DATEV-Kontenrahmen für Hotels und Gaststätten Standardkontenrahmen (SKR) 70 Gültig ab 2011

Transkript

1 DATE-ontenrahmen für Hotels und Gaststätten Standardkontenrahmen (SR) 70 Gültig ab Anlagevermögenskonten Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital 0001 Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital, nicht eingefordert (Aktivausweis)11)21) 0040 Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital, eingefordert (Aktivausweis)11)21) Aktiva oder sonstige Passiva 0050 Ausstehende Einlagen auf das -59 omplementär-apital, nicht eingefordert 0060 Ausstehende Einlagen auf das -69 omplementär-apital, eingefordert 0070 Ausstehende Einlagen auf das -79 ommandit-apital, nicht eingefordert 0080 Ausstehende Einlagen auf das -89 ommandit-apital, eingefordert für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs 0095 für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Anlagevermögen Immaterielle ermögensgegenstände onzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 0100 Entgeltlich erworbene onzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte 0143 Selbst geschaffene immaterielle ermögensgegenstände 0144 ED-Software 0145 Lizenzen und Franchiseverträge 0146 onzessionen und gewerbliche Schutzrechte 0147 Rezepte, erfahren, Prototypen 0148 Immaterielle ermögensgegenstände in Entwicklung Geschäfts- oder Firmenwert 0150 Geschäfts- oder Firmenwert Geleistete Anzahlungen 0170 Geleistete Anzahlungen auf immaterielle ermögensgegenstände 0 Anlagevermögenskonten Technische Anlagen und Maschinen 0400 Technische Anlagen und Maschinen Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 0500 Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 0520 Pkw 0540 Lkw 0560 Transportmittel 0610 Festwerte Hotel 0620 Festwerte Restaurant 0670 Geringwertige Wirtschaftsgüter 0675 Wirtschaftsgüter größer 150 bis Euro (Sammelposten) 0680 Einbauten in fremde Grundstücke 0690 Betriebs- und Geschäftsausstattung Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 0700 Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Anteile an verbundenen nternehmen 0800 Anteile an verbundenen nternehmen Ausleihungen an verbundene nternehmen 0810 Ausleihungen an verbundene nternehmen Beteiligungen 0820 Beteiligungen Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 0880 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertpapiere des Anlagevermögens 0900 Wertpapiere des Anlagevermögens Ausleihungen 0930 Ausleihungen 0960 Ausleihungen an Gesellschafter Finanzanlagen 0160 erschmelzungsmehrwert Sachanlagen Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Art.-Nr Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken 0210 Grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten8) 0215 nbebaute Grundstücke 0220 Grundstücksgleiche Rechte (Erbbaurecht, Dauerwohnrecht) 0229 Grundstücksanteil des häuslichen Arbeitszimmers13) 0230 Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 0240 Geschäftsbauten 0300 Wohnbauten 0329 Gebäudeteil des häuslichen Arbeitszimmers13) 0330 Bauten auf fremden Grundstücken Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 1

2 1 mlaufvermögenskonten M Forderungen aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo orräte Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe nfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen Fertige Erzeugnisse und Waren Geleistete Anzahlungen Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen 1000 Hilfs- und Betriebsstoffvorräte A 1002 Hilfs- und Betriebsstoffvorräte 7 % A 1003 Hilfs- und Betriebsstoffvorräte 19 % 1040 Hergestellte Halb- und Fertigerzeugnisse 1050 üche 1080 onditorei 1100 Warenvorräte (soweit keine ntergliederung erfolgt) A 1120 Lebensmittel 7 % orsteuer A 1130 Getränke 19 % orsteuer A 1131 Bier 19 % orsteuer A 1132 Alkoholfreie Getränke 19 % orsteuer A 1133 Wein, Sekt 19 % orsteuer A 1134 Spirituosen 19 % orsteuer A 1135 affee, Tee, akao 7 % orsteuer A 1140 Warenvorräte 19 % orsteuer A 1141 Tabakwaren 19 % orsteuer A 1142 Süßwaren 7 % orsteuer A 1143 Eis 7 % orsteuer A 1144 Toilettenartikel 19 % orsteuer 1145 Handelswaren 1180 Geleistete Anzahlungen auf orräte A 1181 Geleistete Anzahlungen 7 % orsteuer R A 1187 Geleistete Anzahlungen 19 % orsteuer Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige S 1200 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen R 1201 Forderungen aus Lieferungen -06 und Leistungen F 1210 Forderungen aus Lieferungen und -14 Leistungen ohne ontokorrent F 1215 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen msatzsteuersatz oder eines leinunternehmers (EÜR)13) F 1216 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zum ermäßigten msatzsteuersatz (EÜR)13) F 1217 Forderungen aus steuerfreien oder nicht steuerbaren Lieferungen und Leistungen (EÜR)13) F 1218 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen nach Durchschnittssätzen gemäß 24 StG (EÜR)13) F 1219 Gegenkonto bei Aufteilung der Forderungen nach Steuersätzen (EÜR)13) F 1220 Forderungen nach 11 Abs. 1 Satz 2 EStG für 4/3 EStG F 1221 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1225 Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1230 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen F 1231 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1232 Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1235 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen, bundesbankfähig F 1240 Zweifelhafte Forderungen F 1241 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1245 Restlaufzeit größer 1 Jahr Seite 2 1 mlaufvermögenskonten 1246 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr 1247 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr 1248 Pauschalwertberichtigung auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr 1249 Pauschalwertberichtigung auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige F 1250 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter F 1251 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1255 Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo 1258 Gegenkonto zu sonstigen ermögensgegenständen bei Buchungen über Debitorenkonto Forderungen aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo oder sonstige S-Saldo 1259 Gegenkonto , , , , bei Aufteilung Debitorenkonto Forderungen gegen verbundene nternehmen oder gegenüber verbundenen nternehmen 1260 Forderungen gegen verbundene nternehmen 1261 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1265 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1266 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen 1267 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1268 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1269 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen, bundesbankfähig F 1270 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene nternehmen F 1271 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1275 Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen gegen verbundene nternehmen H-Saldo 1276 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr gegen verbundene nternehmen 1277 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr gegen verbundene nternehmen 1190 Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (von orräten offen abgesetzt) Forderungen und sonstige ermögensgegenstände Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1280 Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1281 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1285 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1286 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1287 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1288 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1289 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, bundesbankfähig F 1290 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 1291 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1295 Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht H-Saldo 1296 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1297 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht

