Anhang zu den Amtlichen Hinweisen 2011 zu den Lohnsteuer- Richtlinien

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1 Anhang zu den Amtlichen Hinweisen 2011 zu den Lohnsteuer- Richtlinien Gesetze und Verordnungen Anhang 1 Altersteilzeitgesetz Altersteilzeitgesetz Anhang 2 Altersversorgung Gesetz zur Verbesserung der betrieblichen Altersversorgung (Betriebsrentengesetz - BetrAVG) - Auszug - Verordnung zur Durchführung der steuerlichen Vorschriften des Einkommensteuergesetzes zur Altersvorsorge (Altersvorsorge-Durchführungsverordnung - AltvDV) I Steuerliche Förderung der privaten Altersvorsorge und betrieblichen Altersversorgung - Auszug - BMF vom ( S. 270) Anhang 3 Altersvorsorge/Alterseinkünfte Einkommensteuerrechtlichen Behandlung von Vorsorgeaufwendungen und Altersbezügen BMF vom ( S. 681) Anhang 4 Anwendung von Vorschriften zum Lohnsteuerabzugsverfahren Gesetz zur Neuregelung der geringfügigen Beschäftigungsverhältnisse und Steuerentlastungsgesetz 1999/2000/2002; Anwendung von Vorschriften zum Lohnsteuerabzugsverfahren BMF vom ( S. 138) - Auszug - Anhang 5 Arbeitnehmerüberlassungsgesetz Gesetz zur Regelung der gewerbsmäßigen Arbeitnehmerüberlassung (Arbeitnehmerüberlassungsgesetz - AÜG) Anhang 6 - unbesetzt - Anhang 7 Auslandstätigkeitserlass Steuerliche Behandlung von Arbeitnehmereinkünften bei Auslandstätigkeiten (Auslandstätigkeitserlass) BMF vom ( S. 470) Anhang 8 - unbesetzt - Anhang 9 Berufsausbildungskosten Neuregelung der einkommensteuerlichen Behandlung von Berufsausbildungskosten gemäß 10 Abs. 1 Nr. 7, 12 Nr. 5 EStG in der Fassung des Gesetzes zur Änderung der Abgabenordnung und weiterer Gesetze vom (BGBl. I S. 1753, 2005 S. 343) ab 2004 BMF vom ( S. 955) unter Berücksichtigung der Änderungen durch BMF vom ( S. 492) und BFH-Urteil vom 18. Juuni VI R 14/07 -I 2010 S. 816) idesk.haufe.de/ /outputstreamfile?se 1/17

2 BMF vom ( S. 721) Anhang 10 Besteuerung von Künstlern Steuerabzug vom Arbeitslohn bei unbeschränkt einkommensteuer-(lohnsteuer-)pflichtigen Künstlern und verwandten Berufen BMF vom ( S. 638) Besteuerung der Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit bei beschränkt einkommensteuerpflichtigen Künstlern BMF vom ( S. 707) Anhang 11 Betriebsprüfungsordnung Allgemeine Verwaltungsvorschrift für die Betriebsprüfung - Betriebsprüfungsordnung - (BpO 2000) - Auszug Anhang 12 Doppelbesteuerungsabkommen Stand der Doppelbesteuerungsabkommen und der Doppelbesteuerungsverhandlungen am 1. Januar Auszug - BMF vom ( S. 35) Steuerliche Behandlung des Arbeitslohns nach den Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) BMF vom ( S. 532) I Besteuerung von Gastlehrkräften nach den Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) BMF vom ( 1994 I S. 14) Anhang 12a - unbesetzt - Anhang 12b Ehrenamtliche Tätigkeit Steuerfreie Einnahmen aus ehrenamtlicher Tätigkeit; Gesetz zur weiteren Stärkung des bürgerschaftlichen Engagements vom 10. Oktober 2007 BMF vom ( S. 985) unter Berücksichtigung der Änderungen des BMF vom ( S. 1318) Anhang 13a Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM); Lohnsteuerabzug im Kalenderjahr 2011 und Einführung des Verfahrens der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale BMF vom ( S. 762) Anhang 13b Elektronische Übermittlung der Lohnsteuer-Anmeldung Verordnung über die elektronische Übermittlung von für das Besteuerungsverfahren erforderlichen Daten (Steuerdaten-Übermittlungsverordnung - StDÜV) Automation in der Steuerverwaltung; idesk.haufe.de/ /outputstreamfile?se 2/17

3 Steuerdaten-Übermittlungsverordnung - StDÜV - Steuerdaten-Abrufverordnung - StDAV - BMF vom ( S. 95) Anhang 14 Entfernungspauschalen Entfernungspauschalen ab 2007; Gesetz zur Fortführung der Gesetzeslage 2006 bei der Entfernungspauschale (BGBl. I S. 774, S. 536) BMF vom ( S. 891) Anhang 15 Entlassungsentschädigungen Zweifelsfragen im Zusammenhang mit der ertragsteuerlichen Behandlung von Entlassungsentschädigungen; Anwendung der BFH-Urteile vom 24. Januar XI R 2/ II S. 444 vom 24. Januar XI R 43/ II S. 442 vom 6. März XI R 16/ II S. 446 vom 3. Juli XI R 80/ II S. 447 und vom 14. Mai XI R 23/ II S. 451 BMF vom ( S. 505; berichtigt S. 633) Anhang 16 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende Entlastungsbetrag für Alleinerziehende, 24b EStG Anwendungsschreiben BMF vom ( S. 1042) Anhang 17 Erbschaftsteuer-Richtlinien Allgemeine Verwaltungsvorschrift zur Anwendung des Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuerrechts (Erbschaftsteuer-Richtlinien ErbStR 2003) - Auszug Kapitalforderungen und Schulden Anhang 18 Freiwillige Unfallversicherungen Einkommen-(lohn-)steuerliche Behandlung von freiwilligen Unfallversicherungen BMF vom ( S. 1275) Anhang 18a Gemischte Aufwendungen Steuerliche Beurteilung gemischter Aufwendungen; Beschluss des Großen Senats des BFH vom 21. September GrS 1/06 ( 2010 II Seite 672) BMF vom ( S. 614) Anhang 19 Häusliches Arbeitszimmer Einkommensteuerliche Behandlung der Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer nach 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b, 9 Abs. 5 und 10 Abs. 1 Nr. 7 EStG; Neuregelung durch das Steueränderungsgesetz 2007 vom 19. Juli 2006 (BGBl. I S. 1652, S. 432) BMF vom ( S. 442) idesk.haufe.de/ /outputstreamfile?se 3/17

