Vorwort 10. Wahl der Unternehmensform 13

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1 Vorwort 10 Wahl der Unternehmensform 13 Mogliche Gesellschaftsformen 13 Personen- vs. Kapitalgesellschaften 15 Personengesellschaften 17 Einzelkaufmann / Einzeluntemehmen 17 Kollektivgesellschaft 19 Kommanditgesellschaft 21 Exkurs: Besteuerung der Personengesellschaften 22 Kapitalgesellschaften 23 Aktiengesellschaft (AG) 23 Gesellschaft mit beschrankter Haftung (GmbH) 25 Exkurs:Besteuerung der Kapitalgesellschaften 27 Checkliste: Vergleich der Gesellschaftsformen 28 Griindung einer Kapitalgesellschaft 29 Vorkehrungen vor der Grundung 29 Finanzierung 29 Bewilligungen 30 Gesellschaftszweck 30 Sitz der Gesellschaft 30 Firma 31 Griindungsmitglieder 32 Aktionarbindungsvertrag bei der AG/Gesellschafterbindungsvertrag bei der GmbH 33 Verwaltungsrat/Geschaftsfuhrer 35 Aktien-/Stammkapital 36 Revisionsstelle 36 Urkundsperson 38 Steuererleichterungen 39 Griindung der Kapitalgesellschaft / Eintragung im Handelsregister 40 Formelle Voraussetzungen 40 Exkurs: Statuten 41 Petrus, Fabian Das KM Unternehmen 2009 digitalisiert durch: IDS Luzern

2 Wichtige Vorkehrungen direkt nach der Grundung 42 Versicherungen 42 AHV, IV und EO 43 ALV 44 Unfallversicherung 44 Berufliche Vorsorge (BVG) 44 MWST-Anmeldung 45 Steuerfolgen bei der Grundung 45 Checkliste: Grundung einer Kapitalgesellschaft 47 Haftung des Unternehmers 49 Grundsatz: Haftung des Gesellschaftsvermogens 49 Ausnahme: Haftung des Verwaltungsrates und der Geschaftsfiihrung Verantwortlichkeitsanspruche 50 Haftung fur ausstehende Sozialversicherungsbeitrage 52 Haftung im Steuerbereich 53 Checkliste: Haftung des Unternehmers 55 Vertragsbeziehungen 57 Schriftformerfordernis 57 Grundfragen bei der Vertragsformulierung 59 Ausgewahlte Vertragstypen 61 Arbeitsvertrag (Art OR) 61 Darlehensvertrag (Art OR) 65 Auftrag(Art OR)/Werkvertrag (Art R) 66 Kaufvertrag(Art R) 68 Checkliste: Ausarbeitung von Vertragen 70 Immaterialguterrechte 71 Grundlagen des Immaterialgiiterrechts 71 Patentrecht 72 Erfindung 72

3 Patentfahigkeit 73 Erwerb und Untergang des Patentrechts 74 Erschopfung des Patentrechts und Parallelimporte 76 Urheberrecht 77 Urheberrechtlich geschutzte Werke 77 Entstehung und Ende des Urheberrechts 80 Designrecht 81 Schutzobjekt und Voraussetzungen fur die Schutzfahigkeit 81 Entstehung und Beendigung des Designrechts 83 Markenrecht 85 Die Marke 85 Schutzfahigkeit 86 Verwechslungsgefahr 87 Entstehung und Beendigung des Markenrechts 88 Weiterbenutzungsrecht 88 Markenrecht und Firmenrecht 89 Domain-Namen 90 Ehe- und erbrechtliche Vorkehrungen 93 Bedeutung von ehe- und erbrechtlichen Vorkehrungen 94 Eherechtliche Regelungen 94 Ehevertrag 94 Inhalt des Ehevertrages 96 Erbrechtliche Regelungen 97 Gesetzliche Regelung der Erbfolge 97 Inhalt von Erbvertragen oder einseitigen Verfugungen (Testament).. 99 Laufende Besteuerung der Kapitalgesellschaft 103 Ort der Steuerpflicht 103 Unbeschrankte und beschrankte Steuerpflicht 103 Steuererklarung 104 Ordentliche Besteuerung 104 Gewinnsteuer 104

4 Kapitalsteuer 105 Kantonale Steuerprivilegien 105 Holdinggesellschaft 106 Gemischte Gesellschaft 108 Domizilgesellschaft 108 Grundziige der Verrechnungssteuer 109 Mehrwertsteuerpflicht und Anmeldung 110 Emissionsabgabe 112 Umsatzabgabe 113 Checkliste: Besteuerung der Kapitalgesellschaft 115 Laufende Besteuerung des Anteilsinhabers 117 Ort der Steuerpflicht 117 Einkommenssteuer 118 Lohnbezug aus der Gesellschaft 118 Dividendenausschiittung 119 Spesenbezug (pauschal und effektiv) 119 Beteiligung im Geschaftsvermogen 121 Vermogenssteuer 121 Liquidation einer Gesellschaft 122 Besteuerung von Kapitalgewinnen 123 Checkliste: Besteuerung des Anteilsinhabers 125 Grenziiberschreitende Geschaftstatigkeit 127 Gesellschaft im Ausland 127 Beriicksichtigung auslandischer Rechtsordnungen 128 Verzollung von Waren 129 Warenexport und Mehrwertsteuern 130 Dienstleistungsexport und Mehrwertsteuern 130 Checkliste: Grenziiberschreitende Geschaftstatigkeit 132

5 Umstrukturierungen 133 Umwandlung in eine andere Gesellschaftsform 133 Zusammenschluss verschiedener Unternehmen - Fusion 134 Spaltung 135 Checkliste 137 Zulassige Umwandlungen von Personen- und Kapitalgesellschaften. 137 Zulassige Fusionen von Personen- und Kapitalgesellschaften 137 Zulassige Spaltungen von Personen- und Kapitalgesellschaften Unternehmensnachfolge 139 Zeitpunkt fur die Nachfolgeplanung 139 Interessenkonflikte 140 Interessen des Unternehmers 140 Interessen der Familie 140 Interessen des Nachfolgers 141 Interessen des Unternehmens 141 Ausgestaltung der Nachfolge 142 Ubergabe innerhalb der Familie 142 Trennung von Kapital und Fuhrung 142 Unternehmensverkauf 143 Liquidation 143 Steuerfolgen bei der Nachfolge 144 Weitere rechtliche Vorkehrungen 145 Checkliste: Nachfolgeplanung 147 Stichwortverzeichnis 149