Bilanzierung nach Handels- und Steuerrecht Schwierige Bilanzierungsfälle beherrschen und Bilanzoptionen ausschöpfen

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1 Bilanzpolitische Optionen und Gestaltungsvarianten Unterschiede zwischen Handels- und Steuerbilanz Aktuelle Änderungen nach BilMoG Aufgabe der Maßgeblichkeit Bilanzierung nach Handels- und Steuerrecht Schwierige Bilanzierungsfälle beherrschen und Bilanzoptionen ausschöpfen 1. März 2012 in Starnberg 18. April 2012 in Köln Anlagevermögen Immaterielle Anlagegüter nach BilMoG Wie und wann werden jetzt immaterielle Güter erfasst und bewertet? Fallstricke bei Anschaffungskosten Anschaffungskosten in vielen Varianten Individuelle Herstellungskosten Sichere Ermittlung und Abgrenzung Abschreibungen und Wertminderungen Neue Optionen bei Abschreibungen und Großreparaturen Zunehmende Kluft zwischen Handels- und Steuerbilanz Stolpersteine der Bilanzierung oder bilanzpolitische Chancen? Neueste Rechtsprechung Erläuterungen und Diskussionen zu neuen BFH-Urteilen 2. März 2012 in Starnberg 19. April 2012 in Köln Umlaufvermögen Anschaffungskosten bei laufenden Lieferbeziehungen Wie buchen und bewerten? Herstellungskosten bei Einzel- und Massenprodukten Das Problem der verursachungsgerechten Kostenzuordnung Unfertige Erzeugnisse bei periodenübergreifender Fertigung Bedeutung und Ermittlung des Fertigstellungsgrades für die Bewertung Dauerhafte und vorübergehende Wertminderungen bei Vorräten Berücksichtigung verschiedener Entwertungsursachen Neueste Rechtsprechung Erläuterungen und Diskussionen zu neuen BFH-Urteilen Ihr Seminarleiter: Prof. Dr. Joachim Tanski Fachhochschule Brandenburg Begrenzte Teilnehmerzahl Profitieren Sie von zahlreichen Praxisbeispielen und der Diskussion von Praxisfällen aus dem Teilnehmerkreis. Nutzen Sie zudem die Gelegenheit, individuelle Lösungen für Ihre Praxisfälle zu erarbeiten.

2 Das Programm Warum Sie dieses Seminar besuchen sollten Dieses Seminar führt Sie an die zielgerichtete Bilanzierung auch komplexerer Geschäftsvorfälle in Handels- und Steuerbilanz heran. Nach jeweils einer kurzen Rekapitulation der gesetzlichen Vorgaben werden systematisch verschiedene Praxisfälle analysiert und in ihren buchmäßigen Auswirkungen dargestellt. Dabei erfahren sie insbesondere auch, welche Wahlmöglichkeiten Sie haben, wie Sie diese Optionen bilanzpolitisch nutzen und welche steuerlichen Auswirkungen entstehen. Fälle aus dem Teilnehmerkreis und aktuelle Änderungen bei der Bilanzierung und Bewertung aufgrund BilMoG und Rechtsprechung runden das Erlernte ab. Ihr Seminarleiter Prof. Dr. Joachim Tanski lehrt seit 1995 an der FH Brandenburg Rechnungswesen und Steuerrecht. Davor war er hauptberuflich im Beratungs- und Prüfungsgeschäft tätig und arbeitet auch heute noch fallweise für Wirtschaftsprüfungsgesellschaften. Er ist Mitkommentator an zwei bekannten Kommentaren zur HGB-Bilanzierung, Autor mehrerer praxisorientierter Lehrbücher zum Rechnungswesen sowie zahlreicher Fachaufsätze. Seit über 30 Jahren ist er Dozent in verschiedenen Praxisseminaren, unter anderen zur Ausbildung von Wirtschaftsprüfern. Seminar Anlagevermögen Einführung Begrüßung und Vorstellung der Teilnehmer/-innen Abgleich der Erwartungen und Prioritäten Bilanzierung immaterieller Anlagegüter Generelles