4 Vermietung eines Büroraums an den Arbeitgeber; Anwendung des BFH-Urteils vom 16. September 2004 ( 2006 II S. 10) BMF vom ( S. 4) Anhang 20 - unbesetzt - Anhang 21a Kinderbetreuungskosten Steuerliche Berücksichtigung von Kinderbetreuungskosten (EStG: 4f, 9 Abs. 5 Satz 1, 9a Satz 1 Nr. 1 Buchstabe a, 10 Abs. 1 Nr. 5 und 8); Anwendungsschreiben BMF vom ( S. 184) Anhang 21b Kirchensteuer bei Pauschalierung Gleichlautender Erlass der obersten Finanzbehörden der Bundesländer betr. Kirchensteuer bei Pauschalierung der Lohnsteuer vom ( S. 716) - Auszug - Gleichlautender Erlass der obersten Finanzbehörden der Länder betr. Kirchensteuer bei Pauschalierung der Einkommensteuer nach 37b EStG vom ( 2007 I S. 76) Anhang 22 Lohnsteuer-Durchführungsverordnung Lohnsteuer-Durchführungsverordnung 1990 (LStDV 1990) Anhang 23 Lohnsteuerbescheinigung Ausstellung von elektronischen Lohnsteuerbescheinigungen 2011; Bekanntgabe des Musters für den Ausdruck der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung 2011; Ausstellung von Besonderen Lohnsteuerbescheinigungen durch den Arbeitgeber ohne maschinelle Lohnabrechnung für das Kalenderjahr 2011 BMF vom ( S. 902) BMF vom ( S. 665 Anhang 23a Pauschalierung der Einkommensteuer nach 37b EStG Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen nach 37b EStG BMF vom ( S. 566) Anhang 24 Rabatte und andere geldwerte Vorteile an Arbeitnehmer Rabatte an Arbeitnehmer von dritter Seite Steuerliche Behandlung der Rabatte, die Arbeitnehmern von dritter Seite eingeräumt werden BMF vom ( S. 814) Erwerb von Kraftfahrzeugen vom Arbeitgeber in der Automobilindustrie Einnahmen bei der Einkommen- und Lohnsteuer; Ermittlung des geldwerten Vorteils beim Erwerb von Kraftfahrzeugen vom Arbeitgeber in der Automobilbranche ( 8 Abs. 3 EStG) BMF vom ( 2010 I S. 20) I Nutzungsüberlassung durch den Arbeitgeber idesk.haufe.de/ /outputstreamfile?se 4/17

5 1. 1. Steuerliche Behandlung der Überlassung eines betrieblichen Kraftfahrzeugs an Arbeitnehmer BMF vom ( S. 654) Steuerliche Behandlung von Arbeitgeberdarlehen BMF vom ( S. 892) Anhang 25 Reisekosten Steuerliche Behandlung von Reisekosten und Reisekostenvergütungen bei betrieblich und beruflich veranlassten Auslandsreisen ab 1. Januar 2010 BMF vom ( S. 1601) Regelmäßige Arbeitsstätte und Auswärtstätigkeit bei einer beruflichen Tätigkeit außerhalb einer betrieblichen Einrichtung des eigenen Arbeitgebers; Anwendung der BFH-Urteile vom 10. Juli VI R 21/07 - ( 2009 II S. 818) und BMF vom ( 2010 I S. 21) Anhang 26 Sozialversicherungsentgeltverordnung Verordnung über die sozialversicherungsrechtliche Beurteilung von Zuwendungen des Arbeitgebers als Arbeitsentgelt (Sozialversicherungsentgeltverordnung - SvEV) vom (BGBl. I S. 3385, S. 782) Anhang 27 Solidaritätszuschlag Solidaritätszuschlaggesetz 1995 Merkblatt zum Solidaritätszuschlag im Lohnsteuer-Abzugsverfahren ab 1995 vom ( 1994 S. 757) Anhang 28 - unbesetzt - Anhang 29 Umzugskosten Gesetz über die Umzugskostenvergütung für die Bundesbeamten, Richter im Bundesdienst und Soldaten (Bundesumzugskostengesetz - BUKG) Allgemeine Verwaltungsvorschrift zum Bundesumzugskostengesetz (BUKGVwV) I Verordnung über die Umzugskostenvergütung bei Auslandsumzügen (Auslandsumzugskostenverordnung - AUV) IV. Steuerliche Anerkennung von Umzugskosten nach R 9.9 Abs. 2 LStR; Änderung der maßgebenden Beträge für umzugsbedingte Unterrichtskosten und sonstige Umzugsauslagen ab 1. Januar 2010 BMF vom ( S. 767) Anhang 29a Vermögensbeteiligungen idesk.haufe.de/ /outputstreamfile?se 5/17

