Diskrete Geldanlagen

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1 Diskrete Geldanlagen Steueroptimale Vermögensplanung. Grenzüberschreitendes Vermögensmanagement. von Anton-Rudolf Götzenberger 5., aktualisierte u. und überarbeitete Auflage 2007 Diskrete Geldanlagen Götzenberger schnell und portofrei erhältlich bei beck-shop.de DIE FACHBUCHHANDLUNG Linde Verlag Wien 2007 Verlag C.H. Beck im Internet: ISBN

2 Linde Diskrete Geld 5. Auflage2007 IV.fm Seite 9 Freitag, 5. Januar : Inhaltsverzeichnis Vorwort... 7 Abkürzungsverzeichnis Länderindex Teil I Geldanlage ist Diskretionssache Diskretion fängt zuallererst bei Ihnen an Worauf es den EU-Steuerfahndern bei Banken besonders ankommt Leitfaden Vermögensabschöpfung für deutsche Finanzbehörden Worauf erfahrene diskrete Geldanleger besonders achten Teil II Diskrete Geldanlagen unter besonderer Berücksichtigung von EU-weiter Kontenüberwachung (Kontenabruf) sowie neuester Steuersicherungs- und Geldwäsche-Überwachungsstandards Der automatisierte Kontenabruf: eine deutsche Spezialität Allgemeines Zusammenfassung/Checkliste: Wann diskrete Geldanleger für Kontenabrufe verdächtig sind Auskunftspflichten deutscher Kreditinstitute im Anschluss an den Kontenabruf Jahresbescheinigungen und das Prüfungsrecht der Finanzbehörden Erweiterte Auskunfts- und Meldepflichten nach dem Wertpapierhandelsgesetz Meldepflicht nach 45d des deutschen Einkommensteuergesetzes Was diskrete Geldanleger über den europaweiten Abruf von Bankkonten wissen sollten Allgemeines Anwendung des europaweiten Kontenabrufs auf diskrete österreichische Bankkonten Anwendung des europaweiten Kontenabrufs auf diskrete Konten in Luxemburg, Liechtenstein und der Schweiz Wenn diskrete Geldanleger in die Maschen internationaler Geldwäschefahnder geraten Vorbemerkung Wie aus diskreten Geldanlegern organisierte Kriminelle werden können Abklärungs- und Meldepflichten von Banken und Finanzdienstleistern bei Verdacht auf Geldwäsche Wann diskrete Geldanleger mit Lebensversicherungsanlagen unter Geldwäscheverdacht geraten können Wenn gesetzlich verankerte Bankgeheimnisse nicht halten Die Verwendung von Geldwäscheverdachtsanzeigen für steuerliche Zwecke... 66

3 Linde Diskrete Geld 5. Auflage2007 IV.fm Seite 10 Freitag, 5. Januar : Gefahren für diskrete Geldanleger durch globale Maßnahmen der OECD zur Bekämpfung schädlicher Steuerpraktiken Allgemeines OECD-Empfehlungen, denen diskrete Geldanleger besonderes Augenmerk widmen sollten Steuer-Informationsaustausch nach Standard OECD Exkurs: Der OECD 2006 Report Towards a Level Playing Field Qualified Intermediary Teil III Bankgeheimnisse sorgen für Diskretion, aber nicht für Anonymität Was versteht man unter einem Bankgeheimnis? Warum es in Deutschland gegenüber Finanzbehörden kein Bankgeheimnis gibt Das Bankgeheimnis in der Schweiz Das Bankgeheimnis in Österreich Das Bankgeheimnis im Großherzogtum Luxemburg Das Bankgeheimnis im Fürstentum Liechtenstein Das Bankgeheimnis in Belgien Das Bankgeheimnis auf den Cayman Islands Das Bankgeheimnis auf den Channel Islands Jersey und Guernsey Das maltesische Bankgeheimnis Das Bankgeheimnis auf den Bahamas Bankgeheimnis und Datenschutz in Dubai und Dubai International Financial Centre Das Bankgeheimnis in Singapur Teil IV Bankgeheimnis und Rechtshilfe Übersicht Stufe 1: Territorialitätsprinzip Stufe 2: Zwischenstaatliche Rechtshilfe Stufe 3: Nationale Rechtshilfenormen Schweiz Österreich Luxemburg Liechtenstein Belgien Kanalinseln Dubai Singapur Stufe 4: Bankgeheimnis