3 1 mlaufvermögenskonten Eingeforderte, noch ausstehende apitaleinlagen 1298 Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital, eingefordert (Forderungen, nicht eingeforderte ausstehende Einlagen s. onto 2910) Eingeforderte Nachschüsse 1299 Eingeforderte Nachschüsse (Gegenkonto 2929) ermögensgegenstände 1300 ermögensgegenstände 1301 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1305 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1310 Forderungen gegen orstandsmitglieder und Geschäftsführer 1311 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1315 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1320 Forderungen gegen Aufsichtsrats- und Beirats-Mitglieder 1321 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1325 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1330 Forderungen gegen Gesellschafter 1331 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1335 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1340 Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung 1341 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1345 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1350 autionen 1351 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1355 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1360 Darlehen 1361 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1365 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1369 Forderungen gegenüber rankenkassen aus Aufwendungsausgleichsgesetz1) ermögensgegenstände oder sonstige 1370 Durchlaufende Posten 1374 Fremdgeld ermögensgegenstände 1375 Agenturwarenabrechnung 1380 ermögensgegenstände zur Erfüllung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen erpflichtungen zum langfristigen erbleib Aktiver nterschiedsbetrag aus der ermögensverrechnung oder Rückstellungen für Pensionen und ähnliche erpflichtungen 1381 ermögensgegenstände zur Saldierung mit Pensionsrückstellungen und ähnlichen erpflichtungen zum langfristigen erbleib nach 246 Abs. 2 HGB ermögensgegenstände 1390 GmbH-Anteile zum kurzfristigen erbleib 1395 Genossenschaftsanteile zum kurzfristigen erbleib ermögensgegenstände oder sonstige ermö gens gegen stände oder sonstige F 1396 Nachträglich abziehbare orsteuer, 15a Abs. 1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 1397 Zurückzuzahlende orsteuer, 15a Abs. 1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 1398 Nachträglich abziehbare orsteuer, 15a Abs. 1 StG, unbewegliche Wirtschaftsgüter F 1399 Zurückzuzahlende orsteuer, 15a Abs. 1 StG, unbewegliche Wirtschaftsgüter S 1400 Abziehbare orsteuer S 1401 Abziehbare orsteuer 7 % R S 1404 Abziehbare orsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 1405 S 1406 Abziehbare orsteuer 19 % S 1407 Abziehbare orsteuer nach 13b StG R 1408 S 1409 Abziehbare orsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % S 1410 Aufzuteilende orsteuer S 1411 Aufzuteilende orsteuer 7 % R S 1414 Aufzuteilende orsteuer 19 % R 1415 S 1416 Aufzuteilende orsteuer nach 13a/13b StG R 1417 S 1418 Aufzuteilende orsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ermögensgegenstände 1420 msatzsteuerforderungen ermögensgegenstände oder sonstige 1421 msatzsteuerforderungen laufendes Jahr ermögensgegenstände 1422 msatzsteuerforderungen orjahr 1425 msatzsteuerforderungen frühere Jahre 1427 Forderungen aus entrichteten erbrauchsteuern F 1429 Forderungen an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag ermögensgegenstände oder sonstige 1 mlaufvermögenskonten S 1431 Abziehbare orsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem msatzsteuerlager S 1432 Abziehbare orsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne St-Identifikationsnummer F 1433 Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer 1434 orsteuer im Folgejahr abziehbar ermögensgegenstände 1435 Steuerüberzahlungen 1440 Steuererstattungsansprüche gegenüber anderen Ländern8) 1457 Forderung gegenüber Bundesagentur für Arbeit ermögensgegenstände oder sonstige F 1460 Geldtransit 1480 Gegenkonto orsteuer 4/3 EStG 1481 Auflösung orsteuer aus orjahr 4/3 EStG 1482 orsteuer aus Investitionen 4/3 EStG 1483 Gegenkonto für orsteuer nach Durchschnittssätzen für 4 Abs. 3 EStG13) F 1484 orsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen StA z. 63 F 1485 errechnungskonto Gewinnermittlung 4/3 EStG, ergebniswirksam F 1486 errechnungskonto Gewinnermittlung 4/3 EStG, nicht ergebniswirksam 1487 Wirtschaftsgüter des mlaufvermögens gemäß 4 Abs. 3 Satz 4 EStG13) F 1490 errechnungskonto Ist-ersteuerung S-Saldo F 1495 errechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto ermögensgegenstände oder sonstige F 1498 Überleitungskonto ostenstellen Seite 3

4 1 mlaufvermögenskonten 2 Eigenkapitalkonten/ Fremdkapitalkonten Wertpapiere Anteile an verbundenen nternehmen 1500 Anteile an verbundenen nternehmen (mlaufvermögen) Eigene Anteile 1505 Eigene Anteile Wertpapiere 1510 Wertpapiere 1520 Finanzwechsel 1525 Andere Wertpapiere mit unwesentlichen Wertschwankungen im Sinne Textziffer 18 DRS Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition M 11)21) assenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks assenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks F 1550 Schecks F 1600 asse assenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks oder gegenüber reditinstituten F 1700 F 1780 F 1790 F apital Eigenkapital /Einzelunternehmer 2000 Festkapital ariables apital -19 Fremdkapital 2020 Gesellschafter-Darlehen12) Eigenkapital Einzelunternehmer 2030 (zur freien erfügung) Eigenkapital Postbank LZB-Guthaben Bundesbankguthaben Bank Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition 1895 gegenüber reditinstituten (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) 2050 ommandit-apital erlustausgleichskonto -69 Fremdkapital 2070 Gesellschafter-Darlehen12) -79 Eigenkapital (keine Abfrage) Abgrenzungsposten Rechnungsabgrenzungsposten Abgrenzung latenter Steuern ) ) Aktive Rechnungsabgrenzung 1920 Als Aufwand berichtigte Zölle und erbrauchsteuern auf orräte 1940 Damnum/Disagio 2080 (zur freien erfügung) Aktive latente Steuern Privat (Eigenkapital) /Einzelunternehmer Privatentnahmen allgemein nentgeltliche Wertabgaben Privatsteuern Privateinlagen Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig Zuwendungen, Spenden Außergewöhnliche Belastungen Grundstücksaufwand Grundstücksaufwand (msatzsteuerschlüssel möglich)10) 2350 Grundstücksertrag Grundstücksertrag (msatzsteuerschlüssel möglich)10) Privat (Fremdkapital) Seite 4 Privatentnahmen allgemein nentgeltliche Wertabgaben Privatsteuern Privateinlagen Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig

5 2 Eigenkapitalkonten/ Fremdkapitalkonten Außergewöhnliche Belastungen Grundstücksaufwand Gewinnvortrag oder erlustvortrag ortrag auf neue Rechnung Gezeichnetes apital Eigene Anteile 2909 Erworbene eigene Anteile 2979 ortrag auf neue Rechnung (Bilanz)17) Sonderposten mit Rücklageanteil 2980 Sonderposten mit Rücklageanteil steuerfreie Rücklagen6) 2981 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6b EStG 2982 Sonderposten mit Rücklageanteil nach EStR R Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs. 16 EStG 2990 Sonderposten mit Rücklageanteil, Sonderabschreibungen6) 2993 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 2 EStG n. F Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 1 EStG a. F./ 7g Abs. 5 EStG n. F Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 3 und 7 EStG a. F. Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen 2999 Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen apitalrücklage Sonderposten mit Rücklageanteil 2910 Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital, nicht eingefordert (Passivausweis, vom gezeichneten apital offen abgesetzt; eingeforderte ausstehende Einlagen s. onto 1298) 2970 Gewinnvortrag vor erwendung17) 17) 2978 erlustvortrag vor erwendung 17) 2900 Gezeichnetes apital 2908 apitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln Grundstücksertrag apitalrücklage 2 Eigenkapitalkonten/ Fremdkapitalkonten Gewinnvortrag/erlustvortrag vor erwendung Zuwendungen, Spenden Gezeichnetes apital Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen 17) 2920 apitalrücklage 2925 apitalrücklage durch Ausgabe von Anteilen über Nennbetrag17) 2926 apitalrücklage durch Ausgabe von Schuldverschreibungen für Wandlungsrechte und Optionsrechte zum Erwerb von Anteilen17) 2927 apitalrücklage durch Zuzahlungen gegen Gewährung eines orzugs für Anteile17) 2928 Andere Zuzahlungen in das Eigenkapital17) 2929 Eingefordertes Nachschusskapital (Gegenkonto 1299)17) Gewinnrücklagen 17) Gesetzliche Rücklage 2930 Gesetzliche Rücklage Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten nternehmen 2935 Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten nternehmen Rücklage für eigene Anteile 2940 Rücklage für eigene Antei11)21) le Satzungsmäßige Rücklagen 2950 Satzungsmäßige Rücklagen Andere Gewinnrücklagen 2960 Andere Gewinnrücklagen 2961 Andere Gewinnrücklagen aus dem Erwerb eigener Anteile 2962 Eigenkapitalanteil von Wertaufholungen17) 2963 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG 2964 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Sachanlagevermögen) 2965 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Finanzanlagevermögen) 2966 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Auflösung der Sonderposten mit Rücklageanteil) 2967 Latente Steuern (Gewinnrücklage Haben) aus erfolgsneutralen errechnungen 2968 Latente Steuern (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen errechnungen 2969 Rechnungsabgrenzungsposten (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen errechnungen 17) 17) Seite 5

6 3 Fremdkapitalkonten M Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen 3000 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche erpflichtungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche erpflichtungen oder Aktiver nterschiedsbetrag aus der ermögensverrechnung 3009 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche erpflichtungen zur Saldierung mit ermögensgegenständen zum langfristigen erbleib nach 246 Abs. 2 HGB Steuerrückstellungen 3020 Steuerrückstellungen 3023 Gewerbesteuerrückstellung 3025 Gewerbesteuerrückstellung, 4 Abs. 5b EStG 3040 örperschaftsteuerrückstellung 3060 Rückstellung für latente Steuern Passive latente Steuern 3065 Passive latente Steuern Rückstellungen 3070 Rückstellungen 3074 Rückstellungen für Personalkosten 3075 Rückstellungen für unterlassene für Instandhaltung, Nachholung in den ersten drei Monaten 3085 Rückstellungen für Abraumund Abfallbeseitigung 3092 Rückstellungen für drohende erluste aus schwebenden Geschäften 3095 Rückstellungen für Abschlussund Prüfungskosten 3096 Rückstellungen zur Erfüllung der Aufbewahrungspflichten 3099 Rückstellungen für mweltschutz Anleihen Anleihen, nicht konvertibel Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Anleihen, konvertibel Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre gegenüber reditinstituten oder assenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks 3150 gegenüber reditinstituten 3151 Restlaufzeit bis 1 Jahr 3160 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3170 Restlaufzeit größer 5 Jahre 3180 gegenüber reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen 3181 Restlaufzeit bis 1 Jahr 3190 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3200 Restlaufzeit größer 5 Jahre 3210 (frei, in Bilanz kein Restlaufzeit-48 vermerk) gegenüber reditinstituten 3249 Gegenkonto bei Aufteilung der onten Seite 6 Rückstellungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche erpflichtungen aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige ermögensgegenstände 3 Fremdkapitalkonten 3250 Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen AM 3260 Erhaltene Anzahlungen 7 % St R AM 3273 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 19 % St () R Erhaltene Anzahlungen Restlaufzeit bis 1 Jahr 3284 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3285 Restlaufzeit größer 5 Jahre S 3300 aus Lieferungen und Leistungen R 3301 aus Lieferun-03 gen und Leistungen F 3305 aus Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen msatzsteuersatz (EÜR)13) F 3306 aus Lieferungen und Leistungen zum ermäßigten msatzsteuersatz (EÜR)13) F 3307 aus Lieferungen und Leistungen ohne orsteuer (EÜR)13) F 3309 Gegenkonto bei Aufteilung der nach Steuersätzen (EÜR)13) F 3310 aus Lieferun-33 gen und Leistungen ohne ontokorrent F 3334 aus Lieferungen und Leistungen für Investitionen für 4/3 EStG F 3335 aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent Restlaufzeit bis 1 Jahr F 3337 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 3338 Restlaufzeit größer 5 Jahre F 3340 aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern F 3341 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 3345 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 3348 Restlaufzeit größer 5 Jahre aus Lieferungen und Leistungen S-Saldo oder sonstige ermögensgegenstände H-Saldo 3349 Gegenkonto , , bei Aufteilung reditorenkonto aus der Annahme gezogener Wechsel und aus der Ausstellung eigener Wechsel F 3350 aus der Annahme gezogener Wechsel und aus der Ausstellung eigener Wechsel F 3351 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 3380 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 3390 Restlaufzeit größer 5 Jahre gegenüber verbundenen nternehmen oder Forderungen gegen verbundene nternehmen F 3400 gegenüber verbundenen nternehmen 3401 Restlaufzeit bis 1 Jahr 3405 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3410 Restlaufzeit größer 5 Jahre F 3420 aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen nternehmen F 3421 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 3425 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 3430 Restlaufzeit größer 5 Jahre