Aktivierungswahlrecht Wie nutzen? Aktivierungsverbot für bestimmte Güter Abgrenzung zwischen Forschung und Entwicklung Besonderheiten beim Geschäftswert (Goodwill) Bilanzierung von Grund und Boden sowie Gebäuden Abgrenzung von Grund und Boden Erwerb von Grundstücken Erwerb von verbrauchten Gebäuden Abgrenzung von Gebäudeteilen Nebenkosten: sofortiger Aufwand oder Anschaffungsnebenkosten Behandlung laufender Aufwendungen (Renovierungen etc.) Bilanzierung anderer Sachanlagen Zeitpunkt der Bilanzierung Ausweis in Bilanz und Anlagenspiegel (Grenz-)Fälle geringwertiger Wirtschaftsgüter (GWG) Durchbrechung der Einzelbewertung mit Sachgesamtheiten Abgrenzung zum Umlaufvermögen Ermittlung der Anschaffungskosten und Herstellungskosten Beginn und Ende der Aktivierung (Ermittlung des richtigen Zeitraums) Bestimmung und Behandlung von Nebenkosten sowie Rabatten, Skonti, Boni Umfang der Herstellungskosten, Einfluss der Kostenrechnung Anschaffungskosten bei Fremdwährungsgeschäften Mögliche Aktivierung von Zinsaufwendungen Planmäßige Abschreibungen Bestimmung von Abschreibungszeitraum und -basis Geeignete Abschreibungsmethoden und Variation von AfA-Tabellenwerten Berücksichtigung von Großreparaturen, etc. nach Wegfall entsprechender Rückstellungen Anpassungen von Abschreibungen während der Nutzungsdauer Beginn und Ende der Abschreibung Außerplanmäßige Abschreibung Anlässe außerplanmäßiger Abschreibungen Abgrenzung von beizulegendem Wert, AfaA und Teilwert Auswirkungen auf Buchwert, Abschreibungsdauer und -methode Wegfall des Abschreibungsgrundes, Zuschreibungen Definition der Dauerhaftigkeit als Abschreibungsvoraussetzung Abgang von Anlagegütern Bewertung vor einem Anlagenabgang Zeitweiser Verbleib ungenutzter Anlagegüter Buchung des Abgangs Darstellung der Güterbewegungen im Anlagenspiegel Besonderheiten bei Finanzanlagen Aktivierung von Finanzanlagen Stichtagsbewertungen Aufholung von Wertminderungen Bewertungseinheiten (z.b. Beteiligungen, Hedge- Accounting)

3 Das Programm Generelle Fragen zu vorstehenden Punkten Unterschiede zwischen Handels- und Steuerbilanz Bilanzpolitische Optionen und Gestaltungsvarianten Diskussion weiterer Praxisfälle aus dem Kreis der Teilnehmer Ende des 1. Seminartages Anlagevermögen Bilanzierung der Forderungen im Umlaufvermögen Zugangsbewertung und -zeitpunkt Bewertung von Fremdwährungsforderungen Zulässigkeit und Umfang von Pauschalwertberichtigungen Einzelwertberichtigung und umsatzsteuerliche Behandlung Seminar Umlaufvermögen Einführung Begrüßung und Vorstellung der (neuen) Teilnehmer/-innen Abgleich der Erwartungen und Prioritäten Anschaffung von Vorräten Umfang der Anschaffungskosten Abgrenzung und Zuordnung von Anschaffungsnebenkosten Rabatte, Skonti, Boni (auch als Jahreswerte) Anschaffung gegen Fremdwährung Verluste aus Beschaffungsgeschäften Herstellung von Vorräten Abgrenzung von Herstellung und Anschaffung, Mischformen Laufende Kostenerfassung Vereinfachungsverfahren der Kostenerfassung Bewertung(serleichterung) bei periodenübergreifender Fertigung Bewertungsvereinfachungs- und Verbrauchfolgeverfahren Generell zulässige Verfahren und ihre bilanzpolitischen Auswirkungen Formen der Durchschnittsverfahren Verbrauchsfolgeverfahren mit Problemen bei mehrjähriger Anwendung Festwerte zur Vereinfachung von