Finanzamt Hagen Der Weg in die Selbständigkeit mit dem Finanzamt.

Transkript

1 Der Weg in die Selbständigkeit mit dem Finanzamt., 12/2008 Jörg Steinhagen / Harald Wirtz

2 Selbständig, was nun? Welche Steuern? Welche Abgaben? Welche Pflichten?

3 b wann bin ich Unternehmer? Beginn der Unternehmereigenschaft mit der ersten Vorbereitungshandlung: Anmietung eines Ladenlokals Wareneinkauf vor Betriebseröffnung

4 Der 1. Schritt: Anmeldung der Tätigkeit Wo? Gewerbliche Betriebe: Anmeldung beim Ordnungsamt Ihrer Gemeinde Freiberufler / sonstige Selbständige: Anmeldung nur beim Finanzamt => NAST

5 I. Gewerbebetrieb alle Tätigkeiten, für die gewerberechtliche Vorschriften gelten, u.a. - Gaststättengesetz - Handwerksordnung - Gewerbeordnung z.b. Handel in jeder Form, Handwerk, Gaststätten, persönliche Dienstleistung

6 II. Freiberufler Wissenschaftliche, künstlerische, schriftstellerische, unterrichtende oder erzieherische Tätigkeiten Selbständig und in eigener Verantwortung Oder Katalogberufe, z.b.: Ärzte, Heilpraktiker, Krankengymnasten, Rechtsanwälte, Ingenieure, Architekten, beratende Betriebswirte, Schriftsteller

7 Und dann? Gemeinde händigt Fragebogen zur Gewerbeanmeldung aus oder Finanzamt schickt Fragebogen zu Wollen Sie schneller sein? Dann: oder Elster-CD

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20 Die wichtigsten Steuerarten für einen Unternehmer : Einkommensteuer Gewerbesteuer (für Gewerbetreibende) Umsatzsteuer Lohnsteuer (bei Beschäftigung von Arbeitnehmern)

21 Einkommensteuer Jahresergebnis des Unternehmens ist der Gewinn bzw. Verlust ie wird er ermittelt? Betriebsvermögensvergleich = Bilanzierung mit Gewinn- und Verlustrechnung Einnahme- Überschussrechnung

22 Gewinnermittlung wie? Einnahmen - Ausgaben = Gewinn Besonderheit: Bei Betriebseinnahmen von mehr als ist die Gewinnermittlung für das Finanzamt auf amtlich vorgeschriebenem Vordruck zu fertigen, ansonsten gilt : nachvollziehbare freie Schriftform!

23 bsetzung für Abnutzung ( Abschreibung ) rundsatz: Aufwand für Anschaffung von langlebigen Anlagegütern nicht sofort abziehbar Kostenverteilung auf voraussichtliche Nutzungsdauer (= jährl. zeitanteiliger Abzug ) gilt auch bei Verwendung privat angeschaffter Gegenstände ber :

24 Sofortabzug zulässig bei selbständig nutzbaren Gegenständen mit Netto- Anschaffungskosten ( ohne Umsatzsteuer ) bis zu 150 Sammelposten für Gegenstände mit Netto- Anschaffungskosten zwischen 150 und jährl. anteiliger Abzug mit 20 v.h., unabhängig von der tatsächlichen Nutzungsdauer

25 Müller Max 321/5432/9876 Elektroinstallation ,00

26 35.700, , ,00 150, ,00

27 6.150, , , , ,00

28 1.600, , ,00

29 35.700, , , , ,00

30 Fundstelle Vordruck Gewinnermittlung oder ELSTER- CD

31 Wie teuer ist die Steuer? Beispiel 1: 1: Hans Müller, ledig, Hausmeisterservice ab , Gründungszuschuss Gewinn aus Gewerbebetrieb abzugsfähige Sonderausgaben Einkommen/zu verst. Einkommen tarifliche Einkommensteuer darauf 0

32 Wie teuer ist die Steuer? Beispiel 2: Heinz Müller, verheiratet, Hausmeisterservice ab , Ef. Arbeitnehmerin ündungszuschuss winn Gewerbebetrieb nkünfte nichtselbständige Arbeit Ehefrau zugsfähige Sonderausgaben versteuerndes Einkommen rifliche Einkommensteuer nbehaltene Lohnsteuer Ehefrau Stkl III - 62 achzahlungsbetrag r das laufende Jahr t Vorauszahlungen je Quartal = 337

33 Umsatzsteuerliche Fragen bei der Unternehmensgründung Was gehört zu meinem Unternehmen? Unterliegen meine Leistungen der Umsatzsteuer? Sind meine Umsätze steuerfrei? Beträgt der Steuersatz 7 % oder 19 %? Bin ich Kleinunternehmer?

34 Kleinunternehmer sind häufig anzutreffen im Bereich von Nebenerwerbstätigkeiten Internethandel Trödel

35 oraussetzung bei Neugründung: voraussichtlicher Umsatz im Erstjahr bis !

36 Voraussetzungen beim laufenden Betrieb: 1. Bruttoumsatz des Vorjahres bis ( Summe aller tatsächlichen Einnahmen ) und 2. voraussichtlicher Bruttoumsatz des laufenden Jahres bis zu ***** Die Umsatzentwicklung ist laufend zu beachten; die Umsatzgrenzen sind jährlich neu zu prüfen!

