Hochschule für öffentliche Verwaltung und Finanzen Ludwigsburg Fakultät II Steuer- und Wirtschaftsrecht Fachgruppe 1 Lehrplan für die Modulveranstaltung (Modul ) Einkommensteuer (Ertragsbesteuerung natürlicher Personen I) Studienabschnitt: G I Lehrveranstaltungsstunden: 80 Aufsichtsarbeit: 4 Leistungspunkte Modul : 7 Stand: Oktober 013 Verantwortlich: Prof. Dr. Knies
1. Einführung 1.1 Allgemeines zur ESt, Stellung im Steuersystem 1. Erhebungsformen der ESt, 1.3 Rechtsgrundlagen und Verwaltungsanweisungen. Persönliche Steuerpflicht.1 Steuersubjekt. Unbeschränkte Steuerpflicht..1 Natürliche Person, Inland, Wohnsitz, gewöhnlicher Aufenthalt.3 Beginn und Ende der unbeschränkten Einkommensteuerpflicht.4 Abgrenzung gegenüber der beschränkten Steuerpflicht, nur Hinweis.5 Wechsel der persönlichen Steuerpflicht, nur Hinweis 3. Sachliche Steuerpflicht 3.1 Persönliche Zurechnung von Einkünften 3.1.1. Steuerbare und nicht steuerbare Vermögensmehrungen 3.1.. Einkunftsarten 3.1..1Gewinneinkünfte Betriebseinnahmen Betriebsausgaben 3.1..Überschusseinkünfte Einnahmen Werbungskosten Werbungskosten-Pauschbeträge 3.1.3 Steuerbefreiungen / Steuerfreie Einnahmen, nur Überblick 3.1.4 Gesamtbetrag der Einkünfte 3.1.5 Einkommen 3.1.6 Zu versteuerndes Einkommen 4 4. Zeitliche Zuordnung von Einkünften 4.1 Ermittlungszeitraum, Bemessungszeitraum, Veranlagungszeitraum 4. Zu- und Abflussprinzip 4..1 Anwendungsbereich 4.. Zufluss 4..3 Abfluss 4..4 Regelmäßig wiederkehrende Einnahmen und Ausgaben 4 5. Nicht abzugsfähige Aufwendungen 5.1 Aufwendungen für die private Lebensführung 5. Typische Aufwendungen der privaten Lebensführung 5.3 Gemischte Aufwendungen 5.4 Personensteuern 4 6. Einkünfte aus Kapitalvermögen (nur Rechtslage ab 01.01.009) 6.1 0 Abs.1 Nr.7 EStG Erträge aus sonstigen Kapitalforderungen 6. 0 Abs.1 Nr.1 EStG Ausschüttungen von Kapitalgesellschaften (nur Überblick)
3 6.3 Ermittlung der Einkünfte (nur Überblick) 6.3.1 Werbungskosten und Sparerpauschbetrag ( 0 Abs.9 EStG) 6.4 Steuerabzug vom Kapitalertrag (nur Überblick) 5 7. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung 7.1 Begriff 7. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung von unbeweglichem Vermögen 7.3 Einnahmen 7.3.1 Vertragliche Miet- und Pachtzinsen 7.3. Nebenleistungen 3 7.4 Werbungskosten 7.4.1 Lineare Absetzungen für Abnutzung (AfA) bei Gebäuden und Gebäudeteilen 7.4.1.1 AfA-Bemessungsgrundlage für Gebäude (nur Grundfälle) 7.4.1. Typisierte AfA 7.4.1.3 AfA nach der Nutzungsdauer 5 7.4. Erhaltungsaufwand (ohne vertiefte Besprechung des 6 Abs. 1a EStG) 7.4.3 Schuldzinsen, Geldbeschaffungskosten 7.4.4 Öffentliche Grundstücksabgaben und Versicherungsbeiträge 8. Einkünfte aus Gewerbebetrieb 8.1 Begriff der Einkünfte aus Gewerbebetrieb 8. Einkünfte aus gewerblichen Einzelunternehmen 8.3 Gewinnermittlungsarten 9. Einkünfte aus selbstständiger Arbeit 9.1 Begriff, Arten, Abgrenzung 9. Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit 9.3 Einkünfte aus sonstiger selbständiger Arbeit 10. Gewinnermittlung nach 4 Abs. 3 EStG, Grundzüge 8 11. Sonstige Einkünfte 11.1 Wiederkehrende Bezüge Renten aus den gesetzlichen Rentenversicherungen (nur Grundzüge, Rechtslage ab VZ 005) 11.1.1 Besteuerungsanteil als Einnahmen (nur Grundfall) 11.1. Werbungskosten, Werbungskosten-Pauschbetrag 11. Einkünfte aus Vermietung beweglicher Sachen und aus Leistungen 3
4 1. Altersentlastungsbetrag 1.1 Altersmäßige Voraussetzung 1. Bemessungsgrundlage 1.3 Höchstbetrag 1 13. Sonderausgaben 13.1 Begriff der Sonderausgaben und rechtliche Einordnung 13. Vorsorgeaufwendungen 13..1 Arten Basisversorgung (gesetzliche Rentenversicherung und Überblick zu vergleichbaren Altersvorsorgeprodukten) sonstige Vorsorgeaufwendungen 13.. Höchstbeträge für Vorsorgeaufwendungen (Basisversorgung), keine Günstigerprüfung 4 13.3 Übrige Sonderausgaben 13.3.1 Unterhaltsleistungen/Realsplitting 13.3. Sonstige Versicherungsbeiträge ( 10 Abs. 1 Nr. 3a) 13.3.3 Kirchensteuern 13.3.4 Aufwendungen für Berufsausbildung 13.3.5 Schulgeld 13.3.6 Sonderausgaben-Pauschbetrag 3 13.4 Ausgaben zur Förderung steuerbegünstigter Zwecke 13.4.1 Begriff 13.4. Arten (ohne Großspenden) 13.4.3 Gesetzliche Voraussetzungen 13.4.4 Höchstbeträge 13.5 Mitgliedsbeiträge sowie Spenden an politische Parteien und unabhängige Wählervereinigungen incl. 34g EStG 4 14. Veranlagung 14.1 Begriff der Veranlagung 14. Veranlagungszeitraum 14.3 Veranlagungsformen 14.3.1 Einzelveranlagung 14.3. Ehegattenveranlagung 3 15. Ermittlung der tariflichen Einkommensteuer 15.1 Tarifaufbau 15. Grundtarif 15.3 Splittingtarif 16. Steuererhebung 16.1 Entstehung, Fälligkeit und Tilgung der Einkommensteuer 16. Anrechnung 16..1 Lohnsteuer 16.. Steuerabzug vom Kapitalertrag 1
5 Summe Vorlesungsstunden 6 Übungsstunden 14 Angeleitete Klausurübungen (KÜ) (fakultativ) 4 Aufsichtsarbeiten 4 Gesamtstunden 84