Buchungsprozessen Wertminderungen bei Vorräten Ursachen für Wertminderung und ihre sichere Erfassung im Unternehmen Dauernde und vorübergehende Wertminderung Bewertung von Lagerhütern Wertermittlung abzuschreibender Güter Zuschreibung nach Entfall des Abschreibungsgrunds Grundsatz der verlustfreien Bewertung Abgrenzung von Umlaufvermögen und Anlagevermögen Definition der jeweils auszuweisenden Güter Wechsel der Zugehörigkeit im Zeitlauf Behandlung von Ausstellungsstücken und Vorführgeräten Das Problem gemischter Nutzung Abgang von Gütern des Umlaufvermögens Aufwandserfassung und Ausbuchung Zeitpunkt der zugehörigen Ertragsrealisierung Langfristige Lieferverträge/Dauerschuldverhältnisse und evtl. (Droh-)Verluste Generelle Fragen zu vorstehenden Punkten Unterschiede zwischen Handels- und Steuerbilanz Bilanzpolitische Optionen und Gestaltungsvarianten Diskussion weiterer Praxisfälle aus dem Kreis der Teilnehmer Ende des 2. Seminartages Umlaufvermögen Zeitlicher Ablauf: 9.30 Begrüßung der Teilnehmer Gemeinsames Mittagessen Ende des Seminars Die Kommunikations- und Kaffeepausen werden im Verlauf des Seminars festgelegt. Ihr Ansprechpartner Ihre Fragen zu dieser Veranstaltung beantworte ich Ihnen gerne! Jens Frenkel, Konferenz-Manager Telefon (08151)

4 Informationen z Zielgruppe Dieses Seminar richtet sich branchenübergreifend an Finanzvorstände, kaufmännische Geschäftsführer sowie Fach- und Führungskräfte aus den Bereichen Finanz- und Rechnungswesen, Bilanzierung, Buchhaltung, Steuern, Innenrevision und Compliance. z Anmeldung So melden Sie sich an: per Telefon: per Telefax: 08151/ / per per Internet: info@management-forum.de Management Forum Starnberg GmbH Maximilianstraße 2b D Starnberg z Teilnahmegebühr Die Gebühr für die beiden eintägigen Intensivseminare beträgt jeweils E 1.295,- zzgl. 19% MwSt. Bei Buchung beider Seminare beläuft sich die Gebühr auf E 1.895,- zzgl. 19% MwSt. Sie sparen fast E 700,-! Jede Anmeldung wird von Management Forum Starnberg schriftlich bestätigt. Sollte mehr als eine Person aus einem Unternehmen an der Veranstaltung teilnehmen, gewähren wir ab dem zweiten Teilnehmer 10% Preisnachlass. Nach Anmeldung erhalten Sie die Rechnung. Die Teilnahme setzt Rechnungsausgleich voraus. Mit Ihrer Anmeldung erkennen Sie unsere Teilnahmebedingungen an. Programmänderungen aus aktuellem Anlass behalten wir uns vor. Die Teilnahmegebühr enthält Arbeitsunterlagen, Getränke, Kaffeepausen und Mittagessen. z Termine und Veranstaltungsorte 1. und 2. März 2012 in Starnberg: Hotel Vier Jahreszeiten Starnberg Münchner Straße Starnberg Tel: 08151/ Fax: 08151/ reservierung@vier-jahreszeiten-starnberg.de Zimmerpreis: E 140,- inkl. Frühstück 18. und 19. April 2012 in Köln: Park Inn Köln Belfortstraße Belfortstraße Köln Tel.: 0221/ Fax: 0221/ belfortstrasse@eventhotels.com Zimmerpreis: E 130,- inkl. Frühstück z Zimmerreservierung Für diese Veranstaltung steht Ihnen im Veranstaltungshotel ein begrenztes Zimmerkontingent zur Verfügung. Bitte nehmen Sie die Buchung rechtzeitig und direkt im Hotel unter Berufung auf Management Forum Starnberg vor. Die Zahlung erfolgt direkt vor Ort im Hotel. Der Zimmerpreis ist nicht in der Teilnahmegebühr enthalten. z Registrierung Der Seminar-Counter ist ab 8.30 Uhr zur Registrierung geöffnet. Als Ausweis