Leitfaden zu den Änderungen bei der Umsatzsteuer ab in der Sage Office Line Version 2.0
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- Kilian Holtzer
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1 Leitfaden zu den Änderungen bei der Umsatzsteuer ab in der Sage Office Line Version 2.0 erstellt von: Mag. Andreas Dürrschmid Consulent Steuern & Recht Business Software GmbH 02/2016 Seite 1
2 1. Einleitung Das Steuerreformpaket 2015/2016 bringt neben weiteren wesentlichen Änderungen auch eine nicht unwesentliche Änderung im Umsatzsteuergesetz. Dieser Teil der Reform dient in erster Linie der Gegenfinanzierung der Senkung der Einkommensteuersätze und bewirkt eine Erhöhung des ermäßigten Steuersatzes für bestimmte Waren. Realisiert wird diese Erhöhung durch das Einfügen einer neuen Anlage 2 zu 10 UStG, welche jene Waren nennt, deren Lieferung beziehungsweise Einfuhr dem neuen ermäßigten Steuersatz unterliegt. In Österreich beträgt der Normalsteuersatz 20%. Bis dato gibt es neben dem 20%igen Steuersatz noch einen ermäßigten Steuersatz in Höhe von 10% (sowie einen 12%igen Steuersatz für den ab-hof Verkauf von Wein). Durch die aktuelle Steuerreform kommt es ab zur Aufhebung des 12%igen Steuersatzes und gleichzeitig zur Einführung eines neuen ermäßigten Steuersatzes in Höhe von 13%. Zudem werden bestimmte Umsätze, die bisher der 10%igen Umsatzsteuer unterliegen, der neuen 13%igen Umsatzsteuer unterworfen. Die wichtigsten Anwendungsfälle für den ermäßigten Umsatzsteuersatz von 13% sind: Die Lieferung, die Einfuhr und der Eigenverbrauch der in den Z 1 bis 13 der Anlage 2 zum Umsatzsteuergesetz aufgezählten Gegenstände. Dazu gehören insbesondere lebende Tiere (ausgenommen zum Schlachten bestimmte Pferde) wie Esel, Rinder, Schweine, Schafe/Ziegen und Geflügel und dergleichen, Pflanzen und Blumen, Rückstände für Abfälle der Lebensmittelindustrie, tierische und pflanzliche Düngemittel sowie Brennholz, Sammlungsstücke sowie Antiquitäten. Die Vermietung von Campingplätzen, wobei hierbei Voraussetzung ist, dass für die angebotenen Leistungen ein einheitliches Benützungsentgelt verrechnet wird. Theater-, Musik- und Gesangsaufführungen sowie Leistungen von Museen, sofern sie nicht von den Gebietskörperschaften oder von gemeinnützigen Vereinigungen durchgeführt werden. Diese Leistungen unterliegen ab dem neuen ermäßigten Steuersatz. Weiters umfasst sind Film- und Zirkusvorführungen, sowie Leistungen von Schaustellern. Eintrittsberechtigungen für sportliche Veranstaltungen (hier erfolgt eine Reduzierung vom Normalsteuersatz). Umsätze von Schwimmbädern und Thermalbehandlungen Personenbeförderung mit Luftverkehrsfahrzeugen Neu ab ist, dass die 13%ige Umsatzsteuer auch für die Beherbergung in eingerichteten Wohn- und Schlafräumen und die regelmäßig damit verbundenen Nebenleistungen (einschließlich Beheizung) gilt. Bei Pauschalangeboten wird per Erlass geregelt, welcher Teil auf das Frühstück sowie die Halb- oder Vollpension entfällt, da dieser Teil weiterhin dem ermäßigten Steuersatz von 10% unterliegt. Business Software GmbH 02/2016 Seite 2
3 2. Notwendige Einstellungen 2.1. Installation der Voraussetzungen Sie erhalten die notwendigen Software-Komponenten (UVA-Formular, Kennziffern etc.) über LiveUpdate bereitgestellt. Damit bekommen Sie neben den manuell einzustellenden Informationen auch die software-seitig notwendige Funktionalität. Sollten Sie ein System verwenden, dass durch Ihren Fachhandelspartner angepasst wurde, halten Sie vor dem Einspielen des LiveUpdates unbedingt Rücksprache mit Ihrem zuständigen Fachhandelspartner. WICHTIG: Das Einspielen des LiveUpdates ist NICHT Voraussetzung für die nachfolgenden Punkte. Sie können daher die nachfolgenden Einstellungen auch schon vorab treffen Grundlagen Umsatzsteuer Als erstes benötigen wir einige Basiseinstellungen in den Umsatzsteuer-Grundlagen Steuerklassen Im Standard finden Sie in den Steuerklassen 3 unterschiedliche Klassen (steuerfrei, Normalsatz, Ermäßigter Satz). Legen Sie hier bitte noch eine zusätzliche Steuerklasse Ermäßigter Satz 2 an. Business Software GmbH 02/2016 Seite 3
4 Steuersätze Definieren Sie die für Sie notwendigen Steuersätze. Die Nummern der Steuersätze können von Ihnen frei gewählt werden. Sollten die Beispielnummern bei Ihnen bereits belegt sein, nehmen Sie irgendeine freie 2-stellige oder 3-stellige Zahl. ANMERKUNG: Das nachfolgende Beispiel zeigt die Einstellungen für den neuen Steuersatz von 13%. Falls Sie auch die neue Zusatzsteuer von 7% für Land- und Forstwirte benötigen (sehr seltener Anwendungsfall), gehen Sie bitte analog dazu vor. Ermäßigter Satz 2 Inland Business Software GmbH 02/2016 Seite 4
