Leitfaden zur Erstellung des ersten Voranschlags neue Praxistools
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- Richard Steinmann
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1 Praxisplaner 2017 Leitfaden zur Erstellung des ersten Voranschlags neue Praxistools Kommunalforen 2017 MMag. November 2017 Seite 1
2 Themen Anforderungen an Städte und Gemeinden Ziele Checkliste zum Erstellen des ersten Voranschlags Praxistool Rückstellungen Praxistool Forderungen Praxistool Finanzanlagen November 2017 Seite 2
3 Anforderungen an Städte und Gemeinden Einführung des neuen Haushaltsrechts ab Erstellung des ersten Voranschlags gemäß VRV 2015 im Herbst 2019 Vorbereitungsarbeiten für 1. Voranschlag Erfassen und Bewerten des Sachanlagevermögen Erfassen und Bewerten des Finanzanlagevermögens Planen und Berechnen der Rückstellungen Analyse der offenen Forderungen Erstellen der Anlagen zum Voranschlag etc. November 2017 Seite 3
4 Ziele Unterstützung durch Checkliste für 1. Voranschlag Welche Tätigkeiten sind für den ersten Voranschlag durchzuführen? Handlungsanleitung für Städte und Gemeinden Unterstützung durch mehrere Praxistools Praxistool Rückstellungen Praxistool Forderungen Praxistool Finanzanlagen Praxistool Sachanlagen (seit 2015 als Praxisplaner Kommunale Vermögensbewertung auf Unterstützung durch Leitfaden zur Vermögensbewertung November 2017 Seite 4
5 Checkliste zur Erstellung des ersten Voranschlags Hilfestellung für kommunale Praxis bei der Erstellung des ersten Voranschlages gemäß VRV 2015 Welche Punkte sind zu beachten? Was darf nicht übersehen werden? Ausblick zum Erstellen der Eröffnungsbilanz November 2017 Seite 5
6 Zeitplan für den 1. Voranschlag 2. HJ HJ HJ HJ HJ 2019 Erfassung und Bewertung des Gemeindevermögens Abstimmung mit Politik; Information und Qualifikation des Gemeinderats Umstellung der Organisation und der Prozesse Ermittlung der Passiva (z.b. Rst.) Kfr. Vermögen 1. Voranschlag Quelle: KDZ 2017, Eigene Darstellung Anlagen November 2017 Seite 6
7 Inhalt Checkliste Auswirkungen auf Organisation und Prozesse in der Gemeinde Erfassen und Bewerten der Aktiva und Passiva Sachanlagen Finanzanlagen Forderungen Vorräte Rückstellungen Investitionszuschüsse Rechnungsabgrenzungen etc. Vorgehensweise bei der Veranschlagung Anlagen zum Voranschlag November 2017 Seite 7
8 Praxistool Rückstellungen - I Berechnung folgender Rückstellungen mit Tool möglich Jubiläumsrückstellung Abfertigungsrückstellung Rückstellung für nicht konsumierte Urlaube Zusammenfassung aller Personalrückstellungen in Übersicht Dotierung/Auflösung von Rückstellungen Darstellung der damit verbundenen Buchungssätze November 2017 Seite 8
9 Praxistool Rückstellungen - II Allgemeine Angaben Personalstammdaten November 2017 Seite 9
10 Praxistool Rückstellungen - III Zusammenfassung Rückstellung zum Rückstellung zum Veränderung Rückstellung Jubiläen 25 0,00 0,00 Rückstellung Jubiläen , , ,59 Rückstellung Jubiläen 35 0,00 0,00 Rückstellung Jubiläen , , ,41 Rückstellung Jubiläen 45 0,00 0,00 Rückstellung Gesamt Jubiläen , , ,18 Rückstellung Urlaube , , ,90 Rückstellung Abfertigungen , , ,35 Rückstellung Gesamt , , ,63 Buchungshinweis Jubiläen Dotierung von Rückstellungen für Jubiläumszuwendungen / Rückstellungen für Jubiläumszuwendungen - Rückstellungen für Jubiläumszuwendungen / Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen 7.438,18 Buchungshinweis Urlaube Dotierung von Rückstellungen für nicht konsumierte Urlaube / Rückstellungen für nicht konsumierte Urlaube 1.891,90 Rückstellungen für nicht konsumierte Urlaube / Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen - Buchungshinweis Abfertigungen Dotierung von Rückstellungen für Abfertigungen / Rückstellungen für Abfertigungen - Rückstellungen für Abfertigungen / Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen 7.387,35 November 2017 Seite 10
11 Praxistool Forderungen - I Pauschale Einzelwertberichtigung für verschiedene Risikoklassen Darstellen der damit verbundenen Buchungssätze zur Bildung/Auflösung der Wertberichtigung November 2017 Seite 11
12 Praxistool Forderungen - II Art der Wertberichtigung Wertberichtigung zu kurzfristigen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Risikogruppe Kommunalsteuer Jahr, Bewertung zum Höhe der Wertberichtigung zum ,25 für Risikogruppe Kommunalsteuer 2018 Forderungsbestand zum für Risikogruppe Kommunalsteuer Durchschnittlicher Forderungsbestand für Risikogruppe Kommunalsteuer Angaben in Euro , , , , , ,48 Abschreibungen pro Jahr für Risikogruppe Kommunalsteuer Durchschnittliche Abschreibungen für Risikogruppe Kommunalsteuer 8.152, , , , , ,87 Risikofaktor / pauschale Einzelwertberichtigung in % Pauschale Einzelwertberichtigung für Risikogruppe Kommunalsteuer 4,84% 961,56 Buchungshinweis Wertberichtigung zu Forderungen / Wertberichtigung zu kurzfristigen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen - Wertberichtigung zu kurzfristigen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen / Übrige nicht finanzierungswirksame Erträge 453,69 November 2017 Seite 12
13 Praxistool Finanzanlagen I Bewertung folgender Finanzanlagen im Praxistool möglich Beteiligungen Aktive Finanzinstrumente (bis zur Endfälligkeit gehaltene und zur Veräußerung verfügbare) Übertragen der bewerteten Finanzanlagen in eine Gesamtliste möglich Möglichkeit der Folgebewertung von Finanzanlagen im Praxistool November 2017 Seite 13
14 Folientitel 1 Punkt 1 Punkt 2 Details zur Beteiligung - Werte in Euro Veränderung Eigenkapital in Euro , , ,00 Beteiligungsausmaß 15% 15% 0% Vermögensrechnung - Werte in Euro Anteil am Eigenkapital zum , , ,00 Neubewertungsrücklage zum ,00 0, ,00 Fremdwährungsumrechnungsrücklage zum ,00 0,00 0,00 Ergebnisrechnung - Werte in Euro Finanzaufwand im Jahr ,00 Wertaufholung im Jahr , November 2017 Seite 14
15 Zugang zu den KDZ-Praxisplanern Menü VRV 2015: Praxistools inkl. Anwendungsleitfäden, Checkliste für 1. Voranschlag, Leitfaden zur Vermögensbewertung November 2017 Seite 15
16 Aktualisierung Praxisplaner.at Aktualisierungen / Überarbeitungen KDZ-Quicktest Investitions- und Vorhabensplaner Erweiterter Haushalts-Check Umlagenplaner Kinderbetreuungsplaner Seniorenplaner Ab Jänner mit Finanzdaten 2016 und neuer Herbstprognose verfügbar Ab Mitte November offenerhaushalt.at mit Finanzdaten 2016 November 2017 Seite 16
17 Kontakt KDZ Zentrum für Verwaltungsforschung Guglgasse 13, 1110 Wien MMag. 01/ Mag. Alexander Maimer 01/ Robert Blöschl, MA 01/ November 2017 Seite 17
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