Titel Monat Nr. März 8 Übergangsfrist für Nachweispflicht für Ausfuhrlieferungen und für innergemeinschaftliche Lieferungen verlängert

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1 DAS WICHTIGSTE Inhaltsverzeichnis 2012 A Abfärberegelung bei geringen gewerblichen neben vermögensverwaltenden Einnahmen März 4 Arbeitnehmerfreibeträge: Geplante Änderungen durch das Jahressteuergesetz 2013 November 6 Regelmäßige Arbeitsstätte bei mehreren Tätigkeitsstätten Februar 4 Regelmäßige Arbeitsstätte Dienstreise statt Entfernungspauschale Juli 3 Aufbewahrungsfristen: Geplante Änderungen durch das Jahressteuergesetz 2013 November 6 Kindergeld: Berufsausbildung bei Aupair-Aufenthalt im Ausland August 7 Aushangpflichten für Arbeitgeber September 8 Ausbildung: Gesetzgeber will Kosten für Erststudium nicht als Werbungskosten zulassen Januar 2 Übertragung des Freibetrages für den Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf eines Kindes Erneutes Musterverfahren zu den Ausbildungskosten März 6 Beleg- und Buchnachweispflichten bei der Steuerbefreiung für Ausfuhrlieferungen und für innergemeinschaftliche Lieferungen Übergangsfrist für Nachweispflicht für Ausfuhrlieferungen und für innergemeinschaftliche Lieferungen verlängert April 8 Bundesfinanzhof konkretisiert den Werbungskostenabzug bei Teilnahme an Auslandsgruppenreisen Juni 4 Neue Auslandsreisekosten ab 2012 Februar 7 B Bauzeitzinsen können auch bei Überschusseinkünften Herstellungskosten sein September 4 Belegnachweispflichten: Beleg- und Buchnachweispflichten bei der Steuerbefreiung für Ausfuhrlieferungen und für innergemeinschaftliche Lieferungen Beleg- und Buchnachweispflichten bei der Steuerbefreiung für innergemeinschaftliche Lieferungen (Gelangensbestätigung) Juli 1 Kindergeld: Berufsausbildung bei Aupair-Aufenthalt im Ausland August 7 Betreuungsbedarf: Übertragung des Freibetrages für den Betreuungsund Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf eines Kindes Betriebsfortführungsfiktion bei Betriebsverpachtung und -unterbrechung Februar 5 Scheinselbstständigkeit spielt bei Betriebsprüfungen eine nennenswerte Rolle April 6 Betriebsveranstaltung: Handlungsempfehlungen und Gestaltungshinweise Betriebsfortführungsfiktion bei Betriebsverpachtung und -unterbrechung Februar 5 Strenge Anforderung an die Nachweispflicht bei Bewirtungen in einer Gaststätte November 4 Die elektronische Bilanz (E-Bilanz) eine Herausforderung Oktober 2

2 Fahrtkosten im Rahmen einer vollzeitigen Bildungsmaßnahme und Beleg- und Buchnachweispflichten bei der Steuerbefreiung für Ausfuhrlieferungen und für innergemeinschaftliche Lieferungen C/D Regelmäßige Arbeitsstätte Dienstreise statt Entfernungspauschale Juli 3 Eigener Hausstand bei doppelter Haushaltsführung auch bei kostenfreier Überlassung Juli 4 Berufliche Veranlassung der doppelten Haushaltsführung auch bei Wohngemeinschaft September 6 E Umsatzsteuer bei Verkäufen über Ebay Juli 7 Die elektronische Bilanz (E-Bilanz) eine Herausforderung Oktober 2 Unterschiedliche Entscheidungen beim Splittingtarif für eingetragene Lebenspartnerschaften Mai 4 Vorläufige Einheitswertfeststellungen und vorläufige Festsetzungen des Grundsteuermessbetrags Juni 8 Neuregelung beim Kindergeld/-freibetrag durch den Wegfall der Einkünftegrenze bei volljährigen Kindern Keine Anwendung der 1-%-Regelung bei Fahrten zwischen Wohnung und regelmäßiger Arbeitsstätte März 3 1-%-Regelung: Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte: längerer Arbeitsweg kann günstiger sein April 2 1-%-Regelung: Privatnutzung des betrieblichen Kfz eines GmbH-Geschäftsführers nur bei Lohnsteuerabzug im Kalenderjahr 2012 und Einführung des Verfahrens der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale ab 2013 