Klausur: Unternehmensbesteuerung (Probeklausur) 1/5 Name Matr.-Nr. Platznummer Allgemeine Hinweise: Notieren Sie Namen, Matrikelnummer und Platznummer in die dafür vorgesehenen Felder. Die Bearbeitungszeit für diese Klausur beträgt 30 Minuten. Es sind insgesamt 30 Punkte erreichbar. Prüfen Sie bitte, ob die Klausurunterlage vollständig ist. Die Klausur besteht aus 3 Aufgaben, verteilt auf 5 nummerierte Seiten. Eigenes Papier ist nicht zu verwenden! Lösen Sie die Heftung der Klausurteile nicht! Benutzen Sie keinen Bleistift für Ihre Ausführungen! Alle Unterlagen sind abzugeben! Zugelassene Hilfsmittel sind nicht programmierbarer Taschenrechner, aktuelle Steuergesetze sowie Steuerrichtlinien. Ich nehme zur Kenntnis, dass zugelassene Hilfsmittel in Prüfungen keine inhaltlichen Zusätze, Einlagen, Randbemerkungen, Verweise auf andere Paragraphen, Textänderungen oder ähnliches enthalten dürfen. Unterstreichungen und farbliche auch mehrfarbige - Hervorhebungen sind zulässig. Sie werden aber als Täuschungsversuch geahndet, wenn sie einen methodischen oder juristischen Inhalt (z.b. Prüfungsschema, Paragraphenkette) aufweisen. Unschädlich ist es, Registerfähnchen (Post-It) zur Kennzeichnung von Gesetzen, nicht aber einzelner Paragraphen, anzubringen. Die Kennzeichnung von Gesetzen muss stets an deren Anfang erfolgen. Unterschrift Viel Erfolg! Aufgabe Nr.: 1 2 3 Punktzahl: 5 10 15 30 Davon erreicht:
Klausur: Unternehmensbesteuerung (Probeklausur) 2/10 Aufgabe 1 (5 Punkte): Prüfen Sie, ob in den nachfolgenden Fällen unbeschränkte oder beschränkte ESt-Pflicht in Deutschland vorliegt und geben Sie die entsprechenden Gesetzesvorschriften sowie eine Begründung Ihrer Entscheidung an. Die Paper-and-Pencil OHG hat ihren Sitz und ihre Geschäftsleitung in Hannover. Die OHG erzielt mit dem Handel von Schreibwaren Einkünfte i.h.v. 50.000. Max und Maxima sind Gesellschafter der Paper-and-Pencil OHG und erhalten für ihre jeweils 50 %ige Beteiligung eine Gewinnausschüttung der OHG. Max und Maxima haben ihren Wohnsitz und gewöhnlichen Aufenthalt in Italien. Steuerpflicht OHG Gesetzesgrundlage Steuerpflicht Max und Maxima Begründung
Klausur: Unternehmensbesteuerung (Probeklausur) 3/5 Aufgabe 2 (10 Punkte): Erläutern Sie kurz den nachstehenden Teilsteuersatz für gewerbliche Personenunternehmen. Gehen Sie dabei auch auf die Bedeutung der einzelnen Symbole ein. 1 3,8 ; ; 1 Erläutern Sie weiterhin die Auswirkungen steigender Hebesätze auf die Steuerbelastung. Unterstellen Sie dabei, dass gilt.
Klausur: Unternehmensbesteuerung (Probeklausur) 4/5 Aufgabe 3 (15 Punkte): Herr Mustermann wohnt in Hannover. Er bezieht sowohl inländische als auch ausländische Einkünfte. Das ausländische Steuersystem besteuert jegliche Einkünfte mit einem Steuersatz von 25 %. Herr Mustermann hat in Deutschland zu versteuernde Einkünfte in Höhe von 100.000, sein ausländisches Einkommen beträgt 50.000. Ermitteln Sie die Steuerbelastung von Herrn Mustermann und tragen Sie die Werte in die nachstehende Tabelle ein. a) Gehen Sie zunächst davon aus, dass kein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und dem ausländischen Staat existiert. Bitte rechnen Sie mit dem Anrechnungsverfahren. b) Ermitteln Sie die Steuerbelastung für den Fall, dass Herr Mustermann die Abzugsmethode wählt. c) Gehen Sie nun davon aus, dass Deutschland mit dem ausländischen Staat ein Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen hat. Dieses sei für den vorliegenden Sachverhalt einschlägig. Das DBA weist dem ausländischen Staat das Besteuerungsrecht zu, Deutschland stellt die Einkünfte unter Progressionsvorbehalt von der Besteuerung frei.
Klausur: Unternehmensbesteuerung (Probeklausur) 5/5 (Beträge in Euro) a) Anrechnung b) Abzug c) Freistellung ausländische Einkünfte 50.000 50.000 50.000 ausländische Steuer 12.500 12.500 12.500 inländische Einkünfte 100.000 100.000 100.000 zve in Deutschland inländische Tarifbelastung ( 32 a EStG) inländischer Durchschnittsteuersatz auf das Gesamteinkommen Anrechnungshöchstbetrag nach 34 c EStG - Anrechnung inländische Steuerbelastung Gesamtsteuerbelastung