Die selbstständige Berufsunfähigkeitsversicherung als Direktversicherung. Seite 1 AXA Konzern AG

Transkript

1 Die selbstständige Berufsunfähigkeitsversicherung als Direktversicherung Seite 1

2 Immer mehr Menschen werden berufsunfähig und die Betroffenen werden immer jünger Jeder Vierte scheidet vorzeitig aus aus dem dem aktiven aktiven Berufsleben aus. aus. Rund Rund 1/3 1/3der Betroffenen ist ist noch noch keine Jahrealt. alt. Pro Pro Jahr Jahrsind das das ca. ca Erwerbstätige < Seite 2

3 Berufsunfähigkeit Sind bestimmte Altersgruppen besonders betroffen? 20% 18% 18% 18% 15% 15% 10% 5% 8% 6% 10% 7% 0% bis bis bis bis bis bis bis bis 65 Seite 3 Quelle: AXA Stand (Zusammenfassung von Annahmen und Abfindungen)

4 Berufsunfähigkeit Enormes Marktpotenzial Nur 24% der deutschen Haushalte haben eine BU-Police Es gibt ca. 16,9 Mio. BU-Versicherungen (2011) 1). Davon sind 83% BUZ = enormes Bestandspotential Im Vergleich dazu gibt es ca. 90 Mio. Lebensversicherungen (ohne Pensionskassen und -fonds) 1). Davon nur 15,4% mit BUZ Die durchschnittliche Erwerbsminderungsrente bei Rentenzugängen in 2011 liegt bei 596 EU pro Monat 2). BUZ SBV Quellen: 1) Die deutsche Lebensversicherung in Zahlen 2012 des GDV 2) Deutsche Rentenversicherung Statistische Analysen, Mai 2012 Enormes Marktpotenzial, egal ob Neu- oder Bestandsgeschäft! Seite 4

5 Genügend Gründe für eine BU-Absicherung Lösung über bav: BU Selbstständige Berufsunfähigkeitsversorgung als Direktversicherung (SBV) bei AXA Die staatlich geförderte Absicherung gegen Berufsunfähigkeitsrisiken mit dem bav-hebel Seite 5

6 Förderung 3 Nr.63 EStG für SBV Für die Gewährung der Steuerfreiheit nach 3.63 EStG müssen Direktversicherungen lebenslange Rentenleistungen bzw. lebenslange Kapitalverrentungen vorsehen. Das BMF lässt auch zeitlich befristete Versorgungsleistungen zu, sofern die Versorgungsbedürftigkeit entfällt. Insofern ist es zulässig, wenn eine BU-Rente mit Beginn des Altersrentenbezugs aus der GRV endet. Die Förderung nach 3.63 EStG kann auch für eine reine Berufsunfähigkeitsvorsorge (SBV) verwendet werden, sofern die Leistungsdauer auf den frühestmöglichen Rentenbeginn in der GRV abgestellt wird (63. Lebensjahr). Für den Arbeitnehmer: Hohe Steuerersparnisse - Bis 4 % der Beitragsbemessungsgrenze der gesetzlichen Rentenversicherung West können steuerfrei aufgewendet werden Für den Arbeitnehmer und den Arbeitgeber: Keine Sozialabgaben auf die Beiträge im Rahmen der 4 %-Grenze, d.h. auch Ersparnisse bei den Lohn-Nebenkosten für den Arbeitgeber => Ideal als aufwandsneutraler Arbeitgeberbonus / Zuschuss zur Erhöhung der Mitarbeitermotivation! Seite 6

7 TOP-Vorteil: Steuer- u. Sozialabgabenfreie Beitragszahlung Betriebsrente durch Entgeltumwandlung vom Bruttolohn Arbeitgeberfinanzierte Betriebsrente (zusätzlich zum Bruttolohn) Beitrag insgesamt bis max. 4% der BBG GRV West Steuerfrei (Ersparnis für Arbeitnehmer) + Sozialversicherungsfrei (Ersparnis für AN & Arbeitgeber) In 2013: max EUR p.a. (232 EUR mtl.) Für Neuzusagen ab 2005 können weitere p.a. steuer-, aber nicht sozialversicherungsfrei eingezahlt werden, wenn keine alte Direktversicherung mit Beginn vor 2005 besteht. Zielgruppe Gutverdiener Seite