6 Lohnsteuerliche Behandlung der Überlassung von Vermögensbeteiligungen ab 2009 ( 3 Nummer 39, 19a EStG) BMF vom ( S. 1513) Anhang 30 Vermögensbildung Fünftes Gesetz zur Förderung der Vermögensbildung der Arbeitnehmer (Fünftes Vermögensbildungsgesetz - 5. VermBG) Verordnung zur Durchführung des Fünften Vermögensbildungsgesetzes (VermBDV 1994) I Anwendung des Fünften Vermögensbildungsgesetzes ab 2009 BMF vom ( S. 717) unter Berücksichtigung der Änderungen durch BMF vom ( S. 501) und unter Berücksichtigung der Änderungen durch BMF vom ( S. 195) Anhang 30a Vorsorgepauschale Vorsorgepauschale ab 2010 ( 39b Absatz 2 Satz 5 Nummer 3 und Absatz 4 EStG) BMF vom ( S. 1254) Anhang 31 Wohnungsbau-Prämie Wohnungsbau-Prämiengesetz (WoPG 1996) Verordnung zur Durchführung des Wohnungsbau-Prämiengesetzes (WoPDV 1996) I Allgemeine Verwaltungsvorschrift zur Ausführung des Wohnungsbau-Prämiengesetzes IV. Gesetz über die soziale Wohnraumförderung (Wohnraumförderungsgesetz - WoFG) Anhang 31a Zeitwertkonten Lohn-/einkommensteuerliche Behandlung sowie Voraussetzungen für die steuerliche Anerkennung von Zeitwertkonten-Modellen BMF vom ( S. 1286) Anhang 32 Zuständigkeitsverordnungen Verordnung über die örtliche Zuständigkeit für die Einkommensteuer von im Ausland ansässigen Arbeitnehmern des Baugewerbes (Arbeitnehmer-Zuständigkeitsverordnung-Bau - ArbZustBauV) Verordnung über die örtliche Zuständigkeit für die Umsatzsteuer im Ausland ansässiger Unternehmer (Umsatzsteuerzuständigkeitsverordnung - UStZustV) Anhang 33 Eindämmung der Normenflut a) BMF-Schreiben vom ( S. 717 b) BMF-Schreiben vom ( S. 369) idesk.haufe.de/ /outputstreamfile?se 6/17

7 Unter Bezugnahme auf das Ergebnis der Erörterungen mit den obersten Finanzbehörden der Länder gilt für die bis zum ergangenen BMF-Schreiben in Fortführung der zur Eindämmung der Normenflut bisher ergangenen BMF-Schreiben vom ( 2005 I S. 717) und vom ( 2007 I S. 369) folgende Verwaltungsregelung: Um den Bestand an steuerlichen Verwaltungsvorschriften auch weiterhin zu verringern und aktuell zu halten, werden für Steuertatbestände, die nach dem verwirklicht werden, die bis zum ergangenen und bis zum Zeitpunkt des Ergehens dieses BMF-Schreibens noch geltenden BMF-Schreiben aufgehoben, soweit sie nicht in der Anlage aufgeführt sind (Positivliste). Für vor dem verwirklichte Steuertatbestände bleibt deren Anwendung unberührt. BMF- Schreiben in diesem Sinne sind Verwaltungsvorschriften, die die Vollzugsgleichheit im Bereich der vom Bund verwalteten, der von den Ländern verwalteten und der von den Ländern im Auftrag des Bundes verwalteten Steuern sicherstellen sollen. Die Aufhebung der BMF-Schreiben bedeutet keine Aufgabe der bisherigen Rechtsauffassung der Verwaltung, sondern dient der Bereinigung der Weisungslage. Sie hat deklaratorischen Charakter, soweit die BMF-Schreiben keine Rechtswirkung mehr entfalten. Nachrichtlich beinhaltet die Anlage auch die ab dem bis zum Tag des Ergehens dieses BMF-Schreibens ergangenen BMF-Schreiben, die für Steuertatbestände, die nach dem verwirklicht werden, anzuwenden sind. - Auszug der lohnsteuerlich relevanten BMF-Schreiben aus der Positivliste, einschließlich der ab dem 1. Januar 2010 ergangenen lohnsteuerlich relevanten BMF-Schreiben - lfd. Nr. Datum Aktenzeichen, Fundstelle LStH IV B 6-S /83 H 39d, Anhang IV B 6-S /90 H IV B 6-S /90 H 19.0, Anhang 10 I IV B 6-S /91 H IV B 6 - S /91II IV B 6-S /92 H IV B 6-S /93 H [1] IV B 6-S /93 H IV B 6-S /93 H 8.2, H 19.3, H 19.4, H 38.4, Anhang 24 I IV C 5-S /93 Fundstelle 1983, S , S , S , S , S , S , S , S , S. Betreff Steuerliche Behandlung von Arbeitnehmereinkünften bei Auslandstätigkeit (Auslandstätigkeitserlass) Einkommensteuerliche Behandlung der Zinsen auf Einlagen der Arbeitnehmer von Kreditinstituten Steuerabzug vom Arbeitslohn bei unbeschränkt einkommensteuer- (lohnsteuer-) pflichtigen Künstlern und verwandten Berufen Steuerliche Behandlung des Versorgungszuschlags für Beamte bei Beurlaubung ohne Dienstbezüge Anwendung des Auslandstätigkeitserlasses; hier: Entsendung von Doktoranden von Universitäten im Zusammenwirken mit der GTZ Dienstreise-Kaskoversicherung des Arbeitgebers für Kraftfahrzeuge des Arbeitnehmers und steuerfreier Fahrtkostenersatz, hier BFH-Urteil vom 27. Juni VI R 3/87 - Steuerliche Behandlung der Personalrabatte bei Arbeitnehmern von Kreditinstituten Absetzungen für Abnutzung (AfA) bei Pkw und Kombifahrzeugen Steuerliche Behandlung der Rabatte, die Arbeitnehmern von dritter Seite eingeräumt werden Besteuerung von Gastlehrkräften nach den idesk.haufe.de/ /outputstreamfile?se 7/17