5 Falls Sie einen Mandanten mit Istversteuerung haben, achten Sie bitte darauf, dass im Reiter UStVA-Kennziffern die UVA-Kennziffer 006i eingetragen ist. Im Register Steueränderung können Sie eine Verknüpfung zum bestehenden Steuercode herstellen. Damit erreichen Sie, dass der neue Steuersatz ab korrekt verankert werden kann, jedoch bis zum Zeitpunkt der Gültigkeit der alte Steuercode verwendet wird. Im Feld Variante wählen Sie bitte SC für Steueränderung neu aus, damit erreichen Sie eine korrekte Verkettung des neuen Steuercodes mit dem alten, bis gültigen Steuercode. Wenn Sie das nicht möchte, lassen Sie die Felder im Reiter Steueränderung einfach leer. Business Software GmbH 02/2016 Seite 5
6 Ermäßigter Satz 2 innergemeinschaftlicher Erwerb Business Software GmbH 02/2016 Seite 6
7 UStVA-Kennziffern Ergänzen Sie im Reiter UStVA-Kennziffern die Liste um die neuen UVA-Kennziffern. Tragen Sie dazu am Ende der vorhandenen Liste die neuen Kennziffern ein. Achten Sie bitte auch, dass Sie in der Spalte SC die Verbindung zwischen UVA-Kennziffer und neuem Steuercode herstellen. Dazu tragen Sie bitte bei der UVA-Kennziffer 006s und 006i den von Ihnen neu angelegten Steuercode 13% Inland mit einem führenden U ein. Dasselbe führen Sie dann auch bei der UVA-Kennziffer 008 mit dem neuen Steuercode 13% ig Erwerb durch. Business Software GmbH 02/2016 Seite 7
8 Hinterlegung der Steuersätze bei den Steuerklassen Nachdem Sie nun die neuen Steuersätze definiert haben, hinterlegen Sie diese bei den Steuerklassen. Besteuerungsart Inland : Besteuerungsart EU mit UStID : Business Software GmbH 02/2016 Seite 8
9 2.3. Stammdaten Sachkonten Im nächsten Schritt legen wir die neuen Sachkonten an. Konto Vorsteuer 13 % Konto Umsatzsteuer 13 % Business Software GmbH 02/2016 Seite 9
10 Konto Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 13 % Konto Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 13 % Business Software GmbH 02/2016 Seite 10
11 Konto Warenverbrauch 13 % Konto Skontoerträge 13 % Business Software GmbH 02/2016 Seite 11
12 Konto Warenverbrauch innergemeinschaftlicher Erwerb 13 % Konto Skontoerträge innergemeinschaftlich 13 % Business Software GmbH 02/2016 Seite 12
13 Konto Erlöse 13 % Konto Skontoaufwand für Erlöse 13 % 2.4. Grundlagen Festkonten Nach erfolgreicher Anlage der Sachkonten können wir nun die Konten in den Festkonten zuordnen Grundlagen Festkonten Vorsteuer Klicken Sie dazu in jedem einzelnen Reiter auf die Schaltfläche Abstimmen. Dadurch erhalten Sie die neu angelegten Steuercodes in die Liste und können die neuen Sachkonten hinterlegen. Business Software GmbH 02/2016 Seite 13
14 Festkonten-Vorsteuer-Einkauf Business Software GmbH 02/2016 Seite 14
15 Festkonten-Vorsteuer-Skonto Festkonten-Vorsteuer-Vorsteuer fällig Business Software GmbH 02/2016 Seite 15
16 Grundlagen Festkonten Umsatzsteuer Klicken Sie dazu in jedem einzelnen Reiter auf die Schaltfläche Abstimmen. Dadurch erhalten Sie die neu angelegten Steuercodes in die Liste und können die neuen Sachkonten hinterlegen. Festkonten-Umsatzsteuer-Erlöse Festkonten-Umsatzsteuer-Skonto Business Software GmbH 02/2016 Seite 16
17 Festkonten-Umsatzsteuer-Umsatzsteuer fällig Business Software GmbH 02/2016 Seite 17
18 2.5. Stammdaten Artikel Nachdem wir nun für das Rechnungswesen die erforderlichen Einstellungen definiert haben, müssen Sie auch in der Warenwirtschaft die Artikel anlegen bzw. anpassen, die ab mit 13 % USt fakturiert werden müssen. Dazu stellen Sie bitte in den betreffenden Artikeln die Steuerklasse auf die neue Steuerklasse für den ermäßigten Satz 2. Falls Sie viele bestehende Artikel ändern müssen können Sie dazu auch die Artikelschnelländerung verwenden. ACHTUNG: Stellen Sie bestehende Artikel vor dem nur dann um, wenn Sie im neuen Steuersatz 13 % USt auch auf den bisherigen Steuersatz referenzieren! (siehe Punkt 2.2.2) Sollten Sie das nicht tun, dürfen Sie die Artikel erst ab umstellen. Business Software GmbH 02/2016 Seite 18
19 3. Disclaimer Der vorliegende Leitfaden wurde mit großer Sorgfalt erstellt. Bitte beachten Sie jedoch trotzdem, dass sämtliche genannte Daten Beispielcharakter haben und weder Anspruch auf Vollständigkeit noch Richtigkeit erheben. Für weitere Detailfragen zu den notwendigen Einstellungen steht Ihnen Ihr betreuender Fachhandelspartner gerne zur Verfügung. Business Software GmbH 02/2016 Seite 19
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