Februar 2 Einführung der elektronischen Lohnsteuerkarte November 1 Geringere Anforderungen an elektronisch übermittelte Rechnung Januar 4 Elektronische Übermittlung von Steuererklärungen März 2 Entfernungspauschale: Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte: längerer Arbeitsweg kann günstiger sein April 2 Regelmäßige Arbeitsstätte Dienstreise statt Entfernungspauschale Juli 3 Erbschaftsteuer: Behandlung der Instandhaltungsrücklage bei Wohnungseigentum für die Erbschaft- und Schenkungsteuer Juni 2 Erbschaftsteuergesetz: Ist das neue Erbschaft- und Schenkungsteuergesetz verfassungswidrig? Juni 1 Erbschaftsteuergesetz: Erbschaft- und Schenkungsteuergesetz nach Auffassung des Bundesfinanzhofs teilweise verfassungswidrig Dezember 2 Rückwirkende Steuerpflicht von Erstattungszinsen zweifelhaft April 3 Abziehbarkeit von Nachzahlungszinsen und Steuerpflicht von Erstattungszinsen Mai 8 Erstattungszinsen nicht notwendig steuerbar September 5 Abziehbarkeit von Nachzahlungszinsen und Steuerpflicht von Erstattungszinsen November 7 Gesetzgeber will Kosten für Erststudium nicht als Werbungskosten zulassen Januar 2 Erziehungsbedarf: Übertragung des Freibetrages für den Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf eines Kindes F Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte: längerer Arbeitsweg kann günstiger sein April 2 Fahrtenbuch: Mindestanforderungen für ordnungsgemäßes Fahrtenbuch Juli 2 Wechsel zur Fahrtenbuchmethode während des laufenden Kalenderjahres nicht zulässig August 2 Fahrtkosten im Rahmen einer vollzeitigen Bildungsmaßnahme und Erstattung von Fahrtkosten als Kinderbetreuungskosten August 6 Sonn- und Feiertagszuschläge eines Gesellschaftergeschäftsführers als verdeckte Gewinnausschüttung Einkünfteerzielungsabsicht bei Vermietung einer Ferienwohnung bei Vorbehalt der Eigennutzung fraglich August 4 Gewinnerzielungsabsicht eines Freiberuflers Oktober 4

3 Übertragung des Freibetrages für den Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf eines Kindes Eine Alternative für die freien Berufe die Partnerschaftsgesellschaft mit beschränkter Berufshaftung (mbb) Juli 5 G Rechtzeitige Dokumentation unternehmerischer Nutzung bei gemischt genutzten Gebäuden erforderlich Februar 6 Gebäudesanierung: Aufwendungen für die Sanierung eines Gebäudes als außergewöhnliche Belastung August 3 Beleg- und Buchnachweispflichten bei der Steuerbefreiung für innergemeinschaftliche Lieferungen (Gelangensbestätigung) Juli 1 Einfachere Nachweisregelungen bei innergemeinschaftlichen Lieferungen (Gelangensbestätigung) Dezember 3 Geringfügige Beschäftigung: Minijobgrenze wird mit Übergangsregelungen auf 450 angehoben Dezember 1 Geschenke an Arbeitnehmer: Handlungsempfehlungen und Gestaltungshinweise Geschenke an Geschäftsfreunde: Handlungsempfehlungen und Gestaltungshinweise Hinzurechnung von Zinsen und Mieten bei der Gewerbesteuer verfassungswidrig? Mai 6 Wegfall des Betriebsausgabenabzugs der Gewerbesteuer infrage gestellt September 1 Gewinnerzielungsabsicht eines Freiberuflers Oktober 4 GmbH: Abziehbarkeit von Nachzahlungszinsen und Steuerpflicht von Erstattungszinsen Mai 8 GmbH: Private Kfz-Nutzung durch den Gesellschafter-Geschäftsführer einer Kapitalgesellschaft Juni 6 GmbH: Sonn- und Feiertagszuschläge eines Gesellschaftergeschäftsführers als verdeckte Gewinnausschüttung GmbH: Abziehbarkeit von Nachzahlungszinsen und Steuerpflicht von Erstattungszinsen November 7 Privatnutzung des betrieblichen Kfz eines GmbH-Geschäftsführers nur bei Grunderwerbsteuer: Unzulässige Doppelbelastung aus Grunderwerb- und Umsatzsteuer Mai 7 Grunderwerbsteuer: Doppelbelastung aus Grunderwerb- und Umsatzsteuer September 7 Antrag auf Grundsteuererlass bis stellen März 1 Vorläufige