3. Sonstige Änderungen für die Lohnabrechnung

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1 1. Durchgeführte Änderungen im Programm cpulohn Anpassung SV-rechtliche Werte Höchstbeitragsgrundlagen Einschleifungsgrenzen AV-Beitrag Einschleifungsgrenzen AV-Beitrag für Lehrverhältnisse ab Erhöhung der Geringfügigkeitsgrenze ecard-gebühr Auflösungsabgabe Unfallversicherungsbeitrag Zivildiener Aus- und Weiterbildungsfond für Arbeitskräfteüberlasser SW-Beitrag für Lehrlinge ELDA Lohnzettel L Entfall tägliche Geringfügigkeitsgrenze Dienstgeberbeitrag Dienstgeberzuschlag Pensionsabfindung Lohnpfändungswerte Kostenersatz Drittschuldnererklärung steuerfreie Aushilfskräfte Gemeindeliste Versicherungsnummer mit Monat 14 möglich Schwerarbeitsliste Durchgeführte Erweiterung im Programm cpulohn Rückstellungen künftige Bezugserhöhungen a Speicherung Prozentsatz alle Dienstnehmer b Änderung pro Dienstnehmer c Rückstellung Export versicherungsmathematische Berechnung Sonstige Änderungen für die Lohnabrechnung Sachbezug Zinsersparnis Sachbezug Dienstwohnung Sachbezug Dienstwagen Update cpulohn Seite 1/10

2 1. Durchgeführte Änderungen im Programm cpulohn 1.1. Anpassung SV-rechtliche Werte Die SV-rechtlichen Werte für 2017 stehen im cpulohn zur Verfügung Höchstbeitragsgrundlagen monatlich in täglich in Sonderzahlungen in 4.980,00 166, , Einschleifungsgrenzen AV-Beitrag Beitragsgrundlage in Kürzung in % AV DN-Anteil in % Verrechnungsgruppe bis 1.342,00 3,0 0,0 N25a bis 1.464,00 2,0 1,0 N25b bis 1.648,00 1,0 2,0 N25c über 1.648,00 0,0 3, Einschleifungsgrenzen AV-Beitrag für Lehrverhältnisse ab Beitragsgrundlage in Kürzung in % AV DN-Anteil in % Verrechnungsgruppe bis 1.342,00 1,2 0,0 N25d bis 1.464,00 0,2 1,0 N25e über 1.648,00 0,0 1, Erhöhung der Geringfügigkeitsgrenze ecard-gebühr monatlich in täglich in 425,70 Entfällt ab Das Serviceentgelt der ecard beträgt für das Jahr ,35 und ist bei der Lohnabrechnung 11/2017 mit der Verrechnungsgruppe N89 abzuführen Auflösungsabgabe Die Höhe der Auflösungsabgabe für das Jahr 2017 beträgt 124,00 und ist mit der Verrechnungsgruppe N80 abzuführen Unfallversicherungsbeitrag Zivildiener Der Unfallversicherungsbeitrag für Zivildiener für das Jahr 2017 beträgt 5,29 monatlich Aus- und Weiterbildungsfond für Arbeitskräfteüberlasser Ab ist der Beitrag für den für den Sozial- und Weiterbildungsfonds nach 22a ff AÜG in der Höhe von 0,80 % auch für Angestellte zu entrichten (Verrechnungsgruppe N28) SW-Beitrag für Lehrlinge Ab ist für Lehrlinge mit Buak-Zugehörigkeit der Schlechtwetterbeitrag zu entrichten. Für Lehrverhältnisse die nach dem begonnen haben ist der Differenzbetrag der Krankenversicherung für Schlechtwetterstunden mit der Verrechnungsgruppe B13 an den SV- Träger zu melden. Für die Abrechnung stehen neue SV-Gruppen für Bauarbeiter Lehrlinge zur Verfügung (z.b. A3z Bau Lehrl. Eintritt ab ). Update cpulohn Seite 2/10