8 Mögliche Zielgruppen für die SBV mit Förderung nach 3.63 EStG Ansprache Arbeitgeber SBV-Lösung als Ergänzung zu einer bereits bestehenden bav (steuerliche Höchstgrenzen sind noch nicht ausgeschöpft) SBV-Lösung als Bestandteil eines AG-finanzierten betrieblichen Versorgungsmodells Ansprache Arbeitnehmer Arbeitnehmer die bezahlbaren BU-Schutz mit staatlicher Förderung wünschen (z.b. ledige AN, Berufseinsteiger, junge Familienväter) Gutverdiener, die bereits ausreichend für Ihr Alter vorgesorgt haben, aber noch eine Lücke in der BU schließen möchten (Entgeltumwandlung oder AG-finanziert) Seite

9 Steuern und Sozialabgaben sparen mit der SBV als Direktversicherung Steuern und Sozialabgaben sparen Beispiel: Kaufm. Angestellte(r), ledig, Alter 40 EA 67, Berufsgruppe 1#, Gewinnsystem Bonusrente, BU-Rente inkl. Bonus EUR (BUR garantiert 666,67 EUR)* : Brutto-Monatseinkommen 3.000,00 EUR Beitrag zur SBV (Finanzierung über Entgeltumwandlung) - 64,32 EUR Verbleibendes Brutto-Monatseinkommen 2.935,68 EUR Einkommen-, Kirchensteuer und Solidaritäts-Zuschlag - ohne Entgeltumwandlung 536,14 EUR - mit Entgeltumwandlung - 516,30 EUR Steuerersparnis durch Entgeltumwandlung (inkl. KiSt, Soli) = 19,84 EUR + Zusätzliche Ersparnis bei den Sozialabgaben (ca. 20,175 %) + 12,98 EUR Monatlicher Nettoaufwand *Berechnung des zu versteuernden Einkommens mit: Ledige (Steuerklasse I) ohne Kinder inkl. Soli und KiSt; Steuertabelle 2013; Werte dienen nur zur Veranschaulichung und können auf Grund von individuellen Gegebenheiten abweichen. nur 31,50 EUR Seite 9 mit einer attraktiven BU-Versorgung!

10 Leistungsvergleich: Private BU vs. bav Im Leistungsfall mehr Rente Netto SBV als DV gegen Entgeltumwandl. Prämie 64,32 EUR mtl. (Bruttoaufwand) Prämie 31,50 EUR mtl. (Nettoaufwand nach Steuer- u. SV-Ersparnis) Private BU-Absicherung Prämie 31,50 EUR mtl. Bruttoaufwand = Nettoaufwand BU-Rente inkl. Bonus: EUR mtl.* BU-Rente inkl. Bonus: 470,58 EUR mtl.* Hebel Fazit: Bei gleichen Nettoaufwand: rd. 113 % höhere versicherte BU-Rente! Seite 10 * Tarif ASBV, Einzel, Eintrittsalter 40 Jahre, EA 67, Berufsgruppe 1 #; Werte zur Gewinnbeteiligung basieren auf der Deklaration 2013

11 Leistungsvergleich: Private BU vs. bav Im Leistungsfall mehr Rente Netto Vergleich der Leistungen nach Steuern/Abgaben: Gesetzliche EM-Rente und private BU-Absicherung Gesetzliche EM-Rente monatlich 850,00 EUR + Rente aus privater BU-Absicherung 470,58 EUR Gesamtzahlung 1.320,58 EUR Verbleibender Betrag nach Steuern/KVdR mtl.: ca ,00 EUR* Gesetzliche EM-Rente und BU-Absicherung über bav Gesetzliche EM-Rente monatlich 850,00 EUR + Rente aus BU-Absicherung über bav 1.000,00 EUR Gesamtzahlung 1.850,00 EUR Verbleibender Betrag nach Steuern/KVdR mtl.: ca ,00 EUR* Seite 11 *Das Rechenbeispiel unterstellt eine am Gehalt orientierte gesetzliche EM-Rente von mtl. 850 EUR bei Kalenderjahresbetrachtung und keinen weiteren Einkünften/Renten

