I N F O A B E N D STEUERREFORM 2016 UND REGISTRIERKASSE Handout Alle Unternehmer Infoabend / Belegerteilungspflicht 15.10.2015 15.10.2015 Seite 1
Die Geschäftsführung Mag. Maria Koller Steuerberaterin Dr. jur. Hans Maier Steuerberater Kanzleimanagement Dr. Mag. phil. Helga Maier Handout Alle Unternehmer Infoabend / Belegerteilungspflicht 15.10.2015 15.10.2015 Seite 2
Unser Team Margit Graf Landwirtschaft und Bilanz Anna Kahr Perle des Hauses Monika Maier Bilanz und EDV Nicole Linshalm Fibu und EDV Manuela Ploi Rechtsassistentin Karina Jost Sekretärin Erika Preininger Fibu und Bilanz Mag. Andreas Christandl Steuerberater Regina Rolz Bilanz und Umsatzsteuer Mag. Bernadette Gogg Lohnverrechnung, Fibu und Abschlüsse Barbara Joham Sekretärin Julia Koch BSc. Berufsanwärterin Mag. Wolfgang Pöltl Berufsanwärter Hildegard Spörk Bilanz und Gastronomie Barbara Krobath Fibu und Gastronomie Gerda Weidinger Fibu und Lohnverrechnung Alle Unternehmer / Belegerteilungspflicht 15.10.2015 Handout Infoabend 15.10.2015 Seite 3
Alle Unternehmer DM/J, 15.10.2015 Belegerteilungspflicht 132a BAO ab 1.1.2016 (Ausnahme nur 2-4 Barumsatz VO 2015) 5 Merkmale Bezeichnung des Unternehmers Fortlaufende Nummer Datum Menge + Handelsübliche Bezeichnung Betrag der Barzahlung Alle heißt: 1. Landwirte (Vollpauschaliert, Teilpauschaliert, Einnahmen-/Ausgaben- Rechnung) Personengesellschaften (GesnbR, OG, KG, GmbH & Co KG) Kapitalgesellschaften (GmbH, Genossenschaft) kleine/große Unternehmer 2. Selbständige (z.b. Ärzte, Künstler, Konsulenten, Therapeuten) 3. Gewerbetreibende (mit/ohne Gewerbeschein) Alle Unternehmer / Belegerteilungspflicht 15.10.2015 Seite 4
Fortsetzung Belegerteilungspflicht 4. Vermieter 5. Steuerpflichtige, die sonstige Einkünfte haben (z.b. gelegentliche Vermittlung, Vermietung beweglicher Gegenstände, Funktionsgebühren) Alle Unternehmer / Belegerteilungspflicht 15.10.2015 Seite 5
Alle Unternehmer mit Betrieb und Registrierkassenpflicht DM/J, 15.10.2015 Beleg-Merkmale Gesamtumsatz > 15.000 p.a. und Barumsatz > 7.500 p.a. Wen betrifft s? 1. Landwirte (Vollpauschaliert (strittig, BMF ja, LuF Kammer nein), Teilpauschaliert, Einnahmen-/Ausgaben-Rechnung) Personengesellschaften (GesnbR, OG, KG, GmbH & Co KG) Kapitalgesellschaften (GmbH, Genossenschaft) kleine/große Unternehmer 2. Selbständige (z.b. Ärzte, Künstler, Konsulenten, Therapeuten) 3. Gewerbetreibende (mit/ohne Gewerbeschein) 4. Ausnahmen 5. Erleichterungen (mobil) Alle Unternehmer Unternehmer mit / Belegerteilungspflicht 15.10.2015 15.10.2015 Alle Betrieb + Registrierkassenpflicht Seite 6
Fortsetzung Alle Unternehmer mit Betrieb und Registrierkassenpflicht Belegmerkmale: Ab 1.1.2016 132a BAO: Alle Unternehmer 1. Bezeichnung des Unternehmers 2. Fortlaufende Nummer 3. Datum 4. Menge + handelsübliche Bezeichnung 5. Betrag der Barzahlung Ab 1.1.2017 zusätzlich 11 RKSV Alle Unternehmer mit Registrierkassen 6. Kassenidentifikationsnummer 7. Uhrzeit der Belegausstellung 8. Betrag der Barzahlung getrennt nach Steuersätzen [Punkt 5 entfällt] 9. Inhalt des maschinenlesbaren Code (QR-Code) Ab 1.1.2017 muss die Registrierkasse somit Belege mit 9 Merkmalen ausspucken können. Belege für Trainings- und Stornobuchungen sind ausdrücklich als solche zu bezeichnen. Alle Unternehmer / Belegerteilungspflicht 15.10.2015 Alle Unternehmer mit Betrieb + Registrierkassenpflicht 15.10.2015 Seite 7
Welche Voraussetzungen muss die Registrierkasse am 1.1.2016 und am 1.1.2017 erfüllen? DM/J, 15.10.2015 Ab 1.1.2016 muss der Unternehmer eine Registrierkasse führen, die den Vorgaben der Kassenrichtlinie (KRL 2012) entspricht, seine Bareinnahmen mit dieser erfassen und Belege ausstellen, die den Anforderungen des 132a BAO entsprechen. Tipp: Bestätigung von Registrierkassenlieferant einholen, dass Registrierkasse den Anforderungen entspricht (Datenerfassungsprotokoll + Drucker) Ab 1.1.2017 muss die Registrierkasse mit einer technischen Sicherheitseinrichtung versehen sein. Die Details werden in einer technischen Verordnung (Registrierkassen- sicherheitsverordnung (RKSV)) näher geregelt. Tipp: Bestätigung von Registrierkassenlieferant, dass Registrierkasse per 1.1.2017 umgerüstet werden kann. Alle UnternehmerRegistrierkasse / Belegerteilungspflicht 15.10.2015 Voraussetzungen 15.10.2015 Seite 8
Rechnung 11, die dem Umsatzsteuergesetz entspricht / gilt für Beträge über 400 inkl. USt DM/J, 15.10.2015 1. Unternehmer (Name + Anschrift) 2. Abnehmer (Name + Anschrift) 3. UID-Nummer des Empfängers bei Rechnungsbetrag über 10.000 (inkl. USt) 4. Menge + handelsübliche Bezeichnung 5. Tag der Lieferung 6. Entgelt + Steuersatz Hinweis auf Befreiung oder Übertragung der Steuerschuld (Reverse Charge) 7. Steuerbetrag 8. Ausstellungsdatum 9. Fortlaufende Nummer 10. UID Nummer des liefernden oder leistenden Unternehmers X = Kleinbetragsrechnungen Beträge unter 400 (inkl. USt) Alle Unternehmer / Belegerteilungspflicht 15.10.2015 Merkmale Rechnung 11 UStG 15.10.2015 Seite 9