Die Pensionszusage im aktuellen Marktumfeld
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- Harry Koenig
- vor 7 Jahren
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1 Die Pensionszusage im aktuellen Marktumfeld Chance für die Fondsrückdeckung? AssCompact Forum betriebliche Altersversorgung Kassel, 23. Juni 2015
2 Vorstellung Adelheid Lanz Spezialistin Pension Management / Prokuristin European Bank for Financial Services GmbH Bahnhofstr Aschheim Fon Fax pensions@ebase.com
3 Leistung ebase ebase in Zahlen Führende B2B Direktbank in der comdirect Gruppe Mitglied im Bundesverband deutscher Banken und im Einlagensicherungsfonds Geschäftserlaubnis als Vollbank 26 Mrd. Euro Assets under Control (AuC) 1 Mio. Gesamtdepots Investmentfonds von 230 Gesellschaften Kunden gesamt Investment- und Wertpapierdepotführung Geldanlagekonten und Zahlungsverkehr Für private, betriebliche und institutionelle Investoren bav und Arbeitszeit Depots seit Unternehmen bav-/arbeitszeit Depots 1,74 Mrd. EUR AuC 2 Zahlen Stand:
4 Inhalt 1. Bedeutung der Pensionszusage heute 2. Veränderte Rahmenbedingungen 3. Herausforderungen im aktuellen Marktumfeld 4. Fazit 3
5 Bedeutung der Pensionszusage (I) Anteil an den Gesamt-Deckungsmitteln in der bav Quelle: aba Arbeitsgemeinschaft für betriebliche Altersversorgung e.v. 4
6 Bedeutung der Pensionszusage (II) Verbreitung Finanzierung Arbeitgeber-, arbeitnehmer- oder mischfinanziert Unternehmensgröße Großunternehmen und Mittelstand Belegschaftsgruppen Gesellschafter Geschäftsführer (GGF) Fach- und Führungskräfte, Mitarbeiter mit Gehältern > BBG Belegschaftsmodelle 5
7 Bedeutung der Pensionszusage (III) Bedeutung für Unternehmen Bedeutung für Mitarbeiter war for talents Mitarbeitergewinnung und -bindung Gestaltung von Gehaltsmodellen Bilanzeffekte Steuereffekte Hohe Flexibilität in der Ausgestaltung (Auszahloptionen, Leistungsbeginn, Attraktive Altersversorgung Arbeitgeber-Benefit Entgeltumwandlung (Deferred Compensation) Keine steuerliche Begrenzung von Beitrags- und Leistungshöhe Maximale Flexibilität in der Ausgestaltung Beitragsgestaltung etc.) 6
8 Die Situation im Unternehmen Hohe Komplexität Knappe Ressourcen bav Ø Kernkompetenz des Unternehmens Compliance-Anforderungen im Unternehmen Vielzahl von Gestaltungsmöglichkeiten Ziele Finanzierung Insolvenzschutz Durchführungsweg Rückdeckung Umsetzung Portabilität Verfallbarkeit 7
9 Personalpolitische Effekte Ihr Kunde steht mit seinen Herausforderungen und Bedürfnissen im Mittelpunkt Bedarfsorientierte Personalentwicklung Gestaltung von Gehaltsmodellen Flexibilisierung Demografie Employer Branding war for talents Digitalisierung Positionen mit hoher psychischer/physischer Belastung Altersstruktur Work-Life-Balance / der Belegschaft Work-Life-Blending steigendes Lebensarbeitszeitalter Auskommen im Alter 8
10 Personalpolitische Effekte Ihr Kunde steht mit seinen Herausforderungen und Bedürfnissen im Mittelpunkt Bedarfsorientierte Demografie Personalentwicklung war for talents Employer Branding Flexibilisierung Gestaltung der Gehaltsmodelle Personal als kritischer Wettbewerbsfaktor Unternehmen müssen und wollen Verantwortung für Zukunft und Chancen ihrer Mitarbeiter übernehmen Work-Life-Balance / Work-Life-Blending lebenslanges Lernen Altersstruktur der Belegschaft steigendes Lebensarbeitszeitalter Auskommen im Alter 9
11 Entgeltumwandlung 99% der Unternehmen bieten ein Modell für Entgeltumwandlung an! Mitarbeiter wissen nicht, dass das Mitarbeiter nutzen bav für 33% 30% Unternehmen eine bav anbietet. Entgeltumwandlung. 37% Mitarbeiter wissen von der angebotenen bav, nutzen diese aber nicht (keine Zeit, kein Geld, fehlendes Vertrauen ) 10 Unternehmen sind gefragt, attraktive Modelle anzubieten und Mitarbeiter über den Vorsorgebedarf zu informieren! * Quelle: PwC bav 2015
12 Klassiker Rückdeckungsversicherung Niedrigzinsphase, LVRG 2015 und Solvency II: Kürzung Überschussbeteiligungen, Senkung Garantiezins auf 1,25 Prozent Weitere Reformen und Konsolidierungen sind zu erwarten Entwicklung Garantiezins deutscher Lebensversicherer Quelle: GDV, welt.de 11
