Betriebliche Altersversorgung (bav) ohne Versicherungen. Frühjahrsveranstaltung 2010 Apotheker

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1 Betriebliche Altersversorgung (bav) ohne Versicherungen Frühjahrsveranstaltung 2010 Apotheker

2 Person Frank J. Kontz 1987, Studium der Betriebswirtschaftslehre mit Fachrichtung Handel, Berufsakademie Heidenheim Mehrjährige Tätigkeit in verschiedenen Handelshäusern Ab 2001 Beratertätigkeit 2005, Studium der betrieblichen Altersversorgung (bav) an der Fachhochschule Koblenz 2009, Sachverständiger für betriebliche Altersversorgung, zugelassen durch den EUSAV, Bremerhaven Freiberufler, beratender Betriebswirt CONSULTING 1964 Weinbergstrasse Lahnau Tel.: Fax Mobil info@consulting1964.de CONSULTING Folie 2

3 Vertragsverhältnisse erteilt Zusage Leistungszusage beitragsorientierte Leistungszusage Beitragszusage mit Mindestleistung Arbeitgeber Arbeitnehmer schließt Vertrag mit Makler Mehrfachagent Versicherungsvertreter Strukturvertriebe Berater Pensionszusage Pensionskasse Direktversicherung Pensionsfonds Unterstützungskasse CONSULTING Folie 3

4 bav wird durch Vereinbarung geregelt Gesetz zur Verbesserung der betrieblichen Altersversorgung (Betriebsrentengesetz - BetrAVG) 1a Anspruch auf betriebliche Altersversorgung durch Entgeltumwandlung (1) Der Arbeitnehmer kann vom Arbeitgeber verlangen, dass von seinen künftigen Entgeltansprüchen bis zu 4 vom Hundert der jeweiligen Beitragsbemessungsgrenze in der allgemeinen Rentenversicherung durch Entgeltumwandlung für seine betriebliche Altersversorgung verwendet werden. Die Durchführung des Anspruchs des Arbeitnehmers wird durch Vereinbarung geregelt. Ist der Arbeitgeber zu einer Durchführung über einen Pensionsfonds oder eine Pensionskasse ( 1b Abs. 3) bereit, ist die betriebliche Altersversorgung dort durchzuführen; andernfalls kann der Arbeitnehmer verlangen, dass der Arbeitgeber für ihn eine Direktversicherung ( 1b Abs. 2) abschließt. CONSULTING Folie 4

5 Rechte und Pflichten Tarifvertrag der Apotheker beachten (BRTV) Wird nur Tariflohn gezahlt und ein falscher (nicht tariflicher) Durchführungsweg gewählt, droht bei einer Prüfung oder bei einer Klage des Arbeitnehmers die Rückabwicklung des Vertrages. Der Arbeitgeber haftet mit dem Betriebsvermögen (bei einer Personengesellschaft i.d.r. alle Apotheker mit dem Privatvermögen). CONSULTING Folie 5

6 Marketing und Vertrieb trübt den Blick Photo: CONSULTING Folie 6

7 Nettorendite der großen Lebensversicherer* Nettorendite 2008 auf den Sparbeitrag der großen Lebensversicherer in Prozent* Alte Leipziger Continentale Europa Debeka Gothaer 4,90 4,70 4,50 4,20 4,10 Durchschnitt 3,51 Delta Lloyd 2,20 Provinzial Rheinland 2,10 Provinzial Nord West CiV 1,50 2,00 *Nettoverzinsung der Lebensversicherer 2008 Quelle: maklercockpit, , Studie Morgen & Morgen Heidelberger Leben 1,10 0,00 1,00 2,00 3,00 4,00 5,00 6,00 CONSULTING Folie 7

8 Eigenkapitalrentabilität Ihrer Apotheke Bilanzgewinn 2009 Bilanzgewinn 2008 (= Jahresüberschuss) x 100 Eigenkapital = Eigenkapitalrentabilität (Verzinsung des eingesetzten Kapitals) Wenn Ihre Eigenkapitalrentabilität höher ist als die Verzinsung der Versicherer, warum geben Sie dann das Geld dem Versicherer? Geld, das Ihr Unternehmen verlässt, ist für Sie wertlos. Es mehrt nur den Gewinn des Versicherers. CONSULTING Folie 8

9 Realität in vielen Versorgungswerken Photo: CONSULTING Folie 9

10 Pauschal dotierte Unterstützungskasse Arbeitgeber Leistungszusage (mtl. Rente von ) beitragsorientierte Leistungszusage (4 % auf eingezahlten Beiträge) Arbeitnehmer Für eine lebenslange mtl. Rente von wird ein Kapital von ca benötigt CONSULTING Folie 10

11 Pauschal dotierte Unterstützungskasse (Beispiel: p.m. Rente) Dotierung/Zahlung von max legt Geld an steuerfreie Kapitalanlage Arbeitgeber gewährt Darlehen über von max Unterstützungskasse zahlt Rente an füllt das Kassenvermögen externe Kapitalanlage gem. 8 b KStG Reserve Arbeitnehmer CONSULTING Folie 11

12 Pauschal dotierte Unterstützungskasse Erhält freiwillige Leistungen des Trägerunternehmens (Arbeitgebers) Zahlung an Unterstützungskasse, wenn wirtschaftlich sinnvoll. Unabhängigkeit von Banken und Versicherungen Erhöht die Liquidität Ihrer Apotheke Kann ein Darlehn an dem Arbeitgeber gewähren. PSV-pflichtig PSVaG sichert die erdiente Anwartschaft der Arbeitnehmer + Verzinsung (auch bei Insolvenz des Arbeitgebers). CONSULTING Folie 12

13 Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit CONSULTING Folie 13