Personalbuchungsbeispiele. Inhalt: Sachverhalt 1 Zahlung Bezüge Beamte S. 2. Sachverhalt 2 Zahlung Bezüge Beamte mit Kindergeld S.

Transkript

1 AG Personalbuchungen: Seite 1 Personalbuchungsbeispiele Inhalt: Sachverhalt 1 Zahlung Bezüge Beamte S. 2 Sachverhalt 2 Zahlung Bezüge Beamte mit Kindergeld S. 3 Sachverhalt 3 Verdienstabrechnung Angestellte S. 5 Sachverhalt 4 Bezüge Beamte mit Gehaltsvorschuss S. 7 Sachverhalt 5 Versorgungsrücklage S. 9 Sachverhalt 6 Pensionsrückstellung S. 10 Sachverhalt 7 Umlage Versorgungskasse S. 11 Sachverhalt 8 Beihilfe Beamte S. 12 Sachverhalt 9 Umlage Beihilfe Versorgungskasse S. 13

2 AG Personalbuchungen: Seite 2 Sachverhalt: 1 Ein Beamter erhält für den Monat Februar folgende Abrechnung über seine Bezüge: Bezüge insgesamt: 5.305,99 (darin enthalten: VL 6,65 ) Lohnsteuer - 959,33 Soli-Zuschlag - 52,76 Kirchensteuer - 86,33 (Summe Abzüge: 1.098,42 ) Netto 4.207,57 VL Sparen - 6,65 Überweisung auf Konto 4.200,92 1 Bezüge der Beamten ,99 an LSt + KiSt + Soli-Zuschlag ,42 an Sparkasse (VL Sparen *)) , ,65 an Sparkasse (Beamter) , ,92 *) oder über 2729 Sonstige durchlaufende Posten 2 LSt + KiSt + Soli-Zuschlag ,42 an Sparkasse , ,42

3 AG Personalbuchungen: Seite 3 Sachverhalt: 2 Ein Beamter mit einem Kind erhält für den Monat März folgende Abrechnung über seine Bezüge: Bezüge insgesamt: 5.305,99 (darin enthalten: VL 6,65 ) Lohnsteuer - 959,33 Soli-Zuschlag - 52,76 Kirchensteuer - 86,33 (Summe Abzüge: 1.098,42 ) Netto 4.207,57 Kindergeld 154,00 VL Sparen - 6,65 Überweisung auf Konto 4.354,92 1 Bezüge der Beamten ,99 Durchlaufende Posten (Kindergeld) ,00 an LSt + KiSt + Soli-Zuschlag ,42 an Sparkasse (VL Sparen ) , ,65 an Sparkasse (Beamter) , ,92 2 LSt + KiSt (Verrechnung Kindergeld) , ,00 1 Sofern Kindergeld nicht unmittelbar im Personalabrechnungsprogramm mit der insgesamt abzuführenden Lohnsteuer verrechnet wird.

4 AG Personalbuchungen: Seite 4 an Durchlaufende Posten ,00 3 LSt + KiSt + Soli-Zuschlag ,42 an Sparkasse , ,42 Das Kindergeld wird mit der LSt und KiSt verrechnet.

5 AG Personalbuchungen: Seite 5 Sachverhalt: 3 Ein Angestellter erhält für den Monat Januar folgende Verdienstabrechnung: Brutto 2.945,99 Lohnsteuer - 500,00 Soli-Zuschlag - 19,29 Krankenversicherung - 216,53 Rentenversicherung - 293,13 Arbeitslosenversicherung - 61,87 Pflegeversicherung - 25,04 AG-Anteil zur Sozialversicherung: 596,57 Netto 1.830,13 VBL 45,00 AN: 15 + AG: 30 VL Sparen - 40,00 Überweisung auf Konto 1.775,13 1 Dienstaufwand AN ,99 Umlage VBL ,00 an LSt + Soli-Zuschlag ,29 an Vbl. gegenüber Sozialvers ,57 an Sparkasse (für VL) , ,00 an Sparkasse (für Mitarbeiter) , ,13 an Verwahrgeld (VBL) ,00

6 AG Personalbuchungen: Seite 6 2 AG-Anteil Sozialversicherung ,57 an Vbl. gegenüber Sozialvers ,57 3 Vbl. gegenüber Sozialvers ,14 an Sparkasse , , ,57 4 LSt + Soli-Zuschlag ,29 an Sparkasse , ,29 5 Verwahrgeld (VBL) ,00 an Sparkasse , , ,00