13 Quelle: EZB Niedrigzinsphase und Bilanz Sinkt der Rechenzins für die Bewertung von Pensionsverpflichtungen, bedeutet dies einen Anstieg der Rückstellungen. Seit 2008 ist der HGB-Rechenzins um rund 1% gefallen, für die nächsten 2 Jahre (!) ist ein weiterer Abfall um ca. 1,4% prognostiziert. Dies bedeutet einen Anstieg der Verpflichtungen von Prozent je nach Zusageart und Bestandszusammensetzung. 12 Entwicklung des europäischen Leitzinses 2008 bis 09/2014
14 Versichererbarwert (DAV 2004) Stand 2014* 1990 abgeschlossene RDV 6a RDV EStG abgeschlossen (Richttafeln 1990 Heubeck 1982) a abgeschlossene EStG RDV Richttafeln (Hochrechnung Heubeck 1990) a EStG (Richttafeln Heubeck 2005G) 6a EStG Richttafeln Heubeck 2005G BilMoG (handelsrechtl) 4,88% BilMoG (handelsrechtl4,88% BilMoG (handelsrechtl) 4,00% - Expected - Quelle: Deckungslücke Rechenbeispiel Ein Beispiel: Pensionszusage für einen beherrschenden GGF, Erteilung der Zusage 1990 Zusage: Altersrente in Höhe von ,- EUR p.a. (ehem ,- DM p.a.) Aktiva BILANZ Passiva Überschussbeteiligung wird gekürzt; es bleiben nur die Garantiewerte Hochrechnung Änderung Bilanzierungs- Änderung vorschriften Sterbetafeln BilMog-Zins sinkt a.g. Niedrigzinsphase xx * Versichererbarwert = Betrag, den eine Versicherung heute verlangen würde, um die bestehende Pensionszusage zu 100% auszufinanzieren.
15 Was Unternehmen wollen Quelle: FAZ-Institut bav im Mittelstand
16 Was Unternehmen wollen Lösungsansatz: Pensionszusage mit Fondsrückdeckung Kombination von Fonds- und Versicherungslösung möglich Fonds werden vom Arbeitgeber ausgewählt Völlige Flexibilität der Beitragsgestaltung Fondsbestand jederzeit abrufbar PZ lässt Kapital- und Rentenoption sowie Auszahlplan zu Attraktive Renditechancen bei langen Anlagehorizonten Garantiefonds, Life-Cycle-Modelle, Diversifikation möglich, z.b. im ebase bav Depot Quelle: FAZ-Institut bav im Mittelstand
17 Pensionszusage mit Fondsrückdeckung Viele Vorteile auf einen Blick: Renditestark steigert die Attraktivität für Arbeitgeber und Arbeitnehmer Flexibilität hinsichtlich Kapitalanlage Zuwendungshöhe (Zuzahlungen, Reduktion etc.) Abruf von Auszahlungen bei Eintritt in die Leistungsphase 16 Aktivierung zu Anschaffungskosten nach Niederstwertprinzip Steuerstundung und Steuerbegünstigung (z.b. Veräußerungsgewinne aus Aktienfonds) Saldierung von Fondsvermögen und Rückstellungen in der Handelsbilanz Insolvenzsicherung über Einzelverpfändung oder Treuhandlösung
18 Fazit Mut haben und neue Wege gehen
19
20 Impressum / Disclaimer ebase Hausanschrift European Bank for Financial Services GmbH Bahnhofstraße 20 D Aschheim ebase Postanschrift European Bank for Financial Services GmbH D München Geschäftsführung Rudolf Geyer Marc Schäfer Vorsitzender des Aufsichtsrats Holger Hohrein ebase Info-Lines für Interessenten Telefon: +49 (0)89 / (Montag bis Freitag von 8:00 bis 18:00 Uhr) Telefax: +49 (0)89 / Disclaimer: Die vorstehende Präsentation beruht auf rechtlich unverbindlichen Erwägungen der European Bank for Financial Services GmbH (ebase ). Die ebase übernimmt keine Gewähr für die Richtigkeit, Vollständigkeit und Aktualität der bereitgestellten Inhalte und Informationen. Sämtliche Angaben in der Präsentation dienen ausschließlich Informations- und Werbezwecken und haben keine Rechtsverbindlichkeit. Sofern Lösungskonzepte in der Präsentation enthalten sind, so ist die ebase jederzeit berechtigt, diese ohne vorherige Ankündigung abzuändern. Ebenso besteht in diesem Fall keine Verpflichtung für die ebase, sich im Sinne eines Marktstandards entsprechend dieser Präsentation zu verhalten. Sämtliche Lösungskonzepte bedürfen einer abschließenden Überprüfung nach Vorlage der verbindlichen gesetzlichen Vorschriften. Im eigenen Interesse sollte immer eine eigene rechtliche Beratung eingeholt werden. Die Präsentation ist urheberrechtlich geschützt und ist ausschließlich für den Empfänger bestimmt. Die Präsentation darf nicht an Dritte weitergegeben werden und darf nur für den internen Gebrauch des Empfängers verwendet werden. Die ganze oder teilweise Vervielfältigung, Bearbeitung und Weitergabe an Dritte darf nur nach Rücksprache und mit Zustimmung der ebase erfolgen. Diese Präsentation unterliegt dem Copyright (ebase ). Alle Rechte sind vorbehalten. 19
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