4 Linde Diskrete Geld 5. Auflage2007 IV.fm Seite 11 Freitag, 5. Januar :57 07 Teil V Diskreter Geldtransfer unter besonderer Berücksichtigung verschärfter Maßnahmen zur Geldwäschebekämpfung und neuer Bargeld-Deklarierungspflichten Die klassischen Methoden Der Barscheck Der bestätigte Bankscheck Der Kreditkartentrick Der unterdeklarierte Wertbrief Anonyme Überweisungen über Servicegesellschaften Bargeld-Grenzkontrollen durch die Zollbehörden auf grenznahem Gebiet Bargeld-Deklarierungspflichten nach der EU-Verordnung 1889/ Allgemeines Die neuen EU-Bargeldkontrollen im Detail Bargeld-Deklarierungspflichten an den Zollgrenzen Schweiz und Liechtenstein Teil VI Suche nach einem kompetenten Banker, Vermögensverwalter und Treuhänder Die richtige Bank für die individuelle diskrete Geldanlage Allgemeines Das Bankensystem in Österreich Das Bankensystem in der Schweiz Das Bankensystem im Fürstentum Liechtenstein Das Bankensystem in Luxemburg Das Bankensystem in Dubai und das Dubai International Financial Centre Das Bankensystem in Singapur Geschäftsbanken mit GIPS-Zertifizierung Allgemeines Funktion und Ansatz der GIPS-Philosophie GIPS-kompatible Privatbanken Nutzen für den diskreten Geldanleger Zertifizierung und Vergabe Übersicht: Ausgewählte diskrete Geschäftsbanken mit GIPS-Zertifizierung in Österreich, der Schweiz und Liechtenstein Die rechtliche Seite des diskreten Auslandskontos Ausgewählte diskrete Geschäftsbanken im Fürstentum Liechtenstein Ausgewählte diskrete Geschäftsbanken in Kleinwalsertal/Vorarlberg und Jungholz/Tirol Allgemeines Kleinwalsertal Jungholz

5 Linde Diskrete Geld 5. Auflage2007 IV.fm Seite 12 Freitag, 5. Januar : Diskrete Geschäftsbanken in Luxemburg Ausgewählte diskrete Geschäftsbanken auf den Bahamas Ausgewählte diskrete Commercial Banks und Representative Offices in Dubai Commercial Bank und Representative Offices außerhalb des DIFC Geschäftsbanken im Dubai International Financial Centre Ausgewählte diskrete Geschäftsbanken in Singapur Bankunabhängige Vermögensberater Bankunabhängige Vermögensverwalter Allgemeines Vermögensverwalter in der Schweiz Vermögensverwalter auf Jersey Treuhänder in der Schweiz und Liechtenstein Treuhänder in der Schweiz Treuhänder im Fürstentum Liechtenstein Treuhänder in den Vereinigten Arabischen Emiraten Teil VII Diskrete direkte Geldanlagen Bleibepost für absolute Diskretion Diskrete Nummern- und Pseudonymkonten Allgemeines Kontoeröffnung und Legitimation Das geheime Postfach Diskrete Anlagekonten in Dubai Diskrete österreichische Sparbücher Losungswort-Sparbücher Nummernkontosparbücher Namenssparbücher Das Goldfinger-Nummernkonto Garant für höchste persönliche Sicherheit und Diskretion Diskrete Sondervermögen Liechtensteiner Art Konten auf Namen Dritter (Strohmannkonten) Allgemeines Wann liegt Namensmissbrauch vor? Wie diskret sind solche Konten? Hinweise für deutsche diskrete Geldanleger Automated Savings Plans, Premier Banking und Custody Accounts auf Jersey Was diskrete Geldanleger über Namensaktien wissen sollten Gegen Namensaktien ist im Grunde nichts einzuwenden doch was die Vorstände der AGs übersehen haben! Was für Schweizer Namensaktien gilt

