10. Steuerfreibeträge Steuermaß und Steuerbemessung... 64

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1 10 Inhaltsverzeichnis 10. Steuerfreibeträge Steuermaß und Steuerbemessung C. Grundzüge der deutschen Besteuerung Allgemeines Exit- und Wegzugsbesteuerung in Deutschland und Zuzugsbesteuerung in der Schweiz Die deutsche Hinzurechnungsbesteuerung Allgemein Tatbestandsvoraussetzungen gem. 7 AStG Ausländische Gesellschaft Beherrschung durch deutschen Gesellschafter Passive Einkünfte der ausländischen Gesellschaft Niedrige Besteuerung der ausländischen Gesellschaft Rechtsfolgen der deutschen Hinzurechnungsbesteuerung D. Schweizerische Besteuerung der Vereine, Stiftungen und der übrigen juristischen Personen sowie der kollektiven Kapitalanlagen Besteuerung der Vereine Besteuerung der Stiftungen und der übrigen juristischen Personen Besteuerung von kollektiven Kapitalanlagen gem. KAG E. Gewinn- und Kapitalsteuern juristischer Personen Allgemeines Darstellung aus schweizerischer Sicht Allgemeines Zugehörigkeit Umfang der Steuerpflicht Grundsätze bei der Ermittlung des Reingewinns Steuerberechnung Beteiligungsgesellschaften bzw. Beteiligungsabzug Kapitalsteuer der Kapitalgesellschaften Besteuerung der Beteiligungs-, Holding-, Domizil- und gemischten Gesellschaften Holdinggesellschaften Allgemeines Qualitative und quantitative Voraussetzungen Verbot der Geschäftstätigkeit in der Schweiz Zulässige Nebentätigkeiten in der Schweiz Gewinnbesteuerung Kapitalbesteuerung

2 Inhaltsverzeichnis Statuswechsel Verfahren Domizilgesellschaften Allgemeines Voraussetzungen Verbot der Geschäftstätigkeit in der Schweiz Gewinnbesteuerung Kapitalbesteuerung Erstmaliges Erfüllen des Domizilprivilegs Wegfall des Domizilprivilegs Verfahren Beispiel Gemischte Gesellschaften Allgemeines Voraussetzung Gewinnbesteuerung Kapitalbesteuerung Erstmaliges Erfüllen als gemischte Gesellschaft Wegfall der Voraussetzungen als gemischte Gesellschaft Verfahren Beispiel Beurteilung aus deutscher Sicht Besteuerung der Vereine, Stiftungen und der übrigen juristischen Personen sowie der kollektiven Kapitalanlagen Beachtung und Beurteilung aus deutscher Sicht Grundzüge der deutschen Besteuerung Exit- und Wegzugsbesteuerung in Deutschland und Zuzugsbesteuerung in der Schweiz Schweiz als Holding- und Prinzipalstandort Allgemeines Quellensteuersituation F. Grundstücksgewinnsteuer Allgemeines Begriff des Grundstücks Steuerhoheit Steuersubjekt Veräußerung Der Veräußerung gleichgestellte Tatbestände Steueraufschubstatbestände Ersatzbeschaffung Berechnung des Grundstückgewinns Besitzdauerabzug

3 12 Inhaltsverzeichnis 8. Sicherung des Grundstückgewinns Bemerkungen aus deutscher Sicht G. Quellensteuer Allgemeines Natürliche Personen mit steuerlichem Wohnsitz oder Aufenthalt in der Schweiz Der Quellenbesteuerung unterliegende Einkünfte Vorbehalt der ordentlichen Veranlagung Natürliche und juristische Personen ohne steuerlichem Wohnsitz oder Aufenthalt in der Schweiz Der Quellenbesteuerung unterliegende Einkünfte Kein Vorbehalt einer ordentlichen Besteuerung H. Verfahrensfragen Allgemeines Steuererklärung Veranlagungsverfügung Rechtsmittel Revision Nachsteuer Berichtigung Bezug I. Exkurs: Bankkundengeheimnis J. Exkurs: Amts- und Rechtshilfe aus Sicht der Schweiz Einleitung Die Grundsätze der internationalen Amtshilfe Ablauf Gesuche vom Ausland an die Schweiz Gesuche von der Schweiz ans Ausland Die internationalen Rechtshilfe Die deutsche Sichtweise K. Schweizerisches Steuerstrafrecht Allgemeines Verletzung von Verfahrenspflichten Vollendete Steuerhinterziehung Selbstanzeige Versuchte Steuerhinterziehung Steuerbetrug Besondere Fälle

