Inhaltsverzeichnis. Vorwort 11. Rücklagen das Finanzpolster des Vereins 40 Formen der Rücklagen 40
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- Busso Hochberg
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1 Vorwort 11 Vereinssteuerrecht: Was Sie zum Thema wissen sollten13 Welche Vorteile hat die Gemeinnützigkeit? 13 Der wirtschaftliche Geschäftsbetrieb eines Vereins 21 Vermögensverwaltung 29 Steuerbegünstigter Zweckbetrieb 31 Sonderfall "Sportliche Veranstaltungen" 34 Rücklagen das Finanzpolster des Vereins 40 Formen der Rücklagen 40 Umsatzsteuer - die wichtigste Steuerart auch für Vereine 44 Überblick 44 Wann ist ein Verein Unternehmer? 46 Vorsteuerabzug 51 Besteuerungsverfahren 57 Spenden in der steuerlichen Behandlung was ist bei der Buchführung zu beachten? 58 Steuerbegünstigte Zwecke 58 Spendennachweis 58 6
2 Risiken für Mehrspartenvereine 59 Spendenarten 60 Haftung des Spendenempfängers 66 Spendenhöchstbetrag 68 Übersicht Zuwendungen an Sportvereine 70 Sponsoringeinnahmen: Wie werden sie ertragsteuerlich behandelt? 71 Begriff des Sponsorings 71 Steuerliche Behandlung beim Sponsor 71 Gegenleistung für den Sponsor 76 Höhe der Betriebsausgaben 77 Besteuerung beim Empfänger 78 Vermögensverwaltung 79 Die steuerliche Behandlung von sportlichen Veranstaltungen 82 Allgemeines 51 AO 82 Selbstlosigkeit 55 AO 82 Steuerlich unschädliche Betätigungen 58 AO 83 Anforderungen an die tatsächliche Geschäftsführung 63 AO 83 Zweckbetrieb 65 AO 84 Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb 14 AO 84 Vermietung von Sportanlagen 85 Sportliche Veranstaltungen 67 a AO 86 Bezahlte/unbezahlte Sportler 94 Reingewinnschätzung Sonderregelung für Werbeeinnahmen 100 Wann lässt der Gesetzgeber eine Reingewinnschätzung zu? 100 7
3 Grundwissen Rechnungswesen von Aufzeichnungspflichten, Kontenrahmen und Buchungssätzen 106 Aufzeichnungspflichten 106 Prüfung durch Finanzbehörden 110 Rechtsbehelfsverfahren 110 Haftung des Vorstands 111 Grundwissen Rechnungswesen 111 Buchführungs-Glossar - die wichtigsten Fachbegriffe 122 Die Rahmenbedingungen - der SKV Insolvenza stellt sich vor 155 Die Kernaussagen der Satzung 155 Rechnungslegung 159 Fallbeispiele und Musterlösungen 160 Ansichtskartenverkauf 160 Altherren-Turnier 160 Altmaterialsammlung 162 Arbeitnehmerüberlassung 163 Aufnahmegebühr 164 Aufwandsersatzspende von Übungsleitern 164 Aufwendungen, ersparte 165 Ausbildungsentschädigung 167 Ausgaben, diverse 167 Auslagenersatz 169 Ausländische Künstler 170 Bandenwerbung 171 Basarveranstaltung 173 Baukosten Tennishalle 174 Beerdigung 176 Beherbergung und Beköstigung, Familienfreizeit 177 8
4 Beiträge 178 Bezahlter Sport 179 Clubabend 181 Computer, Anschaffung 182 Druckkosten 183 Energiekosten, Betrieb Tennisplätze 184 Erbschaften 185 Fernsehgelder 185 Gewerbesteuer 186 Hallennutzungsgebühren 186 Hektolitervergütung 187 Helferessen 188 Herbstball einer Festgemeinschaft 189 Instandhaltung Freiplätze Tennis 190 Kuchen und Getränkespenden 191 Kursgebühren 193 Musikabteilung, öffentliche Auftritte 194 Oldie-Night 195 Pferdepension 197 Pokale, Medaillen, Urkunden 198 Pokalspiel 199 Reitpferd, Verkauf 201 Reitunterricht 202 Schwimmbad 203 Schlachtenbummler 205 Showauftritt der Tanzsportabteilung 206 Skatturnier 207 Skihütte 208 Sponsoring, Namenswerbung durch Sponsor 209 Sponsoring, Vermögensverwaltung 210 Sponsoring, wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb 211 Sportanlagen, Vermietung 213 Sportbetrieb, allgemeine Kosten 214 9
5 Sportgeräte, Verleih 214 Sporthalle, Vermietung 215 Sportkleidung, Kauf und Reinigung 216 Sportlerball 217 Sportreise 218 Standgebühr, Schießanlage 219 Standgebühr Vereinsjubiläum 220 Steuerberatungskosten 220 Tennishalle, Nutzung 222 Tombola 224 Trainingslager 225 Trikotwerbung 226 Übungsleiter, Beitragsfreistellung 227 Vereinsausflug 228 Vereinsgaststätte 229 Vergütung an Ehrenamtliche 232 Verpachtung der Werberechte 233 Unechter Zuschuss 234 Auflösung der Buchungsbeispiele 236 Sportliche Veranstaltungen 236 Berechnung der Steuerlast 238 Reingewinnschätzung 239 Rücklagen 241 Praktische Buchführung mit Vereinsverwaltung professionell 279 Bevor Sie die Arbeit mit der Vereinsverwaltung professionell beginnen 280 Vereinsdaten 280 Kontenrahmen auswählen 281 FiBu-Konten zuweisen 282 Vorbereitung der Buchhaltung
6 Bank- und Kassenpflege 285 Schritt 2: Beispielhafte Buchungsvorgänge 286 Die Buchungsmaske Bank und Kasse 286 Mitgliedsbeiträge 286 Spenden 288 Veranstaltungen/Turniere 289 Buchen im Stapel 295 Sponsoring - wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb 295 Buchungen bearbeiten 298 Buchungen aktualisieren 298 FiBu/Auswertungen 299 Stichwortverzeichnis
Rücklagen - das Finanzpolster des Vereins 40 Formen der Rücklagen 40
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