12 Leistungsvergleich: Private BU vs. bav Im Leistungsfall mehr Rente Netto Vergleich der Leistungen nach Steuern: Gesetzliche EM-Rente und private BU-Absicherung Gesetzliche EM-Rente monatlich 850,00 EUR + Rente aus privater BU-Absicherung 470,58 EUR Gesamtzahlung 1.320,58 EUR Steuerpflichtiger Betrag aus Rentenleistungen p.a.: Monatsleistung abzgl. Einkommensteuer inkl. Soli mtl. abzgl. Beitrag KVdR mtl. Verbleibende Rente nach Steuern/KVdR mtl.: ca ,00 EUR* 1.320,58 EUR ca. 4,00 EUR ca. 89,00 EUR ca ,00 EUR * Rechenbeispiel mit einem Ledigen, Alter 40, Steuerklasse 1 inkl. Soli und einer gesetzlichen EM-Rente von mtl. 850 EUR; Volle Steuerpflicht der BU-Rente aus bav ( EUR p.a.) bzw. Ertragsanteilbesteuerung der priv. BU-Rente (28% = EUR p.a.); Steuerpflichtiger Anteil der gesetzlichen EM-Rente (2013 = 66% = EUR p.a.); Die gesetzliche EMR und die BU-Rente aus bav sind beitragspflichtig in der gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung (KVdR); Gesetzl.EMR = halber Satz 10,5 % (KV 8,2% + PflV 2,3%); Rente bav = voller Satz 17,8% (KV 15,5% + PflV 2,3%) Seite 12

13 Leistungsvergleich: Private BU vs. bav Im Leistungsfall mehr Rente Netto Vergleich der Leistungen nach Steuern: Gesetzliche EM-Rente und BU-Absicherung über bav Gesetzliche EM-Rente monatlich 850,00 EUR + Rente aus bav-absicherung 1.000,00 EUR Gesamtzahlung 1.850,00 EUR Steuerpflichtiger Betrag aus Rentenleistungen p.a.: Monatsleistung abzgl. Einkommensteuer inkl. Soli mtl. abzgl. Beitrag KVdR mtl. Verbleibende Rente nach Steuern/KVdR mtl.: ca ,00 EUR* 1.850,00 EUR ca. 208,00 EUR ca. 267,00 EUR ca ,00 EUR * Rechenbeispiel mit einem Ledigen, Alter 40, Steuerklasse 1 inkl. Soli und einer gesetzlichen EM-Rente von mtl. 850 EUR; Volle Steuerpflicht der BU-Rente aus bav ( EUR p.a.) bzw. Ertragsanteilbesteuerung der priv. BU-Rente (28% = EUR p.a.); Steuerpflichtiger Anteil der gesetzlichen EM-Rente (2013 = 66% = EUR p.a.); Die gesetzliche EMR und die BU-Rente aus bav sind beitragspflichtig in der gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung (KVdR); Gesetzl.EMR = halber Satz 10,5 % (KV 8,2% + PflV 2,3%); Rente bav = voller Satz 17,8% (KV 15,5% + PflV 2,3%) Seite 13

14 Leistungsvergleich: Private BU vs. bav Im Leistungsfall mehr Rente Netto BU-Rente über bav auch netto nach Steuern und SV-Abgaben (KVdR) vorteilhaft! Priv. BU-Absicherung & EMR Verfügbarer Nettobetrag: ca ,00 EUR mtl. BU-Absicherung mit bav & EMR Verfügbarer Nettobetrag: ca ,00 EUR mtl. Trotz vergleichbaren Nettoaufwandes ergeben sich bei einer BU-Absicherung über eine bav eine deutlich höhere verfügbare Rentenleistung! Bei privater KV sogar + 25%! Vorfahrt: bav Seite 14 *Das Rechenbeispiel unterstellt eine am Gehalt orientierte gesetzliche EM-Rente von mtl. 850 EUR bei Kalenderjahresbetrachtung und keinen weiteren Einkünften/Renten

