 64 278 539 69 130 981 51 943 54 352 * Die Daten sind aufgrund von Änderungen der Wirtschaftszweigsystematik zum Teil mit den vorherigen Erhebungen nicht vergleichbar. ** Die Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit überwiegen die jeweiligen Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft, aus Gewerbebetrieb und aus nichtselbstständiger Arbeit. 1 Diese Kombination ist nicht in allen Bundesländern vertreten. 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Statistisches Bundesamt Qualitätsbericht Lohn- und Einkommensteuerstatistik Erscheinungsfolge: jährlich Erschienen am 05.07.2016 Weitere Informationen zur Thematik dieser Publikation unter: Telefon: +49 (0) 611/75-2405; www.destatis.de/kontakt Statistisches Bundesamt, Wiesbaden 2016 Vervielfältigungen und Verbreitung, auch auszugsweise, mit Quellenangabe gestattet.