7 gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 3 Fremdkapitalkonten 3450 gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 3451 Restlaufzeit bis 1 Jahr 3455 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3460 Restlaufzeit größer 5 Jahre F 3470 aus Lieferungen und Leistungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 3471 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 3475 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 3480 Restlaufzeit größer 5 Jahre Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre z. B. nach 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für 4/3 EStG gegenüber Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre gegenüber Gesellschaftern für offene Ausschüttungen Darlehen typisch stiller Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Darlehen atypisch stiller Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Partiarische Darlehen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Erhaltene autionen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Darlehen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) Gegenkonto bei Aufteilung der onten Agenturwarenabrechnungen reditkartenabrechnung ermögensgegenstände oder sonstige 3620 Gewinnverfügungskonto stille Gesellschafter 3630 errechnungskonten (Interimskonto) ermögensgegenstände H-Saldo 3695 errechnungskonto geleistete Anzahlungen bei Buchung über reditorenkonto 3700 aus Steuern und Abgaben 3701 Restlaufzeit bis 1 Jahr 3710 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3715 Restlaufzeit größer 5 Jahre 3720 aus Lohn und Gehalt 3724 für Einbehaltungen von Arbeitnehmern 3725 an das Finanzamt aus abzuführenden Bauabzugsbetrag 3 Fremdkapitalkonten 3730 aus Lohnund irchensteuer 3740 im Rahmen der sozialen Sicherheit 3741 Restlaufzeit bis 1 Jahr 3750 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3755 Restlaufzeit größer 5 Jahre oder sonstige ermögensgegenstände 3759 oraussichtliche Beitragsschuld gegenüber den Sozialversicherungsträgern 3760 aus Einbehaltungen (apest und SolZ auf ap ESt) für offene Ausschüttungen8) 3761 für erbrauchsteuern 3770 aus ermögensbildung 3771 Restlaufzeit bis 1 Jahr 3780 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3785 Restlaufzeit größer 5 Jahre oder sonstige ermögensgegenstände 3790 Lohn- und Gehaltsverrechnungskonto 3791 Lohn- und Gehaltsverrechnung 11 Abs. 2 EStG für 4 Abs. 3 EStG 3796 im Rahmen der sozialen Sicherheit (für 4/3 EStG) oder sonstige ermögensgegenstände S 3800 msatzsteuer S 3801 msatzsteuer 7 % S 3802 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 3803 msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen ELieferungen R S 3806 msatzsteuer 19 % R 3807 S 3808 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % S 3809 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne orsteuerabzug Steuerrückstellungen oder sonstige ermögensgegenstände S 3810 msatzsteuer nicht fällig S 3811 msatzsteuer nicht fällig 7 % R 3812 S 3813 msatzsteuer aus im anderen E-Land steuerpflichtigen Lieferungen Steuerrückstellungen oder sonstige ermögensgegenstände S 3814 msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen ELieferungen R 3815 S 3816 msatzsteuer nicht fällig 19 % S 3817 msatzsteuer aus im anderen E-Land steuerpflichtigen Lieferungen R 3818 Steuerrückstellungen oder sonstige ermögensgegenstände S 3819 msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen ELieferungen 19 % oder sonstige ermögensgegenstände F 3820 msatzsteuer-orauszahlungen F 3830 msatzsteuer-orauszahlungen 1/11 R 3831 F 3832 Nachsteuer, StA z. 65 R S 3835 msatzsteuer nach 13b StG R 3836 S 3837 msatzsteuer nach 13b StG 19 % R 3838 S 3839 msatzsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem msatzsteuerlager Seite 7

8 3 Fremdkapitalkonten oder sonstige ermögensgegenstände msatzsteuer laufendes Jahr msatzsteuer orjahr msatzsteuer frühere Jahre Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis... F 3851 In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, StA z. 69 GuPosten2) M M M M Rechnungsabgrenzungsposten Rechnungsabgrenzungsposten 3900 Passive Rechnungsabgrenzung Passiva oder sonstige Aktiva 3950 Abgrenzung unterjährig pauschal gebuchter Abschreibungen für BWA GuPosten2) 4 frei Seite msatzerlöse (soweit keine ntergliederung erfolgt) msatzerlöse 3854 Steuerzahlungen an andere Länder1) Beherbergungsumsatz (Logis) AM 5012 Beherbergungsumsatz 7 % St (Logis) AM 5013 Beherbergungsumsatz 19 % St (Logis) AM 5014 Beherbergungsumsatz Individualreisende 7 % St AM 5015 Beherbergungsumsatz Individualreisende 19 % St AM 5016 Beherbergungsumsatz Gruppenreisende 19 % St AM 5017 Beherbergungsumsatz Dauermieter 19 % St AM 5018 Beherbergungsumsatz Gruppenreisende 7 % St 5019 Beherbergungsumsatz Dauermieter 5020 Speisenumsatz AM 5022 Speisenumsatz 7 % St AM 5023 Speisenumsatz 19 % St AM 5030 Getränkeumsatz 19 % St AM 5031 Bier 19 % St AM 5032 Alkoholfreie Getränke 19 % St AM 5033 Wein, Sekt 19 % St AM 5034 Spirituosen 19 % St AM 5035 affee, Tee, 19 % St 5040 Warenumsätze AM 5041 Tabakwaren 19 % St AM 5042 Süßwaren 7 % St AM 5043 Eis 7 % St AM 5044 Toilettenartikel 19 % St 5045 Handelswaren AM 5051 Bier 19 % St AM 5052 Alkoholfreie Getränke 19 % St AM 5053 Wein, Sekt 19 % St AM 5054 Spirituosen 19 % St AM 5055 affee, Tee, akao 19 % St AM 5059 Lebensmittel, onserven 7 % St 5060 msatzerlöse AM 5061 Erlöse aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Steuer nach 13b StG schuldet R 5063 R 5065 AM 5066 Erlöse aus sonstigen Automaten 19 % St AM 5067 Erlöse aus sonstigen Automaten 7 % St AM 5069 Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen 4 Nr. 1b StG AM 5070 Steuerfreie msätze 4 Nr. 1a StG AM 5071 Erlöse umsatzsteuerfrei 4 Nr. 8 ff StG AM 5074 Erlöse aus im anderen E-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die msatzsteuer schuldet AM 5075 Erlöse aus im Drittland steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare msätze AM 5076 Erlöse aus im anderen E-Land steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare msätze AM 5080 Steuerfreie msätze (z. B. 4 Nr. 2-7 StG) AM 5081 Erlöse aus Geldspielautomaten 19 % msatzsteuer R Raumvermietung und Erlaubnisse 5085 ermietung Tagungsräume 5086 Erlöse Bankett

