Inhaltsverzeichnis VII. 1 Einleitung... 1

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Kirsten Meinhardt
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2 VII Inhaltsverzeichnis 1 Einleitung Das Dilemma des Privathaushaltes als Hürde zur finanziellen Lebensplanung Finanzmarkt und Beratermarkt Provisions- versus Honorarberatung Provisionsabgabeverbot Provisionshöhen Steuer-, Rechts- und Finanzberatung Komplexität des Privathaushaltes Planungshorizont Zusammenfassung vieler Teilpläne Falsche Planungsauslöser Notwendigkeit ganzheitlicher Steuer- und Finanzplanung Das Alterseinkünftegesetz aus etwas anderer steuerlicher und finanzwirtschaftlicher Sicht Stein des Anstoßes/Hintergrund der Gesetzesänderung Besteuerung der Pensionen Besteuerung der gesetzlichen Renten Unsicherheitsfaktoren des Alterseinkünftegesetzes Falsche Wahrheiten Kernstücke der Neuregelungen Gesetze, Erlasse und Anweisungen zur Altersvorsorge Uneinheitliche Gesetzeskenntnis als zusätzlicher Unsicherheitsfaktor Der Grundgedanke der Besteuerung nach dem Alterseinkünftegesetz ab Altersvorsorgeaufwendungen Sonderausgabenabzug bei Vorsorgeaufwendungen Altersvorsorgeaufwendungen Kapitalgedeckte Leibrentenversicherung (Rürup-Rente) Unterschiedliche Auswirkungen der Altersvorsorgeaufwendungen Sonstige Vorsorgeaufwendungen Günstigerprüfung bis Kapitallebensversicherung, Rentenversicherung, Fondspolicen Die Kapitallebensversicherung nach dem Alterseinkünftegesetz Zertifizierungs- und Nachweisprobleme Ermittlung der steuerpflichtigen Kapitalerträge

2.2 Provisionshöhen............................................. 9 2.2.3 Steuer-, Rechts- und Finanzberatung........................... 10 2.3 Komplexität des Privathaushaltes.................................... 12 2.

3 VIII Inhaltsverzeichnis Auswirkungen des Alterseinkünftegesetzes auf die Lebensversicherungsfinanzierung (Policendarlehen) Gültigkeit des Steueränderungsgesetzes Zielsetzungen optimierter Finanzierungen Betriebliche Finanzierungen Private Finanzierungen Rentenbesteuerung Besteuerung der Renten und Pensionen nach dem Alterseinkünftegesetz Umfang der nachgelagerten Besteuerung Leistungen aus berufsständigen Versorgungswerken Auslaufmodelle: Versorgungsfrei- und Altersentlastungsbetrag Ertragsanteilsbesteuerung für Renten außerhalb der Basisversorgung Erwerbsminderungsrenten Kontrolle der Rentner Neue Steuerpflicht der»altersruheresidenzen« Aufbau einer stabilen und sicheren Altersvorsorge Chancen des Alterseinkünftegesetzes Was geschieht mit den bisher abgeschlossenen Lebensversicherungen, Rentenversicherungen und Fondspolicen? Ja oder Nein zur Rürup-Rente Vorteile der Basis-Rente Rürup-Rente oder klassische Rente? Riesterförderung Steuerliche Förderung durch Altersvorsorgezulage und Sonderausgabenabzug Änderungen der Riesterrente durch das Alterseinkünftegesetz Trickkiste ganzheitlicher Beratungsansätze Grundlagen der ganzheitlichen Steuer- und Finanzberatung Ordnungskriterien der Finanzplanung Zusammenspiel der Berater und der Haushaltsmitglieder Notwendige Unterlagen Weitere Fragen Kreativbausteine der ganzheitlichen Finanz- und Steuerberatung Die Einkommensteuer Von der Einnahmequelle zur Einkommensteuerfestsetzung Der Einkommensteuertarif Freibeträge und Freigrenzen Horizontaler und vertikaler Verlustausgleich Palette der Steuervergünstigungen Bilanz und Liquidität

.............................................. 42 3.6.1 Besteuerung der Renten und Pensionen nach dem Alterseinkünftegesetz............................... 42 3.6.2 Umfang der nachgelagerten Besteuerung.

4 Inhaltsverzeichnis IX Die Erbschaft- und Schenkungsteuer Steuerklassen, Steuersätze sowie Freibeträge und Vermögensbewertung Weitere Aspekte und mögliche Gestaltungsspielräume Steuergestaltung durch Wahl der richtigen Gewinnermittlungsart Charakter der Einnahmen-Überschuss-Rechnung Bilanzierung (Betriebsvermögensvergleich) Wechsel der Gewinnermittlungsarten Steuergestaltung durch Verlagerung von Einnahmen und Ausgaben Finanzierungsarten und optimierte Finanzierung Bauspardarlehen Annuitätendarlehen Tilgungsdarlehen Tilgungsaussetzung Vergleich der Finanzierungsmodelle Optimierung des Tilgungsaussetzungsmodells Renditen unterschiedlicher Sparprozesse Was versteht man unter Rendite? Das magische Fünfeck Realistische Renditeerwartung Klassische Fehler bei der Geldanlage Risikofähigkeit und Risikoneigung Herleitung einer einfachen Anlagestrategie Beurteilung von Immobilieninvestitionen Die eigengenutzte Immobilie Die fremdgenutzte Immobilie Liquiditätsspritze Ansparabschreibung Grundlagen Die Ansparabschreibung und Sonderabschreibung im Überblick Nutzung der Ansparabschreibung Das Mehrkontenmodell Struktur des Mehrkontenmodells Verbot im betrieblichen Bereich Uneingeschränkte Anwendung bei Immobilien Kauf von Familienimmobilien/Unternehmen statt Schenkung bzw. Erbschaft Nachteilige»übliche«Beratungspraxis? Struktur der entgeltlichen Vermögensübertragung in der Familie Beispiel der entgeltlichen Vermögensübertragung in der Familie Weitere Vorteile Rund um die Immobilie

......... 93 4.2.3.2 Bilanzierung (Betriebsvermögensvergleich)............... 93 4.2.3.3 Wechsel der Gewinnermittlungsarten.................... 93 4.2.3.4 Steuergestaltung durch Verlagerung von Einnahmen und Ausgaben.

5 X Inhaltsverzeichnis Steuerbombe: Immobilie als notwendiges Betriebsvermögen Finanzierung gemischt genutzter Grundstücke Wohnungskauf contra Mietzahlung Verträge unter nahen Angehörigen Steuerliche Anerkennung Vertragsarten Wer ist naher Angehöriger? Mietverträge unter nahen Angehörigen Vermietung an unterhaltsberechtigte Kinder Fallstricke bei Mietverhältnissen mit nahen Angehörigen Steuern sparen mit nahen Angehörigen Darlehensverträge mit nahen Angehörigen Steuersparmodelle Ziel aller Steuersparmodelle Beurteilung von Steuersparmodellen Geschlossene Fonds Grundlagen einer gesunden Altersvorsorgeplanung Ermittlung der Ausgaben und Einnahmen heute und im Ruhestand Optimierte Ruhestandsplanung Weitere Optimierungsalternativen Anwendungsbereiche des Alterseinkünftegesetzes Beispiel einer ganzheitlichen Finanz- und Steuerberatung Literaturverzeichnis Stichwortverzeichnis

2.11.3 Wer ist naher Angehöriger?.......................... 180 4.2.11.4 Mietverträge unter nahen Angehörigen................ 180 4.2.11.5 Vermietung an unterhaltsberechtigte Kinder............ 181 4.

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