Geschäftsbericht mit Jahresrechnung 2016 des Kantons Bern Überblick Jahresrechnung 2016... 2 Laufende Rechnung... 4 Investitionsrechnung... 4 Bilanzfehlbetrag... 5 Bruttoschuld... 5 Finanzierungssaldo... 6 Selbstfinanzierungsgrad... 6 Steuern... 7 Ausgaben nach Aufgabengebiet... 8 Kosten- / Leistungsrechnung... 9 Produktgruppen... 10 Aufwand nach Sachgruppen... 14 Ertrag nach Sachgruppen... 15 Nettoverschuldung... 16 Nettoschuld pro Kopf... 16 Gestaltung Umschlag: Design Daniel Dreier, Nadine Wüthrich, Bern Zinsbelastung... 17 Zinsbelastung pro Kopf... 17 Schuldenquote II und Schuldenbremse der Investitionsrechnung... 18 Struktur des Geschäftsberichts... 19 Finanzverwaltung des Kantons Bern Münsterplatz 12, 3011 Bern Tel. 031 633 54 09 Mail: info.fv@fin.be.ch
Jahresrechnung 2016 Ertragsüberschuss Der Kanton Bern schliesst das Rechnungsjahr mit einem positiven Ergebnis ab. Der Ertragsüberschuss beträgt 221,2 Millionen. Besser als budgetiert Im Vergleich zum Voranschlag, der einen Ertragsüberschuss von 219,5 Millionen vorgesehen hat, beträgt die Saldoverbesserung 1,7 Millionen. Investitionen In der Investitionsrechnung stehen Ausgaben von 761 Millionen Einnahmen von 322 Millionen gegenüber, was zu Nettoinvestitionen von 440 Millionen führt. Selbstfinanzierung Mit den vorliegenden Ergebnissen der Laufenden Rechnung und der Investitionsrechnung resultiert eine Selbstfinanzierung von 579 Millionen. Mit einem Selbstfinanzierungsgrad von 132 Prozent können die Nettoinvestitionen im Jahr 2016 vollständig aus eigenen Mitteln finanziert werden. Der Finanzierungssaldo beläuft sich auf 139 Millionen. Schuldenaufbau Die Kantonsverschuldung (Bruttoschuld I) nimmt gegenüber dem Vorjahr um 508 Millionen auf 7'036 Millionen zu. Die Bruttoschuld II (Bruttoschuld I plus Rückstellungen) nimmt gegenüber dem Vorjahr um 400 Millionen auf 8'899 Millionen zu. 2
Kanton in Millionen Rechnung Voranschlag Rechnung 2015 2016 2016 Laufende Rechnung Aufwand 10'739 10'555 10'666 Ertrag 10'909 10'775 10'888 Saldo 170 219 221 Investitionsrechnung Ausgaben 857 878 761 Einnahmen 377 349 322 Nettoinvestitionen 480 529 440 Finanzierung Saldo Laufende Rechnung 170 219 221 Abschreibungen 407 441 357 Selbstfinanzierung 577 660 579 Nettoinvestitionen 480 529 440 Finanzierungssaldo 97 132 139 Selbstfinanzierungsgrad 120 % 125 % 132 % Bilanz Bilanzsumme 10'065 10'480 Bilanzfehlbetrag 3'541 3'320 Fremdkapital 9'190 9'619 Bruttoschuld I 6'528 7'036 Rückstellungen 1'970 1'863 Bruttoschuld II 8'499 8'899 Allfällige Abweichungen sind durch Rundungen bedingt. 3
Laufende Rechnung 500 In Mio. 400 300 200 100 0-100 -200-300 2007 '08 '09 '10 '11 '12 '13 '14 '15 '16 Der Ertragsüberschuss in der Laufenden Rechnung beläuft sich auf rund 221 Millionen. Die Laufende Rechnung schliesst erneut mit einem Ertragsüberschuss ab. Gegenüber dem Voranschlag ergibt sich eine Saldoverbesserung von rund 2 Millionen. Investitionsrechnung In Mio. 1'500 1'000 500 0-500 -1'000 2007 '08 '09 '10 '11 '12 '13 '14 '15 '16 Ausgaben Einnahmen Nettoinvestitionen Im Jahr 2016 betrugen die Nettoinvestitionen rund 440 Millionen. Den Investitionsausgaben von 761 Millionen stehen Investitionseinnahmen von 322 Millionen gegenüber. Die Nettoinvestitionen liegen damit um 40 Millionen unter dem Vorjahreswert. 4