7 AG Personalbuchungen: Seite 7 Sachverhalt: 4 Ein Beamter erhält für den Monat Februar folgende Abrechnung über seine Bezüge: Im Januar erhielt der Beamte einen Gehaltsvorschuss von 500,00, der im Februar zurückgezahlt wird. Bezüge insgesamt: 5.305,99 (darin enthalten: VL 6,65 ) Lohnsteuer - 959,33 Soli-Zuschlag - 52,76 Kirchensteuer - 86,33 (Summe Abzüge: 1.098,42 ) Netto 4.207,57 VL Sparen - 6,65 Rückzahlung Gehaltsvorschuss 500,00 Überweisung auf Konto 3.700,92 1 Gehaltsvorschuss im Januar Gehaltsvorschuss ,00 an Sparkasse , ,00 2 Bezüge im Februar Bezüge der Beamten ,99 an LSt + KiSt + Soli-Zuschlag ,42 an Sparkasse (VL Sparen) , ,65

8 AG Personalbuchungen: Seite 8 an Sparkasse (Beamter) an Verrechnung 1711 *) 1711 **) 3.700,92 500, *) 7011 **) 3.700,92 500,00 2a Verrechnung 1711 **) 500,00 an Gehaltsvorschuss , ***) 500,00 3 LSt + KiSt + Soli-Zuschlag ,42 an Sparkasse , ,42 *) Dieser Betrag wird an den Beamten überwiesen. **) Der Betrag von 500,00 (= Gehaltsvorschuss) muss noch verrechnet werden; keine Überweisung an Dritte. Muss die Verrechnung über das Konto 1711 Sparkasse als Auszahlung und gleichzeitig wieder als Einzahlung gebucht werden (innerhalb eines Tagesabschlusses) oder steht dafür ein anderes Bestandskonto zur Verfügung, das auch eine Buchung in der Finanzrechnung (hier: 7011) auslösen kann? ***) oder über 6791 Haushaltsunwirksame Einzahlungen

9 AG Personalbuchungen: Seite 9 Sachverhalt: 5 Versorgungsrücklage: Die Versorgungsrücklage hat die Aufgabe, Liquidität für spätere Pensionszahlungen sicher zu stellen (also eine Art Geldanlage): 1. Zuführung an die Versorgungsrücklage (Überweisung an NVK): ,00 davon: 1.1 Zuführung für aktive Beamte Zuführung für passive Beamte (Pensionäre) Zinserträge aus der Versorgungsrücklage lt. Mitteilung der NVK: ,00 davon: 2.1 Zinserträge für aktive Beamte Zinserträge für passive Beamte (Pensionäre) Bestand Versorgungsrücklage an Sparkasse Bestand Versorgungsrücklage an Zinserträge Die (investive) Einzahlung der Zuführung und der Zinserträge an die Versorgungsrücklage muss getrennt werden für aktive und passive Beamte.

10 AG Personalbuchungen: Seite 10 Sachverhalt: 6 Bildung Pensionsrückstellung: Haushaltsjahr 01 Haushaltsjahr 02 Veränderung: Anfangsbestand aktive Beamte Zuführung: passive Beamte Auflösung: Zuführung Pensionsrückstellung an Pensionsrückstellung Pensionsrückstellung an Erträge aus der Auflösung

11 AG Personalbuchungen: Seite 11 Sachverhalt: 7 Umlage an NVK: 1. Umlage einschließlich Verwaltungskosten: Verwaltungskosten Beitrag Versorgungskasse Beamte an Sparkasse Verwaltungskosten an Beitrag VK Beamte Beide Buchungen können auch zusammengefasst werden. Verrechnungsbuchung

12 AG Personalbuchungen: Seite 12 Sachverhalt: 8 Beihilfe für Beamte Haushaltsjahr 01 Haushaltsjahr 02 Veränderung: Anfangsbestand aktive Beamte Zuführung: passive Beamte Auflösung: Zuführung Beihilferückstellung an Beihilferückstellung Beihilferückstellung passive Beamte an Erträge aus der Auflösung

13 AG Personalbuchungen: Seite 13 Sachverhalt: 9 Umlage Beihilfe an NVK: 1. Umlagegruppe 1 für Versorgungsempfänger Umlagegruppen Umlage Beihilfe Versorgunsempf an Sparkasse Umlage Beihilfe Beschäftigte an Sparkasse