Einheitswertfeststellungen und vorläufige Festsetzungen des Grundsteuermessbetrags Juni 8 Ungleichbehandlung von Ehegatten und eingetragenen Lebenspartnern im Grunderwerbsteuerrecht verfassungswidrig Oktober 8 Schenkungsteuer bei Grundstücksschenkung an ein Kind bei anschließender Weiterschenkung April 7 Gesetze Erbschaftsteuergesetz: Erbschaft- und Schenkungsteuergesetz nach Auffassung des Bundesfinanzhofs teilweise verfassungswidrig Dezember 2 Geplante Änderungen durch das Jahressteuergesetz 2013 November 6 H Haftpflichtversicherung: Steuerliche Berücksichtigung von Unfall-, Haftpflicht- und Risikolebensversicherungen verfassungskonform? Handy: Arbeitgeber darf Smartphones und Software steuerfrei zur Nutzung überlassen I/J Innergemeinschaftliche Lieferungen: Qualifizierte Abfrage der USt-Identifikationsnummer nicht vergessen! Beleg- und Buchnachweispflichten bei der Steuerbefreiung für Ausfuhrlieferungen und für innergemeinschaftliche Lieferungen Übergangsfrist für Nachweispflicht für Ausfuhrlieferungen und für innergemeinschaftliche Lieferungen verlängert Beleg- und Buchnachweispflichten bei der Steuerbefreiung für innergemeinschaftliche Lieferungen (Gelangensbestätigung) September 3 Juni 7 Januar 6 April 8 Juli 1

4 Einfachere Nachweisregelungen bei innergemeinschaftlichen Lieferungen (Gelangensbestätigung) Dezember 3 Behandlung der Instandhaltungsrücklage bei Wohnungseigentum für die Erbschaftund Schenkungsteuer Juni 2 Investitionsabzugsbetrag und Sonder-Afa für Photovoltaikanlagen bei eigenem Stromverbrauch August 1 Verbindliche Bestellung zur Geltendmachung des Investitionsabzugsbetrags nicht zwingend Bedeutung für Betreiber von Photovoltaikanlagen Oktober 1 Investitionsabzugsbetrag: Geplante Änderungen durch das Jahressteuergesetz 2013 November 6 Investitionsabzugsbetrag: Handlungsempfehlungen und Gestaltungshinweise Geplante Änderungen durch das Jahressteuergesetz 2013 November 6 K Private Kfz-Nutzung durch den Gesellschafter-Geschäftsführer einer Kapitalgesellschaft Juni 6 Erstattung von Fahrtkosten als Kinderbetreuungskosten August 6 Kindergeld: Ausbildungswilligkeit trotz Nichtannahme eines angebotenen Studienplatzes Mai 2 Kindergeld: Berufsausbildung bei Aupair-Aufenthalt im Ausland August 7 Neuregelung beim Kindergeld/-freibetrag durch den Wegfall der Einkünftegrenze bei volljährigen Kindern Kinderfreibetrag: Neuregelung beim Kindergeld/-freibetrag durch den Wegfall der Einkünftegrenze bei volljährigen Kindern Neuregelung beim Kindergeld/-freibetrag durch den Wegfall der Einkünftegrenze bei volljährigen Kindern Entlastungen für Kleinstkapitalgesellschaften auf den Weg gebracht Oktober 7 Krankenversicherung: Geplante Änderungen durch das Jahressteuergesetz 2013 November 6 Krankenversicherungsbeiträge: Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge auch für Kinder als Sonderausgabe absetzbar März 5 Nachweis der Zwangsläufigkeit von bestimmten Aufwendungen im Krankheitsfall September 2 Kein erleichterter Nachweis von Krankheitskosten als außergewöhnliche Belastungen Januar 3 Krankheitskosten bei Wahrung eines Beitragsrückerstattungsanspruchs nicht abzugsfähig April 5 Gesetzgeber contra Bundesfinanzhof - erneut strenge Regeln für den Nachweis von Krankheitskosten April 4 L Lohnsteuer: Ab müssen Unternehmer und Arbeitgeber Steueranmeldungen mit Zertifikat übermitteln November 2 Lohnsteuerabzug im Kalenderjahr 2012 und Einführung des Verfahrens der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale ab 2013 Februar 2 Einführung der elektronischen Lohnsteuerkarte November 1 Aufwendungen für Luxussportwagen nur in begrenzten Maßen als Betriebsausgaben Juni 5 M/N Minijobgrenze wird voraussichtlich auf 450 Euro angehoben Oktober 3 Minijobgrenze wird mit