Bilanzfehlbetrag In Mio. 0-500 -1'000-1'500-2'000-2'500-3'000-3'500-4'000 2007 '08 '09 '10 '11 '12 '13 '14 '15 '16 Eigenkapital Die Bilanz per Ende 2016 weist einen Fehlbetrag von 3'320 Millionen aus. Bilanzbereinigungen per 12.2007 und 12.2015 Der Bilanzfehlbetrag reduziert sich aufgrund des positiven Ergebnisses um 221 Millionen. Bruttoschuld In Mio. 10'000 8'000 6'000 4'000 2'000 0 2007 '08 '09 '10 '11 '12 '13 '14 '15 '16 Bruttoschuld I Bruttoschuld II Die Bruttoschuld II beträgt 8'899 Millionen. Die Bruttoschuld I umfasst die laufenden Verpflichtungen, die kurz-, mittel- und langfristigen Schulden sowie die Verpflichtungen für Sonderrechnungen. Sie erhöht sich gegenüber dem Vorjahr um 508 Millionen auf 7'036 Millionen. Die Bruttoschuld II (Bruttoschuld I plus Rückstellungen) nimmt gegenüber dem Vorjahr um 400 Millionen auf 8'899 Millionen zu. 5
Finanzierungssaldo In Mio. 500 400 300 200 100 0-100 -200-300 2007 '08 '09 '10 '11 '12 '13 '14 '15 '16 Positiver Finanzierungssaldo. Der Finanzierungssaldo beläuft sich auf 139 Millionen. Der Voranschlag ging von einem Finanzierungssaldo von 132 Millionen aus. Die Saldoverbesserung beträgt somit knapp 8 Millionen. Selbstfinanzierungsgrad 200% 150% 100% 50% 0% 2007 '08 '09 '10 '11 '12 '13 '14 '15 '16 Der Selbstfinanzierungsgrad beträgt 132 Prozent. Der Selbstfinanzierungsgrad zeigt die Selbstfinanzierung (Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen minus bzw. plus Aufwandbzw. Ertragsüberschuss) in Prozent der Nettoinvestitionen. Die Nettoinvestitionen können wie bereits im Vorjahr vollständig aus eigenen Mitteln finanziert werden. 6
Steuern 11 % 1 % 2 % 1 % 5 % 7 % Einkommens- und Vermögenssteuern: 73 % Ertrags- und Kapitalsteuern: 11 % Vermögensgewinnsteuern: 2 % Vermögensverkehrssteuern: 1 % Erbschafts- und Schenkungssteuern: 1 % 73 % Verkehrsabgaben / Beherbergungsabgaben: 5 % Anteil an den Bundessteuern: 7 % (Direkte Bundessteuer, Verrechnungssteuer, LSVA) Steuererträge Einkommens- und Vermögenssteuern Ertrags- und Kapitalsteuern Vermögensgewinnsteuern Vermögensverkehrssteuern Erbschafts- und Schenkungssteuern Verkehrsabgaben / Beherbergungsabgaben 4'076 Mio. 596 Mio. 107 Mio. 81 Mio. 65 Mio. 263 Mio. 5'188 Mio. Anteil an den Bundessteuern (Direkte Bundessteuer, Verrechnungssteuer, LSVA) 399 Mio. 5'587 Mio. 7
