Inhaltsverzeichnis. Vorwort zur siebten,komplett überarbeiteten Auflage...

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1 Inhaltsverzeichnis Vorwort zur siebten,komplett überarbeiteten Auflage... V 1 Investmentfonds in Deutschlandeine dynamische Erfolgsgeschichte Ursprünge der Investmentidee Mitarbeiter der Investmentbranche Investmentfondskauftnainvestmentfondskauffrau Entstehung eines neuen Berufs Ausbildungsinhalte Investment-Fachwirt und 1 腦 ^ ^ Kapitalverwaltungsgesellschaft (KVG) Zielsetzung und Geschäftsfelder von K apitalve^ltogsgesellschaften Rechtsfom und Struktur des Unternehmens und seine rechtliche und organisatorische Einbindung Rechtsformen von Unternehmen Rechtsformen einer Kapitalverwakngsgesellschaft Rechtliche Einbindung einer Kapitalve^ltungsgesellschaft Organisatorische Einbindung einer Kapitalverwaltungs gesellschaft Bedeutung von Kooperationen in Bezug auf Finanzdienstieistungen fur die Kapitalverwaltungsgesellschaft Zusammenarbeit der Kapitalverwaltungsgesellschaft mit WirtschaftsorganSationen,Behörden und Berufsvertretungen Rechtliche Grundlagen für Kapitalverwaltungs gesellschaften Kapitalanlagegesetzbuch Sondervermogen und Investmentgesellschaften... 5๖ Publikums- und Spezialfonds Offene und geschlossene Fonds... 38

2 2.6.4 OGAWund A IF Investmentvermögen gemäß der OGAW_Richtlinie Erwerbbare Wertpapiere Geldmarktinstrumente Bankguthaben Investmentanteile Derivate Sonstige Anlageinstrumente Portfoliotechniken Anlagegrenzen Ó.4.2 A I F ^ OffeneAIF Geschlossene AIF Kapitalve^ltungsgesellsch Verwahrstelle Verwaltung von Anteilen Anlegerschutzfiiấtion Fondstypen Aktienfonds Internationale Aktienfonds AJitienfonds mit A^lageschwerpunkt Deutschland Europäische Aktienfonds Länder- und Regionenfonds Emerging-Markets-Fonds Branchenfonds Themenfonds,Nachhaltigkeitsfonds Gemischte Fonds Total Return Fonds Rentenfonds Nationale Rentenfonds Internationale Rentenfonds Kurzläuferfonds Geldmarktfonds Offene Immobilienfonds/Grundsrncks-Sondervermögen Altersvorsorge-Sondervemögen Dachfonds Hedgefonds Exchange traded Funds/ETFs Geschlossene ATF... 75

3 5 Marketing una Vertrieb Fondsmarkt Segmentierung und Positionierung Marktforschung Marketingkonzeption Marktfeldstrategien Marktstimulierungsstrategien Marketing-Mix Produk^olitik Preispolitik Distributionspolitik W erbung Verkaufsförderung Öffentlichkeitsarbeit Sponsoring Fonds-Rechnungswesen Aufgaben des fondsbezogenen Rechnungswesens Konten der Fondsbuchhaltung Kontenplan Bestandskonten im fondsbezogenen Rechnungswesen Ertrags- und Aufwandskonten im fondsbezogenen Rechnungswesen Abschlusskonten im fondsbezogenen Rechnungswesen Exemplarisches Beispiel berechnung Ausgewählte Geschäftsfälle aus dem fondsbezogenen Rechnungswesen Kaufund Verkauf von Anteilsscheinen Kaufund Verkauf von M tie n B eh an d lig von Bezugsrechten im Sondervermogen Erfassung von Dividendenforderungen Kaufund Verkauf von festverzinslichen Wertpapieren Kaufund Verkauf von Optionen/Eurex Kaufund Verkaufeines Futures Kaufund Verkauf von Devisen Berechnung und Buchung der Ausschüttung am Jahresende 115