8 H 39b.10, Anhang 12 III IV B 6-S / IV B 6-S / IV B 6-S /94 Anhang 27 II IV B 6-S /94 14 Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) 1994, S , S , S , S. 921 Lohnsteuerliche Behandlung ersparter Abschlussgebühren bei Abschluss eines Bausparvertrages Steuerliche Behandlung unentgeltlicher oder verbilligter Reisen bei Mitarbeitern von Reisebüros und Reiseveranstaltern Merkblatt zum Solidaritätszuschlag im Lohnsteuer-Abzugsverfahren ab 1995 Lohnsteuerliche Behandlung der Pflichtbeiträge katholischer Geistlicher zur/zum a. 1.Ruhegehaltskasse des (Erz-)Bistums, b. 2.Diaspora- Priesterhilfswerk c. 3.Haushälterinnen- Zusatzversorgung IV B 6-S / BMF H 39.2, H 39c H 8.1 (9-10), zitiert im Anhang 24 III IV B 6-S /96 H 8.1 (9-10), Anhang 24 III IV B 2-S /96 H IV B 6-S /97 H [2] IV C 6-S 1301 Schz- 37/97 H 39d IV B 4-S 23f03-28/ IV C 1-S /99 H 39c IV C 5-S /00 H 39b.6, H 40.2, H 40a.1, H 40b.1, 1995, S , S , S , S , S , S , S , S , S. 138 Lohnsteuer- Ermäßigungsverfahren/Steuerklassen in EU/EWR-Fällen Merkblatt für den Arbeitgeber zu den Rechtsänderungen beim Steuerabzug vom Arbeitslohn ab 1. Januar 1996 und zur Auszahlung des Kindergeldes ab 1. Januar 1996 Steuerliche Behandlung der Überlassung eines betrieblichen Kraftfahrzeugs an Arbeitnehmer Ertragsteuerliche Behandlung von Incentive-Reisen Lohnsteuerliche Behandlung der Aufwendungen des Arbeitgebers für sicherheitsgefährdete Arbeitnehmer, Sicherheitsmaßnahmen Deutsch-schweizerisches Doppelbesteuerungsabkommen vom 11. August 1971 (DBA); Grenzgängerbesteuerung leitende Angestellte, Arbeitnehmer mit Drittstaateneinkünften Einkommensteuerrechtliche Behandlung der nicht im Inland ansässigen Korrespondenten inländischer Rundfunk- und Fernsehanstalten sowie inländischer Zeitungsunternehmen Bescheinigung nach 1 Abs. 3 Satz 4 Einkommensteuergesetz; Verzicht auf die Bestätigung der ausländischen Steuerbehörde im Lohnsteuer- Ermäßigungsverfahren Gesetz zur Neuregelung der geringfügigen Beschäftigungsverhältnisse und Steuerentlastungsgesetz idesk.haufe.de/ /outputstreamfile?se 8/17

9 Anhang IV C 2-S /00 H IV D 2-S /01 H 42f IV C 5-S /01 H IV C 5-S /01 zitiert im Anhang 30 III IV A 6-S /02, zitiert im Anhang 2 III, Rz IV C 5-S /02 H 39d, Anhang 10 II IV C 4-S /02 H 40b.1 31 [3] IV A 5-S /02 H IV A 5-S 2272b- 20/03 H IV A 5-S /03 H IV C 5-S /04 H 8.1 (1-4) IV D 4-O /04 IV D 4-O / , S S , S , S , S , S , S , S , S , S , S , S. 1999/2000/2002; Anwendung von Vorschriften zum Lohnsteuerabzugsverfahren AfA-Tabelle für die allgemein verwendbaren Anlagegüter (AfA- Tabelle "AV") Hinweise auf die wesentlichen Rechte und Mitwirkungspflichten des Steuerpflichtigen bei der Außenprüfung ( 5 Abs. 2 Satz 2 BpO 2000) Pauschale Kilometersätze ab 1. Januar 2002 bei Benutzung eines Privatfahrzeugs zu Dienstreisen, Einsatzwechseltätigkeit oder Fahrtätigkeit bei Berücksichtigung der tatsächlichen Fahrtkosten in anderen Fällen Vermögensbildung Bekanntmachung der Vordruckmuster für Anzeigen nach 8 Abs. 1 Nr. 1 bis 3 VermBDV 1994 (VermB 12) und nach 8 Abs. 1 Nr. 4 bis 6 VermBDV 1994 (VermB 13) und der Datensatzbeschreibung für die Übermittlung auf maschinell lesbaren Datenträgern Zusagen auf Leistungen der betrieblichen Altersversorgung; Hinterbliebenenversorgung für die Lebensgefährtin oder den Lebensgefährten Besteuerung der Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit bei beschränkt einkommensteuerpflichtigen Künstlern Vertragsänderungen bei Versicherungen auf den Erlebensoder Todesfall im Sinne des 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchstabe b Doppelbuchstabe cc und dd EStG Steuerabzug von Vergütungen für im Inland erbrachte Bauleistungen ( 48 ff. EStG) Steuerabzug von Vergütungen für im Inland erbrachte Bauleistungen ( 48 ff. EStG) Einkommensteuerliche Behandlung von Aufwendungen für Auslandssprachkurse als Werbungskosten oder Betriebsausgaben nach 9 Abs. 1 Satz 1, 4 Abs. 4 EStG und 12 Nr. 1 EStG; Rechtsfolgen aus dem Urteil des BFH vom 13. Juni 2002 (I 2003 S. 765) Einführungsschreiben Lohnsteuer zum Steueränderungsgesetz 2003 und Haushaltsbegleitgesetz 2004 Zulassung von Vordrucken, die von den amtlichen vorgeschriebenen idesk.haufe.de/ /outputstreamfile?se 9/17