4 Inhaltsverzeichnis Deutsches Steuerstrafrecht Verpflichtungen im deutschen Steuerstrafrecht Strafbarkeit der Täter und Teilnehmer Selbstanzeige Daten-CD L. Verrechnungssteuer Allgemeines Steuersubjekt Gegenstand (Steuerobjekt) der Verrechnungssteuer Steuersätze Erfüllung der Steuerpflicht Überwälzung der Steuer Rückerstattungsberechtigung Rückerstattungsanspruch Verwirkungsgründe M. Stempelabgaben Allgemeines Emissionsabgabe Umsatzabgabe Abgabe auf Versicherungsprämien N. Mehrwertsteuer Allgemeines Die schweizerische Sichtweise Einleitung Steuerbare Umsätze Lieferungen und Dienstleistungen Eigenverbrauch Leistungen von Unternehmen mit Sitz im Ausland Ort des steuerbaren Umsätze Steuersätze Registrierungspflicht Exkurs: Zoll Die deutsche Sichtweise Allgemeines Umsatzsteuersatz und Bemessungsgrundlage Steuerbarkeit und Steuerpflicht Ort der Leistung Steuerbefreiung Ausfuhrlieferung

5 14 Inhaltsverzeichnis O. Internationales Steuerrecht Einleitung Allgemeines Schiedsgerichtsklausel Amtshilfe Abgeltungssteuer Funktionsweise und Methoden der Vermeidung der Doppelbesteuerung Vermeidung der Doppelbesteuerung aus Sicht der Schweiz Persönlicher Geltungsbereich Zuteilungsnormen Erbschaften Schweizerische Besteuerung bei Auslandbeziehungen Natürliche Personen Juristische Personen Im Ausland ansässige Personen mit Beziehungen zur Schweiz Natürliche Personen Juristische Personen P. Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland Aufbau des DBA Anwendungsbereich des DBA Schrankennormen Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen Unternehmensgewinne Seeschifffahrt, Binnenschifffahrt und Luftfahrt Dividenden Zinsen Lizenzgebühren Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen Selbständige Tätigkeit Unselbständige Arbeit Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen Künstler, Sportler und Artisten Ruhegehälter Öffentlicher Dienst Ausbildungsvergütungen Andere Einkünfte Vermögensbesteuerung Missbrauchsvorbehalt Methodenartikel Besondere Bestimmungen Grundsatz der Gleichbehandlung nach Art

6 Inhaltsverzeichnis Verständigungsverfahren nach Art Auskunftsklausel nach Art Erstattungsverfahren nach Art Regelungen für Diplomaten und Konsularbeamte nach Art Schlussbestimmungen Q. Exkurs: Sozialversicherungsrecht Allgemeines Die 1. Säule (AHV/IV) Der 1. Säule unterstellte Personen Beiträge an die 1. Säule Leistungen der 1. Säule Steuerliche Behandlung der Beiträge und Leistungen an die 1. Säule Die 2. Säule In der 2. Säule versicherte Personen Beiträge an die 2. Säule Leistungen der 2. Säule Einkäufe Steuerliche Behandlung der Beiträge und Leistungen der 2. Säule Die 3. Säule Berechtige Personen bei der Säule 3a Einzahlungshöhe Leistungen aus der Säule 3a Steuerliche Behandlung der Beiträge und Leistungen der Säule 3a Rechtsprechungsübersicht Links und Adressen Literaturübersicht Presseübersicht Sachregister