Finanzbuchhaltung Lesen im Kaffeesatz?

Transkript

1 Finanzbuchhaltung Lesen im Kaffeesatz? Oder Grundlage für unternehmerische Entscheidungen Vorteile einer aussagefähigen Buchhaltung am Praxisbeispiel Dipl.-Kfm. Thomas Rose Steuerberater 1

2 Was ist Finanzbuchhaltung? ist ein Teilbereich des betrieblichen Rechnungswesens Alle unternehmensbezogenen Vorgänge, die sich in Zahlenwerten ausdrücken lassen, werden hier mit den Methoden der Buchführung sachlich und zeitlich geordnet erfasst, auf Konten gebucht und dokumentiert. Am Jahresende werden die Zahlen zur Erstellung des Abschlusses verwendet. Die Finanzbuchhaltung ist Grundlage für weitere Analysen und drückt den Unternehmenserfolg aus 2

3 Die Fibu aus Sicht des Unternehmers?? Erfassung der Vergangenheit Notwendig für Banken und Finanzamt Wird selten zur Planung und Steuerung benutzt Wird in Monatsakte mit den Belegen abgelegt Frage: Werden Informationsquellen vernachlässigt? 3

4 Der Unternehmer nutzt? Erfahrung aus der Vergangenheit, Marktkenntnis Aktuelle Zusammenstellung der Bankbestände Offene Forderungen Aktuelles Auftragsvolumen Eigene Nebenrechnungen zur Buchhaltung - Nachkalkulationen Warum sind Zusatzinformationen gut? Interessant ist die Zukunft nicht die Vergangenheit Das Wissen über Abweichungen ist der erste Schritt zur Lösung 4

5 Praxisbeispiel Unternehmen des produzierenden Gewerbes das auch Servicedienstleistungen anbietet und an 2 Standorten tätig ist. In der Vergangenheit gute Ergebnisse erzielt, aber Markt wird enger, Handelsspanne wird geringer. Ergebnisrückgang in aktueller BWA FRAGE: Was sehe ich schon in der Buchhaltung? 5

6 BWA - Standard 6

7 Mehrjahresvergleich 7

8 Verbesserungsmöglichkeiten 1. Ertragsplanung 2. Liquiditätsplanung 3. Kostenstellen und Kostenträgerrechnungen 4. Individuelle Auswertungen 8

9 1. Ertragsplanung Ansatzpunkte Linear über das Jahr verteilt (z.b. Umsätze) Saisonale Schwankungen einbeziehen Auf Kostenstellen und Kostenträger heruntergebrochen Einrichtung in der Fibu Übernahme Vorjahreswerte mit Anpassungen Definition Zielwerte Gesamtvolumen Von der Stückzahl zum Planwert 9

10 Planungswerte 10

11 Soll-Ist - Vergleich 11

12 2. Liquiditätsplanung Die Liquiditätsplanung bildet die Entwicklung der liquiden Mittel ab und zeigt so frühzeitig, ob die Kreditlinien ausreichen. Sie beinhaltet z.b. Investitionen, Tilgungen, Darlehensaufnahmen. Ansatzpunkte Planung der lfr. Liquidität Planung der kurzfr. Liquidität Einrichtung in der Fibu: Quartalsmäßig / Jahresbezogen überschlägig Detailliert fortschreibend Abhängig von OPOS-Buchhaltung Ergänzung: Debitorenmanagement und Forderungseinzug / Mahnwesen 12

13 Liquiditätsplan 13

14 Liquiditätsplan 14

15 3. Kostenstellen und Kostenträgerrechnungen In jedem Unternehmen sind unterschiedliche Teilbereiche wichtig, diese gilt es zu analysieren Ansatzpunkte: Niederlassungen Abteilungen Produkte Projekte Prozesse Einrichtung in der Fibu: Mit lfd.buchungen Kontenzuordnungen Umlagen definieren 15

16 Kostenstellenauswertung 16

17 4. Individuelle Auswertungen Graphische BWA Altersstruktur Debitoren Kontokorrentumsatzliste Controllingbericht Etc. 17

18 Graphische BWA 18

19 Graphische BWA 19

20 Alter von Forderungen 20

21 Kontokorrentumsatzliste 21

22 Controllingbericht 22

23 Zusammenfassung von Vorteilen 1. Planzahlen liefern Ziele 2. Budgetvergleich schafft Sicherheit 3. Forderungsmanagement schafft Liquidität 4. (Liquiditäts-) Planung verbessert die Bankposition 5. Individuelle Auswertungen verschaffen schnellen Überblick und sparen Zeit 6. Detailanalysen von Produkten und Bereichen hilft Fehlentwicklungen frühzeitig zu erkennen oder zu vermeiden WICHTIG: Unternehmer und Steuerberater sehen Entwicklungen früher 23

24 Schlussbemerkung Setzen Sie sich mit Ihrem zuständigen Buchhaltungssachbearbeiter und Steuerberater zu einem Gespräch zusammen und analysieren Sie gemeinsam was man besser machen könnte. Sagen Sie uns was Sie selbst als Hilfsmittel für Ihre Entscheidungen nutzen und welche Informationen Ihnen wichtig sind. Oft wird erst im Gespräch offenkundig, was man machen kann und welchen Nutzen dies für Sie hat. Der zusätzliche Aufwand macht sich durch den deutlich höheren Nutzen bezahlt. 24

25 Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit 25