3 1.3. ELDA Der Satzaufbau für die Übermittlung der Lohnzettel L16 wurde den Änderungen per angepasst. Hinweis: Im Zuge des letzten ELDA-Updates wurde von Seiten des BMFs auch der Prüfkatalog überarbeitet. Allerdings werden nun zahlreiche korrekte Lohnzettel Finanz mit dem Status P gekennzeichnet: Fehler 7002: Lohnsteuer zur Bem. Grundlage zu gering (Normverhältnis) Bitte prüfen Sie, ob der Lohnzettel Finanz übernommen wurde. Können Sie am Ausdruck des L16 keine unkorrekten Werte erkennen, sind keine weiteren Meldungen notwendig Lohnzettel L16 Das amtliche Formular L16 wurde gemäß den gesetzlichen Änderungen angepasst Entfall tägliche Geringfügigkeitsgrenze Da die tägliche Geringfügigkeitsgrenze entfallen ist, sind geringfügige Beschäftigungsverhältnisse die kürzer als 1 Monat dauern mit neuen Beitragsgruppen abzurechnen: Gebietskrankenkassen Beitragsgruppe Beitragsgruppe ab 60 Jahren Arbeiter N14k N14o Angestellte N24k N24o Arbeiter mit freiem Dienstvertrag L14k L14o Angestellte mit freiem Dienstvertrag M24k M24o Privat- und Seilbahnunternehmen Beitragsgruppe Beitragsgruppe ab 60 Jahren Arbeiter N14m N14e Angestellte N24m N24e Arbeiter mit freiem Dienstvertrag L14m L14e Angestellte mit freiem Dienstvertrag M24m M24e Für die Abrechnung in cpulohn wurden die neuen SV-Beitragsgruppen bereitgestellt. Hat der Dienstgeber auf Grund mehrerer geringfügiger Beschäftigungsverhältnisse die pauschalierte Dienstgeberabgabe zu entrichten, ist diese mit der zusätzlichen Verrechnungsgruppe N64 (16,4 %) auf der Beitragsnachweisung zu berücksichtigten. Als Beitragsgrundlage ist das tatsächliche Entgelt ohne Prüfung der Höchstbeitragsgrundlage heranzuziehen Dienstgeberbeitrag Der Dienstgeberbeitrag zum Familienlastenausgleich (DB) wurde von 4,5 % auf 4,1 % gesenkt Dienstgeberzuschlag Die DZ-Werte (für alle 9 Bundesländer) bleiben gegenüber dem Vorjahr unverändert Pensionsabfindung Der Barwert bleibt für 2017 unverändert ( ,00). Update cpulohn Seite 3/10

4 1.9. Lohnpfändungswerte Die Lohnpfändungswerte (Existenzminimumbeträge) wurden 2017 wie folgt erhöht: monatlich in täglich in Allgemeiner Grundbetrag (bei Anspruch auf Sonderzahlung) 889,00 29,00 Erhöhter allgemeiner Grundbetrag (ohne Anspruch auf Sonderzahlung 1.038,00 34,00 Unterhaltsgrundbetrag 177,00 5,00 Höchstberechnungsgrundlage (= Pfandschutzobergrenze) 3.540,00 118, Kostenersatz Drittschuldnererklärung Der Kostenersatz für den Dienstgeber wurde angehoben: - Von 15,00 auf 25,00 (für Forderungen, die mit einer einzigen Pfändung ausbezahlt sind.) - Von 25,00 auf 35,00 (für alle anderen Fälle) steuerfreie Aushilfskräfte Befristet für die Kalenderjahre 2017 bis 2019 ist es möglich, Aushilfskräfte steuerfrei zu beschäftigen. Die Aushilfskraft muss durch eine neben der steuerfreien Beschäftigung bestehende Tätigkeit vollversichert sein. Dies kann sowohl durch eine selbständige als auch eine nichtselbständige (Teilzeit-)Beschäftigung der Fall sein. Das vollversicherte Dienstverhältnis darf nicht zu jenem Arbeitgeber bestehen, bei dem die Tätigkeit als Aushilfskraft erfolgt. Die neu angelegten Originallohnarten zur Abrechnung des steuerfreien Bezuges mit cpulohn lauten: Nummer Bezeichnung Aushilfe 3 Abs. 1 Z11a SV laufend Aushilfe 3 Abs. 1 Z11a SV Sonderzahlung Aushilfe 3 Abs. 1 Z11a SV frei Die fünfstelligen Originallohnarten sind auf frei definierbare Nummern im Lohnartenstamm zu kopieren Gemeindeliste Aufgrund der in Österreich durchgeführten Gemeindefusionen, wurden die Daten der Statistik Austria vom eingepflegt und gewartet. Die aktuellen PLZ der Gemeinden finden Sie im Textstamm. Systemstamm Textstamm Gemeindenummern Update cpulohn Seite 4/10