Übergangsregelungen auf 450 angehoben Dezember 1 Hinzurechnung von Zinsen und Mieten bei der Gewerbesteuer verfassungswidrig? Mai 6 Neuregelung der steuerlichen Behandlung von verbilligten Mietverhältnissen (an Angehörige) Januar 1 Übergangsfrist für Nachweispflicht für Ausfuhrlieferungen und für innergemeinschaftliche Lieferungen verlängert April 8 Strenge Anforderung an die Nachweispflicht bei Bewirtungen in einer Gaststätte November 4 Einfachere Nachweisregelungen bei innergemeinschaftlichen Lieferungen (Gelangensbestätigung) Dezember 3 Abziehbarkeit von Nachzahlungszinsen und Steuerpflicht von Erstattungszinsen bei Kapitalgesellschaften Mai 8 Abziehbarkeit von Nachzahlungszinsen und Steuerpflicht von Erstattungszinsen November 7

5 O/P/Q Zahlungen eines Ehegatten auf ein Oder-Konto der Eheleute als freigebige Zuwendung an den anderen Ehegatten Juni 3 Eine Alternative für die freien Berufe die Partnerschaftsgesellschaft mit beschränkter Berufshaftung (mbb) Juli 5 Umsatzbesteuerung von Leistungen eines Partyservice März 7 Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben (Sachentnahmen) für das Kalenderjahr 2012 März 10 Pflegepauschbetrag: Geplante Änderungen durch das Jahressteuergesetz 2013 November 6 Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge auch für Kinder als Sonderausgabe absetzbar März 5 Investitionsabzugsbetrag und Sonder-Afa für Photovoltaikanlagen bei eigenem Stromverbrauch August 1 Verbindliche Bestellung zur Geltendmachung des Investitionsabzugsbetrags nicht zwingend Bedeutung für Betreiber von Photovoltaikanlagen Oktober 1 Pkw: Keine Anwendung der 1-%-Regelung bei Fahrten zwischen Wohnung und regelmäßiger Arbeitsstätte März 3 Pkw: Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte: längerer Arbeitsweg kann günstiger sein April 2 Pkw: Private Kfz-Nutzung durch den Gesellschafter-Geschäftsführer einer Kapitalgesellschaft Juni 6 Pkw: Aufwendungen für Luxussportwagen nur in begrenzten Maßen als Betriebsausgaben Juni 5 Pkw: Wechsel zur Fahrtenbuchmethode während des laufenden Kalenderjahres nicht zulässig August 2 Pkw: Geplante Änderungen durch das Jahressteuergesetz 2013 November 6 Pkw: Privatnutzung des betrieblichen Kfz eines GmbH-Geschäftsführers nur bei Privatnutzung des betrieblichen Kfz eines GmbH-Geschäftsführers nur bei R Geringere Anforderungen an elektronisch übermittelte Rechnung Januar 4 Regelmäßige Arbeitsstätte bei mehreren Tätigkeitsstätten Februar 4 Reise: Bundesfinanzhof konkretisiert den Werbungskostenabzug bei Teilnahme an Auslandsgruppenreisen Juni 4 Reform der Unternehmensbesteuerung und des steuerlichen Reisekostenrechts November 5 Renten auf dem Steuerprüfstand Oktober 6 Steuerhinterziehung bei Verschweigen von Renteneinnahmen Mai 5 Steuerliche Berücksichtigung von Unfall-, Haftpflicht- und Risikolebensversicherungen verfassungskonform? September 3 S Die Sozialversicherungsgrenzen und Sachbezugswerte 2012 Januar 7 Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben (Sachentnahmen) für das Kalenderjahr 2012 März 10 Aufwendungen für die Sanierung eines Gebäudes als außergewöhnliche Belastung August 3 Arbeitgeber darf Smartphones und Software steuerfrei zur Nutzung überlassen Juni 7 Investitionsabzugsbetrag und Sonder-Afa für Photovoltaikanlagen bei eigenem Stromverbrauch August 1 Sonderabschreibung: Handlungsempfehlungen und Gestaltungshinweise Sonderausgabenabzug: Geplante Änderungen durch das Jahressteuergesetz 2013 November 6 Sonntagszuschläge: Sonn- und Feiertagszuschläge eines Gesellschaftergeschäftsführers als verdeckte Gewinnausschüttung Die Sozialversicherungsgrenzen und Sachbezugswerte 2012 Januar 7 Unterschiedliche Entscheidungen beim Splittingtarif für eingetragene Lebenspartnerschaften Mai 4 Sch Scheinselbstständigkeit spielt bei Betriebsprüfungen eine nennenswerte Rolle April 6