Ausgaben nach Aufgabengebiet Allgemeine Verwaltung Öffentliche Sicherheit 5.70 9.60 Bildung 23.70 Kultur / Freizeit 1.50 Gesundheit 16.50 Soziale Wohlfahrt 23.40 Verkehr 7.50 Umwelt / Raumordnung 0.90 Volkswirtschaft Finanzen / Steuern 4.50 6.60 Bildung, soziale Wohlfahrt und Gesundheit sind die finanziell bedeutendsten Aufgabengebiete des Kantons. Die Darstellung zeigt, wie viel von 100, die der Kanton Bern ausgibt, an die verschiedenen Aufgabengebiete gehen. Diese Zahlen werden jeweils auf der Grundlage der Finanzbuchhaltung von der Eidgenössischen Finanzverwaltung errechnet und fliessen in die schweizerische Finanzstatistik ein. Diese beruht auf der funktionalen Gliederung des Harmonisierten Rechnungslegungsmodells für die Kantone und Gemeinden HRM2. 8
Kosten- / Leistungsrechnung in Mio. Allgemeine Verwaltung* Öffentliche Sicherheit Bildung Kultur / Freizeit Gesundheit Soziale Wohlfahrt Verkehr Umwelt / Raumordnung Volkswirtschaft Finanzen / Steuern Kosten -545.5-1'095.0-2'584.2-155.6-1'435.8-2'876.7-641.8-110.0-683.9-170.7 Erlöse 72.3 950.8 541.7 10.1 140.5 1'070.2 267.9 100.6 589.6 6'619.3 * Allgemeine Verwaltung: Liegenschaften, Informatik, Staatskanzlei usw. Übersicht der Kosten und Erlöse der Produktgruppen nach Aufgabengebiet. Die Leistungen des Kantons Bern werden seit dem Jahr 2005 als Produkte dargestellt, welche in Produktgruppen zusammengefasst sind. Die Steuerung der Finanzen und Leistungen durch den Grossen Rat erfolgt über die Produktgruppen. Die Grafik zeigt eine Zusammenfassung der Produktgruppen in Aufgabengebiete, wie sie für die funktionale Gliederung verwendet werden. Die Leistungen werden mit den Produktgruppen abgebildet. Diesen Produktgruppen werden mit der Kostenrechnung die betrieblich objektiven Kosten und Erlöse zugewiesen. Diese Zahlen weichen fachlich bedingt teilweise von denjenigen der Finanzbuchhaltung ab. Auch werden die Besonderen Rechnungen, die über keine Kostenrechnung verfügen, hier nicht dargestellt. Alle Produktgruppen sind nachstehend aufgelistet. Weitere Informationen finden sich im Band 3 des Geschäftsberichts. 9
Produktgruppen Allgemeine Verwaltung Immobilienmanagement Informatik und Organisation Personal Unterstützung Regierungsrat und Grosser Rat Geoinformation Finanzaufsicht Unterstützung und Aufsicht Gemeinden Total Saldo II -336.1 Mio. -84.4 Mio. -12.8 Mio. -26.7 Mio. -4.4 Mio. -4.2 Mio. -4.5 Mio. -473.2 Mio. Öffentliche Sicherheit Polizei Freiheitsentzug und Betreuung Migration und Personenstand Strassenverkehr und Schifffahrt Bevölkerungsschutz, Sport und Militär Führungsunterstützung, Verwaltungsrechtspflege und Fonds Verwaltungsinterne Verwaltungsrechtspflege und rechtliche Dienstleistungen Steuerung der dezentralen Verwaltung und Ressourcen Führungsunterstützung Datenschutz Regierungsstatthalterämter Betreibungen und Konkurse Führen des Grundbuches Führen des Handelsregisters Zivil- und Strafgerichtsbarkeit Verwaltungsgerichtsbarkeit Staatsanwaltschaft -258.5 Mio. -81.6 Mio. -45.9 Mio. 276.7 Mio. -1.8 Mio. -5.4 Mio. -1.5 Mio. -15.9 Mio. -7.7 Mio. -1.0 Mio. -11.8 Mio. 14.3 Mio. 81.6 Mio. 1.5 Mio. -56.1 Mio. -14.0 Mio. -15.2 Mio. Führungsunterstützung 10 Total Saldo II -1.8 Mio. -144.2 Mio.