9 GuPosten2) msatzerlöse S 5100 R S/A 5104 R 5105 S/A 5108 R 5109 S 5115 für Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe und für bezogene Waren für bezogene Leistungen für Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe und für bezogene Waren msatzerlöse 5 GuPosten2) Servicegebühren Erlöse weiterer Abteilungen Telekommunikation Garage und Parken Golfplatz Golf Shop Gästewäsche Fitness und Wellness Schwimmbad Tennisplätze Tennis Shop operative Abteilungen Erhöhung des Bestands an fertigen und unfertigen Erzeugnissen oder erminderung des Bestandes an fertigen und unfertigen Erzeugnissen 5200 Erhöhung oder erminderung des Bestandes an hergestellten Halb- und Fertigerzeugnissen Andere aktivierte Eigenleistungen 5250 Andere aktivierte Eigenleistungen 5255 Aktivierte Eigenleistungen zur Erstellung von selbst geschaffenen immateriellen ermögensgegenständen Auf Grund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrages erhaltene Gewinne 5300 Erhaltene Gewinne auf Grund einer Gewinngemeinschaft aus erlustübernahme 5310 aus erlustübernahme aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens 5350 aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens 5360 aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens aus verbundenen nternehmen Zinsen und ähnliche 5400 Zinsen und ähnliche 5402 Steuerfreie Aufzinsung des örperschaftsteuerguthabens nach 37 StG 5404 Zinserträge 233a AO 5405 Zinserträge 233a AO, 4 Abs. 5b EStG 5406 Zinserträge 233 AO, Sonderfall Anlage A St1) 5410 Zinsen und ähnliche aus verbundenen nternehmen 5450 Zinsertrag aus vorzeitiger Rückzahlung des örperschaftsteuererhöhungsbetrags 38 StG 5461 Zinserträge aus der Abzinsung von 5462 Zinserträge aus der Abzinsung von Rückstellungen 5463 Zinserträge aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen erpflichtungen Erhaltene Skonti Erhaltene Skonti 7 % orsteuer Erhaltene Skonti 19 % orsteuer Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb S/A 5116 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 7 % orsteuer und 7 % msatzsteuer R S/A 5120 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % orsteuer und 19 % msatzsteuer S 5125 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b StG geschuldet wird S/A 5126 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b StG geschuldet wird 19 % orsteuer und 19 % msatzsteuer S 5128 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b StG geschuldet wird ohne orsteuer aber mit msatzsteuer Erhaltene Boni Erhaltene Boni 7 % orsteuer Erhaltene Boni 19 % orsteuer Erhaltene Rabatte Erhaltene Rabatte 7 % orsteuer Erhaltene Rabatte 19 % orsteuer Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % orsteuer und 19 % msatzsteuer A 5167 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 7 % und 7 % msatzsteuer Statistische onten EÜR 15) 5190 Statistisches onto Erlöse zum allgemeinen msatzsteuersatz (EÜR)15) 5191 Statistisches onto Erlöse zum ermäßigten msatzsteuersatz (EÜR)15) 5192 Statistisches onto Erlöse steuerfrei und nicht steuerbar (EÜR)15) 5195 Gegenkonto bei Aufteilung der Erlöse nach Steuersätzen (EÜR)15) 5130 A 5135 A A 5155 A 5156 A Provisionsumsätze AM 5174 Provisionsumsätze steuerfrei ( 4 Nr. 8 ff StG) AM 5175 Provisionsumsätze steuerfrei ( 4 Nr. 5 StG) AM 5176 Provisionsumsätze 7 % St AM 5177 Provisionsumsätze 19 % St 5180 Erlöse, die mit den Durchschnittssätzen des 24 StG versteuert werden 5185 Erlöse als leinunternehmer i. S. d. 19 Abs. 1 StG13) 5 Zinsen und ähnliche oder Zinsen und ähnliche 5464 Zinserträge aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen erpflichtungen zur errechnung nach 246 Abs. 2 HGB 5465 aus ermögensgegenständen zur errechnung nach 246 Abs. 2 HGB 5500 aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens 5502 aus dem Abgang von Gegenständen des mlaufvermögens außer orräten 5505 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) Seite 9

10 GuPosten2) aus Zuschreibungen des Anlagevermögens 5550 aus Zuschreibungen des mlaufvermögens (außer orräten) 5551 aus Zuschreibungen des immateriellen Anlagevermögens 5552 aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens 5600 aus der Herabsetzung der Pauschalwertberichtigung zu Forderungen 5700 aus der Auflösung von Rückstellungen 5712 aus der steuerlich niedrigeren Bewertung von 11)21) 5720 aus abgeschriebenen Forderungen 5750 aus Bewertung Finanzmittelfonds 5760 Erlöse aus erkäufen Sachanlagevermögen (bei Buchgewinn) 5763 Erlöse aus erkäufen immaterieller ermögensgegenstände (bei Buchgewinn) 5766 Erlöse aus erkäufen Finanzanlagen (bei Buchgewinn) 5773 Anlagenabgänge immaterielle ermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchgewinn) 5776 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 5780 Grundstückserträge 5790 Erlöse aus erkäufen von Wirtschaftsgütern des mlaufvermögens, 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 5800 aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil 5801 Steuerfreie aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil 5809 aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs. 16 EStG6)20) 5810 aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (Ansparabschreibungen nach 7g Abs. 3 EStG a. F./ 7g Abs. 2 EStG n. F.) 5814 aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (Existenzgründerrücklage) 5822 Erstattungen Aufwendungsausgleichsgesetz1) aus Beteiligungen 5830 Provision, sonstige R AM 5834 Provision, sonstige, steuerfrei 4 Nr. 8ff StG AM 5835 Provision, sonstige, steuerfrei 4 Nr. 5 StG AM 5836 Provision, sonstige 7 % St R 5837 AM 5838 Provision, sonstige 19 % St 5850 aus Beteiligungen 5855 aus Beteiligungen an verbundenen nternehmen GuPosten2) 5860 Erhaltene Gewinne auf Grund eines Gewinnabführungsoder Teilgewinnabführungsvertrages Auf Grund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrages erhaltene Gewinne 5870 AM 5871 betrieblich und regelmäßig 19 % St 5872 Investitionszuschüsse (steuerpflichtig) 5873 Investitionszuschüsse (steuerfrei) 5874 steuerfreie Betriebseinnahmen 5876 Bargeldüberschuss 5877 erfallene Anzahlungen 5878 aus der Währungsumrechnung 5880 errechnete sonstige Sachbezüge AM 5883 Sachbezüge 19 % St (Getränke) AM 5884 Sachbezüge 19 % St (Speisen) AM 5888 Sachbezüge 7 % St (Getränke) AM 5889 Sachbezüge 7 % St (Speisen) 5890 Außerordentliche finanzwirksam 5891 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften11)21) 5892 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Zuschreibung für Sachanlagevermögen)11)21) 5893 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Zuschreibung für Finanzanlagevermögen)11)21) 5894 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Wertpapiere im mlaufvermögen)11)21) 5895 Außerordentliche nicht finanzwirksam 5896 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (latente Steuern)11)21) Außerordentliche msatzerlöse Seite nentgeltliche Wertabgaben 5905 Entnahme von Gegenständen (Waren) ohne msatzsteuer 5909 Entnahme durch nternehmer für Zwecke außerhalb des nternehmens (Waren) ohne St AM 5910 Entnahme durch nternehmer für Zwecke außerhalb des nternehmens (Waren) 19 % St R AM 5913 Entnahme durch nternehmer für Zwecke außerhalb des nternehmens (Getränke) 19 % St AM 5914 Entnahme durch nternehmer für Zwecke außerhalb des nternehmens (Speisen) 19 % St AM 5915 Entnahme durch nternehmer für Zwecke außerhalb des nternehmens (Waren) 7 % St R AM 5918 Entnahme durch nternehmer für Zwecke außerhalb des nternehmens (Getränke) 7 % St AM 5919 Entnahme durch nternehmer für Zwecke außerhalb des nternehmens (Speisen) 7 % St