15 SBV: Betrachtung im Leistungsfall Steuern und Beiträge zur gesetzlichen KV/PflV Grundsätzlich besteht im Leistungsfall volle Steuer- und Beitragspflicht einer BU-Rentenleistung aus einer SBV-Direktversicherung Tritt der BU-Leistungsfall während der privaten Fortführung oder liegt bereits eine private Fortführung in der Vergangenheit, muss die Steuerpflicht/Beitragspflicht differenziert betrachtet werden Steuerpflicht: Die BU-Leistung wird anteilig gewichtet und aufgeteilt Erwerbstätigkeit: Private Fortführung: Beitragspflicht in der GKV: Freiwillig Versicherte generell voll beitragspflichtig Volle Steuerpflicht nach 22 EStG Ertragsanteilbesteuerung nach 55 EStDV Pflichtversicherte zahlen nur auf anteilige bav-leistungen Beiträge zur gesetzlichen KV/PflV Seite 15

16 Arbeitgeberwechsel SBV als Direktversicherung Einfache Handhabung bei vorzeitigem Ausscheiden des AN durch Übertragung der Versorgung Möglichkeiten zur Weiterführung der SBV-Direktversicherung: Fortsetzung der SBV-Direktversicherung über den neuen Arbeitgeber - Neuer Arbeitgeber tritt als neuer Vertragspartner in den Vertrag ein und führt künftig die Beitragszahlung durch Private, beitragspflichtige Fortführung Bei einer privaten Fortführung und bei einer Fortführung als Einzelvertrag über den neuen AG geht nur der Kollektivrabatt verloren, d.h. unter Beibehaltung der BU-Rente wird der Vertrag mit leicht erhöhtem Beitrag fortgeführt. Ansonsten wird der Vertrag uneingeschränkt und unverändert fortgeführt, vorausgesetzt Beitragsunterbrechung o.ä. liegt nicht vor. Eine neue Gesundheitsprüfung ist nicht notwendig. Seite 16

17 Portabilität SBV als Direktversicherung Sofern der neue AG eine SBV als Direktversicherung im Rahmen einer bav zulässt, kann eine Portierung nach dem Übertragungsabkommen (GDV) erfolgen: Der verwendete AXA-Tarif (ASBV) bildet keinen übertragungsfähigen Rückkaufswert. Insofern stellen wir dem neuen Träger nur die technischen Daten zur Verfügung und die dortige Übernahme erfolgt ohne Gesundheitsprüfung Neuvertrag mit aktuellem Rechnungszins und neuem Eintrittsalter Im Falle einer Portierung zur AXA wird ein Neuvertrag mit neuem Eintrittsalter und ohne Gesundheitsprüfung eingerichtet. Seite 17

18 Wegfall der Lohnfortzahlung Wird die Lohnfortzahlung bei Krankheit eingestellt, droht der Verlust des Versicherungsschutzes Stundung oder Beitragsfreistellung sind nicht möglich Empfehlung der Verwaltung, dass die Beitragszahlung durch die VP aufrecht erhalten bleibt ein VN-Wechsel erfolgt nicht AN überweist direkt oder weitere Zahlung durch AG (interne Abstimmung) Seite 18

19 Haftungsvermeidung beim AG Um die Anspruchsvoraussetzungen für eine BU zwischen AG und AN klar abzugrenzen, sollte in der betrieblichen VO auf die Bedingungen des Versicherers abgestellt werden Bei Ausscheiden des Arbeitnehmers gilt die Versicherungsvertragliche Lösung gem. 2 Abs.2 BetrAVG (Möglichkeit der privaten Fortführung) Keine Anpassungsprüfungsverpflichtung nach 16 Abs.3 BetrAVG* durch gewählten Leistungsbonus (Verwendung der Gewinne zur Erhöhung der Leistung) * Wortlaut 16 Abs.3 BetrAVG: ab Rentenbeginn sämtliche auf den Rentenbestand entfallende Überschussanteile zur Erhöhung der laufenden Leistungen verwendet werden Seite 19