6 Linde Diskrete Geld 5. Auflage2007 IV.fm Seite 13 Freitag, 5. Januar :57 07 Edelmetalle glänzen auch in Sachen Diskretion Diskrete Tafelgeschäfte und Tafelpapiere Der diskrete Safe Auslandsimmobilie als diskrete Geldanlage? Teil VIII Diskrete Direktbanken: Online- und Telefonbanking Allgemeines Eröffnung diskreter Online-Konten Der Vermögenstransfer auf ein Online-Konto Sicherheitstipps und -tools für ein diskreteres Online-Banking Allgemeines und Phishing-Mails Sicherer Bankzugang nur über SSL-Verbindungen Das HBCI-Verfahren Das MTAN-Verfahren Das richtige Handling mit PIN und TAN Die richtige Passwortwahl Die verräterische IP-Adresse und anonymes Surfen Übersicht: Ausgewählte Direktbanken, Internet-Discountbroker und Online-Broker Dealer Teil IX Die diskrete Vermögensverwaltung Grundzüge der standardisierten und diskretionären Vermögensverwaltung Die richtige Asset-Allokation für den diskreten Geldanleger Allgemeines Bestimmungsfaktoren im Asset-Allokations-Prozess Taktische Asset-Allokation und Titelselektion Anlageentscheidungsprozess mit Ergebniscontrolling Welches Anlegerprofil ist das passende? Die diskrete Vermögensverwaltung mit standardisierten Musterportfolios Allgemeines Portfolio-Musterbeispiel für kleine, mittlere, größere und große Vermögen Rechtliche Rahmenbedingungen und Hinweise Allgemeines Der Vermögensverwaltungsvertrag im Einzelnen Vermögensverluste: Haftungsfragen beim Vermögensverwaltungsvertrag Sorgfaltspflichten der Schweizer Banken nach den Richtlinien für Vermögensverwaltungsaufträge der Schweizerischen Bankiervereinigung Ganzheitliche Vermögensberatungs- und -betreuungskonzepte

7 Linde Diskrete Geld 5. Auflage2007 IV.fm Seite 14 Freitag, 5. Januar : Teil X Diskrete Geldanlagen im Mantel liechtensteinischer Lebensversicherungen Warum eine liechtensteinische Lebensversicherung? Versicherungsgeheimnis Versicherungsaufsicht Konkursprivileg Versicherungsprodukte im Überblick Gemischte Kapitallebensversicherung gegen Einmaleinlage Fondsgebundene Lebensversicherungen Der Lebensversicherungs-Policenvertrag das Kleingedruckte Anlagebeispiel Steuerliche Hinweise für deutsche diskrete Geldanleger Steuerliche Hinweise für diskrete Geldanleger mit steuerlichem Wohnsitz in Österreich Teil XI Diskrete Geldanlagen über einen Treuhänder Was versteht man unter einer Treuhand? Sorgfaltspflichten der Treuhänder bei der Anlage und Verwaltung fremder Gelder in der Schweiz Verdeckte und offene Treuhandkonten Allgemeines Die Feststellung des wirtschaftlich Berechtigten (Treugeber) Anderkonten als offene Vollrechtstreuhandkonten Treuhandanlagen Pooled Client's Call Deposit Accounts auf Guernsey/Jersey Teil XII Diskrete Geldanlagen über einen Trust Was ist ein Trust? Welche Personen sind am Trust beteiligt? Wie und wo kann ein Trust gegründet werden? Der Eigentumsdualismus wem gehört das Trustvermögen? Wer fungiert als Trustee? Welche Vermögenswerte können in einen Trust eingebracht werden? Wie diskret ist der Trust gegenüber der das Trustvermögen verwaltenden Bank? Welche Trusts gibt es? Trusts ausgewählter europäischer und außereuropäischer Offshore-Finanzplätze Der Jersey Trust: Diskretion nach feinster englischer Art Der Brunei Trust Der Madeira Trust: Diskrete Geldanlage auf der Blumeninsel Portugals Der Malta Trust: Ein diskretes Vehicle inmitten der Europäischen Union Der Liechtenstein-Trust (die Treuhänderschaft)