Bildung Volksschule und schulergänzende Angebote Mittelschulen und Berufsbildung Führungsunterstützung und rechtliche Dienstleistungen Zentrale Dienstleistungen -838.3 Mio. -566.4 Mio. -16.4 Mio. -39.2 Mio. Hochschulbildung Total Saldo II -582.1 Mio. -2'042.5 Mio. Kultur / Freizeit Pfarramtliche Versorgung der Kirchgemeinden und Beziehung zwischen Kirche und Staat -73.0 Mio. Kultur Total Saldo II -72.5 Mio. -145.5 Mio. Gesundheit Somatische Spitalversorgung Psychiatrieversorgung -1'079.3 Mio. -168.1 Mio. Gesundheitsschutz und Sanitätsdienst Führungsunterstützung, rechtliche und weitere Dienstleistungen Verbraucherschutz und Umweltsicherheit Heilmittelsicherheit/Qualitätssicherung Total Saldo II -24.3 Mio. -13.4 Mio. -9.2 Mio. -0.9 Mio. -1'295.2 Mio. 11
Soziale Wohlfahrt Vollzug der Sozialversicherungen Existenzsicherung und Integration Angebote für Menschen mit einem Pflege-, Betreuungs-, besonderen Bildungsbedarf Differenzierte Jugendhilfemassnahmen Kindesschutz und Jugendförderung Arbeitslosenversicherung Kindes- und Erwachsenenschutzbehörde Total Saldo II -526.6 Mio. -376.0 Mio. -747.7 Mio. -2.4 Mio. -2.8 Mio. -18.5 Mio. -132.4 Mio. -1'806.4 Mio. Verkehr Infrastrukturen Öffentlicher Verkehr und Verkehrskoordination Führungsunterstützung Verwaltungsrechtspflege und rechtliche Dienstleistungen Total Saldo II -92.4 Mio. -261.3 Mio. -18.2 Mio. -2.0 Mio. -373.9 Mio. Umwelt / Raumordnung Wasser und Abfall Nachhaltige Entwicklung Raumordnung Wald und Naturgefahren Total Saldo II 39.7 Mio. -12.9 Mio. -10.6 Mio. -25.6 Mio. -9.5 Mio. 12
Volkswirtschaft Landwirtschaft Natur Führungsunterstützung Wirtschaftsentwicklung und -aufsicht Total Saldo II -35.6 Mio. -21.3 Mio. -8.5 Mio. -28.9 Mio. -94.3 Mio. Finanzen / Steuern Steuern und Dienstleistungen Finanzausgleich Bund Kanton / Kanton Gemeinden Dienstleistungen Konzernfinanzen Direktionsführung, Finanzpolitik und Recht Total Saldo II 5'080.7 Mio. 1'272.6 Mio. 99.6 Mio. -4.3 Mio. 6'448.6 Mio. 13
Aufwand nach Sachgruppen 30 Personalaufwand: 29 % 5 % 0 % 0 % 29 % 31 Sachaufwand: 8 % 45 % 32 Passivzinsen: 1 % 33 Abschreibungen: 4 % 34 Anteile und Beiträge ohne Zweckbindung: 3 % 8 % 35 Entschädigungen an Gemeinwesen: 4 % 36 Eigene Beiträge: 45 % 4 % 3 % 4 % 1 % 37 Durchlaufende Beiträge: 5 % 38 Einlagen in Spezialfinanzierungen: 0 % 39 Interne Verrechnungen: 0 % Sachgruppe (Aufwand) 30 Personalaufwand 3'042 Mio. 31 Sachaufwand 814 Mio. 32 Passivzinsen 111 Mio. 33 Abschreibungen 470 Mio. 34 Anteile und Beiträge ohne Zweckbindung 309 Mio. 35 Entschädigungen an Gemeinwesen 459 Mio. 36 Eigene Beiträge 4'824 Mio. 37 Durchlaufende Beiträge 568 Mio. 38 Einlagen in Spezialfinanzierungen 17 Mio. 39 Interne Verrechnungen 52 Mio. 10'666 Mio. 14
Ertrag nach Sachgruppen 40 Steuern: 48 % 12% 5% 1% 0% 41 Regalien und Konzessionen: 0 % 42 Vermögenserträge: 2 % 6% 48% 43 Entgelte: 8 % 44 Anteile und Beiträge ohne Zweckbindung: 18 % 45 Rückerstattungen von Gemeinwesen: 6 % 46 Beiträge für eigene Rechnung: 12 % 18% 47 Durchlaufende Beiträge: 5 % 8% 2% 0% 48 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen: 1 % 49 Interne Verrechnungen: 0 % Sachgruppe (Ertrag) 40 Steuern 5'188 Mio. 41 Regalien und Konzessionen 10 Mio. 42 Vermögenserträge 233 Mio. 43 Entgelte 901 Mio. 44 Anteile und Beiträge ohne Zweckbindung 1'969 Mio. 45 Rückerstattungen von Gemeinwesen 624 Mio. 46 Beiträge für eigene Rechnung 1'288 Mio. 47 Durchlaufende Beiträge 568 Mio. 48 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen 55 Mio. 49 Interne Verrechnungen 52 Mio. 10'888 Mio. 15