10 IV A 5-S /04 H 39b.6, Anhang Vordrucken im Umsatzsteuer- Voranmeldungs- und Lohnsteuer- Anmeldungsverfahren abweichen; Grundsatzschreiben 2004, S. 505, berichtigt S. 633 Zweifelsfragen im Zusammenhang mit der ertragsteuerlichen Behandlung von Entlassungsentschädigungen; Anwendung der BFH-Urteile vom 24. Januar XI R 2/01 - I S. 444 vom 24. Januar XI R 43/99 - I S. 442 vom 6. März XI R 16/01 - I S. 446 vom 3. Juli XI R 80/00 - I S. 447 und vom 14. Mai XI R 23/02 - II S [4] IV C 5-S /04 H 19a, Anhang 30 III IV C 4-S /04 H 24b, H 39.1, Anhang IV C 3-S 2257b- 47/04 zitiert im Anhang 2 III, Rz. 220 und IV B 1-S /05 H 39b [5] IV B 2-S /05 zitiert im Anhang 23a 42 [6] IV A 5-S / IV C 5-S /05 H [7] IV C-8-S /05 H 9.2, Anhang IV C 3-S /05 H 9.14, H 19.3, Anhang 19 II IV B 3-S /06 H 3.64, H 39b , S , S , S , S , S , S , S , S , S , S. 340 Vermögensbildung Anwendung des Fünften Vermögensbildungsgesetzes ab 2004 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende, 24b EStG; Anwendungsschreiben Steuerliche Förderung der privaten Altersvorsorge und betrieblichen Altersversorgung; Aufteilung von Leistungen bei der nachgelagerten Besteuerung nach 22 Nr. 5 EStG Merkblatt zur Steuerfreistellung ausländischer Einkünfte gem. 50d Abs. 8 EStG Ertragsteuerliche Behandlung von Aufwendungen für VIP-Logen in Sportstätten Umsatzsteuerliche Behandlung der Geschäftsführungs- und Vertretungsleistungen des Geschäftsführers einer Kapitalgesellschaft; Anwendung des BFH-Urteils vom 10. März V R 29/03 - (I S. 730) Steuerbefreiung von Mietvorteilen nach 3 Nr Halbsatz EStG; BFH- Urteil vom 16. Februar VI R 58/03 - (I S. 750) Neuregelung der einkommensteuerlichen Behandlung von Berufsausbildungskosten gemäß 10 Abs. 1 Nr. 7, 12 Nr. 5 EStG in der Fassung des Gesetzes zur Änderung der Abgabenordnung und weiterer Gesetze vom (BGBl. I S. 1753,. I 2005 S. 343) ab 2004 Vermietung eines Büroraums an den Arbeitgeber; Anwendung des BFH- Urteils vom 16. September 2004 ( 2005 II S. 10) Steuerliche Behandlung des von Organen der EU gezahlten Tagegeldes für in ihrem Bereich verwendete Beamte idesk.haufe.de/ /outputstreamfile?se 10/17

11 47 [8] IV B 2-S /06 zitiert im Anhang 23a 2006, S. 447 Ertragsteuerliche Behandlung von Aufwendungen für VIP-Logen in Sportstätten; Anwendung der Vereinfachungsregelung auf ähnliche Sachverhalte IV B 6-S /06 H 38.3, H 39b.10, H 39d, Anhang 12 II IV B 2-S /06 H , S , S Anhang 21b I 2006, S Anhang 21b II IV C 6-O /06 H 41a.1, Anhang 13 II IV C 4-S /07 H 9.1, Anhang 21a IV C 5-S 2333/07/ / H IV C 5-S 2334/07/ / H IV B 2-S 2145/07/ / H 9.12, H 9.14, Anhang 19 I IV A 5-A 7100/07/ / H [9] IV C 4 S 2227/07/ / Steuerliche Behandlung des Arbeitslohns nach den Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) Übertragung von Versorgungsverpflichtungen und Versorgungsanwartschaften auf Pensionsfonds; Anwendung der Regelung in 4d Abs. 3 EStG und 4e Abs. 3 EStG i.v.m. 3 Nr. 66 EStG Gleichlautende Erlasse der obersten Finanzbehörden der Länder betr. Kirchensteuer bei Pauschalierung der Lohnsteuer Gleichlautende Erlasse der obersten Finanzbehörden der Länder betr. Kirchensteuer bei Pauschalierung der Einkommensteuer nach 37b EStG Automation in der Steuerverwaltung; Steuerdaten- Übermittlungsverordnung - StDÜV - Steuerdaten-Abrufverordnung StDAV - Steuerliche Berücksichtigung von Kinderbetreuungskosten (EStG: 4f, 9 Abs. 5 Satz 1, 9a Satz 1 Nr. 1 Buchstabe a, 10 Abs. 1 Nr. 5 und 8) Anwendungsschreiben Übernahme von Beitragsleistungen zur freiwilligen Versicherung der Arbeitnehmer in der gesetzlichen Rentenversicherung durch den Arbeitgeber; Anwendung des BFH- Urteils vom 5. September VI R 38/04 - ( 2007 II S. 181) Verhältnis von 8 Abs. 2 und Abs. 3 bei der Bewertung von Sachbezügen; Anwendung des BFH-Urteils vom 5. September VI R 41/02 - ( 2007 II S. 309) Einkommensteuerliche Behandlung der Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer nach 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b, 9 Abs. 5 und 10 Abs. 1 Nr. 7 EStG; Neuregelung durch das Steueränderungsgesetz 2007 vom 19. Juli 2006 (BGBl. I S. 1652, S. 432) Umsatzsteuer; Leistungen zwischen Gesellschaft und Gesellschafter; Geschäftsführungs- und Vertretungsleistungen eines Gesellschafters Einkommensteuerliche Behandlung von Berufsausbildungskosten gemäß 10 Abs. 1 Nr. 7, 12 Nr. 5 EStG; Studien- und Prüfungsleistungen an ausländischen Hochschulen sowie idesk.haufe.de/ /outputstreamfile?se 11/17