8 Linde Diskrete Geld 5. Auflage2007 IV.fm Seite 15 Freitag, 5. Januar :57 07 Bahamas Trust (Trusts and Asset Protection) Ordinary Trusts, Exempted Trusts und Star Trusts auf den Cayman Islands Trusts in Dubai und dem Dubai International Financial Centre Trusts in Singapur Checkliste für die Errichtung diskreter Vermögenstrusts Teil XIII Diskrete Geldanlagen über Offshore-Gesellschaften Offshore-Gesellschaften als Basis- oder Domizilgesellschaften International Business Companies auf den Bahamas Exempted Companies auf den Cayman Islands Offshore-Gesellschaften in den Vereinigten Arabischen Emiraten Allgemeines Offshore-Gesellschaften in der Dubai Free Zone von Jebel Ali Offshore-Gesellschaften in der Ras Al Khaimah Free Zone des Emirats Diskrete Geldanlagen im Doppelpack: Trusts und Offshore-Gesellschaften Teil XIV Diskrete Geldanlagen über eine Liechtenstein-Stiftung Allgemeines Diskrete Errichtung Allgemeines Diskrete Hinterlegung der Stiftungsstatuten Wie diskret ist die Stiftung gegenüber der das Stiftungsvermögen verwaltenden Bank? Kosten und Steuern Einmalige Gründungskosten Jährliche Verwaltungskosten Steuern Tipps zur Errichtung und Organisation Rechtsformvergleich: Liechtenstein-Trust (Treuhänderschaft) versus Liechtenstein-Stiftung Teil XV Die Besteuerung diskreter Geldanlagen Prinzip der Welteinkommensbesteuerung Steuerstundungseffekt: legaler Vorteil der diskreten Auslandsgeldanlage Meldung und Besteuerung diskreter Kapitaleinkünfte nach der EU-Zinsrichtlinie Allgemeines Automatisiertes Meldeverfahren/Informationssystem Das Quellensteuer-Abzugsverfahren in Luxemburg, Belgien und Österreich

9 Linde Diskrete Geld 5. Auflage2007 IV.fm Seite 16 Freitag, 5. Januar : Besteuerung diskreter Geldanlagen in der Schweiz und im Fürstentum Liechtenstein Exkurs: Funktionsweise der Schweizer Verrechnungssteuer Der EU-Steuerrückbehalt EU-zinssteuerfreie und nicht meldepflichtige diskrete Geldanlagen Zielgerichtete Immunisierungsmaßnahmen für das diskrete Depot Grandfathering-Anleihen und Grandfathering-Fonds Options- und Wandelanleihen Investmentfonds Derivate und strukturierte Finanzinstrumente Reverse Convertibles Zertifikate Swaps Steuerliche Hinweise für diskrete Geldanleger mit Wohnsitz außerhalb der Europäischen Union Steuerliche Hinweise für deutsche Geldanleger mit österreichischem Zweitwohnsitz und diskreten Konten in Österreich Kapitalertragsteuerabzug (KESt) Freistellung vom Kapitalertragsteuerabzug nach der österreichischen Doppelbesteuerungs-Entlastungsverordnung Österreichische Endbesteuerung des Kapitalvermögens und Erbschaftsteuerabgeltung Steuerliche Hinweise für Geldanleger mit Wohnsitz in Österreich und diskreten Konten in einem anderen EU-Mitgliedsland Übersicht über EU-quellensteuerpflichtige Einkünfte in Österreich Teil XVI Mit dem Leben endet auch die Diskretion Anzeigepflichten deutscher Kreditinstitute und der ausländischen Zweigniederlassungen deutscher Banken Allgemeine Anzeigeplichten in Inlandsfällen Erbschaftsteuerliche Anzeigepflichten der ausländischen Zweigniederlassungen Kontrollmitteilungen der deutschen Erbschaftssteuerstellen Auch deutsche Standesämter, Gerichte und Notare melden Meldepflichten der Banken beim Tod eines Kontoinhabers in anderen Ländern Wenn mit diskreten Geldanlageinstrumenten Vermögenswerte am Nachlass vorbeigesteuert werden sollen Die Probleme deutscher diskreter Geldanleger mit dem Pflichtteil Kontoverfügung und Vollmachtserteilung auf den Todesfall Mit Stiftungen und Trusts kann zwingendes nationales Pflichtteilsrecht im Prinzip nicht umgangen werden

10 Linde Diskrete Geld 5. Auflage2007 IV.fm Seite 17 Freitag, 5. Januar :57 07 Und was deutsche diskrete Geldanleger zum Abschluss noch wissen sollten: Steueransprüche des deutschen Fiskus aus diskreten Schenkungen verjähren praktisch nie Anhang Gesetzessammlung zum automatisierten Kontenabruf, den zusammenfassenden Jahresbescheinigungen und zum Prüfungsrecht der Finanzämter nach 50b EStG sowie den Bargeldkontrollen c Kreditwesengesetz b, 93 Abs 7, 8 deutsche Abgabenordnung Wertpapierhandelsgesetz (WpHG) d EStG: Mitteilungen an das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) b EStG Prüfungsrecht Gesetzesgrundlage zu den Bargeld-Grenzkontrollen des deutschen Zolls Gesetzesgrundlage mit Anhang zum Bankgeheimnis Singapur: Ergänzende Erläuterungen Third Schedule Part I bis III Stichwortverzeichnis