5 1.13. Versicherungsnummer mit Monat 14 möglich Die letzten sechs Ziffern der 10-stellige Sozialversicherungsnummer stellen das Geburtsdatum des Versicherten dar. Nicht immer ist es möglich, das genaue Geburtsdatum anzugeben. Hier behilft man sich mit den Monaten 13 und 14. Stammdaten Personalstamm Register SV-Pflicht Schwerarbeitsliste Die Schwerarbeitsparameter wurden aktualisiert. Laufende Arbeiten Arbeits- und Entgeltbestätigung Register Schwerarbeit Update cpulohn Seite 5/10

6 2. Durchgeführte Erweiterung im Programm cpulohn 2.1. Rückstellungen Die Erweiterungen der Abfertigungs-, Jubiläums- und Urlaubsrückstellung des Updates im Dezember wurden ergänzt und abgeschlossen. Die Berechnung der Zeitausgleich- und Sonderzahlungsrückstellung auf Basis der neuen Parameter pro Dienstnehmer erfolgt in einem separaten Update künftige Bezugserhöhungen Bei langfristig fälligen Verpflichtungen wie Abfertigungen und Jubiläumsgelder kann die voraussichtliche Entwicklung der Löhne und Gehälter berücksichtigt werden a Speicherung Prozentsatz alle Dienstnehmer In den Stammdaten für die Rückstellungen kann pro Dienstnehmer die jährliche Bezugserhöhung festgelegt werden. Jährliche Arbeiten Rückstellungen Stammdaten Dienstnehmer Register Berechnung Durch Klick auf Berechnung wird der Prozentsatz bei allen gelisteten Dienstnehmern gespeichert. Update cpulohn Seite 6/10

7 2.1.1.b Änderung pro Dienstnehmer Der Prozentsatz kann pro Dienstnehmer individuell gespeichert werden. Jährliche Arbeiten Rückstellungen Stammdaten Dienstnehmer Register Abfertigung Mit * gekennzeichnete Spalten betreffen auch die Jubiläumsrückstellung. Jährliche Arbeiten Rückstellungen Stammdaten Dienstnehmer Register Jubiläum Update cpulohn Seite 7/10

8 2.1.1.c Rückstellung Bei Berechnung der Abfertigungsrückstellung auf Basis der Stammdaten, kann die Berücksichtigung der fiktiven Bezugserhöhung aktiviert werden. Jährliche Arbeiten Rückstellungen Abfertigungsrückstellung Register Berechnung Bei Berechnung der Jubiläumsrückstellung auf Basis der Stammdaten, kann die Berücksichtigung der fiktiven Bezugserhöhung aktiviert werden. Jährliche Arbeiten Rückstellungen Jubiläumsrückstellung Register Berechnung Update cpulohn Seite 8/10

9 Export Der Export der Rückstellungen wurde um die Aufteilung Arbeiter/Angestellte erweitert. Außerdem werden bei der Jubiläumsrückstellung die abgewerteten Lohnnebenkosten pro Dienstnehmer berücksichtigt versicherungsmathematische Berechnung Die versicherungsmathematische Berechnung erhalten Sie durch Änderung der finanzmathematischen Parameter (z.b. Zinssatz, Fluktuation) und Auswertung der finanzmathematischen Rückstellung. Sind bei der Berechnung weitere Wahrscheinlichkeiten (z.b. biometrische Grundlagen) zu berücksichtigen, empfehlen wir die Rückstellung durch einen Versicherungsmathematiker erstellen zu lassen. Update cpulohn Seite 9/10

10 3. Sonstige Änderungen für die Lohnabrechnung Sachbezug Zinsersparnis Der Prozentsatz zur Berechnung des Sachbezugs bleibt für das Jahr 2017 unverändert (1,0 %) Sachbezug Dienstwohnung Mit dem 2. mietrechtlichen Inflationslinderungsgesetz wurde beschlossen, dass die zuletzt mit 01. April 2014 erhöhten Richtwerte bis zum 31. März 2017 unverändert bleiben Sachbezug Dienstwagen Die CO2-Grenzwerte bleiben gegenüber 2016 unverändert. Update cpulohn Seite 10/10