20 Für den Ernstfall ausgezeichnet abgesichert Hervorragende Ratings für ein überzeugendes Produkt Nur wenige Anbieter bieten alle der genannten Höchstnoten AXA ist dabei! Seite 20

21 AXA als bav Anbieter: Zertifizierte Kompetenz Neuauflage (in 2012) des bav-kompetenz-ratings mit 25 namhaften Anbietern durch das IVFP* Untersucht wurden die Prozesse, Organisation und Dokumente Individuelle Analysen von 86 Einzelkriterien Ergebnis: Exzellent Alle Rechtsträger der AXA erhielten in allen vier Teilbereichen erneut die Bestnote Verwaltung Service Beratung Haftung Seite 21 * Institut für Vorsorge- und Finanzplanung

22 Vertiebsorientierte Annahmerichtlinien Unverändert gute Regelungen für BU- und Todesfallabsicherungen im Kollektivgeschäft Entgeltumwandlung AG-Finanzierung Seite 22

23 Entgeltumwandlung im Kollektiv Mitarbeitererklärung Gruppierung Todesfallleistung bis oder Hibli-Rente bis BU-Rente bis BU-B Ab EUR 500 EUR EUR Ja Art GP* Mitarbeitererklärung * GP = Gesundheitsprüfung Seite 23

24 Arbeitgeberfinanzierung im Kollektiv Arbeitgeberfinanzierung mit mind. 50 % Beitragsbeteiligung des AG Erweiterter Vers.-Umfang über DOE bei mind. 50 % AG-Beteiligung 90% Mindestbeteiligung eines fest umschriebenen Personenkreises Die individuelle Versicherungsleistung ist durch die VP nicht frei wählbar Gruppierung Todesfallleistung bis oder Hibli-Rente bis BU-Rente bis BU-B Ab VP EUR 800 EUR VP EUR EUR VP EUR EUR Ab 101 VP EUR EUR EUR EUR EUR EUR Grds. ab 10 VP Art GP Einfache DOE* des AG Der Arbeitgeber erklärt, dass die zu versichernden Personen (Arbeitnehmer) zur Zeit ihren Dienst uneingeschränkt versehen Ja Nein Kann diese Erklärung für eine einzelne zu versichernde VP nicht abgegeben werden, so ist die Beantwortung der Gesundheitsfragen durch die zu versichernde Person erforderlich (normale Gesundheitsprüfung). Seite 24 (* DOE = Dienstobliegenheitserklärung bei Berufsunfähigkeitsversicherung, Hinterbliebenzusatzversicherung, Witwen- und Waisenzusatzversicherung)

25 Fazit: Die selbstständige BV als Direktversicherung Vorteile für Arbeitgeber und Arbeitnehmer: Minimaler Verwaltungsaufwand für AG & Einsparung von Lohnnebenkosten Keine Bilanzberührung & Keine PSV-Pflicht Beiträge sind Betriebsausgaben und mindern den zu versteuernden Gewinn Einfache Handhabung bei vorzeitigem Ausscheiden aus dem Arbeitsverhältnis (Private Fortführung oder Übertragung auf den neuen Arbeitgeber) Der AN reduziert seinen Aufwand durch die Ersparnisse bei den Steuern und Sozialbeiträgen um durchschnittlich 50 % Besteuerung im Leistungsfall, zu einem meist geringeren Steuersatz Auch im Vergleich zu einer privaten BU-Absicherung mehr Rente netto nach Abzug von Steuern und Beitrag KVdR Seite 25

26 Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit Für Rückfragen wenden Sie sich bitte an: Maklerservice Frankfurt Telefon: Seite 26