Internationalisierung und Rechtsformenwahl innerhalb der Europäischen Union Synergieeffekte durch die Wahl einheitlicher Rechtsformen für Muttergesellschaft und ausländische Tochterunternehmen unter besonderer Berücksichtigung von Investitionen kleiner und mittlerer Unternehmen in den osteuropäischen Mitgliedstaaten der Europäischen Union Von Andreas Friedrich Knoth Universitätsverlag Ilmenau 2008
Impressum Bibliografische Information der Deutschen Nationalbibliothek Die Deutsche Nationalbibliothek verzeichnet diese Publikation in der Deutschen Nationalbibliografie; detaillierte bibliografische Angaben sind im Internet über http://dnb.d-nb.de abrufbar. Diese Arbeit hat der Fakultät Wirtschaftswissenschaften als Dissertation vorgelegen. Tag der Einreichung: 20. April 2007 1. Gutachter: PD Dr. oec. habil. Kerstin Pezoldt, TU Ilmenau 2. Gutachter: Prof. Dr. iur. Frank Fechner, TU Ilmenau Tag der Verteidigung: 11. Dezember 2007 Technische Universität Ilmenau/Universitätsbibliothek Universitätsverlag Ilmenau Postfach 10 05 65 98684 Ilmenau www.tu-ilmenau.de/universitaetsverlag Herstellung und Auslieferung Verlagshaus Monsenstein und Vannerdat OHG Am Hawerkamp 31 48155 Münster www.mv-verlag.de ISBN 978-3-939473-31-2 (Druckausgabe) urn:nbn:de:gbv:ilm1-2007000431
Inhaltsverzeichnis 1 Einleitung 19 1.1 Problemstellung 20 1.2 Ausgangspunkt 23 1.3 Zielstellung 27 1.4 Gang der Untersuchung 29 2 Internationalisierungstendenzen kleiner und mittlerer Unternehmen in Europa 31 2.1 Begriff der Internationalisierung 32 2.2 Theoretische Ansätze zur Erklärung des Internationalisierungsverhaltens 33 2.3 Internationalisierungscharakteristika kleiner und mittlerer Unternehmen 35 2.3.1 Begriffsbestimmung kleiner und mittlerer Unternehmen (KMU) _ 36 2.3.2 KMU Definition Empfehlung 2003/361/EG der Kommission 39 2.3.3 Bedeutung kleiner und mittlerer Unternehmen in Europa 41 2.3.4 Internationalisierungsspezifika von KMU in der Europäischen Union 47 2.4 Europäischen Union und Internationalisierungsraum Osteuropa 49 2.4.1 Entwicklung, Gewährleistungen und Kompetenzen der Europäischen Union 49 2.4.1.2 Entwicklung der Europäischen Union 49 2.4.1.2 Europäische Grundfreiheiten und Gewährleistungen 54 2.4.1.3 Kompetenzen der Europäischen Union im Bereich des Gesellschaftsrechts 58 2.4.1.4 Zusammenfassung 65 2.4.2 Internationalisierungsraum Osteuropa 66 2.4.3 KMU-Anteil ausländischer Direktinvestitionen 73 2.5 Motive und Wachstumschancen 77 2.5.1 Motive für KMU 77 2.5.2 Wachstumschancen für KMU 79 2.5.2.1 Marktdurchdringungsstrategie 82 2.5.2.2 Produktentwicklungsstrategie 83 2.5.2.3 Marktentwicklungs- / Internationalisierungsstrategie i.e.s 84 9
2.5.2.4 Diversifikationsstrategie 85 2.6 Zwischenfazit 88 3. Strategische Planung der Internationalisierung 90 3.1 Überblick über die Entscheidungsbereiche im Planungsprozess des Internationalen Marketingmanagements 91 3.2 Analyse der Umwelt- und Rahmenbedingungen 94 3.2.1 Globale Rahmenbedingungen 95 3.2.1.1 Analyse der ökonomischen Faktoren 96 3.2.1.2 Analyse der geographischen und soziokulturellen Faktoren _ 98 3.2.1.3 Analyse der politisch-rechtlichen Faktoren 98 3.2.2 Bedingungen in Branche und Wettbewerb 101 3.2.3 Unternehmensspezifische Bedingungen 102 3.2.4 Ergebnis der Situationsanalyse der Umwelt- und Rahmenbedingungen 105 3.3 Strategische Zielplanung 107 3.4 Markteintrittsstrategien 108 3.4.1 Allgemeine Bestimmungsfaktoren der Markteintrittsstrategie 108 3.4.2 Markteintrittsbarrieren 109 3.4.3 Markteintrittszeitpunkt 110 3.4.4 