11 GuPosten2) msatzerlöse 5 AM 5920 erwendung von Gegenständen -24 für Zwecke außerhalb des nternehmens 19 % St AM 5925 erwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens 19 % St (fz-nutzung) AM 5926 erwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens 19 % St (TelefonNutzung) AM 5927 erwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens 19 % St R 5928 AM 5930 erwendung von Gegenständen -36 für Zwecke außerhalb des nternehmens 7 % St 5937 erwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens ohne St 5938 erwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens ohne St (TelefonNutzung) 5939 erwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens ohne St (fz-nutzung) AM 5940 nentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 19 % St AM 5941 nentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 7 % St R nentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung ohne St AM 5945 nentgeltliche Zuwendung von Waren 19 % St AM 5946 nentgeltliche Zuwendung von Waren 7 % St R nentgeltliche Zuwendung von Waren ohne St AM 5952 nentgeltliche Zuwendung von Getränken 19 % St AM 5953 nentgeltliche Zuwendung von Speisen 19 % St R AM 5956 nentgeltliche Zuwendung von Getränken 7 % St AM 5957 nentgeltliche Zuwendung von Speisen 7 % St Bilanz-/ Posten2) 6 M M für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren 6000 Warenkosten (soweit keine ntergliederung erfolgt) 6020 Lebensmittel 6030 Getränke 6031 Bier 6032 Alkoholfreie Getränke 6033 Wein, Sekt 6034 Spirituosen 6035 affee, Tee, akao 6040 Waren (Handelswaren) 6041 Tabakwaren 6042 Süßwaren 6043 Eis 6044 Toilettenartikel 6045 Handelsware 6060 Bestandsveränderung Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe/Waren 6062 Bestandsveränderung Lebensmittel1) 6064 Bestandsveränderung Getränke1) 6066 Bestandsveränderung sonstige Waren1) A 6070 Innergemeinschaftlicher Erwerb 7 % orsteuer und 7 % st22) A 6071 Innergemeinschaftlicher Erwerb 19 % orsteuer und 19 % st22) A 6072 Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne orsteuer und 7 % st22) A 6073 Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne orsteuer und 19 % st22) A 6074 Steuerfreier Innergemeinschaftlicher Erwerb22) 6080 Fremdleistungen 6090 Wareneinsatz Telekommunikation für bezogene Leistungen msatzerlöse Löhne und Gehälter S 6100 R S/AM 6104 R S/AM 6108 R 6109 S/AM 6111 Gewährte Skonti Gewährte Skonti 7 % St Gewährte Skonti 19 % St Gewährte Skonti aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die msatzsteuer nach 13b StG schuldet S/AM 6112 Gewährte Skonti aus Erlösen aus im anderen E-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die msatzsteuer schuldet S/AM 6113 Gewährte Skonti aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen 4 Nr. 1b StG R 6114 S 6115 Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen S/AM 6116 Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 7 % St R S/AM 6120 Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen ELieferungen 19 % St 6150 Erlösschmälerungen 6200 Personalkosten 6210 Löhne und Gehälter 6215 Freiwillige soziale, lohnsteuerpflichtig Seite 11

