Titel Monat Nr. Februar 8 Teilerlass der Kirchensteuer bei Abfindungszahlungen bzw. Veräußerungsgewinnen möglich

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1 DAS WICHTIGSTE Inhaltsverzeichnis 2014 A Abfindung: Steuerliche Behandlung von Kapitalabfindungen berufsständischer Versorgungswerke Februar 8 TERMINSACHE: Abgabefrist der Jahresmeldungen wird vorverlegt Januar 1 Automatischer Abzug der Kirchensteuer von der Abgeltungssteuer April 1 TERMINSACHE : Sperrvermerk für Kirchensteuer bei der Abgeltungsteuer Juni 1 Höhere Werbungskosten bei der Abgeltungsteuer? Juli 3 Erleichterung bei der Kirchensteuer auf Abgeltungssteuer September 7 Arbeitnehmerpauschbetrag: Strafbefreiende Selbstanzeige; Vereinfachung des Steuerrechts (?) Mai 1 Arbeitszimmer: Strafbefreiende Selbstanzeige; Vereinfachung des Steuerrechts (?) Mai 1 Aufbewahrung und Archivierung von elektronischen Kontoauszügen September 3 Aufbewahrungsfristen Januar 7 Sachbezüge: Aufmerksamkeiten durch den Arbeitgeber Dezember 4 Aufzeichnungspflichten für Arbeitnehmer ausgeweitet Dezember 2 Kindergeld bei dualer Ausbildung Mai 4 Ausgleichszahlungen zwischen ehemaligen Eheleuten zur Vermeidung des Versorgungsausgleichs steuerfrei? November 5 Neue Auslandsreisekosten ab Januar 2 Abzug einer Auslandsspende innerhalb der Europäischen Union Mai 7 Verteilung der Kosten für außergewöhnliche Belastung auf mehrere Jahre August 5 B Basisversorgung: Entwurf eines Jahressteuergesetzes 2015 November 2 Bauleistung: Änderung an Steuergesetzen durch das sog. Kroatiengesetz September 1 Änderung bei der Steuerschuldnerschaft des Oktober 1 Bauträger nicht (nach 13b UStG) Steuerschuldner der Umsatzsteuer Januar 4

2 Beitragsrecht der Krankenkassen wird ab 2015 neu geregelt Juni 5 Berufsausbildung: Entwurf eines Jahressteuergesetzes 2015 November 2 Business-Kleidung nicht steuerlich als Berufskleidung abziehbar September 2 Betriebsveranstaltungen: Entwurf eines Jahressteuergesetzes 2015 November 2 Geplante Änderung bei Betriebsveranstaltungen Dezember 1 C/D Darlehensvertrag zwischen nahen Angehörigen Februar 3 Steuerrechtliche Anerkennung von Darlehensverträgen zwischen Angehörigen Juli 4 E Anerkennung von Ehegatten-Arbeitsverhältnissen bei Einräumung einer Pkw-Nutzung April 2 Steuerlicher Abzug von Ehescheidungskosten doch noch? Oktober 5 Einkommensteuerpauschalierung für Zuwendungen und Geschenke März 3 Einkünfteerzielungsabsicht nach Entmietung und Leerstand Februar 4 1-%-Regelung bei Überlassung mehrerer Kfz März 1 Wechsel von der 1-%-Regelung zur Fahrtenbuchmethode August 2 Elektronische Dienstleistungen: Änderung an Steuergesetzen durch das sog. Kroatiengesetz September 1 Vorläufiger Rechtsschutz wegen Prüfung der Verfassungsmäßigkeit des Erbschaftsteuergesetzes Februar 9 Erbschaftsteuer: TERMINSACHE: Bundesverfassungsgericht entscheidet zur Erbschaft- und Schenkungsteuer Juli 1 Erbschaftsteuer: Wohnrecht an Familienwohnung nicht erbschaftsteuerbefreit Oktober 6 Kosten eines Studiums, das eine Erstausbildung vermittelt, sind grundsätzlich nicht abziehbar Februar 2 F Wechsel von der 1-%-Regelung zur Fahrtenbuchmethode August 2 Steuerlich unangemessener Fahrzeugaufwand eines Freiberuflers Oktober 3 Steuerlich unangemessener Fahrzeugaufwand eines Freiberuflers Oktober 3 Jetzt Freibetrag für 2015 auf der elektronischen Lohnsteuerkarte beantragen November 6 G Geldwäsche: Entwurf eines Jahressteuergesetzes 2015 November 2 Die Zuordnung eines gemischt genutzten Gebäudes zum Unternehmen muss zeitnah sein! Mai 6 Vorsteueraufteilung bei gemischt genutzten Gebäuden August 7 Geschäftsführer haften (fast) immer für steuerliche Pflichten April 4 Einkommensteuerpauschalierung für Zuwendungen und Geschenke März 3 Pauschalsteuer auf Geschenke an Nichtarbeitnehmer nicht als Betriebsausgabe abziehbar Mai 5 Gewerbesteuer: Ingenieur-/informatikerähnliche Tätigkeit gewerbesteuerpflichtig? September 4 Steuerliche Anerkennung inkongruenter (abweichender) Gewinnausschüttungen März 4 GmbH: Geschäftsführer haften (fast) immer für steuerliche Pflichten April 4 GmbH: Gesellschafter-Geschäftsführer sozialversicherungspflichtig beschäftigt Juni 6 GmbH: Erdienenskriterien für Pensionszusagen bei mittelbarer Erhöhung Juli 6