Markteintrittsformen 113 3.4.4.1 Überblick 113 3.4.4.2 Systematisierung der Markteintrittsformen 116 3.4.4.3 Internationalisierungskriterium Rechtsformenwahl 120 3.4.4.4 Beispiel: Kooperationsplanung 122 3.5 Zwischenfazit 130 4 Einfluss der veränderten gesellschaftsrechtlichen Rahmenbedingungen auf das Markteintrittskriterium der Rechtsformenwahl 133 10 4.1 Ausgangslage 133 4.1.1 Numerus clausus der Gesellschaftsformen 135 4.1.2 Anerkennung ausländischer Gesellschaften / Internationales Privatrecht 137 4.1.3 Sitzverlegung nationaler Gesellschaften in andere EU-Mitgliedstaaten 141 4.1.4 Zwischenfazit und Problemdarstellung 147
4.2 Rechtsprechungsentwicklung des Europäischen Gerichtshofes zur Niederlassungsfreiheit von Unternehmen Art. 43, 48 EGV 150 4.2.1 Allg. Entwicklung des Europäischen Gesellschaftsrechts 151 4.2.2 Niederlassungsfreiheit von Unternehmen Art. 43, 48 EGV 153 4.2.3 Rechtsprechungsentwicklung des EuGH zu Art. 43, 48 EGV 155 4.2.3.1 Daily Mail (1988) 157 4.2.3.2 Centros (1999) 160 4.2.3.3 Überseering (2002) 161 4.2.3.4 Inspire Art (2003) 163 4.2.4 Auswirkungen und Bedeutung der EuGH - Rechtsprechung 166 4.2.4.1 Anerkennungspflicht EU- Ausländischer Gesellschaften 166 4.2.4.2 Verbot nationalstaatlicher gesellschaftsrechtlicher Mindeststandards 167 4.2.4.3 Unzulässigkeit nationalstaatlicher Wegzugsverbote und -beschränkungen 168 4.2.5 Zwischenfazit 177 4.3 Auswirkungen der Rechtsprechungsentwicklung des EuGH auf das Gesellschaftsrecht innerhalb der Europäischen Union und die Internationalisierungsrechtsformenwahl 179 4.4 Zwischenfazit 184 5 Wahlmöglichkeiten und Entscheidungskriterien bei der Rechtsformenwahl 186 5.1 Rechtsformenwahl und relevante Anwendungsfelder 186 5.1.1 Neue Gesellschaftsformen für deutsche kleine und mittlere Unternehmen für die Tätigkeit in Deutschland 186 5.1.2 Faktische identitätswahrende Sitzverlegung von deutschen Unternehmen in andere Mitgliedstaaten der Europäischen Union 189 5.1.3 Wahl bei Internationalisierungsvorhaben in anderen Mitgliedstaaten der EU zwischen nationalen Rechtsformen der Mitgliedstaaten 190 5.2 Allgemeine Entscheidungskriterien bei der Rechtsformenwahl 191 5.2.1 Entscheidungsfaktoren 193 5.2.2 Entscheidungskriterium Haftungsverfassung 194 5.3 Deutsche Rechts- und Gesellschaftsformen 200 5.3.1 Einzelunternehmen 201 5.3.2 Personengesellschaften 203 5.3.3 Kapitalgesellschaften 205 5.3.4 Zwischenfazit 206 11
5.4 Supranationale Gesellschaftsformen der Europäischen Union 206 5.4.1 Europäische wirtschaftliche Interessenvereinigung 207 5.4.2 Europäische Aktiengesellschaft 208 5.4.3 Europäische Genossenschaft 209 5.4.4 Europäische Privatgesellschaft 209 5.4.5 Zwischenfazit 210 5.5 Nationale Gesellschaftsformen aus Mitgliedstaaten der Europäischen Union 211 5.6 Zwischenfazit 214 6 Handlungsalternativen und Gestaltungsmöglichkeiten für KMU 217 6.1 Ausgangslage 218 6.2 Rahmenbedingungen bei der Bestimmung der Internationalisierungsrechtsform 220 6.3 Strategische Planung der Internationalisierungsrechtsformenwahl 223 6.3.1 Unternehmensinterne Faktoren 223 6.3.2 Rechtsformimmanente Faktoren 225 6.3.3 Externe rechtliche und wirtschaftliche Faktoren 229 6.3.4 Synergieeffekte im Rahmen der statutarischen Organisationsstruktur 231 6.3.3 Handlungsalternativen für kleine und mittlere Unternehmen 233 6.4 Synergieeffekte durch Rechtsformenangleichung - Beispiel Haftungsdurchgriff 237 7 Schlussbetrachtung und Ausblick 243 7.1 Zusammenfassung 243 7.2 Thesen 246 7.3 Ausblick 249 Literaturverzeichnis 252 12