6 Schenkung: Schenkungsteuer bei Grundstücksschenkung an ein Kind bei anschließender Weiterschenkung April 7 Schenkung: Zahlungen eines Ehegatten auf ein Oder-Konto der Eheleute als freigebige Zuwendung an den anderen Ehegatten Juni 3 Behandlung der Instandhaltungsrücklage bei Wohnungseigentum für die Erbschaft- und Schenkungsteuer Juni 2 Ist das neue Erbschaft- und Schenkungsteuergesetz verfassungswidrig? Juni 1 Schenkungsteuergesetz: Erbschaft- und Schenkungsteuergesetz nach Auffassung des Bundesfinanzhofsteilweise verfassungswidrig Dezember 2 Abzug von nachträglichen Schuldzinsen bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung möglich November 3 St Steueranmeldungen rechtzeitig abgeben! April 1 Ab müssen Unternehmer und Arbeitgeber Steueranmeldungen mit Zertifikat übermitteln November 2 Elektronische Übermittlung von Steuererklärungen März 2 Steuerhinterziehung bei Verschweigen von Renteneinnahmen Mai 5 Ausbildungswilligkeit trotz Nichtannahme eines angebotenen Studienplatzes Mai 2 Studium: Fahrtkosten im Rahmen einer vollzeitigen Bildungsmaßnahme und T Tablet-PC: Arbeitgeber darf Smartphones und Software steuerfrei zur Nutzung überlassen Juni 7 Regelmäßige Arbeitsstätte bei mehreren Tätigkeitsstätten Februar 4 U Übernachtungskosten und regelmäßige Arbeitsstätte bei Lkw-Fahrern August 8 Umsatzbesteuerung von Leistungen eines Partyservice März 7 Grenze bei der Berechnung der Umsatzsteuer nach vereinnahmten Entgelten dauerhaft auf angehoben Januar 5 Umsatzsteuer: Beleg- und Buchnachweispflichten bei der Steuerbefreiung für Ausfuhrlieferungen und für innergemeinschaftliche Lieferungen Unzulässige Doppelbelastung aus Grunderwerb- und Umsatzsteuer Mai 7 Umsatzsteuer bei Verkäufen über Ebay Juli 7 Doppelbelastung aus Grunderwerb- und Umsatzsteuer September 7 Umsatzsteuer: Ab müssen Unternehmer und Arbeitgeber Steueranmeldungen mit Zertifikat übermitteln November 2 Unfallversicherung: Steuerliche Berücksichtigung von Unfall-, Haftpflicht- und Risikolebensversicherungen verfassungskonform? September 3 Reform der Unternehmensbesteuerung und des steuerlichen Reisekostenrechts November 5 Innergemeinschaftliche Lieferungen: Qualifizierte Abfrage der USt-Identifikationsnummer nicht vergessen! Januar 6 V Sonn- und Feiertagszuschläge eines Gesellschaftergeschäftsführers als verdeckte Gewinnausschüttung Vermietung und Verpachtung: Neuregelung der steuerlichen Behandlung von verbilligten Mietverhältnissen (an Angehörige) Vermietung und Verpachtung: Rechtzeitige Dokumentation unternehmerischer Nutzung bei gemischt genutzten Gebäuden erforderlich Vermietung und Verpachtung: Einkünfteerzielungsabsicht bei Vermietung einer Ferienwohnung bei Vorbehalt der Eigennutzung fraglich Abzug von nachträglichen Schuldzinsen bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung möglich Verpflegungsmehraufwendungen: Übernachtungskosten und regelmäßige Arbeitsstätte bei Lkw-Fahrern Fahrtkosten im Rahmen einer vollzeitigen Bildungsmaßnahme und Januar 1 Februar 6 August 4 November 3 August 8

7 W Wehrdienst: Geplante Änderungen durch das Jahressteuergesetz 2013 November 6 Weihnachtsfeier: Handlungsempfehlungen und Gestaltungshinweise zum Jahresende 2012 Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben (Sachentnahmen) für das Kalenderjahr 2012 März 10 Z Einige Finanzämter verschicken ab 2012 keine Zahlungshinweise mehr März 9 Zinsen: Rückwirkende Steuerpflicht von Erstattungszinsen zweifelhaft April 3 Hinzurechnung von Zinsen und Mieten bei der Gewerbesteuer verfassungswidrig? Mai 6 Finanzverwaltung verweigert die Berücksichtigung von Zivilprozesskosten als außergewöhnliche Belastungen Februar 3