Zumbiihl. Finanzanalyse in der Praxis
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- Timo Neumann
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1 Zumbiihl Finanzanalyse in der Praxis
2 Martin Zumbiihl Finanzanalyse in der Praxis Anleitung fur die systematische Untersuchung von Unternehmungen in Europa und Ubersee Betriebswirtschaftlicher Verlag Dr. Th. Gabler, Wiesbaden
3 ISBN-13: DOl: / e-isbn-13: Copyright by Betriebswirtschaftlicher Verlag Dr. Th. Gabler, Wiesbaden 1976 Softcover reprint of the hardcover 1st edition 1976
4 Inhaltsverzeichnis Einleitung A uswertungsschema 15 I. Teil Systematische Untersuchung von Unternehmungen auf Grund von Bilanzen und Erfolgsrechnungen Allgemeines Arten von Bilanzen Interne Bilanz Externe oder offizielle Bilanz (kaufmannische oder Handel sbilanz).... ErOffnungs- und Grundungsbilanz, Umwandlungsbilanz, Fusionsbilanz, Sanierungsbilanz, Liquidations- und Konkursbilanz.... Steuerbilanz Konsolidierte oder Konzernbilanz Bestands-, Zustands-Zwischenbilanz oder Status 3. Bilanzgliederung (Formular A) 4. Vermogensseite (Aktiva) Leicht realisierbare Aktiva Geldmittel Besitzwechsel... Debitoren, Forderungen Wertpapiere... Ubrige Forderungen. Transitorische Aktiva 4. 2 Warenlager Laufende Arbeiten 4. 3 Schwer realisierbare Aktiva Beteiligungen. Darlehen
5 Gesellschafterbeziige.... Konzernforderungen.... Langfristige Besitzwechsel Kautionsdepots 4. 4 Anlagevermogen Immobilien. Maschinen Mobiliar. Einrichtungen Anlagen im Bau... Immaterielle Aktiva Finanzierungsseite (Passiva) Kurzfristige Verbindlichkeiten Bankverbindlichkeiten. Wechselverbindlichkeiten. Kreditoren.... Ubrige Verbindlichkeiten. Transitorische Passiva.. Kundenanzahlungen... Kurzfristige Riickstellungen Wertberichtigungen Langfristige Verbindlichkeiten Eigene Mittel. Hypotheken.... Darlehen.... Gesellschaftereinlagen. Konzernverbindlichkeiten Fiirsorgefonds/Pensionsriickstellungen Langfristige Riickstellungen.... Langfristige Wechselverbindlichkeiten Kapital Variables Kapital Konstantes oder stabiles Kapital Riicklagen/Reserven... Gewinn-/Verlustvortrag Reingewinn/ -verlust Eventualverpflichtungen... 48
6 7. Analysen zu den Bilanzen und Erfolgsrechnungen einer Firma (Formular B) Formeln zur Berechnung der Kennzahlen 7. 2 Unternehmungsaufbau Kapitalstruktur.... Vermogensstruktur und Kapitalintensitat Finanzierung und Finanzwirtschaft Finanzierung... '.. Cash flow und Betriebs-Bruttogewinn Verschuldungsgrad. Reingewinn/ -verlust Abschreibungen. Cash flow... Finanzko st en.. Personalkosten Steuern.... Sonstige Aufwendungen. Betriebs-Bruttogewinn Rentabilitat Umsatz 69 Warenaufwand 72 Eigenkapitalrentabilitat 73 Eigenkapitalrentabilitat bezogen auf Cash flow 73 Umsatzrentabilitat Umsatzrentabilitat bezogen auf Cash flow.. 74 Umsatzrentabilitat bezogen auf Betriebs- Bruttogewinn Liquiditat Liquiditat ersten Grades (Quick Ratio) Liquiditat zweiten Grades (Current Ratio) Anlageintensitat Umschlagshaufigkeit des Warenlagers 7.8 Personalkostenintensitat 7.9 Kredite Lieferantenkredit Kundenkredit
7 7. 10 Beurteilung Bemerkungen zur Bilanz und Erfolgsrechnung (Formular C) 8. 1 Kapitalflu13rechnung Beispiele fur Kapitalflul3rechnungen II. Teil Ubrige Kriterien fur die systematische Untersuchung der Finanzlage von Unternehmungen Allgemeines Bedeutung des Alters der Unternehmung Neugrtindungen.... Etablierte Unternehmungen 9. 2 Der Handelsregistereintrag Gesellschaftsform und HaftungsverhaJtnisse Beispiel einer Auswertung von Auskunftsmaterial tiber eine hollandische Unternehmung Beispiel einer Auswertung von Auskunftsmaterial tiber eine brasilianische Unternehmung III. Teil Beispiele von 12 analysiert<':n Unternehrrlungen in 7 europaischen und 5 tiberseeischen Uindern Europa Land: Bundesrepublik Deutschland - mit Wirtschaftsbericht Branche: Bauindustrie
8 12.2 Land: England; Branche: Handel mit elektronischen Rechenmasch~nen und Btirobedarf Land: Frankreich; Branche: Handel mit Nahrungsund Genu13mitteln sowie mit Haushaltsbedarf (Supermarkt-Kette) Land: Italien; Branche: Textilindustrie Land: Osterreich; Branche: Holzverarbeitungsindustrie Land: Portugal; Branche: Textilindustrie Land: Schweiz - mit Wirtschaftsbericht; Branche: Stahlindustrie Ubersee Land: Argentinien; Branche: Textilindustrie Land: Australien; Branche: Handel mit Stahlprodukten und Maschinen aller Art Land: Kanada; Branche: Vergntigungs- und Erholungsindustrie Land: Mexiko; Branche: Haushaltsartikelindustrie Land: USA - mit Wirtschaftsbericht; Branche: Fahrradindustrie Analysen von 6 weltbekannten multinational en Gesellschaften E.1. Dupont de Nemours & Co. ; USA Branche: Chemie Exxon Corporation; USA Branche: Erdal General Motors Corporation; USA Branche: Automobilindustrie
9 14.4 International Business Machines Corp. (IBM); USA Branche: Computer Nestle Alimentana AG/Unilac Inc. ; Schweiz Branche: Nahrungsmittel Siemens AG; Bundesrepublik Deutschland Branche: Elektroindustrie IV. Teil Das Krediturteil Allgemeines 27] Krediturteil tiber die deutsche Firma "A" Krediturteil tiber die englische Firma "B" Krediturteil tiber die franzosische Firma "C" Krediturteil tiber die italienische Firma "E" Krediturteil tiber die osterreichische Firma "G" Krediturteil tiber die portugiesische Firma "H" Krediturteil tiber die schweizerische Firma lip' Krediturteil tiber die argentinische Firma "K" Krediturteil tiber die australische Firma "U' Krediturteil tiber die kanadische Firma lin" Krediturteil tiber die mexikanische Firma "0" Krediturteil tiber die amerikanische Firma IIpll 288 Sachwortverzeichnis
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