12 IV B 3-S 1311/07/ / H [10] IV C 8-S 2222/07/0003, IV C 5-S 2345/08/0001, 2008/ H 19.8, Anhang IV B 2-S b/07/0001, 2008/ H 37b, Anhang 23a 62 [11] IV C 5-S 2378/08/10002 H 3.32, H 41b, Anhang [12] IV C 3- S 2496/08/ , S / H 19.8, Anhang 3 IV B 2- S CHE/07/ / H 39d IV C 5-S 2334/07/ / , H 8.1 (1-4), H 8.2, Anhang 24 III Nr IV C 5- S 2334/08/ / H 8.1 (9-10) IV B 5- S 1300/07/ / H 39b [13] IV C 4-S 2121/07/ / H 3.26a Abschlüsse inländischen Fachhochschulen gleichgestellten Ausbildungsgängen nach Landesrecht Steuerliche Vorrechte und Befreiungen aufgrund zwischenstaatlicher Vereinbarungen Gesetz zur Neuordnung der einkommensteuerrechtlichen Behandlung von Altersvorsorgeaufwendungen durch die Jahressteuergesetze 2007 und 2008 (JStG 2007/JStG 2008) Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen nach 37b EStG Bekanntgabe des Musters für den Ausdruck der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung 2009 Ausschreibung von Lohnsteuerbescheinigungen und Besonderen Lohnsteuerbescheinigungen durch den Arbeitgeber ohne maschinelle Lohnabrechnung für das Kalenderjahr 2009 Aktualisierung des Schreibens des Bundesministerium der Finanzen vom 30. Januar 2008, S. 390; Änderung des 22 Nr. 5 EStG durch das Eigenheimrentengesetz (EigRentG) Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Schweizerischen Eidgenossenschaft zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und Vermögen; Verständigungsverfahren zu Art. 15 Abs. 4 Steuerliche Behandlung von Arbeitgeberdarlehen Überlassung von Dienstwagen für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte ( 8 Abs. 2 Satz 3 EStG Besteuerung von in Deutschland ansässigem Flugpersonal britischer und irischer Fluggesellschaften Steuerfreie Einnahmen aus ehrenamtlicher Tätigkeit; Gesetz zur weiteren Stärkung des bürgerschaftlichen Engagements vom 10. Oktober 2007 idesk.haufe.de/ /outputstreamfile?se 12/17

13 Anhang 12b IV C 5-S 2378/0 2008/ IV C 5- S 2353/08/ / H 9.9, Anhang 29 IV 71 [14] IV C 5- S 2353/08/10006 IV C 6- S 2145/08/ / [15] IV C 3- S 2496/08/10011 IV C 5- S 2333/07/ / StBl IV C 5- S 2334/08/ / H 8.1 (9-10), IV C 5- S 2334/08/ / H 8.1 (9-10), IV C 5- S 2334/08/ / Anhang 24 III 1 76 [16] IV C 5- S 2430/09/ / H 19a, Anhang 30 III IV C 5- S 2363/08/ / IV C 5- S 2332/07/ / H 3b, H 38.2 Anhang 31a 79 [17] IV C 5- S 2334/08/ / IV C 5- S 2363/07/ / H ; S. 817 Übermittlung der Lohnsteuerbescheinigungen 2009; Verwendung der steuerlichen Identifikationsnummer und des lohnsteuerlichen Ordnungsmerkmals Steuerliche Anerkennung von Umzugskosten nach R 9.9 Abs. 2 LStR 2008; Änderung der maßgebenden Beträge für umzugsbedingte Unterrichtskosten und sonstige Umzugsauslagen ab 1. Januar 2008, 1. Januar 2009, 1. Juli 2009 Steuerliche Behandlung von Reisekosten und Reisekostenvergütungen bei beruflich oder betrieblich veranlassten Auswärtstätigkeiten im Ausland ab 1. Januar 2009 Steuerliche Förderung der privaten Altersvorsorge und betrieblichen Altersversorgung Lohnsteuerliche Behandlung vom Arbeitnehmer selbst getragener Aufwendungen bei der Überlassung eines betrieblichen Kraftfahrzeugs ( 8 Abs. 2 Satz 2 ff. EStG) Lohnsteuerliche Behandlung von Zuzahlungen des Arbeitnehmers zu den Anschaffungskosten eines betrieblichen Kraftfahrzeugs ( 8 Abs.2 Satz 2 ff. EStG) Überlassung von Dienstwagen für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte ( 8 Abs 2 Satz 3 EStG) Anwendung des Fünften Vermögensbildungsgesetzes ab 2009 Steuerliche Lebensbescheinigung für Kinder unter 18 Jahren; Auswertung des Eintragungsfelds für die Identifikationsnummer des Kindes Lohn-/einkommensteuerliche Behandlung sowie Voraussetzungen für die steuerliche Anerkennung von Zeitwertkonten-Modellen Lohnsteuerliche Behandlung von Mahlzeitengestellung bei Auswärtstätigkeit ( 3 Nummer 13 und 16, 8 Absatz 2 Satz 6 EStG) Ausstellung der Lohnsteuerkarte [18] IV C 5- S Bekanntgabe des Musters für den idesk.haufe.de/ /outputstreamfile?se 13/17