3 Gesetze Entwurf eines Jahressteuergesetzes 2015 November 2 H Steuerliche Behandlung von Handwerkerleistungen nach Einzug in Neu-/Umbau Juni 2 Haushaltsnahe Dienstleistungen: Steuerliche Behandlung von Handwerkerleistungen nach Einzug in Neu-/Umbau Juni 2 Kosten für ein häusliches Arbeitszimmer aufteilbar? April 3 Haftung: Geschäftsführer haften (fast) immer für steuerliche Pflichten April 4 Handwerkerkosten: Strafbefreiende Selbstanzeige; Vereinfachung des Steuerrechts (?) Mai 1 Steuern sparen mit dem Haushaltsscheckverfahren Februar 5 Barzahlung bei Haushaltsscheckverfahren Februar 6 I/J Vorfälligkeitsentschädigung bei Immobilienverkauf keine Werbungskosten August 4 Ingenieur-/informatikerähnliche Tätigkeit gewerbesteuerpflichtig? September 4 TERMINSACHE: Abgabefrist der Jahresmeldungen wird vorverlegt Januar 1 K Steuerliche Behandlung von Kapitalabfindungen berufsständischer Versorgungswerke Februar 8 Kindergeld bei dualer Ausbildung Mai 4 Automatischer Abzug der Kirchensteuer von der Abgeltungssteuer April 1 TERMINSACHE : Sperrvermerk für Kirchensteuer bei der Abgeltungsteuer Juni 1 Erleichterung bei der Kirchensteuer auf Abgeltungssteuer September 7 Aufbewahrung und Archivierung von elektronischen Kontoauszügen September 3 Beitragsrecht der Krankenkassen wird ab 2015 neu geregelt Juni 5 Änderung an Steuergesetzen durch das sog. Kroatiengesetz September 1 Änderung bei der Künstlersozialabgabe ab 2015 Dezember 6 Zeitgrenze für kurzfristige Beschäftigung ab geändert Dezember 3 L Kein Splittingtarif für nicht eingetragene Lebenspartner September 5 Anforderungen an die Rechnungserstellung - hier Leistungsbeschreibung Juni 4 Individueller Lohnsteuerabzug oder Pauschalierung der Lohnsteuer mit 2 % bei Minijobbern? März 5 Jetzt Freibetrag für 2015 auf der elektronischen Lohnsteuerkarte beantragen November 6 M Bundesfinanzhof hat doch Zweifel an der Verfassungskonformität der sog. Mindestbesteuerung Dezember 5 Bundesregierung beschließt Mindestlohn Juni 3 Einführung des Mindestlohns ab Handlungsbedarf bei Minijobs Oktober 2 Recht auf Urlaub für Minijobber August 6 Minijobber: Aufzeichnungspflichten für Arbeitnehmer ausgeweitet Dezember 2 Umwandlung eines alten (400- -)Minijobs in einen neuen (450- -)Minijob Mai 2 Einführung des Mindestlohns ab Handlungsbedarf bei Minijobs Oktober 2