12 Bilanz-/ Posten2) Gesetzliche soziale 6225 Beiträge zur Berufsgenossenschaft 6230 Freiwillige soziale, lohnsteuerfrei 6240 für Altersversorgung Soziale Abgaben und für Altersversorgung und für nterstützung 6250 Personalkosten 6260 Pauschale Steuer auf sonstige Bezüge (z. B. Fahrtkostenzuschüsse) 6264 Geschäftsführergehälter der GmbH-Gesellschafter 6266 Tantiemen 6267 Geschäftsführergehälter 6275 Bedienungsgelder 6280 Zuschüsse Agenturen für Arbeit (Haben) 6290 Aushilfslöhne 6299 Pauschale Steuer für Aushilfen Löhne und Gehälter 6400 Energiekosten (Gas, Strom, Wasser) 6410 Strom 6420 Gas 6430 Wasser einschließlich Abwasser 6440 Heizung und limatisierung 6450 Heizöl 6460 Fernwärme 6470 Energiequellen G Raumkosten 6490 Abgaben für betrieblich genutzten Grundbesitz 6492 Reinigung für Gebäude 6494 für ein häusliches Arbeitszimmer (abziehbarer Anteil)13) 6495 für ein häusliches Arbeitszimmer (nicht abziehbarer Anteil)13) 6498 Grundstücksaufwendungen betrieblich 6499 Grundstücksaufwendungen neutral 6500 Gebühren, Beiträge und ersicherungen 6510 Nicht abziehbare orsteuer 6515 Nicht abziehbare orsteuer 19 % 6516 Nicht abziehbare orsteuer 7 % R Steuern Bilanz-/ Posten2) 6612 Waschmittel, Wäschereinigung, Wäscheleasing 6613 Waschmittel 6614 Wäschereinigung 6616 Wäscheleasing 6620 Fahrzeugkosten (einschl. fzsteuern und fz-ersicherungen) Steuern 6621 fz-steuern Abschreibungen auf ermögensgegenstände des mlaufvermögens, soweit diese die in der apitalgesellschaft üblichen Abschreibungen überschreiten 6525 Ökosteuer 6530 Gewerbesteuer Steuern 6540 Steuern 6545 Grundsteuer 6549 Wettsteuer Gebühren und Beiträge Lizenzen GEMA-Gebühren Ausgleichsabgabe i. S. d. Schwerbehindertengesetzes 6558 für die zeitlich befristete Überlassung von Rechten (Lizenzen, onzessionen) 6560 ersicherungen 6561 Gebäude- und Inventarversicherung 6562 Haftpflichtversicherung/so. ersicherung 6565 ersicherungen für Gebäude 6600 Betriebs- und erwaltungskosten 6605 für Abraum- und Abfallbeseitigung 6606 Müllgebühren 6610 Fremdreinigung 6611 Reinigungsmittel/Reinigungsbedarf Seite 12 fz-ersicherungen fz-betriebskosten fz-reparaturen fz-osten Fremdfahrzeuge Mietleasing fz Batterien/Strom für Golfwagen Reparatur und Instandhaltung von Golfwagen 6630 Hilfs- und Betriebsstoffe 6646 Mautgebühren 6649 fz-osten für betrieblich genutzte zum Privatvermögen gehörende raftfahrzeuge13) 6650 Musik und nterhaltung 6520 Getränke- und ergnügungssteuer Steuern vom Einkommen und vom Ertrag Abschreibungen und Wertminderungen auf mlaufvermögen (soweit unüblich hoch) 6661 Abschreibungen auf ermögensgegenstände des mlaufvermögens (soweit unüblich hoch) 6662 Abschreibungen auf mlaufvermögen, steuerrechtlich bedingt (soweit unüblich hoch) 6664 Forderungsverluste (soweit unüblich hoch) AM 6665 Forderungsverluste 7 % St (soweit unüblich hoch) R AM 6668 Forderungsverluste 16 % St (soweit unüblich hoch) AM 6669 Forderungsverluste 19 % St (soweit unüblich hoch) 6670 Abschreibungen auf mlaufvermögen außer orräte und Wertpapiere des (soweit übliche Höhe) 6671 Abschreibungen auf mlaufvermögen (außer orräte und Wertpapiere des ), steuerrechtlich bedingt (soweit übliche Höhe) 6673 Einstellung in die Pauschalwertberichtigung zu Forderungen 6674 Forderungsverluste (soweit übliche Höhe) AM 6675 Forderungsverluste 7 % St (soweit übliche Höhe) R AM 6678 Forderungsverluste 16 % St (soweit übliche Höhe) AM 6679 Forderungsverluste 19 % St (soweit übliche Höhe) Abschreibungen auf Finanzanlagen und auf Wertpapiere des mlaufvermögens 6680 Abschreibungen auf Wertpapiere des mlaufvermögens 6690 Betriebskosten 6695 Fremdleistungen/Fremdarbeiten 6696 Fremdleistungen (inkl. Honorare, sonstige ergütungen) 6697 Honorare für Werbeagenturen 6698 Externe Fachkräfte 6699 Sicherheitsdienst 6700 erwaltungszentrale 6701 Interne Revision 6710 Rechts- und Beratungskosten 6715 Buchführungskosten 6717 Abschluss- und Prüfungskosten

13 Bilanz-/ Posten2) G Bürobedarf 6721 Bürobedarf/Schreibwaren allgemein 6722 Formulare 6723 Bedienungsanleitungen 6725 Wartungskosten für Hard- und Software 6726 ED-Zubehör/Hardware, leinteile 6727 Software (soweit nicht aktiviert) 6728 ommunikationssysteme (Aufwand für Fax, Piepser, Mobiltelefone, usw.) 6729 Bürokommunikation (Aufwand für opierer, Textverarbeitung usw.) 6730 Post- und Telefonkosten 6731 Postgebühren 6733 Telefongebühren 6735 Internetgebühren 6740 Werbung 6741 Prospektmaterial 6742 Fachmessen 6743 undenbindungsprogramme 6744 Intern produziertes Werbematerial 6745 Medien 6746 Außenwerbung 6747 Ausliegendes Werbematerial 6748 Spezielle Werbegutscheine 6749 Werbebriefe 6750 Geschenke abzugsfähig 6752 Pauschale Steuern für Geschenke und Zuwendungen abzugsfähig 6755 Geschenke nicht abzugsfähig 6757 Pauschale Steuern für Geschenke und Zuwendungen nicht abzugsfähig 6758 Geschenke ausschließlich betrieblich genutzt 6760 Repräsentationskosten 6765 Bewirtungskosten 6766 eingeschränkt abziehbare Betriebsausgaben (abziehbarer Anteil) 6767 eingeschränkt abziehbare Betriebsausgaben (nicht abziehbarer Anteil) 6770 Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben aus Werbe-, Repräsentations- und Reisekosten (nicht abziehbarer Anteil) 6772 Nicht abzugsfähige Bewirtungskosten 6773 Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte (Haben)13) 6774 Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte (nicht abziehbarer Anteil)13) 6775 Reisebüro- und reditkartenprovision 6776 Reisebüroprovision 6777 Reservierungskosten 6778 reditkartenprovisionen 6780 Reisekosten Arbeitnehmer 6781 Reisekosten Arbeitnehmer Fahrtkosten 6782 Reisekosten Arbeitnehmer erpflegungsmehraufwand 6783 Reisekosten Arbeitnehmer Übernachtungsaufwand 6784 ilometergelderstattung Arbeitnehmer 6785 Reisekosten nternehmer 6786 Reisekosten nternehmer Fahrtkosten 6787 Reisekosten nternehmer erpflegungsmehraufwand 6788 Reisekosten nternehmer Übernachtungsaufwand 6789 Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte (abziehbarer Anteil)13) 6790 erwaltungskosten 6791 Reisekosten nternehmer (nicht abziehbarer Anteil) 6795 Reisekosten Arbeitnehmer (nicht abziehbarer Anteil) Bilanz-/ Posten2) Personalgewinnung mzugsaufwendungen Personalbetreuung Medizinische Personalunterkünfte Fortbildungskosten Personalschulungen Hotelbedarf Gästebedarf Aufmerksamkeiten (im Bereich Logis) Wäsche Gaststättenbedarf Geschirr Glas Besteck Tischwäsche üchenutensilien Dekoration, Blumen 6870 Arbeitskleidung 6880 Speise- und Getränkekarten 6889 r Betriebsbedarf 6890 abel-/satellitenfernsehen 6891 Rundfunkgebühren 6895 Pay-T-osten Bankett für Tagungen für Turniere nterbringung von Gästen außer Haus 6925 Gästebeförderung (Fremdleistung) 6931 Managementvergütungen Basisvergütung 6932 Managementvergütungen Incentivevergütungen 6940 Entschädigungen 6950 Geldverkehr (z. B. ontoführung) 6952 Geldtransport 6953 Sicherheitsschließfächer 6954 Inkasso 6956 aus der Währungsumrechnung 6957 Bargeldfehlbeträge 6968 aus Bewertung Finanzmittelfonds 6970 Mitgliedsbeiträge 6975 Franchisegebühren 6979 Zeitschriften, Bücher alkulatorische osten 6980 alkulatorischer nternehmerlohn 6982 alkulatorische Miete und Pacht 6984 alkulatorische Zinsen 6986 alkulatorische Abschreibungen 6988 alkulatorische Wagnisse 6989 alkulatorischer Lohn für unentgeltliche Arbeitnehmer 6990 errechneter kalkulatorischer nternehmerlohn 6992 errechnete kalkulatorische Miete und Pacht 6994 errechnete kalkulatorische Zinsen 6996 errechnete kalkulatorische Abschreibungen 6998 errechnete kalkulatorische Wagnisse 6999 errechneter kalkulatorischer Lohn für unentgeltliche Arbeitnehmer Seite 13

