"Doppik" Der Haushalt. Steuerungsinstrumente. Agenda. Entstehung Bestandteile und Struktur Haushaltslage 2010

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1 Der Haushalt als Planungs- und Steuerungsinstrument Versailles-Zimmer der Kongresshalle, Berliner Platz, Gießen, en, Kämmerei Dirk During Agenda "Doppik" Der Haushalt Entstehung Bestandteile und Struktur Haushaltslage 2010 Steuerungsinstrumente 2 1

2 Doppik Doppik I Die doppelte Buchhaltung ist eine der schönsten Erfindungen des menschlichen Geistes und jeder Haushalter sollte sie in seiner Wirtschaft einführen. Johann Wolfgang Goethe (Wilhelm Meisters Lehrjahre) 3 Doppik Doppik II Abbildung Ressourcenverbrauch HGO dezentrale Steuerung, Budgetierung produktorientierter Haushalt Haushaltsausgleich GemHVO -Dop Vermögens- Rechnung (Bilanz) konsolidierter Jahresabschluss Kosten- und Leistungsrechnung VV, Erlasse 4 2

3 Agenda "Doppik" Der Haushalt Entstehung Bestandteile und Struktur Haushaltslage 2010 Steuerungsinstrumente 5 Der Haushalt - Entstehung Phase I Phase II Phase III Rahmenbedingungen Planungen Fachämter Interne Beratungen Feststellung MAG Einbringung STV Öffentliche Auslegung Vorlage RP Genehmigung RP Öffentliche Bekanntmachung Entwurf Kämmerer Beratung OBR, u. a. Beratung MAG Beratung HFWR Beschlussfassung STV 6 3

4 Der Haushalt Entstehung II Vollzug lfd. HH Phase I Phase II Phase III VJ Phase III Jahresabschluss VJ Jan. Feb. Mär. Apr. Mai Jun. Jul. Aug Sep Okt. Nov Dez Jan. Feb. Mär. Apr. 7 Der Haushalt Entstehung III (politische) Ziele/Programme gesetzliche Vorgaben aktuelle Handlungsbedarfe Investitionsprogramm mittelfristige Ergebnis- & Finanzplanung HHJ+3 HHJ+2 HHJ+1 HHJ HHJ-1 Haushaltssatzung + Haushaltsplan HHJ 8 4

5 Agenda "Doppik" Der Haushalt Entstehung Bestandteile und Struktur Haushaltslage 2010 Steuerungsinstrumente 9 Der Haushalt Bestandteile I Haushaltssatzung Haushaltsplan Steuersätze Hebesätze Umlagen Erträge Aufwendungen Jahresergebnis Ergebnishaushalt lfd Verwaltung Investitionen Kredite (Investitionen) VEs Einzahlungen Auszahlungen Kassenkredite Finanzhaushalt Stellenplan Anlagen Vorbericht, mittelfristiges Investitionsprogramm, VEs, Verbindlichkeiten, Rücklagen, Rückstellungen, Fraktionsmittel, Wirtschaftspläne/Jahresabschlüsse der Sonderrechnungen und Beteiligungen 10 5

6 Der Haushalt Bestandteile II Gesamthaushalt Zusammenfassung aller Produktbereiche Teilhaushalt Zusammenfassung von Produktgruppen Produktgruppe Zusammenfassung aller Produkte, die gemäß Produkthandbuch in Zusammenhang stehen Produkt Leistung oder Zusammenfassung von Leistungen, die in dieser Abgrenzung vom Kunden/Bürger nachgefragt werden Leistung kleinste selbständige Leistung oder als Summe verschiedener Teilleistungen Grundebene vgl. 10 Abs.3 GemHVO HH KLR DV 11 Der Haushalt Bestandteile III Bilanz Reinvermögen Sonderposten Rückstellungen Verbindlichkeiten Aggregationsebenen Verfeinerungsebenen Anlagevermögen Umlaufvermögen (zahlungswirksamer) ordentlicher Aufwand Abschreibungen Rückstellungen a.o. Aufwand Ergebnis ordentlicher Ertrag Eigenleistungen ordentliches Ergebnis a.o. Ergebnis Jahresergebnis a.o. Ertrag +/- Rücklagen, Fehlbetrag Bilanzergebnis Finanzen ordentliche Auszahlungen Eigenmittel Investitionen Kredittilgung ordentliche Einzahlungen Vermögensverk. Zuwendungen Mittelbedarf Inv Kreditaufnahme Liquiditätsveränderung Haushaltsplan Jahresabschluss 12 6