14 2378/09/ / H 41b IV C 5- S 2351/09/ / H 9.1, H 9.10 Anhang VI C 4- S 2121/07/ / H 3.26a IV C 5 - S 2332/09/ / H 9.7, H 19.3, H 40b.2, Anhang IV C 5 - S 2378/09/ / Ausdruck der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung 2010 Ausschreibung von Lohnsteuerbescheinigungen und Besonderen Lohnsteuerbescheinigungen durch den Arbeitgeber ohne maschinelle Lohnabrechnung für das Kalenderjahr 2010 Entfernungspauschalen ab 2007; Gesetz zur Fortführung der Gesetzeslage 2006 bei der Entfernungspauschale (BGBl. I S. 774), S. 536) Gemeinnützigkeitsrechtliche Folgerungen aus der Anwendung des 3 Nummer 26a EStG; Zahlungen an Mitglieder des Vorstands Einkommen-(lohn-)steuerliche Behandlung von freiwilligen Unfallversicherungen Übermittlung der Lohnsteuerbescheinigung 2010; Erstmalige Verwendung der steuerlichen Identifikationsnummer H 8.1 (1-4) 1315 Gleichlautende Erlasse der obersten Finanzbehörden der Länder Behandlung der von Luftfahrtunternehmen gewährten unentgeltlichen oder verbilligten Flüge IV C 6 - S 2177/07/ / H 8.1 (9-10) IV C 5 - S 2334/09/ / IV C 5 - S 2347/09/ / H 3.39, H 19a, Anhang 29a Ertragsteuerliche Erfassung der Nutzung eines betrieblichen Kraftfahrzeugs zu Privatfahrten, zu Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte sowie zu Familienheimfahrten nach 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6 und 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 1 bis 3 EStG; Berücksichtigung der Änderungen durch das Gesetz zur Eindämmung missbräuchlicher Steuergestaltungen vom ( 2006 I S. 353) und des Gesetzes zur Fortführung der Gesetzeslage 2006 bei der Entfernungspauschale vom (BGBl 774, 536) Lohnsteuerliche Behandlung von unentgeltlichen oder verbilligten Mahlzeiten der Arbeitnehmer ab Kalenderjahr 2010; Zweite Verordnung zur Änderung der Sozialversicherungsentgeltverordnung vom (BGBl 3667) Lohnsteuerliche Behandlung der Überlassung von Vermögensbeteiligungen ab 2009 ( 3 Nr. 39, 19a EStG) idesk.haufe.de/ /outputstreamfile?se 14/17

15 90 [19] IV C 5 - S 2352/0 2009/ [20] IV C 5 - S 2367/09/ / H 39b.7, H 42.b, Anhang 30a IV C 5 - S 2353/08/ / H 9.6, H 9.7, H 9.11 (5-10), Anhang 25 I IV C 5 - S 2334/09/ / H 8.2, Anhang 24 II I S. 20 Steuerliche Behandlung einer doppelten Haushaltsführung nach Wegverlegung des Lebensmittelpunktes vom Beschäftigungsort; Anwendung der BFH-Urteile vom , VI R 23/07 und VI R 58/06 ( 2009 II S und 1012) Vorsorgepauschale ab 2010 ( 39b Abs. 2 Satz 5 Nr. 3 und Abs. 4 EStG) Steuerliche Behandlung von Reisekosten und Reisekostenvergütungen bei betrieblich und beruflich veranlassten Auslandsreisen ab Ermittlung des geldwerten Vorteils beim Erwerb von Kraftfahrzeugen vom Arbeitgeber in der Automobilbranche ( 8 Abs. 3 EStG) IV C 5 - S 2353/08/ / H 9.4, Abhang 25 II IV C 5 - S 2430/09/ / H 19a, Anhang 30 III IV C 4 - S b/07/ / H 39a IV D 2 - S 7210/07/10003/ IV C 5 - S 2353/09/ / IV B 2-S CHE/07/ / IV C 3 - S 2222/09/10041/ IV C 5 - S 2333/07/ / I S I S I S I S Regelmäßige Arbeitsstätte und Auswärtstätigkeit bei einer beruflichen Tätigkeit außerhalb einer betrieblichen Einrichtung des eigenen Arbeitgebers; Anwendung der BFH-Urteile vom , VI R 21/07 ( 2009 II S. 818) und vom , VI R 21/08 ( 2009 II S. 822) Anwendung des Fünften Vermögensbildungsgesetzes ab 2009; Anlagen für den Bau, den Erwerb, den Ausbau, die Erweiterung oder die Entschuldung eines Wohngebäudes usw. durch eine Vielzahl von Arbeitnehmern Anwendungsschreiben zu 35a EStG; Überarbeitung des BMF-Schreibens vom , IV C 4 - S b/07/0003 (2007/ ), 2007 I S. 783 = Umsatzsteuer / Lohnsteuer; Anwendung des ermäßigten Umsatzsteuersatzes für Beherbergungsleistungen ( 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG) ab dem ; Folgen für die Umsatz- und Lohnbesteuerung Besteuerungsrecht von Abfindungen an Arbeitnehmer nach Artikel 15 des Abkommens zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Schweizerischen Eidgenossenschaft zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen Steuerliche Förderung der privaten Altersvorsorge und betrieblichen Altersversorgung idesk.haufe.de/ /outputstreamfile?se 15/17