14 GuPosten2) 7 Weitere G G G G G Mieten und Pachten 7010 Miete und Pacht für Grundstücke und Gebäude 7040 Leasing für Grundstücke und Gebäude 7050 Miet- und Pachtnebenkosten (gewerbesteuerlich nicht zu berücksichtigen) 7060 Pacht (bewegliche Wirtschaftsgüter) Abschreibungen auf immaterielle ermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen Instandhaltung Lifte Instandhaltung Gebäude Heizung, Lüftung, limaanlagen Leuchtmittel Malen und Dekorieren Bodenbeläge Elektrische Geräte und Maschinen Maschinen und Ausstattung Golfplatz Möblierung orhänge und Stoffe ücheneinrichtung Wäschereieinrichtung Brandschutz Schlösser und Schlüssel Schwimmbad Instandhaltung Chemikalien 7250 Reparatur Golfplatz-Einrichtung allgemein 7251 Reparatur Golfplatz-Einrichtung Bewässerung 7252 Sand Dressing, Top Dressing Golfplatz 7253 Samen, Blumen und Sträucher Golfplatz 7254 Dünger- und Insektenvernichtungsmittel 7260 Instandhaltung der Tennisplätze 7265 Netze und Linien 7270 Instandhaltung Fitness und Wellness 7300 AfA 7310 Abschreibungen Anlagevermögen (ohne AfA auf fz und Gebäude)13) 7311 Abschreibungen auf Gebäude13) 7312 Abschreibungen auf fz13) 7313 Abschreibung Arbeitszimmer13) 7350 Sofortabschreibung geringwertige Wirtschaftsgüter 7352 Abschreibungen auf aktivierte geringwertige Wirtschaftsgüter 7354 Abschreibungen auf Sammelposten Wirtschaftsgüter 7356 Außerplanmäßige Abschreibungen auf aktivierte geringwertige Wirtschaftsgüter 7360 Abschreibungen auf immaterielle ermögensgegenstände 7361 Abschreibungen auf selbst geschaffene immaterielle ermögensgegenstände 7370 Abschreibungen auf den Geschäfts- und Firmenwert 7 Weitere 7380 Abschreibungen für der Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs 7400 Abschreibungen und Wertminderungen des Anlagevermögens 7410 Außerplanmäßige Abschreibungen auf immaterielle ermögensgegenstände 7411 Außerplanmäßige Abschreibungen auf selbst geschaffene immaterielle ermögensgegenstände 7420 Abschreibungen auf Sachanlagen auf Grund steuerlicher Sondervorschriften 7421 Sonderabschreibungen nach 7g Abs. 1 und 2 EStG a. F./ 7g Abs. 5 EStG n. F. (ohne fz)13) 7422 Sonderabschreibungen nach 7g Abs. 1 und 2 EStG a. F./ 7g Abs. 5 EStG n. F. (für fz)13) 7423 ürzungen des AH gem. 7g Abs. 2 EStG n. F. (ohne fz)13) 7424 ürzungen AH gem. 7g Abs. 2 EStG n. F. (für fz)13) Leasing Leasing ED Leasing Telekommunikation Leasing sonstige Sachanlagen Leasingfahrzeugkosten 7230 Instandhaltung Außenanlagen und Gärten 7240 Technische Hilfs- und Betriebsstoffe Seite Miete ED 7160 Miete Telekommunikation 7170 Miete sonstige Sachanlagen Abschreibungen auf immaterielle ermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen GuPosten2) 7430 Außerplanmäßige Abschreibungen auf Sachanlagen 7431 Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung der Gebäude13) 7432 Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung des fz13) 7433 Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung sonstige Wirtschaftsgüter Abschreibungen auf Finanzanlagen und auf Wertpapiere des mlaufvermögens 7440 Abschreibungen auf Finanzanlagen 7442 auf Grund von erlustanteilen an Mitunternehmerschaften 8 GewStG1) 7445 Abschreibungen auf Finanzanlagen auf Grund steuerlicher Sondervorschriften 7450 erluste aus Anlagenabgängen 7460 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 7462 Anlagenabgänge immaterielle ermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchverlust) 7464 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 7470 Erlöse aus erkäufen Sachanlagevermögen (bei Buchverlust) 7472 Erlöse aus erkäufen immaterieller ermögensgegenstände (bei Buchverlust) 7474 Erlöse aus erkäufen Finanzanlagen (bei Buchverlust) 7485 erluste aus dem Abgang von Gegenständen des mlaufvermögens außer orräte 7490 Abgang von Wirtschaftsgütern des mlaufvermögens, 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 7495 aus dem Erwerb eigener Anteile