Schätzung von Steuerpreiselastizitäten privater Haushalte- am Beispiel der Spenden

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Linus Hausler
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1 1/15 Schätzung von Steuerpreiselastizitäten privater Haushalte- am Beispiel der Spenden Maja Adena Nutzerkonferenz Steuerstatistik 17. Oktober 2012

2 2/15 Einführung Der Erwerb bestimmter Güter und Dienstleistungen ist steuerbegünstigt: Weiterbildung, Riester-Rente, Kosten einer Solaranlage, Spenden etc. Das heißt, dass der Preis sinkt.

3 3/15 Einführung Steuerbegünstigung kann verschiedene Formen annehmen: 50% der Spenden an politische Parteien bis zu einem bestimmten Betrag direkt vom Steuer G unstigerpr ufung bei Riester-Rente: Zulagen versus Steuerminderung durch Sonderausgabenabzug Spenden an gemeinn utzinge, mildt atige und kirchliche Organizationen vermindern das zu versteuernde Einkommen

bei Riester-Rente: Zulagen versus Steuerminderung durch Sonderausgabenabzug Spenden an

4 4/15 Fragestellung Ist diese Steuerbegünstigung effektiv, d.h. wird dadurch mehr von diesen Gütern erworben? Wie w urden Steuerzahler reagieren, wenn die Steuer erh oht bzw. gesenkt oder Regeln ver andert werden? Die Steuerpreiselatizität liefert Antworten auf diese Fragen. Die fiskalischen Anreize sind effektiv, wenn die Elastizität <-1.

Wie w urden Steuerzahler reagieren, wenn die Steuer erh oht bzw.

5 5/15 Heute Aspekte der Schätzung der Steuerpreiselastizität warum ein Paneldatensatz so wichtig ist

6 6/15 Steuerpreis reiner Steuerpreis f ur Spenden an gemeinn utzige, mildt atige und kirchliche Organizationen Spenden mindern das zu versteuernde Einkommen. Steuerpreis = (1 - Grenzsteuer)

7 7/15 Schätzung der Steuerpreiselastizität der Spenden Die Form der Nachfragefunktion ist nicht bekannt: Spenden = f (Einkommen, Steuerpreis, andere persoenliche Charakteristika, andere) In der Literatur wird folgendes empirisches Model angenommen: lnspende i = δlnsteuerpreis i + βlneinkommen nach Steuer i + γ 1 Familienstand i + γ 2 Alter i + u i, δ - Steuerpreiselastizitat β - Einkommenselastizität

Literatur wird folgendes empirisches Model angenommen: lnspende i = δlnsteuerpreis i + βlneinkommen

8 8/15 Aspekte der Schätzung der Steuerpreiselastizität der Spenden I: funktionale Form lnspende i = δlnsteuerpreis i + βlneinkommen nach Steuer i + γ 1 Familienstand i + γ 2 Alter i + u i δ - Steuerpreiselastizitat β - Einkommenselastizität Können diese Parameter identifieziert werden? Der Steuerpreis hängt vom Einkommen, Familienstand und anderen persönlichen Charakteristika ab. Wenn diese log-lineare Spezifikation nicht korrekt ist, ist die Identifizierung nicht möglich. Nötig: Variation im Preis unabhängig von persönlichen Charakteristika.

identifieziert werden? Der Steuerpreis hängt vom Einkommen, Familienstand und anderen persönlichen Charakteristika ab.

9 Taxpayerpanel : Grenzsteuer 9/15

10 10/15 Aspekte der Schätzung Steuerpreiselastizität der Spenden II: langfristige Effekte Es ist unklar, ob Individuen sofort auf Steueränderungen reagieren. Wie reagieren die Individuen auf bekannte Steueränderungen in der Zukunft? Mit Paneldaten k onnen erkl arende Variablen wie folgt erweitert werden : δ 1 lnprice i 1 + δ 2 lnprice i + δ 3 lnprice i+1

Wie reagieren die Individuen auf bekannte Steueränderungen in der Zukunft?

11 11/15 Aspekte der Schätzung der Steuerpreiselastizität der Spenden III: Individuellen Fixed-effects Die Information uber Bildungsstand, Verm ogen, Altruismus ist nicht bekannt. Diese Variablen beinflüssen das Spendenverhalten aber auch das Einkommen. Die Nichtber ucksichtigung dieser Gr oßen resultiert in einem Bias. Annahme: diese Gr oßen andern sich nicht uber die Zeit Paneldatenmethoden können das Problem beseitigen.

Diese Variablen beinflüssen das Spendenverhalten aber auch das Einkommen.

12 12/15 Aspekte der Schätzung der Steuerpreiselastizität der Spenden IV: Andere Aspekte Endogenität der unabhängigen Variablen Losbar mit dem IV Ansatz: first-euro Preis und Einkommen censoring unl osbar, wenn fixed-effects zu ber ucksichtigen sind Zeiteffekte

Variablen Losbar mit dem IV Ansatz: first-euro Preis und

13 13/15 Datensatz donations year price donations price

14 14/15 Ergebnisse Methode ähnlich zu Bakija und Heim (2011) permanent price elasticity permanent income elasticity perfect foresight future predicted perfect foresight future predicted I -0.33*** -0.37*** 0.31*** 0.43*** II -0.26*** -0.17*** 0.27*** 0.39*** -1.40*** -1.56*** 0.27*** 0.39*** -0.96*** -1.33*** 0.21*** 0.30*** -1.07*** -1.38*** 0.20*** 0.29***

predicted I -0.33*** -0.37*** 0.31*** 0.43*** II -0.26*** -0.17*** 0.27*** 0.39*** -1.

15 15/15 Schlussfolgerungen Im durchschnitt sind die fiskalischen Anzeize für das Spenden nicht effektiv. Sie sind effektiv f ur mittlere und h ohere Einkommen. Die Anpassung findet mit Verzögerung statt.

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