16 H 3.55, H 3.55a, H 3.55b, H 3.56, H 3.63, H 3.65, H 3.66, H 19.3, H 38.2, H 40b.1, Anhang 2 III IV C 5 - S 2363/09/ / IV B 3-S 1301/10/ / IV C 3-S 2227/07/10003: / H 9.1, Anhag 18a IV A 3-S 0338/07/ / H IV C 5-S 2378/09/ / H 41b, Anhang IV C 3-S 2222/09/10041 IV C 5- S2345/08/ / H 19.8, Anhang IV C 4-S 2227/07/10002: / H 9.2, Anhang IV C 5-S 2373/10/ S Datenübermittlung der Meldebehörden an das Bundeszentralamt für Steuern zur Einführung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale ( 39e Abs. 9 Satz 5 EStG); Bestimmung der Übermittlungstermine, Einzelheiten des Übermittlungsverfahrens Rechtsgrundlage zur Umsetzung von Verständigungs- und Konsultationsvereinbarungen über die Auslegung von Doppelbesteuerungsabkommen (DBA); Urteile des Bundesfinanzhofes (BFH) vom 2. September I R 90/08 - I 2010 S. 394) und - R 111/08 - I 2010 S. 387) sowie vom 11. November I R 84/08 - I 2010 S. 390 Steuerliche Beurteilung gemischter Aufwendungen; Beschluss des Großen Senats des BFH vom 21. Septembber GrS 1/06 ( 2010 II S. 672) Verfahrensrechtliche Folgerungen aus dem BVerfG-Beschluss vom 6. Juli BvL 13/09 - zur Abziehbarkeit der Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer bis zum Inkrafttreten der gesetzlichen Neuregelung Ausstellung von elektronischen Lohnsteuerbescheinigungen 2011; Bekanntgabe des Musters für den Ausdruck der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung 2011; Ausstellung von Besonderen Lohnsteuerbescheinigungen durch den Arbeitgeber ohne maschinelle Lohnabrechnung für das Kalenderjahr 2011 Einkommensteuerrechtlichen Behandlung von Vorsorgeaufwendungen und Altersbezügen Neuregelung der einkommensteuerlichen Behandlung von Berufsausbildungskosten gemäß 10 Abs. 1 Nr. 7, 12 Nr. 5 EStG in der Fassung des Gesetzes zur Änderung der Abgabenordnung und weiterer Gesetze vom (BGBl. I S. 1753, 2005 S. 343) ab 2004 Lohnsteuerliche Behandlung der Gewinnausschüttung einer betrieblichen Versorgungseinrichtung; idesk.haufe.de/ /outputstreamfile?se 16/17

17 IV C 5-S 2363/07/ / Zeitliche Anwendung des BFH-Urteils vom 12. November VI R 20/07 - ( 2010 II S. 845) 2010/ H 39.1, H 39.2, H 39a.1, H 39e, Anhang 13a 762 Eletronische Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM); Lohnsteuerabzug im Kalenderjahr 2011 und Einführung des Verfahrens der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale IV C 5-S 2353/08/ / H 9.9, Anhang 29 IV IV C 5- S 2363/09/ /081/ IV C 5-S 2367/09/ / H 39b.7, H 42b, Anhang 30a IV C 5 - S / IV C 5 - S / IV C 5 - S / I S I S I S. 890 Steuerliche Anerkennung von Umzugskosten nach R 9.9 Abs. 2 LStR; Änderung der maßgebenden Beträge für umzugsbedingte Unterrichtskosten und sonstige Umzugsauslagen ab 1. Januar 2010 Datenübermittlung der Meldebehörden an das Bundeszentralamt für Steuern zur Einführung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale ( 39e Abs. 9 Satz 5 EStG); Bestimmung der Übermittlungstermine, Einzelheiten des Übermittlungsverfahrens und Hinweis auf das nachfolgende Übermittlungsverfahren der melderechtlichen Änderungen Vorsorgepauschale ab 2010 ( 39b Absatz 2 Satz 5 Nummer 3 und Absatz 4 EStG) Wohnungsbau-Prämie Bekanntmachung des Vordruckmusters für die Wohnungsbauprämien-Anmeldung ab 2002 Wohnungsbau-Prämie Bekanntmachung des Vordruckmusters für die Sammelliste für Wohnungsbauprämien Wohnungsbau-Prämie Bekanntmachung des Vordruckmusters für die Mitteilung nach 4a Abs. 4 WoPG über zurückzufordernde Prämien idesk.haufe.de/ /outputstreamfile?se 17/17