4 N Darlehensvertrag zwischen nahen Angehörigen Februar 3 Nahe Angehörige: Steuerrechtliche Anerkennung von Darlehensverträgen zwischen Angehörigen Juli 4 O/P/Q Steuerhinterziehung deutscher Steuerpflichtiger jetzt auch in Österreich verfolgt September 6 Pauschalierung: Einkommensteuerpauschalierung für Zuwendungen und Geschenke März 3 Individueller Lohnsteuerabzug oder Pauschalierung der Lohnsteuer mit 2 % bei Minijobbern? März 5 Pauschalsteuer auf Geschenke an Nichtarbeitnehmer nicht als Betriebsausgabe abziehbar Mai 5 Erdienenskriterien für Pensionszusagen bei mittelbarer Erhöhung Juli 6 Pflegekosten: Strafbefreiende Selbstanzeige; Vereinfachung des Steuerrechts (?) Mai 1 Wichtige Hinweise für Betreiber von Photovoltaikanlagen März 6 Pkw: 1-%-Regelung bei Überlassung mehrerer Kfz März 1 Pkw: Wechsel von der 1-%-Regelung zur Fahrtenbuchmethode August 2 Pkw: Steuerlich unangemessener Fahrzeugaufwand eines Freiberuflers Oktober 3 Anerkennung von Ehegatten-Arbeitsverhältnissen bei Einräumung einer Pkw-Nutzung April 2 R Anforderungen an die Rechnungserstellung - hier Leistungsbeschreibung Juni 4 Gesetz über Leistungsverbesserungen in der gesetzlichen Rentenversicherung August 1 Rentenversicherung: Entwurf eines Jahressteuergesetzes 2015 November 2 Reverse-Charge-Verfahren: Entwurf eines Jahressteuergesetzes 2015 November 2 S Sachbezüge: Aufmerksamkeiten durch den Arbeitgeber Dezember 4 Die Sozialversicherungsgrenzen und Sachbezugswerte 2014 Januar 6 Strafbefreiende Selbstanzeige; Vereinfachung des Steuerrechts (?) Mai 1 Werbungskostenabzug für Selbstanzeigen? August 3 Regeln für Selbstanzeigen werden ab verschärft November 1 Ab gilt SEPA für Unternehmen und Vereine Februar 1 Serviceleistungen für pflegende Angehörige: Entwurf eines Jahressteuergesetzes 2015 November 2 Die Sozialversicherungsgrenzen und Sachbezugswerte 2014 Januar 6 Kein Splittingtarif für nicht eingetragene Lebenspartner September 5 Sch Scheidung: Steuerlicher Abzug von Ehescheidungskosten doch noch? Oktober 5 TERMINSACHE: Bundesverfassungsgericht entscheidet zur Erbschaft- und Schenkungsteuer Juli 1 Schuldzinsen als Werbungskosten nach Veräußerung des Wohngrundstücks Mai 3 Abzug nachträglicher Schuldzinsen bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung Juli 2 St Steuerhinterziehung deutscher Steuerpflichtiger jetzt auch in Österreich verfolgt September 6

5 Bauträger nicht (nach 13b UStG) Steuerschuldner der Umsatzsteuer Januar 4 Bundesfinanzministerium präzisiert Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers bei Bauleistungen nach 13b UStG April 6 Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers: Änderung an Steuergesetzen durch das sog. Kroatiengesetz September 1 Änderung bei der Steuerschuldnerschaft des Oktober 1 Steuerschulderschaft des Leistungsempfängers: Entwurf eines Jahressteuergesetzes 2015 November 2 Kosten eines Studiums, das eine Erstausbildung vermittelt, sind grundsätzlich nicht abziehbar Februar 2 T/U Umsatzsteuer: Einschränkung der Pflicht zur Vorfinanzierung April 5 Umsatzsteuer: Bundesfinanzministerium präzisiert Steuerschuldnerschaft des nach 13b UStG April 6 Umsatzsteuer: Änderung an Steuergesetzen durch das sog. Kroatiengesetz September 1 Recht auf Urlaub für Minijobber August 6 V Schuldzinsen als Werbungskosten nach Veräußerung des Wohngrundstücks Mai 3 Vermietung und Verpachtung: Einkünfteerzielungsabsicht nach Entmietung und Leerstand Februar 4 Vermietung und Verpachtung: Flächenschlüssel bei der Vorsteueraufteilung von gemischt genutzten Gebäuden Februar 7 Vermietung und Verpachtung: Die Zuordnung eines gemischt genutzten Gebäudes zum Unternehmen muss zeitnah sein! Mai 6 Vermietung und Verpachtung: Schuldzinsen als Werbungskosten nach Veräußerung des Wohngrundstücks Mai 3 Abzug nachträglicher Schuldzinsen bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung Juli 2 Vermietung und Verpachtung: Vorsteueraufteilung bei gemischt genutzten Gebäuden August 7 Vermietung und Verpachtung: Vorfälligkeitsentschädigung bei Immobilienverkauf keine Werbungskosten August 4 Ausgleichszahlungen zwischen ehemaligen Eheleuten zur Vermeidung des Versorgungsausgleichs steuerfrei? November 5 Vorauszahlung: Umsatzsteuer: Einschränkung der Pflicht zur Vorfinanzierung April 5 Vorfälligkeitsentschädigung nicht als Werbungskosten abzugsfähig? Januar 5 Vorfälligkeitsentschädigung bei Immobilienverkauf keine Werbungskosten August 4 Vorsteueraufteilung bei gemischt genutzten Gebäuden August 7 W Weihnachtsfeier: Geplante Änderung bei Betriebsveranstaltungen Dezember 1 Wohnrecht an Familienwohnung nicht erbschaftsteuerbefreit Oktober 6 Z Zeitgrenze für kurzfristige Beschäftigung ab geändert Dezember 3 Zukunftssicherungsleistungen und 44- -Freigrenze März 2