7 Der Haushalt Bestandteile IV 13 Der Haushalt Bestandteile V Produkte = Leistungsbündel -> Outcome ( Wirkungen ) Betreuung Ortsbeiräte Sportförderung Förderung der Wohlfahrtspflege Betrieb u. Unterh. von öff. Oberflächengewässern Produktsicht eine führende Sicht Fokus auf das, was erreicht werden soll Haushaltsgliederung Gliederung in steuerungsrelevante Einheiten weniger, aber steuerbare Einheiten Ressourcenverbrauch Verortung des Ressourcenverbrauchs auf den steuerungsrelevanten Einheiten 14 7

8 Agenda "Doppik" Der Haushalt Entstehung Bestandteile und Struktur Haushaltslage 2010 Steuerungsinstrumente 15 Der Haushalt Haushaltslage 2010 Ergebnishaushalt Fehlbetrag 38,3 Mio. (VJ 28,4 Mio. ; - 34,7 %) Finanzhaushalt Investitionen 31 Mio. (VJ 45,7 Mio. ; - 32,2 %) -! Basis Hohe HAR aus 2009 Nettoneuverschuldung 0,-- Finanzplanung bis 2013 kumulierte Fehlbeträge i. H. v. 170,2 Mio. 16 8

9 Der Haushalt Haushaltslage 2010 Haushalt Agenda "Doppik" Der Haushalt Entstehung Bestandteile und Struktur Haushaltslage 2010 Steuerungsinstrumente 18 9

10 Steuerungsinstrumente I Sie stehen in einer Bäckerei und verlangen 350 g Mehl 160 g Wasser 1 TL Salz 1 TL Gewürzmischung für Brot 1 TL Zucker 10 g Trockenhefe 15 g Butter ¼ TL Ascorbinsäure (Vitamin C) Sie haben gerade kameral kameral- inputorientiert ein Baguette gekauft. Was haben Sie bestellt? 19 Steuerungsinstrumente II Quantität Qualität Finanzen Zeitbezug zielgemäß und operational definieren 4 Aspekte abbilden operative und strategische Sicht 20 10

11 Steuerungsinstrumente III Steuern bedeutet: Ziele setzen: wissen wohin man will Ziele setzen Kontrolle: erkennen können wo - im Bezug auf das Ziel - man ist Planen Analyse: das Ergebnis der Kontrolle auf die Abweichung auf das Ziel hin analysieren Maßnahmen: aus Kontrolle und Analyse geeignete Maßnahmen entwickeln, um den Pfad zum Ziel einzuhalten Maßnahmen ergreifen Ist-Zustand analysieren Ausführen Ist-Zustand erkennen 21 Steuerungsinstrumente IV Berichtswesen und Steuerung einführen Ausprägungen der Kennzahlen verhandeln Kennzahlen zu den Zielen definieren Ziele zu den Aufgaben bilden Produkte bilden und Aufgaben beschreiben 22 11

12 Steuerungsinstrumente V Haushalt Vielen Dank für f Ihre Aufmerksamkeit Ihre Fragen bitte Magistrat der Stadt Gießen Kämmerei Dirk During Berliner Platz 1 (4. Stock) Gießen kaemmerei@giessen.de 24 12