37 Folgen der Kleinunternehmerschaft Umsatzsteuer wird nicht erhoben Umsatzsteuerausweis in Rechnungen nicht erlaubt Vorsteuerabzug ist ausgeschlossen keine Steuerbefreiung für innergemeinschaftliche Lieferungen keine Angabe der USt-Identifikationsnummer in Rechnungen

38 erzicht auf Kleinunternehmerschaft: Bindung an Verzicht für mindestens 5 Jahre

39 Umsatzsteuervoranmeldung nmeldezeitraum: - im Jahr der Unternehmensgründung und im folgenden Kalenderjahr monatlich - Abgabe bis zum 10. Tag des Folgemonats - Zahlungsfrist entspricht der Abgabefrist ( keine Zahlungsaufforderung => Einzugsermächtigung )

40 Zahlungen : Zahlungsfrist entspricht der Abgabefrist keine Zahlungsaufforderung => Einzugsermächtigung wird empfohlen Guthaben werden nach Prüfung und Zustimmung durch das Finanzamt erstattet

41 Umsatzsteuervoranmeldung Dauerfristverlängerung ngerung: 1 Monat verlängerte Abgabefrist auf Antrag möglich 1/11 Sondervorauszahlung

42 Umsatzsteuervoranmeldung Elektronische Voranmeldung: Vordrucke und Datenübermittlung über Elster - CD im Finanzamt erhältlich

43 Entstehung der Umsatzsteuer eispiel: erkauf am ür UST Lösung: bei Besteuerung nach vereinbarten Entgelten = Dezember 2008 eldeingang am bei Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten (Istversteuerung) = Januar 2009

44 Istversteuerung Antrag beim Finanzamt Gesamtumsatz unter ,- Umsätze als Freiberufler

45 321/5432/9876 Schürmannstr Max Müller Musterstr. 1a 58097

46 190,00 Finanzamt ,00

47 321/5432/9876 Finanzamt 190,00 190,00 900,00

48 , Max Müller

49 Vorsteuer Lieferung/ Leistung durch einen Unternehmer Leistungsempfänger ist Unternehmer mit Berechtigung zum Vorsteuerabzug Leistungsbezug für das Unternehmen ordnungsgemäße Rechnung

50 Vorsteuer bei Betriebsgründung abziehbar für Leistungsbezüge auch vor Betriebseröffnung nicht nachträglich abziehbar aus den Anschaffungskosten vorher privat angeschaffter Gegenstände (Einlage) jedoch : abziehbar für laufende Kosten aus der Nutzung eingelegter Gegenstände

51 Ordnungsgemäße Finanzamt Rechnung ame und Anschrift s Leistenden / s Leistungsempfängers ngers Firma Alfred Meier Vorbildstr. 1b Gevelsberg Re.Nr. 132/2008 Max Müller Musterstr. 1a Steuernummer oder Steuernummer 321/5432/9876USt-IDNr IDNr.. des Leistenden USt-IdNr.: DE Rechnungsdatum Fortlaufende Rechnungsnummer, Tag der Lieferung: Leistungszeitpunkt / Leistungsgegenstand 2 Std. Kellerentrümpelung 90,00

52 Ordnungsgemäße Rechnung 1 Container gestellt f. 3 Std. 120,00 10 m Elektrokabel 30,00 2 Std. Elektroarbeiten Aufschlüsselung sselung des 90,00 Entgelts nach Steuersätzen tzen Summe Waren/Leistungen 19% und ggf. Steuerbefreiung Warendorf 330,00 Anzuwendender Umsatzsteuer 19% Steuersatz 62, Rechnungsbetrag gesamt 392,70 Bei Zahlung bis zum wird ein Skonto von 2% eingeräumt. Jede im Voraus vereinbarte Entgeltsminderung

53 Pflichten Abgabepflicht der Jahres- Steuererklärungen ESt, USt und GewSt Wann? Grundsatz: Spätestens 5 Monate nach Jahresende (31.5.) Spätestens 12 Monate nach Jahresende bei Erstellung durch Steuerberater (30.12.) Weitere Fristverlängerung auf Antrag möglich

54 Pflichten ichtig: Einhaltung der vorgegebenen Fristen! adurch: Vermeidung hoher Schätzungen Ersparnis von diversen Kosten wie z. B. Zwangsgeld Verspätungszuschlag Festsetzungszinsen

55 Pflicht zur Aufbewahrung von Unterlagen 0-jährige Aufbewahrungspflicht sämtlicher uchführungsunterlagen u.a. Rechnungen, Kassenbuch, areneingangsbuch)

56 Offene Ladenkasse: Kassenbuch bzw. Kassenbericht WICHTIG tägliches Führen des Kassenbuchs tägliche Kassenbestandsaufnahme

57 Elektronische Registrierkasse: Organisationsunterlagen (z.b. Bedienungsanleitung, Programmierungen) Ausdruck sämtlicher Programmierungen Tagesendsummenbons (u.a. fortlaufend nummeriert)

58 Alles klar??? Bei weiteren steuerlichen Problemen: Fragen Sie die SIHK, Ihren Steuerberater oder Ihr Finanzamt