für die Teilnahme gelten Namensplaketten, die vor Beginn zusammen mit den Arbeitsunterlagen ausgehändigt werden. z Rücktritt Bei Stornierung der Anmeldung wird eine Bearbeitungsgebühr in Höhe von E 65,- zzgl. 19% MwSt. pro Person erhoben, wenn die Absage spätestens zwei Wochen vor dem jeweiligen Veranstaltungstermin schriftlich bei Management Forum Starnberg eingeht. Bei Nichterscheinen des Teilnehmers bzw. einer verspäteten Abmeldung wird die gesamte Seminargebühr fällig. Selbstverständlich ist eine Vertretung des angemeldeten Teilnehmers möglich. z Management Forum Starnberg Als Veranstalter von Fachkonferenzen und -seminaren für Führungskräfte steht Management Forum Starnberg für professionelle Planung, Organisation und Durchführung aktuelle Themen und sorgfältig recherchierte Inhalte Zusammenarbeit mit namhaften Referenten viel Raum für informative Diskussionen und interessante Kontakte z Inhouse-Schulungen Zu diesen und vielen weiteren Themen bieten wir individuell auf Ihr Unternehmen zugeschnittene Inhouse-Schulungen an. Nehmen Sie Kontakt mit uns auf. Wir unterbreiten Ihnen gern ein unverbindliches, auf Ihre Wünsche zugeschnittenes Angebot. Ihr Ansprechpartner: Peter Bartl, Tel.: 08151/27190, peter.bartl@management-forum.de Mit der Deutschen Bahn ab E 99, zum Seminar von Management Forum Starnberg und zurück. Infos unter: Anmeldung unter Fax / oder Datenschutzhinweis Die Management Forum Starnberg GmbH verwendet die im Rahmen der Anmeldung erhobenen Daten in den geltenden rechtlichen Grenzen zum Zweck der Durchführung unserer Leistungen und um Ihnen per Post Informationen über weitere Angebote zu schicken. Wir informieren unsere Kunden außerdem telefonisch, per oder Fax über für Sie interessante Weiterbildungsangebote, die den von Ihnen genutzten ähnlich sind. Sie können der Verwendung Ihrer Daten für Werbezwecke selbstverständlich jederzeit gegenüber Management Forum Starnberg, Maximilianstraße 2b, Starnberg, unter info@management-forum.de, oder telefonisch unter widersprechen oder eine erteilte Einwilligung widerrufen. Ja, hiermit melde ich mich für folgende/s Seminar/e an Bilanzierung nach Handels- und Steuerrecht Anlagevermögen m am 1. März 2012 in Starnberg m am 18. April 2012 in Köln Umlaufvermögen m am 2. März 2012 in Starnberg m am 19. April 2012 in Köln 1. Name Vorname Position Abteilung Firma Straße/PF 2. Name Vorname Position Abteilung PLZ / Ort Management Forum Starnberg GmbH Frau Sabrina Wirtz Maximilianstraße 2b D Starnberg Telefon * Branche Datum Sollten Sie Ihre Anmeldung spätestens zwei Wochen vor dem jeweiligen Veranstaltungstermin stornieren (schriftlich bei uns eingehend), berechnen wir Ihnen eine Bearbeitungsgebühr von 8 65,- zzgl. 19% MwSt. pro Person. Bei Nichterscheinen bzw. bei einer verspäteten Absage ist die gesamte Veranstaltungsgebühr fällig. Selbstverständlich ist eine Vertretung des angemeldeten Teilnehmers möglich. *Mit der Nennung Ihrer adresse und/oder Faxnummer und Ihrer Unterschrift erklären Sie sich einverstanden, dass wir Sie auch per und/oder Fax über unser aktuelles Angebot informieren dürfen. Wenn Sie dies nicht wünschen, streichen Sie bitte diesen Satz. *Telefax Beschäftigtenzahl: ca. Unterschrift I 5578 / 5579 / 5580 / 5581

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