4 7 WerteiitwicWungsberechnung und Performance- Messung BVI-Methode Anteilwertberechnung Wertpapierfonds Offenelmmobilienfonds Standards zur Performance-Präsentation bei Investmentfonds Berechnungsmethoden Eindimensionale Perfoimance-Messung Zweidimensionale Performance-Messung Handel und Abwicklung Handel Abwicklung und Kontrolle Ordererfassung/Handel O rder. ᄀ.... "^ Done Deal Orderkontrolle/Fondsbucialtung Rechnungswesen Überwachung V e ^ to u n g der Wertpapiere Depotführung Depoteröffnung Anforderungen des Wertpapierhandelsgesetzes Depotverfügungen Besonderheiten bei VL-Vertrgen Bescheinigungen Steuerrechtliche Vorschriften Vermittlerdaten in der D epotfukng... 1)1 10 Besteuerung von Investmentfonds Einkommensteuer Gliederung des Einkommensteuergesetzes (EStG) Subjekt der Einkommensteuer - Wer ist steuerpflichtig? Gegenstand der Einkommensteuer-Was wird besteuert? Prinzip der individuellen L e G ^dsatzderlndividualbeste^^^ Teilung der Leistogsfåhigkeit Abschnittsbesteuerung

5 Veranlagungsformen - Wie wird die Einkommensteuer festgesetzt? Tarif, Ermäßigung und Abschlusszahlung - Wie viel Ei mmensteuer muss gezahlt werde^^ Erhebungsformen - Wann ist die Einkommensteuer zu zahlen? Einkünfte Gewinneinkünfte Überschusseinkünfte Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit - 19 EStG Einkünfte aus Kapitalvermögen - 20 EStG G ew im auschüttungen- 20 Abs. 1 Nr 1 EStG mQPn- 90 A k ไ Nr 7 ρ ς ίτ Gewinne aus der Veräußerung von Aktien und G m bh -A nteilen- 20A bs.2n r.lestg Gewinne aus der Veräußerung sonstiger Kapitalforderungen 20 Abs. 2 Nr. 7 EStG Besonderheiten bei der B este u e Kapitaleinkünften (sog. Abgeltungsteuer) Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung Einkunftsart Sonstige Einkünfte 一 22, 23 EStG Körperschaftsteuer Investmentsteuergesetz Gemeinsame Regelungen fur inländische und ausländische Investmentfonds Anwendungsbereich- 1 Abs. llnvstg......, Besteuerung von ausgeschütteten und thesaurierten Erträgen auf der Ebene der Anleger - 1 Abs. 3, 2, 4 Abs. 1 InvStG Em ittlungdererträge_ 3InvStG Abrechenbare ausländische Steuern- 4A bs.2bis4iüvstg BekanntmachungspflichtundPauschalbesteuerung- 5,6InvStG Kapitalertragsteuer- 7 InvStG Aktiengewinn- 8 InvStG EÄagsausgleichsverfahren- 9 InvStG Dach-Sondervermogen - loinvstg Regelungen nur für inländische Investmentanteile Keine Besteuerung aui Fondsebene 11 InvStu AiiggpbfittimggbpQpbliKg Verfahrensrecht 13 InvStG ا 97 ا 95 ا.0.82ί3IJا3٠nj

6 Verschmelzung inländischer Investmentfonds- 14InvStG Besonderheiten bei Spezial-Investmentfonds- 15InvStG Regelungen nur för ausländische Investmentanteile Ausländische SpezialInvestmentfonds 16 InvStG R epräentant- 17InvStG Verschmelzung ausländischer Investmentfonds und Teilen von Investmentfonds- 17aInvStG Anwendungs- und Übergangsvorschriften - 21bis23lnvStG Vermögensbildung und Altersvorsorge mit Investmentfonds Vermögensbildung VL-Sparen aus Sicht der Investmentgesellschaften... 1 ] 11.2 Altersvorsorge und Fonds Gesetzliche Rente Beừiebliche Altersversorgig Private Altersvorsorge Riester-Förderung Private Vorsorge otoe Förderung Investmentfonds und Finanzmarktkrise Absatzentwicklung im Zeichen der Krise Offene Immobilienfonds Lösungsvorschläge för das Liquiditätsmanagement Neuregelungen fìir offene Immobilienfonds Institutioneile Anleger und Finanzkrise Sieben Gmnde für Investmentfonds Beratungsprotokoll, Produktinformationsblatt und KỈD Glossar Internetadressen Kurzbiographien der Autoren Stichwortverzeichnis 287