Nettoverschuldung 12'000 In Mio. 10'000 8'000 6'000 4'000 2'000 0 2007 '08 '09 '10 '11 '12 '13 '14 '15 '16 Die Nettoschuld beträgt Ende 2016 5'716 Millionen. Die Nettoschuld (rot) ergibt sich aus Fremdkapital (grau) minus Finanzvermögen (blau). Gegenüber dem Vorjahr reduziert sich die Nettoverschuldung um 125 Millionen. Nettoschuld pro Kopf 7'000 6'000 5'000 4'000 3'000 2'000 1'000 0 2007 '08 '09 '10 '11 '12 '13 '14 '15 '16 Die Nettoschuld pro Kopf verringert sich um 168. Die Nettoschuld pro Kopf der Bevölkerung des Kantons Bern beträgt Ende 2016 5'617. 16
Zinsbelastung In Mio. 180 160 140 120 100 80 60 40 20 0 2007 '08 '09 '10 '11 '12 '13 '14 '15 '16 Die Passivzinsen betragen im Jahr 2016 111 Millionen. Die Reduktion der Passivzinsen beruht auf dem günstigen Zinsumfeld und der positiven Liquiditätsentwicklung. Zinsbelastung pro Kopf 180 160 140 120 100 80 60 40 20 0 2007 '08 '09 '10 '11 '12 '13 '14 '15 '16 Die Zinsbelastung pro Kopf sinkt um 2 im Vergleich zum Vorjahr. Im Jahr 2016 wendet der Kanton Bern für die Verzinsung der Schulden 109 pro Kopf auf. 17
Schuldenquote II und Schuldenbremse der Investitionsrechnung 18% 17% 16% 15% 14% 13% 12% 11% 10% Jahresrechnung 2016... 2 2016: 16,7 % 2007 '08 '09 '10 '11 '12 '13 '14 '15 '16 Anwendung der Schuldenbremse Die Schuldenbremse der Investitionsrechnung setzt bei einer Schuldenquote II von 12 Prozent ein. Die Schuldenquote II weist die Bruttoschuld II in Prozent des kantonalen Volkseinkommens aus. Im Jahr 2016 liegt die Schuldenquote II bei 16,7 Prozent. Aufgrund des Ertragsüberschusses von 221 Millionen und dem Selbstfinanzierungsgrad von 132 Prozent wird die Schuldenbremse für die Laufende Rechnung und die Investitionsrechnung eingehalten. 18
Struktur des Geschäftsberichts Der Geschäftsbericht 2016 ist in drei Bände gegliedert. Band 1: Geschäftsbericht mit Jahresrechnung Das Hauptdokument enthält Kerninformationen und Eckwerte der Jahresrechnung, die politische Berichterstattung sowie einen Überblick der Leistungsrechnung 2016 nach Produktgruppen. Band 2: Ergänzende Angaben zur Jahresrechnung Die ergänzenden Angaben zur Jahresrechnung 2016 enthalten weiterführende Angaben zu Bilanz, Verwaltungsrechnung, Mittelflussrechnung, Beteiligungen, Legaten, unselbstständigen Stiftungen, ausgewählten Institutionen, Kreditwesen und Kennzahlen. Band 3: Produktgruppen Die Leistungen der Verwaltung werden seit dem Jahr 2005 mit Produktgruppen gesteuert. Diese bilden die Basis für die Globalbudgets, die der Grosse Rat genehmigt. Band 3 weist die Berichterstattung der Behörden, der Staatskanzlei, der Direktionen, der Finanzkontrolle, der Kantonalen Datenschutzaufsichtsstelle und der Gerichtsbehörden und Staatsanwaltschaft sowie die finanziellen und leistungsmässigen Resultate aller Produktgruppen in betriebsbuchhalterischer Sicht aus. Zusätzlich werden Besondere Rechnungen und Spezialfinanzierungen ausgewiesen. www.gr.be.ch Der Grosse Rat des Kantons Bern behandelt den Geschäftsbericht mit Jahresrechnung 2016 in der Junisession 2017. Die vollständigen Dokumente sind ab 1. Juni 2017 auf www.gr.be.ch verfügbar. 19